关于进一步完善内部控制的思考

关于加强建筑企业内部控制的几点思考加强建筑企业内部控制是保障企业健康发展的重要举措。

建筑企业在进行项目开发、投资、施工、管理等方面涉及的资金、人员、资源等都是相当庞大的，因此加强内部控制，规范企业经营行为，提高企业管理效率，是建筑企业发展的基础和保障。

今天，我们就建筑企业内部控制方面的几点思考进行探讨。

第一点，明确内部控制的重要性。

加强建筑企业内部控制，首先要深刻认识到内部控制的重要性。

内部控制是企业管理的基石，是防范风险、保障企业利益的重要手段。

通过加强内部控制，可以规范企业经营行为，避免各种违法违规行为的发生，保障企业的长期健康发展。

建筑企业要注重内部控制的建设，树立内部控制意识，将其纳入到企业日常管理和运营中。

第二点，完善内部控制体系。

建筑企业要加强内部控制，必须建立和完善内部控制体系。

内部控制体系是企业内部控制的基础和框架，包括内部控制组织结构、内部控制政策和制度、内部控制流程和方法等。

企业要结合自身实际情况，建立完善的内部控制体系，明确内部控制的责任主体、控制目标和控制措施，确保内部控制的全面覆盖和有效运行。

第三点，强化内部控制意识。

加强建筑企业内部控制，需要全员参与，强化内部控制意识。

企业要通过定期培训和教育，提高员工的内部控制意识和风险防范意识，使其深刻理解内部控制对企业的重要性，自觉遵守内部控制制度和规定，主动参与和支持内部控制工作。

只有全员参与、共同努力，才能真正做到内部控制的全面覆盖和有效实施。

第四点，加强内部监督和管理。

加强建筑企业内部控制，需要加强内部监督和管理。

企业要建立健全的内部监督机制，明确内部监督的责任主体和工作程序，制定相关监督规定和措施，加强对企业内部控制的监督和管理，发现问题及时整改，防止各种违法违规行为的发生。

只有加强内部监督和管理，才能保证内部控制制度的切实执行和效果发挥。

第五点，运用科技手段加强内部控制。

随着信息技术的发展，建筑企业可以运用各种科技手段加强内部控制。

对完善内部控制环境的一些思考摘要：内部控制环境作为内部控制管理的基础，是整个内部控制成功与否的关键。

发现企业内部控制环境存在的问题，找到适合企业的内控环境显得尤为重要。

本文从内部控制环境的五个方面分析了企业存在的问题并提出了解决建议。

关键词：内部控制问题对策内部控制环境作为内部控制管理的基础，是现代企业极为重要的一项管理手段。

随着市场经济的进一步发展和企业经营环境的持续变化，其有效性、健全性是整个内部控制成功与否的关键，它保证着组织健康发展与企业目标有效完成。

其内容包括：治理架构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源和企业文化五个方面。

一、当前我国企业内部控制环境存在的问题（一）治理架构缺乏合理性目前我国的公司治理结构具有过渡性的特征，表现为公司治理结构在法律规定、机构设置和实际运作上的不一致。

从《公司法》的规定看，我国公司治理结构是借鉴欧洲大陆模式，既有董事会，又有监事会，是双层制治理结构。

而从公司的机构设置看是多元治理模式，既有董事会，监事会，还有党委会，职代会，工会等，后来又引入了英美公司的独立董事制度；从公司的实际运作看，是单层制治理结构，而且这种“单层制治理结构”被推上了极端的集权化，即“内部化控制”。

可见，我国的公司治理结构还没有定型，实际上还在英美模式与欧洲大陆模式之间、现代公司治理结构与国有企业原来的治理结构之中徘徊和选择。

（二）机构设置与权责分配不当在企业中机构设置与权责分配也就是解决人和位子的关系，它们应当是彼此对应、相互匹配的。

每一个管理者都有一个准确的定位，定位适当、合理、明确是管理科学化的一个基本要求。

企业在处理这个问题上仍存在许多不尽如人意之处，主要表现为以下三情况①缺位。

由组织机构设置不当导致事无人管，出现问题无人负责。

②错位。

由岗位与职的管理责划分失误，不明确导致部门职能交叉、重复，同一件事由多人负责，推诿、扯皮现象多。

③越位。

由规章制度不完善，不严密导致下层管理者大包大揽，越权行事，上层管理者越俎代疱，不愿放权，不同部门的管理者争权夺利。

进一步完善医院内部控制的几点建议随着医疗技术的不断发展和医院规模的不断扩大，医院内部控制的完善变得尤为重要。

有效的内部控制可以保障医院的正常运转，确保医疗安全和医务人员的合法权益，同时也可以有效防范医疗事故和医疗纠纷的发生。

进一步完善医院内部控制势在必行。

以下是几点建议。

一、建立健全的内部控制制度医院内部控制的健全离不开完善的内部控制制度。

医院应当建立完整的内部控制制度框架，确保各个环节的有序运作。

包括人力资源管理、财务管理、风险管理、信息技术管理等各个方面。

制度应当规范、细致、全面，对于医院内部各项工作都有明确的规范和要求，通过制度的完善来保障医院的正常运作。

二、加强内部控制的执行力度内部控制制度的建立只是第一步，更为重要的是要保证内部控制的执行力度。

要求医院各级管理人员对内部控制制度高度重视，并将其贯彻到医院的日常管理当中。

在内部控制的执行过程中，要注重对责任人的责任追究，确保内部控制制度得到有效执行。

三、加强内部监督和管理内部监督和管理是保障内部控制有效性的关键。

医院应当建立科学的内部监督机制，明确监督的责任和权限，进行全方位的内部监督，包括内部审计、内部监察、内部稽核等方面。

医院要加强对于内部人员的管理，包括人员配备、职责划分、权限设定等，确保内部控制的有效性。

四、注重内部信息的传递和管理内部信息的传递和管理对于医院内部控制也是至关重要的。

医院应当建立起科学的信息传递和管理机制，确保信息的及时准确传递，并且杜绝信息泄露和失实传递。

内部信息的管理要求严格，包括信息的存档、备份、保密等方面。

通过健全的信息管理机制，可以确保医院内部控制的有效性。

完善医院内部控制是一个系统工程，需要各个方面全面配合，需要长期持续的努力和改进。

通过建立健全的内部控制制度、加强内部控制的执行力度、加强内部监督和管理、注重内部信息的传递和管理以及加强内部风险管理等措施，可以有效提高医院内部控制的有效性，从而实现医院的安全稳定运行。

关于加强企业内部控制制度建设的思考摘要：随着市场经济的发展和全球经济一体化的到来，使企业的竞争更加激烈，这就给经营活动带来了极大的风险。

在这种经营环境下加强企业的内部控制就显得尤为重要，内部控制能够维护企业资产安全，提高企业经营效率，保障企业经营目标的实现，有利于企业的生存和健康发展。

然而，我国企业由于受多年计划经济的影响，很多企业还没有真正意识到内部控制的重要性，给企业的经营活动埋下了风险和隐患，阻碍了企业的进一步发展。

关键词：企业效益内部控制制度建设一、我国企业内部控制制度建设存在的问题1.对内部控制的理解和认识有偏差。

受几十年计划经济的影响，企业主要领导对经营风险认识不足，没有现代企业的管理思维，对内部控制还存在认识上的误区，总想自己说了算，不想让全体员工参与内部控制，认为内部控制就是管住了企业领导，限制了自己的权利，没有真正认识企业内部控制的本质。

所以，企业的很多内部控制制度只是停留在纸面上，并没有真正发挥作用。

2.企业员工素质低，达不到内部控制的要求。

企业员工缺乏现代企业管理知识，尤其是国有企业，在用人制度上存在弊端，职工年龄大、文化程度低，知识结构不合理，年轻的技术型人才进不来。

大多数员工都是凭借计划经济时期的经验在管理，计算机、外语等先进知识一窍不通，家族式企业很多，缺乏民主管理，认人唯亲的选人用人模式限制了员工素质的提升，造成了员工不注重提高自身能力和素质，业务水平和管理能力无法适应内部控制的需要。

一些企业管理者对企业内部控制也是一窍不通，我行我素、独断专行，使得各项内部控制制度无法真正落实，损害了企业整体利益，也限制了企业的进一步发展。

3.内部控制制度不健全，法人治理结构不完善。

企业内部控制制度缺乏科学性、系统性。

有相当的企业根本没有建立内部控制制度，有的企业虽然制定了规章制度，但仅仅限于文件规定，没有得到切实的贯彻执行。

有的尽管内部控制制度制定了，但不够科学、不够完善、不够严密，内容不全面，尚未形成覆盖企业经营活动的各阶段、各部门、各环节的控制系统，不具有系统性，难以起到对企业经营起到监督和制约作用，更谈不上发挥其对企业发展的促进与保障作用。

进一步完善医院内部控制的几点建议为了进一步完善医院的内部控制系统，并提高医院管理的效率和透明度，我向医院管理层提出以下几点建议：1.建立完善的内部控制制度：医院应建立一套完善的内部控制制度，包括明确的管理责任、流程规范和相关政策文件。

制度应强调合规性、透明度和风险管理，确保医院的经营活动符合法律法规要求，并保护医院的资产和利益。

2.加强财务管理：医院应采用先进的财务管理系统，确保财务数据的准确性和及时性。

建立健全的财务审核流程，加强对财务活动的审计和监督，确保资金的合理使用和准确报表的形成。

医院还应建立预算管理制度，控制各项支出，避免资源浪费和财务风险。

3.加强人力资源管理：医院应建立健全的人力资源管理制度，包括招聘、培训、绩效考核和激励机制。

招聘程序应公开透明，确保人员的素质和能力与职位匹配。

培训计划应根据员工的需要和岗位要求制定，提高员工的专业素质和工作能力。

绩效考核和激励机制应能够激励员工的积极性和创造性，提高整体工作效率。

4.加强采购管理：医院应建立健全的采购管理制度，确保采购活动的合规性和透明度。

采购程序应公开招标和公平竞争，避免利益输送和腐败行为。

医院还应对供应商进行评估和监督，确保采购的物品和服务的质量和性价比。

5.加强信息技术管理：医院应加强对信息系统的管理和保护，确保信息系统的安全和稳定运行。

建立健全的信息技术管理制度，包括备份和恢复机制、网络安全防护、访问权限管理等。

医院还应加强对信息系统人员的培训和监督，提高他们的安全意识和技术能力。

6.加强风险管理：医院应建立健全的风险管理制度，包括风险识别、风险评估和风险控制等。

医院应定期进行风险评估，并及时采取相应的措施进行风险控制。

医院还应建立应急响应机制，应对突发事件和危机，保障医院的正常运营和患者的权益。

7.加强内部审计：医院应建立健全的内部审计制度，对医院各项管理活动进行审计和监督。

内部审计应独立于被审计部门，确保审计的客观性和公正性。

5年第6期总第期&信息决策（下半月刊）关于完善企业内部控制的几点思考□王菊兰摘要本文从我国企业内部控制的现状出发，从构筑严密的内控体系、提高管理者素质、企业外部要强化监督与约束机制等方面提出了完善我国企业内部控制的对策。

关键词企业内部控制内部审计外部监督中图分类号：F270．7文献标识码：A企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。

它是现代企业管理的重要手段，也是衡量现代企业管理的重要标志，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。

一、我国企业内部控制的现状目前，我国大部分企业都制定了较为完善的规章制度和岗位职责，为提高企业的经营管理和经营效率发挥了积极的作用。

尽管我国在内部控制规范建设上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，但是存在的问题仍不容忽视。

我国理论界和企业界对内部控制的认识还很不统一，其中，很多人认为内部控制即是内部监督，对内部控制的认识仍停留在内部控制制度的建立上。

企业界许多人士以为内部控制就是一整套的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等。

总的来说，我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，我国企业内部控制普遍薄弱，处于内部控制发展过程中的初级阶段，在其内部控制工作中还存在经营效率不佳，会计信息质量不高，支出失控，潜在亏损增加，违法违纪现象时常发生等问题。

二、对完善企业内部控制的几点思考（一）加强内部控制理论的研究。

借鉴国外经验，探索内部控制新框架。

我国应该尽量吸收和借鉴国外的内部控制理论研究成果，尽快采用新观点，和国际惯例接轨。

此外，内部控制的理论研究要开创新视野，突破会计和审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。

在经济学中，内部控制和公司治理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才能更具有意义。

加强和完善我国国有企业内部控制的几点思考【摘要】我国国有企业是国家经济的重要支柱，如何加强和完善其内部控制至关重要。

本文将从建立健全内部控制制度、加强内部审计监督、加强风险管理、提升内部人员素质以及加强企业文化建设等几个方面进行思考。

建立健全内部控制制度是确保企业健康发展的基础。

加强内部审计监督可以及时发现和纠正问题，提高企业运营效率。

加强风险管理可以降低企业经营风险，保障企业经济安全。

第四，提升内部人员素质可以提高企业整体竞争力。

加强企业文化建设有助于营造良好的企业氛围，激励员工积极工作。

通过以上几点思考，可以为我国国有企业的发展提供有益的借鉴和指导。

【关键词】国有企业、内部控制、内部控制制度、内部审计、风险管理、内部人员素质、企业文化建设。

1. 引言1.1国有企业是国家经济的重要支柱，它们承担着国家战略性产业和重点领域的责任，对国家经济稳定和发展具有重要意义。

近年来一些国有企业出现了一些管理方面的问题，一些国有企业因为内部控制不到位导致经营风险增加，甚至出现了严重的经济损失。

加强和完善国有企业的内部控制显得尤为重要。

为了加强和完善国有企业的内部控制，我们需要建立健全的内部控制制度。

这包括明确内部控制的目标、范围和责任，建立健全的内部风险管理和控制流程，规范内部控制的执行和监督机制。

只有建立了健全的内部控制制度，国有企业才能有效地规范经营活动，降低经营风险。

加强内部审计监督也是加强和完善国有企业内部控制的关键。

内部审计是对企业内部风险和控制情况的审查和评估，能够帮助企业发现问题、纠正错误、提高效率。

通过加强内部审计监督，国有企业可以及时发现并解决内部控制方面的问题，确保企业持续健康发展。

在加强和完善国有企业内部控制方面，建立健全内部控制制度、加强内部审计监督、加强风险管理、提升内部人员素质、加强企业文化建设是关键。

只有全面推进这些措施，才能有效提升国有企业的内部控制水平，确保企业的长远发展。

2. 正文2.1 建立健全内部控制制度建立健全内部控制制度是保障国有企业正常运行和有效管理的重要手段。

建立和完善内部控制的思考摘要：所谓内部控制是指企业在进行某项经济活动时，为了使企业合理的运行而建立起一种相互制约的相关制度，这一制度能够合理的安排公司职员，合理的分工，从而改善企业的经营管理模式，提高企业的社会、经济效益。

内部控制是《新会计准则》中的一项重要要求。

本文首先就政府对企业建立内部控制的推动作用进行探讨，然后分析了如何让建立与加强内部控制，希望以此为依据，为同行提供参考性意见。

关键词：内部控制要素；内部控制设计在我国颁布的《新会计准则》中，明确提出了内部控制在各个企业中的重要性，要求各个单位建立一套健全的内部会计监督制度，并要求在会计工作中认真进行管理，从而使整个企业稳定发展，提高企业的经济效益。

从上述这一系列的要求与规定来看，其实质也就是需要企业加强自身的内部控制，但是我们还应该清楚的知道，要想加强企业的内部控制，不仅需要建立健全的内部管理制度，还应该做很多其他的工作，下面针对于此，我们详细阐述了加强内部控制的一些思考。

一、重视政府对单位建立内部控制的推动作用早在上个世纪50年代初，国际上就已经提出了内部控制的概念。

1949年，在美国会计师协会（aicpa）中，审计程序委员会就已在《内部控制一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》中提出了内部控制；经过近十年的发展，在1958年十月，审计程序委员会又在《审计程序会计第29号》中重新定义了内部控制，此时，内部控制已分为两大类：内部会计控制以及内部管理控制；三十年后，在《审计准则公告第55号》中我们提出了一个新的定义——内部控制结构，这一概念包含了内部控制的所有内容，其中主要包括有三个要素：控制环境、会计系统以及控制程序；1992年，由美国各个审计会计专业团体组织的反对虚假财务报告委员会中，又提出了内部控制成分的概念，其成分主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控四个方面。

从上述看出，在短短的几十年间，内部控制的发展非常快。

进一步完善医院内部控制的几点建议随着医院管理水平的不断提高，对医院内部控制的要求也越来越高。

医院内部控制是指医院为实现其业务目标所采取的一系列措施和制度安排，包括组织结构和职责分工、内部监督、风险管理、信息沟通、信息系统和技术应用等内容，并通过内部控制的规划、实施、监督和改进，保障医院运营活动的合法性、合规性和效益性。

进一步完善医院内部控制显得尤为重要。

以下是我对进一步完善医院内部控制的几点建议。

一、健全医院内部控制体系建立和完善医院内部控制体系是提高医院管理水平和服务质量的关键。

首先要建立健全的内部控制架构，包括明确的责任分工、互相协调的控制环节和相互配合的控制手段。

应当明确各级领导和部门的职责和权限，并建立起各级内部控制人员的团队力量，共同推进内部控制体系的完善。

医院还需要建立规范的工作流程和决策程序，防止权力滥用和腐败问题的发生。

二、加强内部监督和风险管理内部监督和风险管理是医院内部控制的重要组成部分。

要加强对医院各项活动的内部监督和控制，健全医院内部审计体系，建立健全的内部审计制度，加强对医院运营活动的全面、实时监督。

要建立健全的风险管理机制，有效识别、评估和管理各类风险，在风险事件发生时及时应对，最大限度地降低损失。

三、加强信息沟通和信息系统建设信息沟通和信息系统是医院内部控制的重要内容，对于提高医院管理效率和服务质量至关重要。

医院应加强内部信息沟通，确保各部门之间及时共享信息，提高医院的组织协同能力。

还应加强信息系统的建设，确保医院信息系统的安全、稳定和高效运行，提高医院信息化水平。

四、加强人员培训和教育医院内部控制涉及全院员工，因此加强员工内部控制观念的培训和教育至关重要。

要加强领导干部和内部控制人员的内部控制培训，提高他们的内部控制意识和水平，增强内部控制规划和执行能力。

应对全院员工进行内部控制意识的宣传和教育，引导员工树立正确的内部控制观念，积极参与内部控制工作，确保内部控制的有效实施。

关于强化我国企业内部控制的思考摘要：随着我国经济的飞速发展，企业内部的控制体系也在不断的完善与成熟。

国内很多企业在经济体制转型时期，逐步建立起高效的内部管理模式，取得了一定的成效。

然而我国企业内部管理模式仍处在起步阶段，存在着很多问题需要管理者去解决。

本文主要针对强化我国企业内部控制的策略进行了深入的思考和研究，希望可以给同行朋友提供一些有用的帮助。

关键词：企业内部控制管理强化策略强化企业内部控制不仅对企业自身来讲具有积极的推动作用，对于整个社会的发展也有重大的影响。

它是现代企业发展的一把“金钥匙”，对各种经营活动具有一定的导向功能。

下面就来谈一谈企业内部控制的现状及优化策略。

一、我国企业内部控制的现状（一）缺乏正确的内部控制观念国内有很多企业对内部控制的概念还处在模糊的状态之中，认为它其实就属于内部监督的一部分。

比如有些企业认为内部控制是由一系列的文件、手册及制度组成；有些企业错误地将内部成本与安全控制看作是控制的全部内容。

总的来说，我国企业内部控制的发展历史比较短暂，但或多或少也取得了一些成绩，可仍和发达国家有很大的差距，同时也不能很好地适应本国的发展。

（二）风险评估机制存在弊端由于企业在不断进行战略性转型，企业的生存环境也在不断发生变动，使得企业所面对的风险逐渐增多。

原因是我国企业没有形成有效的风险评估机制，原有的机制存在很多的弊端。

然而，企业即便成立了风险评估委员会，但由于缺乏管理经验以及工作人员能力不强，就会使其形同虚设，发挥不出实效。

这些弊端不能让企业对各种风险有效进行识别、评估及控制，制约了企业的发展。

（三）信息流动性较差企业内部信息如果流动的不顺畅，将会阻碍企业对外界信息的获取能力。

很多企业大都缺乏灵活的沟通渠道，使得内部各部门与外界之间不能形成有效的合作关系，大大降低了内部控制的效果。

尽管很多企业运用了信息管理方面的系统，但由于缺乏操作经验，其运用的效果不尽如人意。

因为企业内外信息之间的传递存在着这样一种障碍，很难保证信息的时效性和有用性，使得企业信息传递的速率较慢甚至出现信息缺失的现象。

企业内部控制存在的突出问题及对策思考【摘要】企业内部控制是企业管理的重要环节，但在实际操作中存在着一些突出问题。

本文首先分析了人为因素导致的内部控制不严谨、信息系统安全问题以及缺乏有效监督和管理机制等几个关键问题。

针对这些问题，本文提出了一些对策思考，包括加强员工内控意识培训、加强信息系统安全建设和建立完善的内部监督和管理机制等。

通过对这些对策的实施，可以有效提升企业内部控制的质量和效率，从而保障企业的长期发展和稳定运营。

在当前竞争激烈的市场环境下，企业内部控制的重要性不可忽视，只有不断完善和加强内部控制，企业才能在市场中立于不败之地。

【关键词】企业内部控制、人为因素、信息系统安全、监督和管理机制、对策思考、内控意识培训、完善、结论1. 引言1.1 引言企业内部控制是企业管理中非常重要的一环，它直接影响着企业运行的稳定性和效率。

在实际操作中，很多企业都存在着一些突出的问题，这些问题不仅影响着企业的发展，也给企业带来了一定的风险和挑战。

对于企业内部控制存在的问题，我们需要及时分析并提出有效的对策以防范风险，提高企业管理水平和效率。

本文将从人为因素导致的内部控制不严谨、信息系统安全问题、缺乏有效监督和管理机制等方面出发，对企业内部控制存在的突出问题进行分析，同时提出相应的对策思考。

通过加强员工内控意识培训、加强信息系统安全建设、建立完善的内部监督和管理机制等方式，可以有效地提升企业内部控制的质量和效果，从而为企业的稳定发展提供有力支撑。

在不断变化和竞争激烈的市场环境下，企业内部控制的重要性不可忽视。

只有引起足够重视，采取有效措施，才能更好地应对各种风险和挑战，确保企业的可持续发展。

2. 正文2.1 企业内部控制存在的突出问题企业内部控制存在的突出问题包括人为因素导致的内部控制不严谨、信息系统安全问题、以及缺乏有效监督和管理机制。

人为因素导致的内部控制不严谨是一个较为普遍的问题。

员工的不当行为、管理者的疏忽等因素都可能导致内部控制不到位，增加企业面临的风险。

关于加强国有企业内部控制管理的思考加强国有企业内部控制管理是当前国有企业改革的重要任务之一。

国有企业作为国家重要的经济支柱和公共资源配置者，其内部控制管理的完善和健全对于企业的稳健发展和国家经济安全具有重要意义。

本文将从提高国有企业内部控制管理的必要性、存在的问题和加强措施三个方面进行思考。

一、提高国有企业内部控制管理的必要性国有企业作为国家重要的经济资源配置者和社会财富创造者，其经营活动对国家经济的稳定和发展具有重要意义。

一些国有企业在管理体制、经营机制、内部控制等方面存在不足，导致企业经营效益不佳，资产流失严重，甚至出现腐败等问题。

为了解决这些问题，必须加强国有企业内部控制管理。

其必要性主要表现在以下几个方面：1. 提高国有企业经营效率。

通过规范企业内部控制，完善管理制度，加强风险管理，可以有效提高国有企业的经营效率，提升企业竞争力，实现经济效益最大化。

2. 保护国有资产安全。

国有企业是国家资产的重要承载者，保护国有资产安全是国有企业内部控制管理的首要任务。

完善内部控制，加强资产监管，防范各类风险，可以有效保护国有资产安全。

3. 促进国有企业健康发展。

国有企业只有通过加强内部控制管理，提高经营效率，保护资产安全，才能实现健康发展，为国家经济稳定和社会进步做出更大贡献。

二、存在的问题当前国有企业内部控制管理存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：1. 内部控制制度不够完善。

一些国有企业的内部控制制度缺乏科学性和系统性，对公司治理结构和运作流程的规范性不够。

2. 风险管理不到位。

一些国有企业在面临市场竞争、经营波动和外部环境变化时，对风险的识别和防范不够及时，导致企业经营风险加大。

3. 内部监督不力。

一些国有企业的内部监督机制不够完善，对于员工的行为和管理活动监督不够到位，导致管理漏洞和腐败问题的出现。

三、加强措施为了加强国有企业内部控制管理，解决存在的问题，必须采取一系列措施，主要包括：1. 完善内部控制制度。

关于建立和完善内部控制的几点思考摘要：内部控制是现代企业管理的重要手段，也是衡量企业经营管理水平的重要标志，直接影响到企业的长期健康发展。

本文从创建内部控制环境、完善内部控制制度、强化监督以及建立信息与沟通系统等四个方面思考了如何建立和完善内部控制。

关键词：内部控制内部控制制度内部控制环境监督0 引言内部控制是企业为了认真贯彻和执行国家有关法律、法规及规章制度，确保实现其经营管理目标，保证会计信息的真实可靠，保护财产的安全与完整而采取的一系列必要的的管理措施。

在现阶段，我国企业普遍存在着内部控制缺失或是弱化的现象，使得内部控制制度不能有效地执行，这直接给投资者、债权者及企业经济利益带来了巨大的损失，严重时会导致企业经营失败。

所以，内部控制必须得到企业的高度重视，笔者认为以下四个方面是建立和完善内部控制的主要措施和关键点。

1 创建良好的企业内部控制环境内部控制环境是企业内部控制得以顺利落实和执行以及实现企业经营目标的基础，所以建设良好的企业内部控制环境是完善内部控制的先决条件，其主要内容包括以下方面：1.1 规范法人治理结构把企业最高管理者自身和其行使权力的过程纳入内部控制的监控范围；明确董事会、股东会、监事会和经理层的职责并严格按照制度履行职责，管理层的决策程序要做到规范、科学；完善企业管理层的监督机制，必须让监事会监督董事会和经理层及公司财务，使财会机构的设立、运行和管理符合国家有关会计法律法规，并且把公司的财务治理权、决策权、执行权、监督权进行合理配置。

1.2 树立风险防范意识设立审计委员会负责审查企业内部控制工作；在企业内部建立公平、有效的激励约束机制和树立风险防范意识，编制详尽、科学、合理、操作性强内部管理手册，使员工掌握企业机构设置、岗位分配与责任、业务流程。

1.3 建设企业内部控制文化努力建设良好的企业内控文化和树立健康向上的企业精神，营造全体员工尽职尽责的工作环境。

在企业管理层及基层开展有关内部控制的培训，增强企业内部所有人员对内部控制和风险管理的重视程度。

新修订的《会计法》明确提出各单位应当建立。

健全本单位内部会计监督制度，也就是要加强内部控制制度。

尽管《会计法》提出这一要求，但要贯彻这一要求还需要做很多工作。

本文拟从目前企业内部控制薄弱的表现和原因出发，谈谈自己对加强企业内部控制的几点思考和建议。

一、企业内部控制薄弱的表现和成因内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它是企业为了保护资产、保证会计记录准确可靠、提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行而建立的各种政策和程序所构成的有机总体。

内部控制渗透于企业经营管理活动的各个方面。

企业只要存在经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制活动。

内部控制活动出现在整个企业内的各个阶层与各种职能部门中，它不仅包括企业管理当局授权和指挥购货、销货、生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审查、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制、评价而制定的各种规章制度等。

目前许多企业内部控制比较薄弱，内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。

经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：1、会计信息失真。

近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。

如常规性的印单（票）分管制度，重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的相互制约、相互牵制原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、纂改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责末严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中；再加上经济往来中审查制度不健全等，造成资产不清、债务不实等等。

2、费用支出失控。

如某些企业为了搞活经济，允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损，本来亏损的企业雪上加霜。

完善企业内部控制的思考朋友们！今天咱就来聊聊这企业内部控制那点事儿。

为啥突然想到说这个呢？这还得从我之前在一家公司的一段经历说起。

那时候，我在一家规模不算小的企业里打工。

刚进去的时候，那叫一个新鲜劲儿啊！公司看起来挺正规的，各个部门都有，人员也不少。

但慢慢地，我就发现了一些让人哭笑不得的事儿。

就说我们部门负责采购办公用品这件事儿吧。

我们部门有个老大哥，叫老张，那可是个热心肠，但有时候也有点大大咧咧的。

有一次，我们需要采购一批新的笔记本和笔，老张就自告奋勇地去办这个事儿。

他找了一家供应商，谈好了价格，看起来一切都挺顺利的。

可谁知道，等东西买回来，问题就来了。

那笔记本的质量啊，简直让人不敢恭维！纸张薄得像纸糊的一样，一写字就透墨。

那笔呢，写着写着就不出水了。

大家都抱怨开了，小李就嘟囔着说：“老张啊，你这是买的啥玩意儿啊？这还怎么用啊？”老张也挺委屈的，他说：“我当时看着还行啊，那供应商说得头头是道的，我就信了呗。

”这时候，我们部门的经理王姐说话了：“老张啊，你这也太草率了吧。

咱公司采购也得有个标准和流程啊，不能光听人家供应商瞎忽悠。

你得看看样品，再问问其他用过的人，多比较比较啊。

”老张挠挠头，说：“王姐，我下次注意，这次真是大意了。

”从这事儿就能看出来，咱公司在采购环节的内部控制就有点不咋地啊。

没有明确的采购标准，也没有对供应商的严格筛选机制。

这要是长期这样下去，那还不得浪费不少钱啊？而且大家用着这些不好用的东西，工作效率也会受影响啊。

后来，我们又遇到了一件事儿，更让人头疼。

公司要组织一次活动，需要各个部门配合准备一些物料。

我们部门负责设计宣传海报，设计好了之后，要交给市场部去制作。

结果呢，市场部那边出岔子了。

他们找的制作公司把海报的颜色给弄错了，本来应该是活力满满的橙色，结果弄成了死气沉沉的灰色。

我们部门的小赵就气不打一处来，跑到市场部去理论：“你们这是搞什么啊？我们辛辛苦苦设计的海报，到你们这儿就变味儿了。