内部控制复习思考题-试题

内部控制复习题库与答案1、现销的收款控制由( )负责。

A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门答案：A2、下列选项中,符合货币资金内部控制制度规定的是( )A、出纳人员负责应收账款的记账工作B、出纳人员负责总账的登记和保管C、货币资金审批人员负责记账工作D、货币资金审批人员兼任出纳答案：C3、下列各项中不违反现金内部控制的是( )。

A、现金收入直接用于公司的支出B、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。

对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表答案：C4、在担保项目信息披露流程中,一般应由董事会及秘书负责的是（）。

A、记录担保业务进展情况B、编制包含担保项目信息的财务报告C、汇总整理企业要披露的信息D、发布包含担保项目信息的财务报告答案：C5、成本费用核算业务主要由企业的( )负责。

A、综合部门B、生产部门C、财会部门D、销售部门答案：C6、固定资产处置控制不包括( )。

A、出售控制B、折旧控制C、报废控制D、毁损和盘亏控制答案：B7、下面不属于固定资产增加控制的是( )。

A、移送控制B、预算控制C、增加方式控制D、验收控制答案：A8、下列各项中,不属于不相容职责的有( )A、银行出纳与编制银行存款余额调节表B、接受订单与批准赊销C、现金出纳与登记现金日记账D、现金出纳与编制记账凭证答案：C9、( )是采购决策最关键的环节,也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。

A、采购方式的选择B、供应商的选择C、验收程序D、价格谈判答案：A10、在因被投资企业出现问题或破产而核销投资过程中,财会部门一般只负责( )。

A、编制资产核销申请B、账务处理C、清理核销资产确认损失D、解除投资合同答案：B11、现金内部控制的控制点不包括( )。

内部控制重要意义〔分析提示〕：〔1〕内部控制是由企业董事会、管理层和其他职工实施的，旨在实现控制目标的过程。

可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。

双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。

形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。

只有这样才能防止类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。

〔2〕实施内部控制有助于提升企业管理水平。

企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。

双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。

这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。

加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。

〔3〕实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。

内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。

正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。

如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的过失都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。

〔4〕实施内部控制有助于维护社会公众的利益。

在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。

曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。

更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。

此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。

由此可见，社会公众的利益和内部控制息息相关。

简述“三重一大”制度。

答：“三重一大”，指“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用”。

“三重一大”事项应坚持集体决策原则。

内控试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 内控的定义是什么？A. 内部控制B. 内部审计C. 内部管理D. 内部监督答案：A2. 内控的目标是什么？A. 提高企业利润B. 确保财务报告的准确性C. 降低企业成本D. 提高员工满意度答案：B3. 以下哪项不是内控的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 员工培训答案：D4. 内控的五大目标不包括以下哪项？A. 运营效率B. 财务报告的准确性C. 遵守法律法规D. 员工福利答案：D5. 内控的实施需要哪些步骤？A. 制定内控政策B. 进行风险评估C. 建立控制程序D. 所有以上答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些是内控的基本原则？A. 符合性B. 有效性C. 经济性D. 可操作性答案：A, B, C, D2. 内控的控制活动包括哪些？A. 授权B. 审批C. 监督D. 记录答案：A, B, C, D3. 内控的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 内部审计D. 外部审计答案：A, B, C4. 内控的控制环境包括哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 董事会的参与答案：A, B, C, D5. 内控的风险评估包括哪些内容？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 内控仅适用于大型企业。

（错误）2. 内控可以提高企业的运营效率。

（正确）3. 内控的目标是确保企业盈利。

（错误）4. 内控的实施不需要员工的参与。

（错误）5. 内控的监督活动是一次性的。

（错误）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述内控的重要性。

答案：内控对于确保企业运营的合规性、提高效率、降低风险、保障财务报告的准确性等方面具有重要作用。

2. 内控的实施需要哪些关键步骤？答案：内控的实施需要包括制定内控政策、进行风险评估、建立控制程序、实施监督活动以及定期进行内控审查等关键步骤。

内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内控体系中，以下哪项不是内部控制的五个要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 内部审计E. 监督答案：D2. 内部控制的目标是什么？A. 提高经营效率B. 确保财务报告的可靠性C. 遵守法律法规D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D3. 以下哪项不是内部控制环境的组成部分？A. 员工的道德观和价值观B. 组织结构C. 人力资源政策和程序D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：D4. 内部控制系统中，风险评估的目的是什么？A. 识别影响目标实现的潜在事件B. 减少风险到可接受水平C. 制定风险应对策略D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D5. 内部控制活动中，以下哪项不是控制活动？A. 授权B. 审批C. 核对D. 预算E. 监督答案：D6. 内部控制的信息与沟通要素包括哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工培训D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D7. 内部控制系统的监督要素包括哪些？A. 持续监督B. 个别评估C. 报告缺陷D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D8. 内部控制缺陷分为哪两类？A. 重大缺陷和次要缺陷B. 财务报告缺陷和操作缺陷C. 合规性缺陷和效率缺陷D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：B9. 内部控制缺陷的评估应该基于什么？A. 缺陷的性质和潜在影响B. 缺陷发生的时间C. 缺陷的严重程度D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D10. 内部控制报告的目的是什么？A. 向管理层报告内部控制缺陷B. 向外部审计师报告内部控制缺陷C. 向监管机构报告内部控制缺陷D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的五个要素包括以下哪些？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督E. 内部审计答案：A、B、C、D2. 内部控制环境的组成部分包括以下哪些？A. 员工的道德观和价值观B. 组织结构C. 人力资源政策和程序D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：A、B、C、E3. 内部控制活动中的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 审批C. 核对D. 预算E. 监督答案：A、B、C4. 内部控制的信息与沟通要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工培训D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：A、B、C5. 内部控制系统的监督要素包括以下哪些？A. 持续监督B. 个别评估C. 报告缺陷D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部控制的目标是确保财务报告的准确性和可靠性。

内控考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内部控制制度的核心是什么？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督答案：B2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 内部环境B. 风险评估C. 内部监督D. 外部审计答案：D3. 内部控制的目标不包括以下哪项？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D4. 内部控制的五要素包括哪些？A. 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 内部环境、风险评估、内部监督、信息与沟通、外部审计C. 内部环境、风险识别、控制活动、信息与沟通、外部监督D. 内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、外部审计答案：A5. 内部控制的监督活动不包括以下哪项？A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 内部审计答案：C6. 内部控制制度的设计应当遵循哪些原则？A. 合法性、有效性、适应性B. 合法性、合理性、适应性C. 合法性、有效性、经济性D. 合法性、合理性、经济性答案：C7. 内部控制制度的建立和完善应当由谁来负责？A. 董事会B. 管理层C. 内部审计部门D. 财务部门答案：B8. 以下哪项不是内部控制制度建立的步骤？A. 确定控制目标B. 识别风险因素C. 设计控制措施D. 实施控制措施E. 评估控制效果答案：E9. 内部控制制度的评估应当多久进行一次？A. 每年至少一次B. 每两年至少一次C. 每季度至少一次D. 每月至少一次答案：A10. 内部控制制度的缺陷分为哪两类？A. 重大缺陷和一般缺陷B. 财务缺陷和运营缺陷C. 系统缺陷和人为缺陷D. 内部缺陷和外部缺陷答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内部控制制度的建立应当考虑哪些因素？A. 企业的规模和业务复杂性B. 企业的行业特点C. 企业的管理水平D. 企业的财务状况E. 企业的文化答案：ABCDE2. 内部控制制度的控制活动包括哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 职责分离D. 信息记录E. 独立检查答案：ABCDE3. 内部控制制度的信息与沟通包括哪些方面？A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息技术系统D. 员工培训E. 管理层沟通答案：ABCDE4. 内部控制制度的监督活动包括哪些？A. 内部审计B. 管理层监督C. 自我评估D. 外部审计E. 法规遵从性测试答案：ABCDE5. 内部控制制度的缺陷可能导致哪些后果？A. 财务报告错误B. 资产损失C. 法律责任D. 信誉损害E. 经营效率低下答案：ABCDE三、判断题（每题1分，共5题）1. 内部控制制度的建立和完善是一个持续的过程。

内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。

内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。

第一章总论1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。

B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。

（2）拓展了所需实现目标的内容A.首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。

（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。

（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。

（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。

（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。

3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面？（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。

（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。

内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。

第一章总论1.内部控制的产生与发展历经几个阶段每一阶段都有什么特点（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。

B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。

（2）拓展了所需实现目标的内容A.首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。

（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。

（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。

（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。

（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。

3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。

（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。

内控考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？（）A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保法律法规的遵守D. 提高员工的福利待遇答案：D2. 内部控制的五要素不包括以下哪一项？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 员工培训答案：D3. 内部控制的局限性不包括以下哪一项？（）A. 内部控制不能消除所有风险B. 内部控制可能受到人为错误的影响C. 内部控制可能受到欺诈行为的影响D. 内部控制可以完全替代外部审计答案：D4. 以下哪一项不是内部控制环境的组成部分？（）A. 管理层的诚信和价值观B. 组织结构C. 人力资源政策和程序D. 财务报告系统答案：D5. 内部控制风险评估的步骤不包括以下哪一项？（）A. 识别风险B. 分析风险C. 制定风险应对策略D. 执行风险应对策略答案：D6. 内部控制活动包括以下哪一项？（）A. 授权B. 记录C. 审查D. 以上都是答案：D7. 内部控制监督的类型不包括以下哪一项？（）A. 持续监督B. 定期监督C. 特殊监督D. 内部审计答案：D8. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的组成部分？（）A. 内部沟通B. 外部沟通C. 信息系统D. 信息披露答案：D9. 以下哪一项不是内部控制缺陷的类型？（）A. 设计缺陷B. 操作缺陷C. 财务缺陷D. 以上都是答案：C10. 以下哪一项不是内部控制缺陷报告的要素？（）A. 缺陷的描述B. 缺陷的影响C. 缺陷的解决方案D. 缺陷的预算答案：D11. 内部控制自我评估的目的不包括以下哪一项？（）A. 识别内部控制的弱点B. 提高内部控制的质量C. 减少内部控制的成本D. 促进内部控制的改进答案：C12. 以下哪一项不是内部控制自我评估的步骤？（）A. 计划B. 实施C. 报告D. 审计答案：D13. 内部控制评价报告的使用者不包括以下哪一项？（）A. 管理层B. 审计委员会C. 外部审计师D. 供应商答案：D14. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？（）A. 内部控制的总体评价B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制改进的建议D. 内部控制的预算答案：D15. 内部控制评价报告的类型不包括以下哪一项？（）A. 定期报告B. 特殊报告C. 持续报告D. 以上都是答案：C16. 内部控制评价报告的时间范围不包括以下哪一项？（）A. 年度B. 季度C. 月度D. 以上都是答案：C17. 内部控制评价报告的格式不包括以下哪一项？（）A. 书面报告B. 口头报告C. 电子报告D. 以上都是答案：B18. 内部控制评价报告的分发不包括以下哪一项？（）A. 内部分发B. 外部分发C. 公开分发D. 以上都是答案：C19. 内部控制评价报告的存档不包括以下哪一项？（）A. 纸质存档B. 电子存档C. 口头存档D. 以上都是答案：C20. 内部控制评价报告的后续行动不包括以下哪一项？（）A. 缺陷的跟踪B. 缺陷的整改C. 缺陷的报告D. 缺陷的预算答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）21. 内部控制的目标包括以下哪些？（）A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保法律法规的遵守D. 以上都是答案：D22. 内部控制的五要素包括以下哪些？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 以上都是答案：D23. 内部控制环境的组成部分包括以下哪些？（）A. 管理层的诚信和价值观B. 组织结构C. 人力资源政策和程序D. 以上都是答案：D24. 内部控制风险评估的步骤包括以下哪些？（）A. 识别风险B. 分析风险C. 制定风险应对策略D. 以上都是答案：D25. 内部控制活动包括以下哪些？（）A. 授权B. 记录C. 审查D. 以上都是答案：D26. 内部控制监督的类型包括以下哪些？（）A. 持续监督B. 定期监督C. 特殊监督D. 以上都是答案：D27. 内部控制信息与沟通的组成部分包括以下哪些？（）A. 内部沟通B. 外部沟通C. 信息系统D. 以上都是答案：D28. 内部控制缺陷的类型包括以下哪些？（）A. 设计缺陷B. 操作缺陷C. 以上都是D. 财务缺陷答案：C29. 内部控制缺陷报告的要素包括以下哪些？（）A. 缺陷的描述B. 缺陷的影响C. 缺陷的解决方案D. 以上都是答案：D30. 内部控制自我评估的步骤包括以下哪些？（）A. 计划B. 实施C. 报告D. 以上都是答案：D三、判断题（每题1分，共10分）31. 内部控制可以完全消除所有风险。

内部控制复习思考题(应对简答题) 一一梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。

第一章总论1. 内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？(1) A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段D. 内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段(2)特点：A. 内部牵制阶段：是起步阶段行为人层面的控制点。

B. 内部控制系统阶段：进化阶段一一组织层面的控制(面)C. 内部控制结构阶段：提高阶段一一企业层面的控制D. 内部控制整合框架阶段：演进阶段一一基于企业风险的控制E. 企业风险管理整合框架阶段：提升阶段一一企业全面风险管理2. 《企业风险管理一一整合框架》与《内部控制一一整合框架》相比具有哪些进步？(1)内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。

(2)拓展了所需实现目标的内容A. 首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，弓I入风险偏好和风险容忍度的概念。

(3 )引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。

(4)更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。

(5 )扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。

(6 )扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。

3. 简要概括我国新颁布的《内部控制一一整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面？(1)不变的内容包括：A.内部控制的核心定义； B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C. 有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。

(2)变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化； B.扩充了经营和报告目标； C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则； D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。

内控考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内控体系的核心是什么？A. 风险管理B. 业务流程C. 财务报告D. 合规性答案：A2. 内部控制的五要素包括哪些？A. 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 计划、执行、监督、评估、改进C. 目标、策略、实施、监控、反馈D. 组织、人员、流程、技术、评估答案：A3. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率和效果C. 确保法律法规的遵守D. 提升公司品牌形象答案：D4. 内部控制的监督活动包括哪些？A. 内部审计和外部审计B. 管理层的日常监督和专项审计C. 内部审计和员工自我监督D. 管理层监督和外部监管答案：B5. 以下哪项不是内部控制活动？A. 授权审批B. 职责分离C. 资产保护D. 员工培训答案：D6. 内部控制环境包括哪些要素？A. 组织结构和员工能力B. 企业文化和价值观C. 管理层的诚信和能力D. 所有上述要素答案：D7. 内部控制信息与沟通要素的主要目的是什么？A. 确保信息的准确性和及时性B. 促进内部和外部的有效沟通C. 确保信息的保密性D. 所有上述要素答案：D8. 内部控制风险评估的步骤不包括以下哪一项？A. 识别风险B. 分析风险C. 评估风险D. 实施风险答案：D9. 内部控制的合规性目标是什么？A. 确保遵守相关法律法规B. 确保遵守公司政策C. 确保遵守行业标准D. 所有上述要素答案：D10. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 定期审计B. 持续监督C. 员工自我监督D. 管理层监督答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内部控制的控制活动包括哪些？A. 授权审批B. 职责分离C. 资产保护D. 信息与沟通答案：ABC2. 内部控制环境的要素包括哪些？A. 组织结构B. 员工能力C. 企业文化D. 管理层的诚信答案：ABCD3. 内部控制的目标包括以下哪些？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率和效果C. 确保法律法规的遵守D. 提升公司品牌形象答案：ABC4. 内部控制信息与沟通要素的内容包括哪些？A. 确保信息的准确性和及时性B. 促进内部和外部的有效沟通C. 确保信息的保密性D. 信息的存储和检索答案：ABCD5. 内部控制风险评估的步骤包括哪些？A. 识别风险B. 分析风险C. 评估风险D. 实施风险答案：ABC三、判断题（每题1分，共5题）1. 内部控制的目标之一是提升公司品牌形象。

内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的首要目标是（）。

A. 确保财务报告的准确性B. 提高经营效率和效果C. 确保遵守法律法规D. 促进公司战略目标的实现答案：A2. 内部控制的五大要素包括（）。

A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织架构、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、内部审计D. 组织架构、风险管理、控制活动、信息与沟通、内部审计答案：A3. 下列哪项不属于内部控制的控制活动？（）A. 授权审批B. 业务流程C. 绩效评估D. 内部审计答案：C4. 内部控制的监督活动包括（）。

A. 持续监督和个别评估B. 持续监督和定期评估C. 个别评估和定期评估D. 个别评估和不定期评估答案：B5. 内部控制的缺陷分为（）。

A. 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B. 重大缺陷、次要缺陷、一般缺陷C. 严重缺陷、重要缺陷、轻微缺陷D. 严重缺陷、次要缺陷、一般缺陷答案：A6. 内部控制的评估报告通常由（）编制。

A. 内部审计部门B. 财务部门C. 风险管理部门D. 人力资源部门答案：A7. 内部控制的自我评估方法不包括（）。

A. 问卷调查B. 访谈C. 观察D. 财务分析答案：D8. 内部控制的缺陷整改通常由（）负责。

A. 内部审计部门B. 财务部门C. 风险管理部门D. 缺陷发现部门答案：D9. 内部控制的测试通常包括（）。

A. 符合性测试和实质性测试B. 符合性测试和有效性测试C. 有效性测试和实质性测试D. 有效性测试和合规性测试答案：B10. 内部控制的持续改进是基于（）。

A. 缺陷整改B. 风险评估C. 监督活动D. 内部审计答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的控制环境包括（）。

A. 企业文化B. 组织架构C. 人力资源政策和程序D. 董事会的参与答案：ABCD2. 内部控制的监督活动可以通过（）实现。

内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。

A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。

A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。

A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。

A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。

A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。

A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。

A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。

《内部控制》考试复习题(精华版)(总5页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--1．请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。

答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。

基术规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。

三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。

2．内部控制的目标分为几个层次各个目标之间的关系如何答：内部控制的目标包括：①经营管理合法合规目标。

经营管理合法合规目标是指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁违法经营。

②资产安全目标。

资产安全目标主要是为了防止资产流失。

保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。

③财务报告及相关信息真实完整目标。

财务报告及相关信息的真实完整目标是指内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。

④提高经营的效率和效果目标。

提高经营的效率和效果是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。

⑤促进企业实现发展战略目标。

促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标，也是终极目标。

内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系的，共同构成了一个完整的内部控制目标体系。

其中，战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体现与反映；合规目标是实现经营目标的有效保证。

新企业内部控制规范思考题《商业银行内部控制》思考题一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。

A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A2.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D3.下列资金支付流程中符合内部控制要求的是（）。

A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B4.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A5.内部控制的目标是（）。

A.绝对保证财务报表是公允的、合法的B.合理保证财务报表是公允的、合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展【答案】D6.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》【答案】A7.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督【答案】B8.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B9.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。

内部控制与风险管理复习思考题期末考试复习资料11.1 2008年-2013年内控研究⽂献述评。

1.2008年6⽉，五部委发布了发布了《企业内部控制基本规范》。

同⽉，也发布了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应⽤指引》和《企业内部控制鉴证指引》的征求意见稿。

2008年底，上交所与部分中介机构以及8家上市公司共同研究制定了《内控报告格式指引》、《董事内部控制评价⼯作底稿》。

2.2010年4⽉15⽇,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会⼜颁发《内部控制配套指引》、《企业内部控制规范》，《企业内部控制审计指引》3.2011年10⽉12⽇发布《企业内部控制审计指引实施意见》11.2 2008年⾄今（⽬前）我国《企业内部控制规范建设体系》？=11.3 分析内部牵制，内部控制制度，内部控制结构，内部控制整合框架，风险管理整合框架等阶段内部控制概念（定义），构成要素，基本情况？内部控制⽬标等的变化与区别？内部牵制是为提供有效的组织和经营，并防⽌错误和其他⾮法业务发⽣⽽制定的业务流程，其主要特点是以任何个⼈或部门不能单独控制任何⼀项或⼀部分业务权⼒的⽅式进⾏交叉检查或交叉控制。

内部牵制的两个基本假设:1、两个或两个以上的⼈或部门⽆意识地犯同样错误的可能性很⼩。

2、两个或两个以上的⼈或部门有意识的串通舞弊的可能性⼤⼤低于单独⼀个⼈或部门舞弊的可能性。

内部牵制的四项职能：实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制。

内部控制制度：内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提⾼经营效率，以及促使遵循既定的管理⽅针等所采⽤的所有⽅法和措施。

构成要素：会计控制、管理控制基本情况：在此阶段，内部控制作为正式的概念得以提出，但没有形成完整、严密的体系，更多的是视为⼀种制度，所以，称之为内部控制制度。

内部控制结构：拓展审计师在财务报表审计中考虑内部控制的责任，修改内部控制的定义，⽤“内部控制结构”取代“内部控制”，不再区分会计控制和管理控制，⽽是确⽴了⼀种控制结构。

内部控制考试及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内部控制的首要目标是（）。

A. 提高经营效率B. 确保财务报告的可靠性C. 遵守法律法规D. 促进企业可持续发展2. 以下哪项不是内部控制的要素？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 绩效评估3. 内部控制的实施主体是（）。

A. 董事会B. 管理层C. 内部审计部门D. 外部审计机构4. 内部控制中的风险评估主要关注（）。

A. 市场风险B. 信用风险C. 操作风险D. 所有风险5. 内部控制的监督活动不包括（）。

A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 内部审计6. 以下哪项不是内部控制的控制活动？（）A. 授权B. 记录C. 复核D. 预算7. 内部控制的信息系统主要负责（）。

A. 收集和处理信息B. 存储和传输信息C. 分析和解释信息D. 所有选项8. 内部控制的控制环境包括哪些因素？（）A. 企业文化和价值观B. 组织结构C. 人力资源政策和程序D. 所有选项9. 内部控制的目标不包括（）。

A. 资产保护B. 促进效率C. 确保合规性D. 提高员工满意度10. 以下哪项是内部控制的缺陷？（）A. 缺乏有效的监督B. 缺乏明确的控制目标C. 缺乏有效的沟通D. 所有选项二、多项选择题（每题2分，共20分）11. 内部控制的要素包括（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督12. 内部控制的控制活动包括（）。

A. 授权B. 记录C. 复核D. 预算E. 以上都是13. 内部控制的监督活动包括（）。

A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 内部审计E. 以上都是14. 内部控制的信息系统包括（）。

A. 数据收集B. 数据处理C. 数据存储D. 数据传输E. 数据分析15. 内部控制的控制环境包括（）。

A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 管理层哲学和经营风格E. 以上都是16. 内部控制的目标包括（）。

内部控制复习思考题.doc 内部控制是指组织在实施业务活动时，通过一系列的措施和制度来确保实现预期目标的过程。

它是组织管理的重要组成部分，通过规范和控制业务活动，提高业务效率，保护组织财产，防止风险和错误的发生。

下面将对一些内部控制的关键问题进行讨论和回答。

问题一：什么是内部控制的目标和原则？内部控制的目标是确保组织的目标和资源得到合理的保护和利用。

其原则包括：明确责任、分工合作、事前控制、事中控制、事后控制、信息反馈、制度监督和持续改进。

问题二：内部控制的要素是哪些？请简要介绍。

内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

控制环境是指组织内部控制的基础，包括组织的价值观、道德风险、管理层的承诺等。

风险评估是指对组织内部和外部风险进行评估，制定相应的控制措施。

控制活动是指组织内部采取的具体控制措施，包括授权、审计、审查等。

信息与沟通是指组织内部控制信息的收集、传递和使用。

监督是指内部控制的监督和评估，包括内部审计、外部监督等。

问题三：内部控制的风险是什么？如何评估和管理？内部控制的风险是指内外部环境的变化所带来的潜在风险，包括操作风险、财务风险、法律风险等。

评估和管理内部控制的风险可以采取以下步骤：首先，确定风险的范围和影响；其次，评估风险的可能性和严重程度；最后，制定相应的风险管理措施，包括风险防范、风险转移、风险控制等。

问题四：内部控制的效果如何衡量和评估？内部控制的效果可以通过内部控制自评、内部审计、外部审计等方式进行衡量和评估。

内部控制自评是指组织内部对内部控制进行自我评估，通过制定评估指标和评估方法，对内部控制的有效性进行评估。

内部审计是指组织内部对内部控制进行独立的审计和评估，通过检查和测试内部控制的有效性和合规性，对内部控制的效果进行评估。

外部审计是指由独立的外部审计师对组织的内部控制进行审计和评估，通过发表审计意见，对内部控制的有效性进行评估。

问题五：内部控制的挑战和改进方向是什么？内部控制面临的挑战包括：复杂性增加、创新风险、技术风险等。

内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。

第一章总论1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。

B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。

（2）拓展了所需实现目标的内容A.首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。

（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。

（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。

（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。

（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。

3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面？（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。

（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。

企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制B. 会计系统控制C.组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（BCD ）特征。

A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ABCD ）。

A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（ABCD ）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ABCD ）。

A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ABCD )相分离。

A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本目标？货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（ B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A.记帐人员B. 非出纳人员C.会计人员D.审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（ D ）审核签章。