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增值税转型对企业影响增值税转型对企业影响的探讨毕业论文一、增值税定义增值税主要是指在我国境内进行货物销售或为我国居民提供生产加工、维修处理、劳务以及进出口货物的单位，针对他们的货物销售或劳务方面的增值额度和进入我国境内的货物金额征收一种税收。
二、增值税的变化1、允许抵扣固定资产进项税额。
在这之前公司从境外购置的固定资产都是需要缴纳进项税额，这对企业来讲也增加了税负，而改成增值税后就删掉了关于进项税这点，减少了企业应缴纳的税负，完成了企业从原本的生产型转型到消费型。
具体来讲，这种改变之后，企业购置的固定资产在内部计算折旧费时就要比之前降低了，使得摊到产品上的费用也低很多;在产品成本下降的时候，企业的市场竞争力提升起来了，有利于企业用更优异的价格跟企业企业竞争，这样增加了企业的利润。
2、为堵塞因转型可能会带来的自用消费品(如小汽车、游艇等)所含的进项税额，不得予以抵扣。
增值税转型改革将固定资产进项税额纳入抵扣范围，但纳税人购进的应征消费税的游艇、小汽车和摩托车仍然不允许抵扣进项税额，排除在此次转型改革范围之外。
其主要考虑的是，纳税人购买小汽车、摩托车等经常用于非生产经营用途，由企业自身消费用，从操作上难以界定哪些属于生产用，哪些属于消费用，容易混入生产经营用途抵扣税款，如果将其计算抵扣将造成税负不公。
因此借鉴国际惯例，规定对于购进的游艇、小汽车和摩托车不得抵扣进项税额，但主要用于生产经营的载货汽车则允许抵扣。
增值税是一种中性税，具有链条式的抵扣机制，环环相扣，上环节减免的税款将自动在下环节补征上来，因此，从税收效率角度来看，增值税本身非常排斥减免税。
但由于生产型增值税在经济生活中造成重复征税现象，特别是资本有机构成较高的行业，重复征税问题较为严重。
增值税转型改革降低了纳税人税负，消除了重复征税因素，因此有必要将与生产型增值税相关的优惠政策加以清理，规范完善税制，堵塞管理漏洞。
3、降低小规模纳税人原为4%和6%的征收率，在这之前，针对小规模纳税人在工业和商业上的增值税上征收的都是6%和4%，而此次改革后，整体把纳税人的税负降低了，这不仅有利于把小规模纳税人和一般纳税人的缴纳的税负区分开来，达到一种平衡，也是通过税收的调节作用，不再对小规模纳税人进行工业和商业方面的再次征之前的税，大大增加了这些企业的市场竞争力，让他们可以继续发展和为社会提供更多的就业机会。
增值税转型改革对融资租赁的影响【摘要】2009年1月增值税转型由生产型增值税转为消费型增值税，转型后的增值税允许新购买的机器设备抵扣所含的进项增值税额，但《增值税暂行条例》并未明确说明融资租赁行业是否属于销售，新进的机器设备就会享受不到抵扣进项税额的优惠条件。
因此融资租赁行业应寻求适合其继续发展的新思路，同样又会带来新的风险。
【关键词】增值税转型；融资租赁；新思路一、增值税转型改革的背景及意义我国1994年的税制改革，当时出于财政收入的考虑，同时为了抑制投资膨胀，故选择了生产型增值税。
随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和经济全球化的发展，推进增值税转型改革的必要性越来越突出，各界要求增值税由生产型增值税转变的呼声很高。
在这种情况下，国务院决定适时实施增值税转型改革，并自2004年7月1日起，在一些地区先后实行了改革试点，试点工作进展顺利，达到了预期效果。
因此，国务院决定自2009年1月1日起，全面实施消费型增值税。
增值税由生产型转为消费型。
改革的主要内容是：在维持原来增值税税率不变的前提下，允许企业抵扣新购入机器设备所含的增值税进项税额。
未抵扣完的进项税额可以结转到下期继续抵扣。
同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%。
将矿产品增值税税率恢复到17%。
经测算，实施该项改革减少2009年增值税收入约1200亿。
城建税收入约60亿、教育费附加约36亿，增加企业所得税约63亿，增减抵扣后减轻企业税负共约1233亿元。
增值税转型后，允许企业抵扣当期外购设备所含的增值税，将消除我国原来生产型增值税税制重复征税的问题，降低企业设备投资的税收负担，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。
此次改革对我国经济的可持续、科学、平稳、较快发展产生积极的促进作用。
但是唯独没有明确说明融资租赁行业将何去何从。
题目（中文）：增值税转型对我国企业的影响及其对策研究（外文）：The influence of VAT Transformation onChinese enterprises and theircountermeasures目录1.引言 (3)2.增值税 (4)2.1增值税的概念及类型 (4)2.1.1增值税的概念 (4)2.1.2增值税的类型2.1.2.1消费型增值税 (4)2.1.2.2收入型增值税 (4)2.1.2.3生产型增值税 (4)2.2我国增值税转型的历程 (5)2.2.1 2009年--生产型增值税到消费型增值税的转变 (5)2.2.2 2012年营改增局部试行到2016年全国试行 (5)3.我国企业“营改增”的现状分析 (6)4.增值税转型对我国企业的影响 (6)4.1 从税务负担方面 (7)4.2 从企业财务核算方面 (7)4.2.1 对财务指标的影响 (7)4.2.1.1固定资产周转率 (7)4.2.1.2净资产收益率 (7)4.2.1.3资产负债率 (8)4.2.2 对会计报表的影响 (8)4.2.3 对利润表的影响 (8)4.3从企业管理方面 (9)5.我国企业应对“增值税转型”的措施 (9)5.1 从财务应对策略分析 (9)5.1.1采购固定资产时应尽量获取增值税专用发票 (9)5.1.2 采购时的供应商尽量选择一般纳税人 (9)5.1.3 固定资产存量问题 (10)5.2 从企业管理分析 (10)5.2.1 加强企业内部的财务规划 (10)5.2.2 重新估量和确定企业产品或服务的市场价格 (10)5.2.3 企业要增强诚信自律意识，依法纳税 (1)6.结语 (11)7. 参考文献 (11)增值税转型对我国企业的影响及其对策研究摘要：我国随后经历了1994年增值税改革和2004年生产型增值税转消费型增值税的改革，于2012年摸索出一条更加完善的税制制度---营业税改增值税。
增值税转型、产权特征与企业投资随着经济不断发展和改革不断深化，增值税转型已成为新时期经济发展的一个重要议题。
增值税转型对企业投资有着深远的影响，同时，产权特征也是影响企业投资的重要因素之一。
本文从增值税转型和产权特征两个角度，探讨企业投资的现状及影响因素。
一、增值税转型对企业投资的影响增值税作为我国重要的税制之一，其转型也一直备受关注。
随着增值税制度的改革推进，企业增值税税负有所减少，这将有利于企业的投资和发展。
首先，增值税转型将减轻企业税负。
随着税制改革的不断深化，企业税负逐渐减少，特别是增值税税率的下调，将进一步释放市场活力和投资潜力，为企业腾出更多的资金和利润，助力企业转型升级。
其次，增值税转型将提高企业扣税能力。
增值税税制改革中，对企业扣税能力的提升是一个重要目标。
增值税转型后，企业将能够更高效地进行报税管理，更好地应对税务检查和稽查，这将有助于降低企业的税务风险，提高企业的市场信誉度，为企业投资提供更为良好的环境。
综上所述，增值税转型对企业投资有着非常重要的影响。
减少企业税负和提高企业扣税能力将在一定程度上促进企业的投资，使企业在日益激烈的市场竞争中更具优势。
二、产权特征对企业投资的影响产权特征是影响企业投资的一个重要因素。
在市场经济中，企业投资的成功与否，很大程度上取决于其所选择的产权类型。
不同的产权特征对企业的产业升级、资本积累等方面均有着不同的影响。
首先，小股东制度会限制企业投资的规模和速度。
在小股东制度下，企业的流动性较差，企业的财务状况也不容易得到保证，这将给企业投资带来一定的限制。
其次，权益分散化也会影响企业的投资。
在权益分散化的企业中，各股东对企业的经营与管理基本上只进行监督和控制，意见和协调方面的作用不太会显现，这将影响企业的投资决策和投资效率。
再次，以单一股东为主导的所有制结构对企业投资也有影响。
以某一股东为主导的企业，往往对外交流和开展合作相对较少，这将影响企业与外部资源的深度整合和市场拓展，从而影响企业的投资规模和效果。
论增值税转型对企业的影响引言近年来，随着全球经济的不断发展和国际贸易的日益频繁，许多国家纷纷实施增值税（Value Added Tax，简称VAT）制度，以适应经济的变化和加强税收征收管理。
增值税转型是指将原有的销售税等其他税种转变为增值税的过程。
本文将探讨增值税转型对企业的影响。
1. 增值税转型的背景和目的增值税转型的背景主要是由于传统的税收制度无法满足现代经济的需要。
传统的税收制度存在多次征税，重复征税等现象，降低了企业的竞争力和效益。
增值税具有税基宽、税率低等优势，可以促进经济发展和提高税收征收效率。
增值税转型的目的是通过改革税收制度，实现税负转移，减轻生产环节的税负压力，促进企业投资和生产的积极性，同时提高税收征收的公平性和效率。
2. 增值税转型对企业的影响增值税转型对企业的影响主要体现在以下几个方面：2.1 企业成本结构调整增值税制度的实施将导致企业成本结构发生变化。
相对于传统的销售税制度，增值税主要以内含税的方式征收，企业可以从进项税中抵扣出项税，降低了生产环节的税负压力。
因此，企业将有更多的资金投入到生产和技术创新中，提高企业的竞争力。
2.2 税收风险管理增值税转型后，企业需要进行有效的税收风险管理。
增值税制度对企业的纳税期限、纳税义务、税率等方面都有一定的要求，企业需要加强内部税务管理，合理规划资金流动和税务申报，以避免税收风险和不必要的罚款。
2.3 市场竞争格局调整增值税转型将促使市场竞争格局发生变化。
由于增值税的特点，企业之间的竞争将更多地侧重于价格和市场份额。
对于竞争能力较弱的企业来说，可能面临着被更具竞争力的企业挤压的风险；而对于具有竞争优势的企业来说，增值税转型有望带来更多的市场机会和商机。
2.4 财务管理和税务筹划增值税转型对企业的财务管理和税务筹划提出了新的要求。
企业需要建立健全的财务管理体系，加强财务数据的收集和分析，以及合理规划资金流动。
同时，企业还需要积极开展税务筹划，通过合理的税务手段和政策优惠，降低企业的税负，提高企业的经济效益。
一、我国增值税转型的必要性与可行性分析１.是改革我国财政收入状况的需要。
我国财政收入的的主要来源是税收，税收在我国财政收入中占到９０％以上的比重。
随着我国社会主义市场经济的不断发展，财政收入占我国生产总值的比重不断增加，这完全显示出我国的税收收入已经呈现出超经济增长的态势。
从财政的角度来分析，如果这个比例过高，将影响到劳动者个人、集体，企业在初次分配中的所得，伤害企业投入生产的积极性。
可见，增值税转型的改革是微观主体发展的需要。
２.是减轻企业税负负担的需要。
事实上，不同的增值税抵扣制度在落实的过程中，企业所承担的税收是不一样，所以增值税也会对企业的投资造成一定的影响。
如果企业在投资的过程中采用的是消费型增值税，那么企业投资的资金与企业多承担的税负成反比。
如果采用的是生产型的增值税，这种类型的增值税可抵扣的税额比较少，那么企业投资的越多，则需要承担的税负也越多。
企业在经营管理的过程中，要想减少所承担的税负，就可以选择消费型增值税，其可以降低企业发展中的负担，使企业可以积极进行投资，对企业和国家的发展都有着非常重要的作用。
３.是世界增值税发展形势的需要。
许多国家都应用了增值税，而且大部分国家都是直接使用消费型增值税制度，应用这种制度的主要原因就是可以在一定程度上避免重复征税的现象，这就降低了税收对市场经济发展的影响。
我们国家的经济发展非常迅速，可以在这种发展条件下对增值税进行转型，这样可以实现与其他国家的交流合作。
４.是投资效应的需要。
消费型增值税制度在实际实施的过程中，企业投资的资金越高则承担的税负越少，这对企业的投资有着促进作用，为企业体提供了一个良好的投资环境，企业在投资的过程中也会增加信心，激发出企业投资的热情。
这种增值税制度对国家经济的发展有着促进作用。
二、增值税转型对企业财务会计的影响１.对企业财务指标的影响。
增值税转型改革对企业的偿债能力指标、运营能力指标、发展能力指标、盈利能力指标等产生了影响。
增值税转型论文：增值税转型对现代企业对外投资战略影响分析摘要：2006年10月中共十六届三中全会明确提出“增值税由生产型转为消费型”。
2009年1月1日起，我国开始实施增值税转型改革，这意味着我国增值税开始由生产型向消费型过渡。
增值税转型己成为我国新一轮税制改革的重要内容。
本文就增值税转型的意义、必要性以及增值税转型对企业财务决策的影响等进行简要分析。
关键词:增值税转型影响对策建议一、增值税转型改革的意义及必要性(一)增值税转型改革的意义增值税是对商品的生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或者商品的附加值征收的一种流转税。
所谓增值税转型，是指将现行的生产型增值税转为消费型增值税。
如采用生产型的增值税，纳税人在缴纳增值税款时，所购置固定资产中包含的进项增值税款不能抵扣；而消费型增值税则允许企业购进机器设备等固定资产发生的进项税额在销项税额中抵扣。
2009年1月1日起实施的增值税转型改革，是自企业所得税“两税合并”以来税制改革的又一个新突破。
(二)增值税转型的必要性我国所面临的国内、国际经济形势从20世纪90年代开始，就发生了很大的变化。
主要表现在以下几方面：(1)由资源约束型经济转为需求约束型经济，要使当前经济能够持续、平稳发展就需要刺激投资、拉动消费、克服通货紧缩。
(2)当前国际税收改革趋向于减税，这样可以使产品成本降低，国际竞争能力相对有所提高。
(3)减轻缓解企业的投资负担，对企业生产结构的调整起到了促进作用，加快了企业设备的更新速度，企业的装备水平和技术方面都有提高和升级。
(4)生产型增值税存在重复征税的不合理性。
二、增值税转型对企业财务决策的影响(一)增值税转型对企业投资的影响20多年来我国经济以高投入、高消耗和低产出、低效率的粗放型增长方式持续高速增长。
因此，增值税转型可以通过建筑投资和设备投资的差异性税收政策，构建由投资总量增长模式向技术增长模式转变的制度激励机制。
由于进项税额的抵扣对企业现金流产生影响，使企业的投资倾向于能够带来进项税额抵扣的设备投资，促进企业设备投资与配套投资大幅度的增加。
增值税转型对企业的影响及措施探讨一、增值税转型对企业的影响1.1 增值税转型的背景及意义1.2 增值税转型对企业的直接影响1.3 增值税转型对企业竞争力的影响1.4 增值税转型对企业创新发展的促进作用1.5 增值税转型对企业财务管理的影响二、企业应对增值税转型的措施2.1 提高财务管理水平2.2 加强财务科技应用2.3 加强预算管理2.4 推行成本控制2.5 优化供应链体系三、案例分析3.1 某电子企业在增值税转型中的应对措施3.2 某制造企业在增值税转型中的创新发展3.3 某贸易企业在增值税转型中的供应链优化3.4 某服务企业在增值税转型中的财务管理提升3.5 某建筑企业在增值税转型中的成本控制一、增值税转型对企业的影响1.1 增值税转型的背景及意义2016年5月1日，我国正式开始实施增值税转型，将原来分别实施的营业税和增值税合并为一个税种的增值税，实行全国统一的增值税税率和抵扣机制。
增值税转型的背景在于解决了原有营业税和增值税并行、抵扣少、重复缴税等问题，在增值税的基础上进一步完善税制，优化资源配置，支持经济发展。
1.2 增值税转型对企业的直接影响增值税转型直接影响了企业的纳税负担，虽然税率有所降低，但增值税抵扣机制的调整、进项税额抵扣的限制等因素均会导致企业实际税负的不确定性加大，一些企业可能需要承担更多的税收负担。
1.3 增值税转型对企业竞争力的影响增值税转型也将直接影响企业的竞争力，特别是对于服务业等“三去一降一补”产业（去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板）的带动，增值税转型对其减负支持力度相对较大。
这些行业的减负和降价，将强化企业降低成本的意识和制约企业提高经营效率的压力。
1.4 增值税转型对企业创新发展的促进作用增值税转型也可以促进企业的创新发展，加快企业从传统发展模式向新的经营模式和商业模式的转型，通过加快建立适应新的税收制度的财务管理体系，提高企业的会计透明度，推进企业财务改革，让企业更加注重经营管理体系，优化发展模式。
增值税转型改革对企业投融资的影响分析摘要：改革开放以来，我国经济取得了突飞猛进的发展，旧的增值税政策已经不能适应和推动我国经济的发展，特别是不利于促进经济投资与产业结构的调整。
本文从企业投资与融资两方面来阐述这一经济政策实施将会对我国经济有哪些具体的影响，以期为企业的发展提供可参考意见。
关键词：增值税转型；消费型增值税；投融资影响中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）06-0-01一、前言生产型增值税是从企业在产品和劳务中获得的销售额中扣除生产过程中用于加工、生产、经营的一切原材料、动力、劳力等物质资料的支出，以其余额作为法定的增值额，并以此为课税对象的一种增值税税收类型。
它不允许扣除购入的固定资产及其折旧成本。
消费型增值税是在生产型增值税的基础上，再扣除同期购入的固定资本价值所含的增值税。
现今世界各国，大多数实行消费型增值税。
我国从2009年起也即将进入消费型增值税的时代，我国增值税税收形式由生产型逐步转变为消费型，有利于生产设备和生产技术的更新，有利于我国经济结构的升级以及产业结构的优化，进而转变我国的经济增长方式，增强我国经济的国际竞争力，下面本文将从消费型增值税对于投资和融资两方面的影响进行分析。
二、增值税转型对企业投资的影响1.增值税转型改革对企业实际税率的影响我国的增值税由生产型逐步过渡为消费型，那么企业就可以在总销售额中再减去购买机器、设备等固定资本的支出，而且购买量越大，扣除就越多，那么以此为基础的所纳税额就会越少，增值税的税率就越低，这样企业获得的利益就越多。
尤其是资产投资较大、对设备有较高要求的资金密集型和技术密集型产业。
将这些企业购买固定资产时所要支付的增值税扣除，不但避免了重复征税，而且使我国企业与外企享有同样的赋税权力与义务，通过降低国内企业的增值税负担，能够增强他们的竞争力。
2.增值税转型对企业营业现金流的影响在消费型增值税制度下，企业可以将购买的机器、设备等固定资本增值税扣除，那么企业所缴纳的增值税就减少，这样企业的现金净流量流就会增加，这样企业能够有更多的资金进行进一步的投资，如技术投资、设备投资、人才投资等，从而提高企业的经营能力，增强了企业的竞争力。
