下载文档原格式
中国近五年来的财政政策分析[摘要] 财政政策是通过税收和公共支出等手段来实现一定的经济、社会发展等宏观经济目标的长期和短期财政战略，是政府调控经济的重要手段。
2005年我国实现了从积极财政政策向稳健财政政策的转变。
本文就两种财政政策的实施背景、作用进行分析，并对今后财政政策的取向及应对措施进行了展望。
[关键词] 财政政策；中国财政政策是通过税收和公共支出等手段来实现一定的经济、社会发展等宏观经济目标的长期和短期财政战略，是政府调控经济的重要手段。
根据财政政策在调节国民经济总量方面的功能可将财政政策划分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策。
一个国家在一定经济发展阶段实施何种财政政策，要根据宏观经济运行态势，相机抉择。
宏观经济运行千姿百态，但概括起来讲，也就是三种类型。
一种类型是社会总供给大于社会总需求，即“通货紧缩”，表现为物价总水平下降。
应对通货紧缩局面，应该采取扩张性财政政策和扩张性货币政策。
第二种类型是社会总供给小于社会总需求，即“通货膨胀”，表现为物价上涨。
这种情况下，应该采取紧缩的财政政策和紧缩的货币政策。
第三种类型就是社会总供给和社会总需求基本平衡，但在结构上有矛盾，冷热并存，发展不均衡。
此时应采取稳健财政政策，即在总量上不做太大的动作，但在结构上有保有压，加强薄弱环节，压缩过热行业的投资。
我国自1998年以来实施的积极财政政策，其实质就是一种扩张性财政政策。
2005年根据我国国情和国内外经济形势的发展，从实际出发，我国实施了稳健的财政政策，现就两种财政政策的实施背景、作用综述如下。
一、积极财政政策1、实施背景20世纪90年代中后期，亚洲金融危机的爆发直接导致了国际市场需求萎缩，进而演变为全球经济衰退．造成世界经济普遍性的生产过剩和通货紧缩。
作为亚洲国家最大贸易伙伴，亚洲金融危机无疑对我国经济运行产生重大冲击。
从当时国内经济情况看，物价水平持续下跌，经济增长速度回落，国内投资和消费需求出现不足，居民收入增长放慢、失业压力增大；同时，国际市场需求低迷导致了我国出口不振．大大降低了出口对经济增长的推动作用，这些都充分说明我国经济进入了通货紧缩和经济衰退的发展阶段。
工资、薪金个人所得税优惠政策梳理根据个人所得税法规定，工资、薪金所得应纳个人所得税。
工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
所谓工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。
所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
本文结合现行税收政策，将工资、薪金所得有关的个人所得税优惠政策梳理如下：一、按照国家统一规定发放的补贴、津贴《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第四十八号,以下简称《个人所得税法》)第四条第三项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第600号，以下简称《个人所得税法实施条例》）第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴.二、离、退休人员工资薪金所得根据《个人所得税法》第四条第七项的规定,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。
关于安家费的标准，目前无最新规定,一般仍遵循《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》(国发〔1978〕104号）第九条规定:离休、退休干部易地安家的，一般由原工作单位一次发给150元的安家补助费,由大中城市到农村安家的，发给300元。
退职干部易地安家的,可以发给本人两个月的标准工资，作为安家补助费.退职费是指符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。
中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。
一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。
小规模纳税人税率通常为3%或5%。
2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。
企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。
企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。
3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。
4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
关税的征税基础是关税完税价格。
海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。
海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。
进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。
5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。
它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。
财产税属于对社会财富的存量征税。
它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。
我国经济发展新常态下的财税政策选择与思考发布时间：2021-12-28T06:40:39.181Z 来源：《中国科技人才》2021年第22期作者：于泳群[导读] 我国自改革开放以来实行的粗放式高速经济发展模式，适用于我国前期历史阶段的发展需求，但是伴随着我国对国内外经济环境的分析，经济全球化的趋势越来越明显。
海伦市救助服务中心黑龙江绥化152300摘要：我国自改革开放以来实行的粗放式高速经济发展模式，适用于我国前期历史阶段的发展需求，但是伴随着我国对国内外经济环境的分析，经济全球化的趋势越来越明显。
国际上金融危机的波及范围进一步扩大，经济逐步衰退的外部因素影响到各个国家。
我国正逐步转变经济发展方式，经济发展方式逐步走向质量效率型的集约增长。
关键词：经济发展；新常态；财税政策；选择思考1 经济新常态概念简单来说，经济新常态是我国在经历改革开放以来经济高速增长的发展时期之后，对我国内部政策的探究以及外部环境因素影响而提出来的经济放缓的发展阶段。
这一全新的发展阶段，是国家为了适应时代经济发展的要求而提出的重要发展阶段。
我国的经济发展速度在近些年来已经从高速发展时期逐步进入中高速发展时期，其经济发展质量也逐步提升。
越来越多的企业逐步走向科技引领的产业链，经济发展逐步偏向于高新科技企业。
与此同时，在经济的发展过程中，创新型企业更能够抓住市场的空白，占领市场的主导地位，创新成为各个企业竞争的优势因素。
经济增长速度的减缓并不意味着我国经济进入了低迷时期，相反，国家是以经济增长为原点，以优化产业结构为半径，推动市场整体革新，加强市场的技术发展。
事实上经济新常态的提出也是符合我国发展需求的一项重要举措。
经济高速增长发展带来的是中国经济的传统竞争优势变弱，在未来的发展过程中，传统的经济发展方式将不再适用，甚至面临着许多风险。
在新常态下，经济增速会有所放缓，但是产业结构却在不断的优化升级。
创新驱动推动着我国经济逐步走向集约的发展模式，在把握我国现阶段经济增长规律的前提下，经济新常态是未来中国宏观经济政策的基石。
完善财税和金融政策加大财税政策支持力度作者：来源：《中国电子报》2015年第52期推进制造业转型升级，建设制造强国，必须进一步健全财税政策支持体系，加大财税政策支持力度。
要紧密结合我国财税体制改革方向，统筹考虑推进建设制造强国的需要，坚持充分发挥市场配置资源的决定性作用和更好发挥政府作用的总原则，强化政策引导和组织协调，切实落实各项任务和政策措施，依法依规开展工作。
制造业是我国优势产业，是国民经济的重要支柱和基础，对国民经济发展起着重要作用，是立国之本、兴国之器、强国之基。
李克强总理在十二届全国人大三次会议上所做的《政府工作报告》中明确提出，要实施“中国制造2025”，坚持创新驱动、智能转型、强化基础、绿色发展，加快从制造大国转向制造强国。
进一步完善金融扶持政策，加大财税政策支持力度，对于推进中国制造业转型升级发展、实现中国制造业由大变强具有重要作用。
完善金融扶持政策当前，我国经济处于“三期叠加”的新阶段，金融与经济结构调整和转型升级的要求不相适应的问题仍未根本解决，特别是金融领域脱离实体经济空转、金融资源配置不合理、资金分配不合理、一些转型升级重点领域缺乏金融支持、小微企业融资难融资贵融资慢的问题比较突出。
必须牢牢把握金融服务实体经济的本质要求，适应制造业从大变强的新形势新要求新任务，更好发挥市场配置资源的基础性调节作用，拓宽制造业融资渠道，降低制造业融资成本，加强和改善金融对建设制造强国的支持。
一是银行金融机构增加对制造业重点领域的信贷投放。
要优化信贷结构、加强定向调控，发挥政策性金融、开发性金融、商业金融的互补优势，加大对新一代信息技术、高端装备、新材料等重点领域的支持力度，提高信贷支持的针对性和有效性。
支持中国进出口银行等加大对中国装备等产品“走出去”的服务力度。
研究建立支持战略性新兴产业发展的长期低息贷款机制，提高中长期贷款比重。
鼓励银行金融机构创新适合制造业发展的产品和业务，健全知识产权质押、供应链融资、贸易融资、股权质押等多元化融资服务，加强对外汇风险管理产品的服务支持。
目录摘要 (1)1.我国财政政策的背景及意义 (2)1.1我国财政政策的背景及内容 (2)1.1.1我国财政政策的背景 (2)1.1.2 我国财政政策的内容 (3)1.2 我国财政政策研究的意义 (4)2.我国财政政策与发展战略现状分析 (5)2.1我国财政政策与发展概括 (5)2.1.1“十三五”期间我国的财政政策 (5)2.1.2我国财政政策发展概况 (6)2.2 我国财政政策发展的问题 (8)3.2018年我国财政政策更加积极有效 (9)3.1着眼“积极有效”、减税增支并重 (9)3.2营改增继续落实减税效应将扩大 (10)3.3财税体制改革深化、个税改革有望突破 (10)4.我国财政政策发展的成就与重点目标 (12)结束语 (15)参考文献 (16)现阶段我国财政政策分析摘要在防风险和汇率贬值压力并存的情况下，宏观调控所倚重的工具正在由货币政策转向财政政策。
今年的政府工作报告和财政部《财政预算草案报告》中对财政政策的定调是要“更加积极有效”。
从预算增速和赤字率等指标来看，一般公共预算内财政政策在“量”上基本符合预期；亮点主要在于两方面：一是预算外准财政的加码；二是财税政策更加追求质量。
减收增支是财政政策发挥逆周期调控的应有之意。
与2017年执行数相比，2018年全国一般公共预算收入183352亿元，同比增长6.2%；一般公共预算支出220906亿元，同比增加8.7%。
2016年以来，财政支出增速持续高于财政收入增速，面临较大的财政收支压力；不过，这一缺口正在相对收窄。
今年一般公共预算收支差额为23900亿元，比2017年高出2000亿元。
预算草案中报告的预算赤字率为3.1%，与上年度持平；我们的测算显示，预算收支差额相对于3.1%预算赤字率而言是留有空间的。
如果经济增速符合预期，即便实际执行中超出预算，赤字率也不会突破3%红线。
财政赤字预留空间约为530-760亿元。
中央赤字与地方赤字仍按照上年65：35的比例进行划分。
目前我国财税体制改革进展及主要问题分析刘晓萍改革开放以来特别是1994年分税制改革以来，我国财税体制改革取得了重要进展，但与完善社会主义市场经济体制的目标相比，特别是与形成有利于科学发展的体制机制的要求相比，目前财税体制仍然存在着宏观税负偏高、财力事权不对称、税制结构不健全、支出结构不合理、转移支付制度不规范等重大问题。
财税体制改革滞后，既不利于促进经济转型、社会转型和政府转型，不利于推动经济社会发展转入科学发展的良性轨道，甚至会进一步固化经济社会发展中原有的结构性矛盾，产生逆向调节作用。
推进科学发展，必须深化财税体制改革，针对突出矛盾和问题，整体设计、分步实施、协调推进。
一、宏观税负偏高，挤压居民收入增长，制约消费需求扩大税收负担是税收制度的核心，它不仅反映一国政府取得收入的多少，也反映一国企业和居民的负担水平。
税负的轻重一般以税收负担率来表示，即纳税人实纳税额占其计税依据的比例。
衡量世界各国税负轻重的指标，通常用宏观税收负担来加以比较。
宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。
基本上有三种统计口径：一是小口径的宏观税负，即税收收入占GDP的比重；二是中口径的宏观税负，即财政收入占GDP的比重，包括税收在内的纳入财政预算管理的收入；三是大口径的宏观税负，即政府全部收入占GDP的比重，包括税收收入、预算内收费、预算外收入、制度外收入等各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。
采用不同的指标，运用不同的方法，对中国宏观税负高低判断的结论相去甚远。
鉴于中国预算制度的不完善性，存在着各式各样庞大的政府预算外收入，且这些数据难以获得，以及各级政府财政收支状况的不透明性，要精确测算中国的宏观税负，并以统一口径与世界各国的宏观税负进行比较，存在着相当大的难度。
但从《中国统计年鉴》以及其他可获得的相关资料，还是可以做出大致的测算和比较科学的判断：1、中国大口径宏观税负高达30%以上，比中小口径的宏观税负高出10个百分点以上。
我国当前采取的财政政策和货币政策是什么？为什么？答：我国当前采取的财政政策和货币政策分别是稳健的财政政策和紧缩性的货币政策。
理由：(一)通胀从本质上说是货币过多问题，所以治理通胀主要靠货币政策。
但当前物价上涨具有鲜明的结构性特征，光靠货币政策手段是不够的，必须更加重视运用财政政策等手段，形成合力，共同管理好通胀预期(二)当前物价上涨是流动性过剩、成本推动及输入型通胀等多种因素综合作用的结果，并具有鲜明的结构性特征：食品价格上涨较快；由水、电、燃料价格、建房及装修材料价格、住房租金价格等要素组成的居民居住类价格上涨较快。
食品价格和房价是这次物价上涨的两个大头，特别是食品价格成为物价上涨的主要推手。
在这种背景下，光靠货币政策手段是不够的，必须更加重视发挥财政政策等手段的作用，形成合力，共同管理好通胀预期。
(三)通货膨胀从本质上说是货币过多问题，所以治理通胀主要靠货币政策。
但当前中国物价形势复杂，货币政策多是对流通中的货币总量进行调节，对成本推动型和输入型通胀作用有限，对当前结构性通胀的治理效果不佳。
再者，货币政策主要作用于货币供应量，进而调节社会总供给和总需求，故政策传导上存在一定的时滞。
此外，货币政策各项工具的使用和效果都有一定的局限性：(四)现阶段物价水平上升，通货膨胀，为了抑通胀而紧缩流通中的货币量，进而导致投资减少，来控制总需求。
措施：在目前情况下，要更加重视发挥财政政策的作用。
对于结构性通胀，长期来看，治理的关键在于：1.调整产业结构，2.促进经济发展方式转变，3.控制投资方向、赤字规模，能结构性地对需求予以调节；4.通过鼓励技术进步和科技创新的财税政策，能结构性地改善长期供给，促进经济增长；5.通过直接的税收减免及价格补贴政策，也能增加短期供给。
6.对成本推动引发的通胀，治理的根本出路在于提高劳动生产率，切断要素价格上升转化为大范围、持续物价上涨的通道。
因此，利用相关财税政策可直接促进技术进步和自主创新，提高产能，增强企业消化要素成本上涨的能力，促进企业发展方式的转变，从而在源头上控制产品价格上涨。
中国经济：加快推进财税体制改革，加强财政资金使用效益！财税体制改革是中国经济发展的重要任务之一，也是实现高质量发展的关键举措。
在当前经济形势下，加快推进财税体制改革，加强财政资金使用效益，具有重要的现实意义和深远的长远影响。
首先，加快推进财税体制改革有助于优化资源配置。
当前，中国经济正面临着结构调整和转型升级的重大机遇和挑战，加强财政资金使用效益是实现优化资源配置的关键一环。
通过改革财税体制，可以加强政府在资源配置中的作用，提高资源配置效率，推动经济结构向高质量发展转型。
例如，通过建立现代财政制度，优化财政收支结构，加快转变政府职能，实现政府支出的合理分配，可以更好地满足人民群众的需求，提高社会福利水平。
其次，加强财政资金使用效益对于推动经济增长和稳定社会大局具有重要作用。
近年来，我国经济增长速度放缓，面临着经济转型升级的诸多困难，因此，提高财政资金的使用效益，可以直接促进经济增长，推动经济发展。
例如，通过合理运用财政资金，增加投资力度，可以扩大有效需求，加快经济增长。
同时，加强财政监管，加大对财政资金的追踪管理，可以打击贪污腐败行为，维护社会稳定，确保财政资金的合理使用。
此外，加快推进财税体制改革可以提高税收征管效率，增加财政收入。
当前，我国税制存在一些问题，如税收繁琐、逃税问题严重等。
通过财税体制改革，可以简化税制，减少税收征管成本，提高税收征管效率。
同时，加大对逃税行为的打击力度，推动税收征管的规范化和现代化，可以有效增加财政收入，提供可持续的财政支持，为经济发展提供更为坚实的基础。
)]同%(%/。
]最后，加强财政资金使用效益还有助于优化政府服务质量，提升政府形象。
财政资金是政府的重要资源，合理、高效地利用财政资金有助于提高政府服务质量，加深政府与人民群众的联系，树立良好政府形象，提升政府的公信力和声誉。
只有在财政资金使用效益得到提升的基础上，政府才能更好地履行其职责，为人民群众提供更好的公共服务，推动社会进步与发展。
国内现行税收制度在国内现行税收制度中，流转税类税收是主体，涉及增值税、消费税、营业税、关税，仅这4项税收旳收入就占国内税收总额旳70%以上；所得税类税收次之，涉及公司所得税、外商投资公司和外国公司所得税、个人所得税，这3项税收旳收入约占国内税收总额旳15%。
此外，尚有资源税、财产税和其她某些类型旳税收。
如下分别予以简要简介。
一、流转税(一)增值税1.纳税人。
增值税旳纳税人涉及在国内境内销售、进口货品，提供加工、修理、修配劳务(如下简称应税劳务)旳各类公司、单位、个体经营者和其她个人。
2.税目、税率。
3.计税措施。
(1)一般纳税人计税措施。
一般纳税人在计算应纳增值税额旳时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后旳余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项总额-当期进项税额当期销项税额=当期销售额×合用税率(2)小规模纳税人计税措施。
小规模纳税人销售货品或者应税劳务获得旳销售额，按照规定旳合用征收率(商业为4%，其她行业为6%)计算应纳增值税税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×合用征收率(3)进口货品计税措施。
纳税人进口货品，按照构成计税价格和规定旳合用税率计算应纳增值税税额。
(4)出口货品退税。
纳税人出口合用零税率旳货品，可以按照规定向税务机关申报办理该项出口货品旳增值税退税。
目前，出口退税率分5%、6%、13%、15%、17%五档。
4.重要免税规定。
农业生产单位和个人销售旳自产初级农业产品；来料加工复出口旳货品；国家鼓励发展旳外商投资项目和国内投资项目在投资总额之内进口旳自用设备；避孕药物和用品；向社会收购旳古旧图书；直接用于科学研究、科学实验和教学旳进口仪器、设备；外国政府、国际组织免费援助旳进口物资和设备；残疾人组织直接进口旳供残疾人专用旳物品，可以免征增值税。
(二)消费税1.纳税人。
消费税旳纳税人涉及在国内境内生产和进口应税消费品旳各类公司、单位、个体经营者和其她个人。
我国税收的优惠方式我国税收的优惠方式税收优惠包括减税、免税、出口退税及其他一些内容。
1、减税。
即依据税法规定减除纳税义务人一部分应纳税款。
它是对某些纳税人进行扶持或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。
一般分为法定减税、特定减税和临时减税三种方式。
2、免税。
即对某些特殊纳税人免征某种(或某几种)税收的全部税款。
一般分为法定免税、特定免税和临时免税三种方式。
3、延期纳税。
是对纳税人应纳税款的部分或全部税款的缴纳期限适当延长的一种特殊规定。
我国税收的优惠方式有哪些4、出口退税。
是指为了扩大出口贸易，增强出口货物在国际市场上的竞争力，按国际惯例对企业已经出口的产品退还在出口前各环节缴纳的国内流转税(主要是增值税和消费税)税款。
5、再投资退税。
即对特定的投资者将取得的利润再投资于本企业或新办企业时，退还已纳税款。
6、即征即退。
即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人。
与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税规定。
目前，中国采取即征即退政策仅限于缴纳增值税的个别纳税人。
7、先征后返。
即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款。
它属于财政补贴范畴，其实质也是一种特定方式的免税或减免规定。
目前，中国采取先征后返的办法主要适用于缴纳流转税和企业所得税的纳税人。
8、税收抵免。
即对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时，允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税额。
它是解决国际间所得或财产重复课税的一种措施。
税收抵免是世界各国的一种通行做法。
9、加计扣除。
是对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数的一种优惠政策。
10、加速折旧。
即按税法规定对缴纳所得税的纳税人，准予采取缩短固定资产折旧年限、提高折旧率的办法，加快折旧速度，减少当期应纳税所得额。
入世后促进我国产业发展的财税对策研究财政部经济建设司胡静林孙光奇翟旭陈昶学产业是财政收入的主要来源。
加入WTO以后，我国产业发展环境发生了巨大变化。
为抓住机遇，促进我国产业健康发展，做大“蛋糕”，根据部领导的有关指示，经建司组织有关行业协会进行了“入世后产业财税政策”的课题研究，该课题对14个重要产业国际竞争力进行了分析，在对利用财税政策支持产业发展进行国内外比较和分析的基础上，提出了国家财税政策更有效支持产业发展的建议。
现将研究成果内容摘要整理如下：一、我国产业国际竞争力现状产业竞争力主要体现是综合生产效率、研发与创新能力、资本规模、劳动者等。
通过对机械、钢铁、煤炭、电力、石油化工、汽车、轻工、化学、有色金属、建材、纺织、物流、商业14个主要产业竞争力进行分析，我国产业竞争力优势和劣势均比较明显。
优势：----母国经济持续高增长，且市场规模大。
13亿多人口的国家进入经济化大国和工业化社会，多年来经济高速增长，中国产业身处母国市场，得天独厚。
钢铁、机械、家电、建材等多数产业市场规模均居世界前列，企业发展潜力巨大。
----低劳动成本。
我国有7到8亿劳动力，80%受到基本教育，与日本比较，我们的劳动力成本只是其1/20。
----融资优势。
只要有好的机会，中国产业资本总是有的，无论银行，还是股市。
这与拉美国家不同。
目前，我国吸引国外直接投资存量高达3951.9亿美元。
----社会制度上的优势。
体现在协作与联合性上，在此制度条件下，中国石油、中国石化已成世界性大集团。
----开放优势。
很多一流的跨国公司到中国投资，中国已成为世界制造工厂，这给中国企业提供了非常多的商业机会。
劣势：----人均经济占有量低，劳动生产率不高。
我国人均GDP只是美国的12.3%，巴西的58.3%，综合生产率则分别是上述二国的44.8%和60%。
----能源消耗量大且增长过快。
我国能源利用率仅为32%，比国外先进水平低10多个百分点，每万元GDP的能耗比发达国家高4倍多，原油、煤炭的有效供应问题日渐突出，可能会影响企业持续发展。
----产业集中度偏低。
我们的A股市场有1200家上市公司，总的市值还不如微软或GE一家公司，从销售额讲，沃尔玛一家相当于我国全社会零售总额。
----制度与管理劣势突出。
制度主要是国有企业产权不明晰。
管理人员缺乏，制约企业核心竞争的提高。
----科技水平低，关键技术受制于人。
我国全社会固定资产投资中设备投资的2/3靠进口，光纤制造装备的绝大部分、集成电路芯片制造设备的80%被进口产品占领，我国高新技术产业出口占工业制成品出口的比例为14.1%，而美国为44%、韩国为39%。
二、现行产业财税政策1、鼓励企业科技创新。
（1）税收优惠。
我国对国有和集体企业开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用不设限制性比例，并可计入费用，但对增长比例超过10%的部分，只能按50%抵扣应纳税所得额。
对高新技术企业按15%征收企业所得税；对高新技术产品的出口实行增值税零税率政策；对软件产业增值税超过3%部份实行即征即退的税收政策。
此外还制订了一系列加快折旧、促进技术转让等方面的税收优惠政策。
（2）财政直接资助。
如设立“产业技术研究与开发资金”、“科技型中小企业创新基金”等，资助企业技术进步和科技创新。
2、鼓励投资。
从1999年7月1日起，凡以自有资金或银行贷款用于国家鼓励的、符合国家产业政策的技术改造项目的国产设备投资，实行以不超过40%的比例抵免企业所得税；2000年暂停征收固定资产投资方向调节税；2001年起，分三年下调国有金融保险企业营业税税率，每年降低一个百分点；1999年通过开征利息税，既促进了社会货币转到消费领域，又使财政可以用更多的资金增加社会保障方面的支出。
3、鼓励产品出口。
一是采取出口退税等优惠政策。
我国出口退税始于1985年，1994年税制改革后，出口退税大幅提高，出口退税成为影响我国出口的最重要一种补贴制度。
我国出口商品综合退税率达15%。
二是通过设立中央对外贸易发展基金、国际市场开拓资金等，在全国范围内用于调节和促进对外贸易发展。
4、设立专项资金，支持重点产业项目。
目前我国在很多产业都设立专项基金。
如建材产业“散装水泥专项基金”和“墙体材料专项基金”，电子信息产业的“发展基金”和“移动通信专项资金”等。
这些产业性专项资金为产业发展发挥了积极作用。
5、推行政府采购制度，支持优势企业发展。
我国自1996年开展政府采购试点工作以来，政府采购制度框架已初步形成，《政府采购法》于2003年1月1日起正式实施。
政府采购支持了联想、瑞星、长城、同方、实达、博通等国内著名IT企业，在保护国内企业、支持优势企业发展、促进公平竞争等方面发挥了积极作用。
6、积极推进社会保障体系建设。
我国已经建立了以基本养老保险、失业保险、基本医疗保险制度为主要内容的社保制度。
实施了国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工程。
2002年，全国财政用于社会保障支出达2860.9亿元，占财政支出的13.41%。
1998年至2002年，全国已有1800多万人实现了不同形式的再就业。
社保体系建设，对产业健康发展影响较大。
7、为产业发展创造良好的外部环境。
（1）对关闭、破产企业给予支持。
自1994年国务院下发有关国有企业破产的通知以来，财政对国有企业特别是资源枯竭矿山企业关闭破产费用给予补贴。
（2）对国有企业主辅分离给予适当支持。
（3）实施积极财政政策以来，中央财政累计增发长期建设国债8000亿元，重点用于交通、城市基础设施、环境保护、城乡电网建设等，对产业发展提供基础性支持。
（4）取消不合理收费。
1997年起，分批取消不合理收费。
1998—2000年，共取消不合法、不合理的收费和基金1353项，减轻企业和社会负担约700亿元。
三、国外政府产业财税政策比较国外多数国家的政府对产业发展均制定了必要的财税支持政策。
可归纳成以下方面：一是制定有关法律和法规。
日本1955年加入WTO后，相继制定了“特定机械工业振兴临时措施法”、“特定电子工业和特定机械工业振兴临时措施法”、“特定机械情报产业振兴临时措施法”。
这三个“振兴法”，从1956年开始，到1985年结束，29年间约有65大类产品被列入扶持范围。
韩国对钢铁、造船等产业实行倾斜政策，制定了一系列产业振兴法律。
如1967年的“工业机械振兴法”、“造船业振兴法”，1969年的“电气工业振兴法”，1970年的“钢铁工业振兴法”。
二是设立政府专项资金。
美国发展高技术产业具体措施是通过联邦政府、州政府拨款资助，成立各种科学技术基金会、研究基金会、风险投资基金会等，发挥各种融资渠道的作用。
韩国为配合“工业机械振兴法”，政府设立机械工业资金和工业发展基金，用于支持共性技术以及民间企业无法完成的高技术研发。
三是减免税费。
从各国的做法看，减免税费的优惠主要针对新兴企业、新产品和新技术的开发与使用。
具体做法是对新产品开发及消化引进技术所需设备和试验装置实行特别加速折旧，对研究开发和新技术的产业化投资减免税收。
美国对企业任何一年的研发支出超过前三年平均支出的部分实行20%的税收优惠。
受政策优惠的促进，美国企业已经成为研发投入的主导力量，1999年，美国全国研发投入中企业投入占66.6%。
四是政府直接拨款支持。
美国政府通过大量的政企合作专项计划，如先进技术计划，为企业研究开发活动提供财政资助和补贴。
1987--1992年间，政府组织ATT、IBM、INTEL等大企业联合开发并大批量生产256M集成电路动态存储器所需0.35微米半导体加工技术，该项目5年共投资10亿美元，政府出资5亿美元。
日本对产业研究开发的政府补贴始于1952年的“企业合理化改革法”。
70年代，通产省设立了重要技术开发补贴，规定每项有助于创立新产业的技术研究开发项目，可获得相当于所需经费2/3的政府补贴，而且知识产权归企业所有。
为在大规模集成电路制造方面超过美国，日本从1976--1979年，政府出面协调日立等五家公司组成研究组合体，共同研发，四年投入737亿日元，政府补助291亿日元，占40%，由于集中投入资金和人力，日本比美国早半年公布研制成64K集成电路，1981年就占领70%的世界市场。
五是利用政府采购带动高技术产业发展。
最成功的是美国。
美国的政府采购法中有关保护美国企业的最突出的规定就是“购买美国货法”，要求政府各部门最大程度上购买和使用在美国国内生产的产品。
政府采购降低了产品早期进入市场的风险，加速了军事技术在民用市场的扩散，可谓一举两得。
美国的半导体、集成电路、软件、计算机等早期发展，由于市场不成熟，政府采购起了关键作用，1955年，美国政府采购了40%的半导体产品，1960年，政府购买了100%的集成电路产品，直到1964年前联邦政府实际上是美国制造的集成电路的唯一用户。
以上5条，有两点值得强调，第一，在工业化初期，由于市场竞争不充分，政府投入往往是最主要的，政府通过制定赶超计划，实现追赶发达国家的战略，如日本在二战初期的赶超战略，韩国在60年代制定的追赶西方七国发展计划。
第二，无论是公共财政，还是WTO规则，在与国家全局利益发生某些争议时，都是以国家利益为原则，如美国支持本国信息技术进步、日本支持本国产业振兴时均如此。
四、入世后，我国产业按WTO条款规定应享有的权利----享受发展中国家权利。
在涉及到补贴与反补贴措施、保障措施等问题时，享受协定规定的发展中国家待遇，包括在保障措施方面享受10年的使用期，在补贴方面享受发展中国家的微量允许标准，在采用国际标准文献，可以根据经济水平拥有一定的灵活性。
----获得市场开放和法规修改的过渡期。
在放开贸易权上，享有3年过渡期，关税减让的实施最长可到2008年，产品（如汽车整车和部分关键件）的数量限制最迟可在2005年1月1日前逐步取消。
----提供允许的补贴。
我国保留了对国内产业和地区进行与WTO有关规则相符的补贴权利。
----保留了对重要产品及服务实施国家定价和政府指导价的权利。
五、产业发展与财税政策关系分析我国是以公有制为主体、各种经济成份并存且尚处于社会主义初级阶段的发展中国家。
从现实国情出发，根据公共财政理论和做大“蛋糕”的要求，政府运用财税政策支持产业发展是非常必要的。
----世界上不存在无建设性支出的财政，相反，各种基础设施和公用设施，都是公共物品或服务的代表，都要纳入社会公共需要的范畴，或由政府直接出资兴办，或由政府出大部分投资。
----公共财政对产业特别是对国有经济的投资，从根本上说，也是满足社会公共需要的途径之一，需要调整的是逐步使国有经济从与满足社会公共需要无关或可以交由市场解决的竞争性领域退出，保证旨在提供公共物品或服务或与提供公共物品或服务密切相关的国有经济的资金供给。
