我国现行税收制度

我国现行分税制的运行问题及对策建议引言我国现行税收制度是基于分税制的运行模式，该制度自1980年代开始实行，经历了多次调整和改革。

然而，在长期的实践中，我们发现分税制在一定程度上存在一些问题，包括税收分配不均、地方财政压力加重等。

本文将分析我国现行分税制的运行问题，并提出相应的对策建议。

问题一：税收分配不均现状描述当前，我国税收分配主要以中央与地方之间的分配为主，中央政府负责统筹全国税收收入，并将一部分税收收入转给地方政府，以满足地方财政需求。

然而，由于地方发展不平衡及财政能力差异，导致税收分配不均的问题较为突出。

一些经济相对发达的地区税收收入较高，而一些欠发达地区却面临财政困难。

对策建议1.加强地方财政能力建设。

通过提高地方政府财政收入能力，缓解地方财政困难。

具体措施包括改善地方税收征管水平，加大地方税收征管力度，提高地方税收收入。

2.调整税收分配比例。

对于财政困难地区，可以适当提高中央向地方的税收分配比例，以增加地方财政收入。

3.实行差别化税收政策。

根据地区经济发展状况和财政需求，对不同地区实行差别化的税收政策，既能促进地方经济发展，又能平衡税收分配。

问题二：地方财政压力加重现状描述现行税制下，地方政府在承担社会保障、基础设施建设等公共事务的同时，还需要依靠税收收入来满足财政需求。

然而，随着经济快速发展和城市化进程加快，地方财政支出压力不断增加，财政收入难以满足日益增长的开支。

对策建议1.提高地方政府财政收入。

通过增加地方政府非税收入，如土地出让收入和国有企业红利，来增加地方财政收入。

2.完善中央与地方财政划分机制。

在现行分税制框架下，中央与地方政府合理划分财政责任，明确中央政府和地方政府的财政支出责任，减轻地方财政压力。

3.推进财政体制改革。

通过建立统一的财政制度，加强地方政府财政管理和监督，提高财政预算执行效率，从根本上解决地方财政压力问题。

问题三：地方政府过度依赖税收收入现状描述由于我国现行税制下，地方政府财政收入主要依靠税收收入，导致地方政府过度依赖税收，缺乏多元化的财政收入来源。

评述我国现行的税收制度一、我国现行的税收制度概述1.、税收制度即税收法律制度，简称税制，是调整国家与纳税人之间税收征纳关系的法律规范，是国家通过法律程序确定的征税依据和工作规程。

它包括国家各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度等。

从税收结构分析，是指一国各种税收及其要素的构成体系；从法的角度分析，税收制度是一国税收法律、法规、规章的统称。

2、我国现行税收制度我国现行税收制度中包括七大类计25个税种，分别由三个部门管理。

①由各级税务部门征收的工商各税，由五大类18个税种组成。

即：流转税类，包括增值税、消费税、营业税；资源税类，包括资源税、土地使用税；所得税类，包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税；财产税类，包括房产税、车船使用税、遗产和赠与税（尚未出台）；行为目的税，包括印花税、城市维护建设税、证券交易税（尚未出台）、土地增值税、固定资产投资方向调节税（于2000年1月1日停征）、筵席税、屠宰税、车辆购置税。

②由海关征收的关税类：包括关税、船舶吨税。

③由财政部门征收的农业税类：包括农业税（农林特产税）、牧业税、耕地占用税和和契税组成。

二、我国现行税制弊端我国现行税制是渐进经济改革和税制改革的产物，随着我国经济市场化程度的提高，税制应当根据深入贯彻落实科学发展观的要求，及时进行改革以适应中国经济现代化进程。

纵观我国现行税制，我国现行税收制度仍存在着一些缺陷有待于进一步完善。

1、所得税所占比重偏低不利于缩小贫富差距。

长期以来，我国的税制结构实行的是以流转税类为主体的模式，1994年税制改革后，这一模式更趋强化，流转税的税收收入占我国全部税收收入的70%以上，与此相比，我国的所得税收入占税收收入总额的比率1994年仅为20.63%，1996年为23.28%，1999年为18.10%.，2004年22.60%；2007年为23.30%，其中个人所得税仅占税收总收入的6%-7%。

税务政治试题及答案大全一、单项选择题1. 我国现行的税收制度中，个人所得税属于哪种类型的税？A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：B2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 社会团体答案：B3. 我国税收征管的主要法律依据是？A. 《中华人民共和国宪法》B. 《中华人民共和国税收征收管理法》C. 《中华人民共和国刑法》D. 《中华人民共和国民法典》答案：B二、多项选择题1. 下列哪些属于我国税收体系中的直接税？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 房产税答案：B、C、D2. 税收的三大原则包括：A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 简单原则答案：A、B、D三、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。

（）答案：正确2. 所有纳税人都有义务按时足额缴纳税款。

（）答案：正确3. 税收可以完全自由地用于任何政府支出。

（）答案：错误四、简答题1. 简述税收的作用。

答案：税收是国家财政收入的主要来源，具有调节经济、保障社会福利、维护国家安全等多重作用。

通过税收，政府可以对经济活动进行宏观调控，促进社会资源的合理配置；同时，税收也是实现社会公平、保障公共服务和公共产品供给的重要手段。

2. 什么是税收的法定性原则？答案：税收的法定性原则是指税收的征收必须依法进行，包括税种的设立、税率的确定、征税对象和征税范围的界定等都必须有法律依据。

这一原则体现了税收的合法性和正当性，保障了纳税人的合法权益。

五、案例分析题案例：某企业在2023年的营业收入为1000万元，利润为200万元。

根据我国税法，该企业需要缴纳哪些税种？税率是多少？答案：该企业需要缴纳的主要税种包括增值税、企业所得税。

假设增值税率为13%，企业所得税率为25%。

根据营业收入计算增值税，根据利润计算企业所得税。

具体计算如下：- 增值税：1000万 * 13% = 130万元- 企业所得税：200万 * 25% = 50万元结束语：通过本次试题的练习，希望能够帮助考生更好地理解税务政治的相关知识，掌握税收的基本原理和我国税收体系的构成，提高税收法律意识，为今后的学习和工作打下坚实的基础。

我国现行税收制度1中国现行税收制度在中国现行税收制度中,流转税类税收是主体,包括增值税、消费税、营业税、关税,仅这4项税收的收入就占中国税收总额的70%以上;所得税类税收次之,包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税,这3项税收的收入约占中国税收总额的15%。

另外,还有资源税、财产税和其它一些类型的税收。

以下分别予以简要介绍。

一、流转税(一)增值税1.纳税人。

增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物,提供加工、修理、修配劳务(以下简称应税劳务)的各类企业、单位、个体经营者和其它个人。

2.税目、税率。

3.计税方法。

(1)一般纳税人计税方法。

一般纳税人在计算应纳增值税额的时候,先分别计算其当期销项税额和进项税额,然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。

应纳税额计算公式:2应纳税额=当期销项总额-当期进项税额当期销项税额=当期销售额×适用税率(2)小规模纳税人计税方法。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额,按照规定的适用征收率(商业为4%,其它行业为6%)计算应纳增值税税额。

应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×适用征收率(3)进口货物计税方法。

纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。

(4)出口货物退税。

纳税人出口适用零税率的货物,能够按照规定向税务机关申报办理该项出口货物的增值税退税。

当前,出口退税率分5%、6%、13%、15%、17%五档。

4.主要免税规定。

农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品;来料加工复出口的货物;国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目在投资总额之内进口的自用设备;避孕药品和用具;向社会收购的古旧图书;直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品,能够免征增值税。

(二)消费税1.纳税人。

消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各3类企业、单位、个体经营者和其它个人。

我国现行税收制度的分类我国现行的税收制度按最基本的征税对象分类，可将全部税收种类划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。

（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。

（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。

（4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。

（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。

一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。

增值税的纳税期限一般为1个月。

另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。

纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。

消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。

消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。

对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。