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房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济重要组成部分，一直受到社会和政府的广泛关注。
在房地产市场不断发展的背景下，税收筹划成为房地产企业面临的重要问题之一。
税收筹划是指通过合理的税收规划和管理，使企业在合法的前提下，最大程度地减少税负，增加投资回报率，实现企业持续、稳定、可持续发展的目标。
房地产企业税收筹划也存在一系列的难点，本文旨在分析房地产企业税收筹划的难点，并提出相应的对策。
1. 税收政策频繁变动房地产市场和相关税收政策经常受到国家宏观调控政策的影响，税收政策也随之频繁调整。
税收政策的频繁变动使得房地产企业难以制定长期和稳定的税收筹划方案，影响了企业的经营和发展。
2. 税收体制复杂我国税收体制复杂，税种繁多。
不同税种对房地产企业的税负影响不同，企业需要全面了解各种税种的政策规定，合理规划税收筹划方案，提高税收的管理水平。
3. 税收管理压力大房地产企业所面临的税收管理压力很大，包括税务机构的稽查、税收法规的变化、纳税义务的增加等，这都增加了企业进行税收筹划的难度。
一些房地产企业可能存在税收风险管理不力的问题，导致税务风险的增加。
4. 环境透明度不足房地产行业的税收管理存在环境透明度不足的问题，一些企业存在着违规操作，不符合税收政策的情况。
这也给企业税收筹划带来了一定的不确定性和风险。
二、房地产企业税收筹划对策1. 建立完善的内部控制机制房地产企业应建立完善的内部控制机制，健全财务管理制度、税务管理制度和内部审计制度，规范企业的财务和税务管理行为，提高税收合规性，降低税收风险。
2. 加强税收政策研究和分析房地产企业应加强税收政策的研究和分析，及时了解最新的税收政策变化，制定相应的应对措施，并在税收政策变化前进行充分的准备和调整。
房地产企业应加强税收风险的管理和控制，建立风险识别、评估、预防和应对的机制，及时发现并解决存在的税收风险，降低企业的税收风险。
4. 加强税收合规性管理房地产企业应加强税收合规性管理，遵守国家税收法律法规，严格依法申报纳税，确保企业的税收合规性，降低税收风险，维护企业的良好形象。
ACCOUNTING LEARNING131房地产建设企业税收筹划问题和筹划研究董秀琴 福州江滨建设开发公司摘要：房地产项目具有一次性投入成本高、资金运转周期长等特征，一旦资金链断裂，将会直接危及企业发展。
在本次研究中，本文将立足于营改增背景，对房地产建设企业税收筹划问题以及相关应对措施等进行详细分析，希望为房地产建设企业更好地开展税收筹划工作提供支持。
关键词：房地产行业；税收筹划；营改增；土地增值税引言近些年我国的房地产行业得到了快速发展，就行业特点而言，房地产项目的开发建设过程本身具有复杂性，需要房地产企业投入大量的资金。
而房地产开发的建设周期长，并且房地产企业在经营活动中也需要考虑诸多税种的影响，如增值税、土地增值税、房产税地印花税等。
税收筹划则是指企业在遵守相关规定的基础上，对企业的一系列经营活动做安排与筹划，达到降税负的目的，对于企业长远发展的意义重大，值得关注。
一、房地产建设企业税收筹划中存在的问题（一）税收筹划整体规划不足部分公司在税收筹划机制体系的建立上还存在诸多不足。
税收筹划本身具有复杂性，涉及了房地产建设企业的诸多方面，且为保证税收筹划的有效性，则需要相关部门之间的有效配合，在完善的管理制度作用下，形成详细的税收筹划管理体系，这是提高筹划质量的关键。
而从当前房地产公司的实际情况来看，很多企业尚未构建完善的税收筹划规划，且在日常工作中忽视了细节，缺乏对于税收筹划工作的有序指导，造成项目中的部门无法有效配合工作，存在严重的“各自为政”问题；或者在构建了税收筹划管理方案之后，对相关方案缺乏的针对性有效评价，工作条例重叠现象时有发生。
同时，相关企业内部忽视了相关部门的参与强度，相关资源的投入明显不足，不利于税收筹划的开展。
例如，在税收筹划的工作参与阶段方面，税务管理单位仅能在销售阶段针对销项发票采取一定的税务管理措施，而这种被动参与工作的情况，不利于提高工作效率与质量，在本质上依然属于根据销项寻找进项，税收筹划的优势得不到体现。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业作为我国经济的重要组成部分，承担着城市建设和居民居住需求的重要责任。
在税收方面，房地产企业也存在着很多风险和挑战。
税务筹划对于房地产企业来说至关重要，因此有必要对房地产企业税务筹划风险成因及解决对策进行深入分析和研究。
1. 政策风险：房地产市场的政策环境变化对房地产企业的税务筹划带来很大的不确定性。
政府制定的税收政策、财政政策、土地政策等都会对房地产企业的税务筹划产生影响。
2. 税法风险：税法的复杂性和变化性也是房地产企业税务筹划的风险成因之一。
税法的不确定性和难以预测性使得房地产企业在税务筹划过程中难以确保合规性，容易出现税务风险。
3. 管理风险：房地产企业在税务管理方面存在着很多问题，包括财务数据的真实性、完整性和准确性，税务申报的及时性和合规性等，这些问题都会增加税务风险。
4. 外部环境风险：房地产市场的波动、宏观经济环境的变化等外部因素也会对房地产企业的税务筹划产生风险。
二、解决对策1. 加强政策研究：房地产企业要加强对政策的研究和了解，及时了解政府发布的税收政策、财政政策、土地政策等，以及这些政策对企业税务筹划的影响，对房地产企业进行有针对性的税收政策宣讲和解读，帮助企业正确理解政策规定，并做出相应的税收筹划。
2. 掌握税法动态：房地产企业要密切关注税法的动态变化，不断学习和更新税法知识，及时了解最新的税收政策和相关法规变化，确保企业的税务筹划符合法律规定。
4. 强化风险管理：房地产企业要根据外部环境的变化，及时制定相应的风险应对策略，建立健全风险管理机制，降低税务筹划风险。
5. 聘请专业人士：房地产企业可以聘请专业的税务顾问或律师，协助企业进行税务筹划，及时解决税务方面的问题，降低税务筹划风险。
房地产企业税务筹划是一个复杂的系统工程，需要企业充分了解政策、掌握税法、加强内部管理、强化风险管理，才能做好税务筹划工作，降低税务筹划风险，为企业的持续发展创造更好的税收环境。
目录摘要 (1)Abstract (2)一、绪论 (2)（一）研究背景 (2)（二）研究目的及意义 (2)（三）国内外研究现状 (3)（四）研究方法及思路 (4)二、企业所得税所得税筹划相关理论概述 (5)（一）企业所得税筹划的概述 (5)（二）房地产行业税收筹划特点及方法 (5)（三）房地产行业所得税筹划风险类型 (6)三、恒大地产集团所得税筹划的现状 (6)（一）恒大地产集团简介 (7)（二）恒大地产集团所得税筹划的现状 (7)（三）恒大地产集团所得税筹划存在的问题 (8)四、恒大地产企业所得税所得税筹划问题的解决措施 (12)（一）选择合理的折旧方法 (12)（二）选择科学的存货计价方法 (13)（三）提高相关人员所得税筹划意识 (14)（四）加强关键点控制 (14)结论 (15)参考文献 (15)致谢............................................................................................................. 错误!未定义书签。
摘要：企业是市场经济的主体，也是国家税收的主要纳税人。
随着国内社会主义市场经济的逐步完善，企业的发展前景越来越好，收益也逐渐增加，进而，税收负担也会攀升。
所以，为了在日趋激烈的竞争中留存，使企业自身利益极大化，各类企业逐步将成本约束机制作为治理的首要组成部分。
税收是企业成本的一个重要因素。
通过税收筹划、减税和节约成本，已经成为各国企业实现经济效益最大化的重要措施。
本文以恒大房地产企业所得税法为研究对象，结合国内市场经济和税收政策的变化，在原有规划的基础上，对规划方案进行了调整和完善，使恒大房地产企业所得税成为研究对象。
使之更符合原版。
合资公司的规划目标是及时有效地带来税收。
关键词：企业所得税；所得税筹划；税后收益最大化Abstract：Enterprises are the mainstay of the market economy and the main taxpayer of state taxation. With the gradual improvement of China's socialist market economy, the development prospects of enterprises are getting better and better, the income is gradually increasing, and the tax burden will also become larger. Therefore, in order to survive and become more competitive in the increasingly fierce competition Maximizing interests, various enterprises gradually take the cost constraint mechanism as an important part of management, and taxation is an important factor of enterprise cost. Saving costs through tax planning and reducing tax burden have become important measures for enterprises in all countries to maximize economic benefits. Based on the corporate income tax law, the article takes the income tax of Evergrande real estate as the research object. Based on the development of the company in recent years, combined with the changes of China's market economy and tax policy, the plan is re-adjusted and improved based on the original plan. Make it more in line with the company's planning goals, and bring tax revenues in a timely and efficient manner.Keywords：Enterprise income tax; Income tax planning; Maximize after-tax returns一、绪论（一）研究背景税收的实质是国家依托其政治权力，依据税法等相关法规，强制性地、无偿地分担国民收入的再分配。
毕业论文（设计）开题报告题目：房地产企业税收筹划问题研究一、选题的背景、意义（一）背景2003年9月，国务院发布“18”号文件，首次肯定了房地产企业在国民经济发展中的支柱地位，并明确提出房地产企业可持续健康发展。
2006年5月17日，国务院研究提出六条措施即“国六条”又一次重新提出房地产业是我国经济发展的一个重要支柱产业。
2007年的“两会”，房地产业的发展又备受关注。
这表明房地产业的支柱产业地位依然得到政府层面的承认和肯定。
住房分配实行货币化后，住房市场需求空间大，市场需求持续旺盛，引发了一轮又一轮的房地产投资热，从而曾一度导致房地产泡沫现象。
中央政府为了抑制房地产投资过热，平抑房价，从2005年开始加大对房地产的调控力度，在土地、税收和信贷等方面出台了一系列调控政策。
在土地方面调控政策有：从2006年的“国六条”开始，国家有关土地方面的政策就接二连三地出台，从《关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》、到2010年9月27日《关于进一步加强房地产用地和建设管理调控的通知》等一系列措施和政策的出台。
这表明中央政府对土地的监管力度逐渐加大，而土地阀门越收越紧的趋势非常明显。
在房地产税收方面的调控政策也在不断加强。
《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号），对房地产所得税相关制度进行大幅度调整，将原企业所得税中的漏洞基本堵死，从而影响房地产企业因所得税而占用资金增加l～2％。
《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》国税发[2006]187号规定：自2007年2月1日起，国家将在全国范围内加强土地增值税清算管理工作，房地产企业利润空间被极度挤压。
财政部、国土资源部、中国人民银行联合发布《关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知》规定：从2007年1月1日起，城镇土地使用税额标准提高2倍，新增建设用地有偿使用费提高l倍。
最近又不断出台政策加强营业税、个人所得税的征收管理。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，以避免不必要的税务风险，保障企业的发展和稳定。
本文将从房地产企业税务筹划的风险成因和解决对策两个方面进行浅析。
1. 不熟悉税法政策。
房地产企业管理层或财务人员对税法政策了解不够充分，导致在税务筹划中存在盲区和疏漏，容易受到税务风险的影响。
2. 财务会计不规范。
房地产企业在日常财务会计工作中存在不规范的现象，如账目混淆、账目不真实等，影响了税务筹划的合理性和有效性。
3. 涉税业务复杂多样。
房地产企业的经营范围较广，涉及的税务问题复杂多样，对税务筹划带来了挑战和困难。
4. 涉及税收政策调整。
随着国家税收政策的不断调整和变化，房地产企业需要及时了解最新政策，以避免因政策调整而产生的税务风险。
3. 建立健全税务筹划制度。
房地产企业应建立健全的税务筹划制度，规范税务筹划流程，做到有章可循，确保税务筹划的安全和有效性。
4. 团队合作，专业协助。
房地产企业应建立专业的税务筹划团队，充分发挥各个部门的作用，互相协作，共同解决税务筹划中的风险问题。
5. 合规合法经营。
房地产企业应始终坚持合规合法经营原则，严格按照法律法规和税收政策进行经营活动，避免因不合规不合法而产生的税务风险。
6. 积极主动应对。
房地产企业应积极主动地应对税务风险，及时发现和解决问题，防患于未然。
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，并采取有效对策加以解决，以保障企业税务筹划的顺利进行，促进企业的健康发展。
【注：字数未达2000，请审核后再补充】。
房地产企业纳税筹划问题研究-会计
房地产企业纳税筹划问题研究
赵云英
摘要：房地产行业在我国经济市场中占有着举足轻重的地位，行业竞争非常的激烈，不少房地产企业尝试通过税收筹划来降低企业经营成本，但是，目前房地产企业税收筹划中还存在一定的问题。
关键词：房地产企业；纳税筹划；问题；研究
一、引言
2011 年以来，我国房地产行业的利润率越来越低，与2011 年前十年的高利润率相比，房地产行业逐渐出现了各种微利项目，甚至是出现了一些亏损项目。
从近期公布的房地产行业的142 家上市公司2015 年中期年报中可以看出，超过四成上市房地产企业的负债率超过了70%。
房地产企业的净利润率仅仅有9%。
上市公司的经营压力已经如此明显，中小型房地产企业更是处于生存的艰难期。
在这种严峻的背景下，房地产企业应该考虑如何降低自身经营成本。
然而，现阶段，无论是土地成本，还是劳动成本以及建筑成本都缺乏下调的空间，因此，通过纳税筹划来减少纳税成本成为了房地产企业提高竞争力，提高企业利润率的重要手段。
随着我国经济发展趋于稳定，我国税收制度也逐渐完善起来。
税收筹划这个概念渐渐为大众所熟悉起来，然而我国的税收相关法律法规也在不断的完善，对房地产企业纳税筹划的限制越来越多，如何合法的进行纳税筹划，是房地产企业需要重点研究的问题。
二、我国房地产企业纳税筹划目前面临的困境
（一）房地产企业纳税筹划人员素质不足
虽然纳税筹划这个概念已经深入房地产企业管理者心中，然而，很少有房地产企业有具备完善专业素质以及综合能力的纳税筹划人员。
一般，房地产企业的纳税筹划人员仅仅由财务主管甚至是简单的财务会计人员、办税员兼任。
这些人员虽然可能具备足够的财务知识，对税务条款也有一定的认识，但是由于综合能力不足，无法宏观调控企业的发展与目前税务的节约两方面的利益情况，很可能造成目光短浅，为了短期节税而影响企业战略发展的情况。
房地产企业缺乏高素质的纳税筹划人员，是局限房地产企业纳税筹划的重点问题之一。
（二）房地产企业纳税筹划缺乏必要的配合机制
在大多数人眼中，税务问题仅仅和财务部门有关，是财务部门一个部门的事情。
因此，在房地产企业中，税务筹划工作全权交予财务部门负责。
财务部门单纯的依靠手中的账目和报表进行纳税筹划工作，与其他部门缺乏必要的沟通和配合。
这样的纳税筹划方案在一定程度上可能无法与企业实际情况相匹配，在实施筹划方案的过程中也较难完全精准的实施。
（三）纳税筹划中可能面临一定的风险
纳税筹划具有一定的风险性，可能因为企业内外因而导致失败。
一是由于企业纳税筹划人员对税收政策解读错误，与税务主管部门沟通失败，以致于纳税筹划成为了偷税漏税的行为，最终将导致房地产企业受到税务部门的处罚。
第二，房地产企业可能无法彻底执行和运用税务相关的各种优惠政策，导致纳税筹划方案不完善。
第三，房地产企业对税收政策分析过于片面，无法系统的理解各项优惠的政策，最终造成纳税筹划方案失败。
第四，企业在进行纳税筹划的过程中，忽略了权衡纳税筹划的成果和成本，最终可能造成成本超过收益的尴尬局面。
（四）营改增给房地产企业纳税筹划带来难度
我国房地产企业营改增推行的时间还不长，现阶段，还存在很多不明朗的情况，无论是税率还是抵扣项目都还不是很清晰。
因此，目前很多房地产企业无法确定自身营改增后税负的变化情况。
由于目前情况的不确定，给房地产企业纳税筹划带来了一定的困难。
三、对房地产企业纳税筹划的建议
（一）选择合适的纳税筹划人员
纳税筹划是一项对专业素质要求非常高的工作，成功的纳税方案，不仅可以使得房地产企业的税负最小，而且能够顾全企业发展战略全局，因此，专业的纳税筹划人员首先必须具备专业的纳税筹划水平，对收税政策要有绝对的了解，能够有效地分析收税政策背后的每一个细节；还需要有良好的筹划业务能力，依靠扎实的筹划理论基础以及丰富的筹划经验来制定筹划方案。
其次，专业的纳税筹划人员还需要具备良好的沟通人力，保障纳税筹划方案可以得到主管税务机关的认可。
最重要的是，纳税筹划人员，必须要有高尚的职业道德，坚持纳税方案合法、合规，节税不可凌驾于法律之上。
（二）整合企业各个部门进行纳税筹划
因为税务产生于房地产企业的日常经营，所以，为了确保纳税筹划工作的真实、可实施，房地产企业在进行纳税筹划应该从生产经营的角度进行。
企业的不同的经营战略，需要匹配不同的税务筹划方案，因此，纳税筹划要需要从企业的预算、决策、执行、采购、生产、销售、监督、核算等等各个工作环节中进行，并且需要企业各个部门协调统一。
一个完善的纳税筹划方案，首先需要通过财务部门完成整体方案的思路设计，然后提拆分并发放到各个具体的部门的主管手中进行实际情况的调整。
调整后的各个子纳税筹划方案，需返回财务部门整合协调，
再交给企业的管理层审核，确定是否与企业长期经营战略匹配后确定实施。
在实施的过程中，还需要企业监督管理部门进行协调，保障房地产企业的营销部门、工程部门以及财务部门能够准确的实施筹划的内容。
（三）尽量规避税收筹划的风险
纳税筹划的风险性是无法消除的，但是房地产企业可以尽可能的规避纳税筹划过程中产生的风险。
首先，企业应该加强房地产行业相关的税收政策的学习和解读，尽可能的全面了解政策的内容，及时与相关税务部门沟通，避免因为解读错误造成纳税筹划的失败。
其次，纳税筹划人员应该积极学习，加强风险意识，不断的更新自身税务相关的知识，及时了解最新税收政策，避免因为信息之后造成纳税筹划的失败。
房地产企业也应该加强对纳税筹划的重视，不间断的对纳税筹划人员进行相应的培训，提高纳税筹划人员的基本素质。
此外，房地产企业的纳税筹划方案还应该尽可能的灵活，以便适应环境的转变。
（四）针对营改增做好纳税筹划的基础工作
营改增工作给房地产企业税务带来了很多的不明确，但是，在营改增试点初期，政府通常会对进项抵扣不足，资金周转存在问题的企业一些扶持。
在试点的过程中，房地产企业应该做好万全的准备，尽快适应营改增这一政策。
房地产企业应该尽可能的索要增值税发票，保障进项税额可以抵扣。
例如，房地产企业可以通过增加精装修房的比例来获得增值税发票，增加抵扣额。
四、结论
当前，房地产企业生存的转折点正在到来，在竞争愈发激烈的房地产行业立足是房地产企业需要加强研究的问题。
成本战略是企业竞争的重要手段，在政策允许，风险可控的范围内，有效的运用纳税筹划进行成本的控制，是当下房地
产企业立足的保障之一。
参考文献：
[1]王祝娣.房地产企业纳税筹划问题研究[J].经济研究导刊，2015(06).
[2]丁蓓蓓.房地产企业纳税筹划研究[J].中国乡镇企业会计，2015(05).
（作者单位：新疆塔里木建筑安装工程（集团）有限责任公司)。
