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审计学测试（三）一、单项选择题（共12题，每题1分）1. 下列提法中，表述正确的是（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平是 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）A. 100万元B. 150万元C. 200万元D. 300万元3. 注册会计师在审计应收账款时，发现与“应收账款”相关的一笔销货业务实际上并未发生。
注册会计师可能认为管理层的有关应收账款存在问题的认定是（）A. 存在B. 完整性C. 权利和义务D. 分类和可理解性4. 注册会计师在实施审计程序时，为支持审计意见，获取的审计证据应充分且（）A. 具体B. 经济C. 独立D. 适当5. 下列各事项中，属于被审计单位舞弊的是（）A. 对会计政策的误用B. 隐瞒或删除交易或事项C. 对事实的疏忽D. 会计数据的计算、抄写错误6. 根据准则规定，审计档案应至少保存十年，计算保存年限的起始日应为（）A. 所审计的会计报表日B. 会计报表发布日C. 审计报告签发日D. 承接审计日7. 如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（）A. 审查应收账款明细账B. 提请被审计单位增列坏账准备C. 增加对应收账款的控制测试D. 审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A. 对银行存款函证的回函B. 对仓库管理员的询问记录C. 对存货监盘的复核记录D. 房屋建筑物的照片9. 注册会计师在进行控制测试时，可采用的方法是（）A. 抽样审计B. 详细审计C. 分析性复核（分析程序）D. 细节测试10. 在下列各内容中，应属于具体审计计划的是（）A. 审计目的、审计范围及审计策略B. 重要会计问题及重点审计领域C. 审计重要性的确定及审计风险的评估D. 审计程序11. 注册会计师如果对编号为 001－100号的支票抽取的样本分别为007、017、027、037、……097，该注册会计师选取样本的方法属于（）A. 系统选样B. 随机选样C. 任意选样D. 分层选样12．对在被审计单位的存货监盘时，注册会计师的责任是（）A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点C．根据观察情况进行适当抽点 D．对盘点结果负主要责任13．小规模企业的固有风险和控制风险通常较高，为降低审计风险，注册会计师一般应（）A．扩大控制测试程序 B．增加分析性复核程序（分析程序）C．主要或全部依赖实质程序（实质性程序）程序 D．解除业务约定14．适应于采用突击方式进行盘点的项目是（）A．存货 B．现金C．固定资产 D．在建工程15．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）A．审计准则 B．注册会计师职业道德基本准则C．会计准则及国家其他有关财务会计制度 D．事务所审计质量控制准则16．在下列哪种情况下，注册会计师对应收账款必须采用肯定式函证（）A．相关的内部控制是有效的 B．预计差错率较低C．有理由相信欠款可能存在争议，差错或问题 D．账户余额较小的债务人17．在下列因素中，与审计证据数量成正向关系的是（）A．重要性 B．可接受的审计风险C．评估的控制风险 D．可接受的检查风险18．如经实施有关审计程序，注册会计师仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，可能出具审计报告的类型为（）A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．带强调事项段19．由于助理人员审计出现质量问题，则对该事项负有直接管理责任的人是（）A．助理人员 B．项目经理C．部门经理 D．全体合伙人20．我国最早设置从事审计工作的职位或机构是（）A．宰夫 B．司会C．比部 D．审计司二、多项选择题（共6题，每题2分）1. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，包括（）A. 管理咨询B. 代理记账C. 资产评估D. 验资2．注册会计师对会计报表审计后，应对会计报表是否符合其审计目的出具审计报告，所以在报告的意见段中体现的审计目的包括（）A．真实性 B．合法性C．公允性 D．完整性3．可能会影响注册会计师获取审计证据数量的因素包括（）A．审计风险 B．注册会计师的经验C．审计成本 D．审计项目的重要程4．审计业务约定书应当明确管理当局的责任和义务 ,通常包括（）A．建立健全内部控制制度 B．按照约定条件及时足额的支付费用C．及时提供注册会计师所要求的全部资料 D．保证会计资料的真实、合法、完整5．注册会计师在进行审计测试时，应关注以下影响审计效果（质量）的风险有（）A．信赖不足风险 B．信赖过度风险C．误拒风险 D．误受风险三、判断说明题（共3题，每题4分）（未完）1. 注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，大大低于编制审计计划时所确定的重要性水平，注册会计师认为获取了充分的审计证据2. 审计报告的日期应是撰写完审计报告的日期。
模拟试卷(三)一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.确定财务报表整体的重要性水平时，对本年处于微亏或微利的被审计单位，注册会计师最不适宜作为基准的是（）。
A.本年经常性业务的税前利润B.营业收入C.过去3-5年经常性业务的平均税前利润D.总资产2.对于被审计单位的定期存款，下列审计程序中，注册会计师无需实施的是（）。
A.向管理层询问定期存款的商业理由B.监盘库存现金的同时监盘定期存款凭据C.对未质押的定期存款，检查定期存单D.检查定期存款是否被质押或限制使用3.注册会计师对应收账款实施均值估计抽样，下列做法中正确的是（）。
A.注册会计师将总体分成两层，使每层的均值大致相等B.注册会计师在确定样本规模时不考虑应收账款账户的预计总体错报C.注册会计师采用随机数表的方式选取样本项目进行检查D.在对选中的一个样本项目进行检查时，注册会计师发现所附销售发票丢失，于是直接另选一个样本项目代替4.以下有关预防性控制与检查性控制的说法中，错误的是（）。
A.预防性控制经常在交易初期和记录过程中实施B.注册会计师测试检查性控制要比测试预防性控制更为有效C.检查性控制通常在交易执行和记录过程后实施D.注册会计师评价预防性控制要比评价检查性控制更加容易5.确定财务报表整体的重要性水平时，注册会计师不需要考虑的因素是（）。
A.被审计单位的行业状况与法律环境B.财务报表使用者对财务信息的需求C.确定的可接受的审计风险水平D.具体项目计量的固有不确定性6.确定数据的可靠性是否能够满足实质性分析程序的需要时，下列（）因素是不相关的。
A.可获得的数据的充分性B.与信息编制相关的控制C.可获得的数据的可比性D.可获得的信息的相关性7.以下有关职业判断的说法中，错误的是（）。
A.职业判断对于适当地执行审计工作必不可少B.除初步业务活动外，审计工作都需要职业判断C.职业判断是注册会计师行业的精髓D.职业判断对注册会计师遵循职业道德尤为重要8.注册会计师获取的下列各项审计证据中，与营业收入发生认定最相关的是( )。
审计模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计证据的适当性主要取决于（）。
A. 证据的充分性B. 证据的可靠性C. 证据的及时性D. 证据的完整性答案：B2. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行测试，其主要目的是（）。
A. 确定内部控制制度是否有效B. 确定内部控制制度是否健全C. 确定内部控制制度是否符合相关法规D. 确定内部控制制度是否符合审计准则答案：A3. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无保留意见的审计报告答案：A4. 审计过程中，注册会计师对被审计单位的存货进行盘点，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的公允性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A6. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的应收账款进行函证，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：D7. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应采取的措施是（）。
A. 出具保留意见的审计报告B. 出具否定意见的审计报告C. 出具无保留意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：D8. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的固定资产进行评估，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A9. 审计报告中，注册会计师对财务报表的完整性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A10. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大遗漏，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 注册会计师在审计过程中，可以采用的审计程序包括（）。
专升本《审计学》模拟题试卷.一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1、审计的本质特征是（）A 公正性B 独立性C 权威性D 真实性2、注册会计师审计产生的直接原因是（）A 所有权和经营权的分离B 合伙企业制度的产生C 股份制企业制度的形成D 资本市场的发展3、下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）A 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C 注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D 以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠4、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A 30 天B 60 天C 90 天D 180 天5、注册会计师在确定重要性水平时，不需要考虑的因素是（）A 财务报表使用者的需求B 被审计单位的规模C 审计的固有风险D 前期审计工作中发现的错报6、下列关于审计风险模型的说法中，不正确的是（）A 审计风险＝重大错报风险×检查风险B 重大错报风险分为财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险C 注册会计师可以通过控制检查风险来降低审计风险D 认定层次重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险7、下列各项中，不属于注册会计师实施控制测试的情形是（）A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C 控制设计合理但没有得到执行D 控制设计不合理但得到了执行8、下列关于函证的说法中，不正确的是（）A 注册会计师应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序B 注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效C 函证的回函可以提供可靠的审计证据，但如果被询证者不回函，注册会计师就无法获取相关审计证据D 注册会计师可以采用积极式函证或消极式函证方式实施函证9、注册会计师在对被审计单位存货进行监盘时，下列做法中不正确的是（）A 参与存货盘点计划的制定B 观察存货的盘点过程C 对已盘点存货进行适当检查D 亲自对存货进行盘点10、下列关于审计报告的说法中，不正确的是（）A 无保留意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映B 保留意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报C 否定意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D 无法表示意见的审计报告意味着注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性二、多项选择题（每题 3 分，共 15 分）1、审计的职能包括（）A 经济监督B 经济评价C 经济鉴证D 经济核算2、注册会计师在确定审计范围时，应当考虑的因素有（）A 财务报表的编制基础B 审计业务约定书的要求C 被审计单位的内部控制D 行业惯例3、下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）A 对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B 所有抽样单元都有被选取的机会C 审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D 可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论4、下列关于分析程序的说法中，正确的有（）A 分析程序可以用于风险评估程序B 分析程序可以用于实质性程序C 分析程序可以用于总体复核D 分析程序在不同阶段的目的相同5、注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，应当考虑的因素有（）A 审计风险B 具体审计项目的重要程度C 审计证据的质量D 审计证据的数量三、判断题（每题 2 分，共 10 分）1、内部审计是单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，它与注册会计师审计在审计目标、审计依据等方面均有所不同。
东南大学2024秋审计学平时作业3试卷总分:100 得分:100一、单选题(共15 道试题,共75 分)1.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。
假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元，应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为( )。
A.31900B.33000C.31000D.289502.下列说法中，正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性3.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险4.审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。
注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。
其中，你认可的是（）A.与交易和事项相关的完整性认定B.与交易和事项相关的分类认定C.与期末账户余额相关的完整性认定D.与列报相关的完整性认定5.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正确。
A.注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策B.注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C.注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施D.为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格6.为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。
2018年注册会计师审计模考试（2）一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。
A.与财务报表审阅相比，财务报表审计中的检查风险应当更低B.与财务报表审计相比，财务报表审阅所需的证据数量应当更多C.与财务报表审计以积极方式提出结论不同，财务报表审阅仅需要以消极方式提出结论D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅2.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据，以下说法中，不恰当的是（）。
A.在怀疑存在舞弊迹象时，注册会计师需要作出进一步调查，并确定需要修改哪些审计程序或实施哪些追加的审计程序B.审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的理由C.审慎评价文件记录和对询问的答复D.认真评价从管理层和治理层获得的信息的可靠性，完成审计准则要求的审计程序3.关于注册会计师的职业判断，以下说法中，错误的是（）。
A.为实现审计准则规定的目标和注册会计师的总体目标，评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作，注册会计师需要合理运用职业判断B.有经验的注册会计师对重大事项得出结论，有时无需运用职业判断C.注册会计师确定重要性和评估审计风险时需要合理运用职业判断D.注册会计师评价管理层在运用适用的财务报告编制基础时需要合理运用职业判断4.下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报临界值时，通常无须考虑的是（）。
A.重大错报风险的评估结果B.以前年度审计中识别出的错报C.实际执行的重要性D.被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望5.针对存货监盘，以下与存货的存在认定不相关的是（）。
A.在存货盘点过程中关注存货的移动情况B.在存货盘点结束前再次观察盘点现场C.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录D.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物6.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
审计模拟试题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 评估企业的经营效率C. 检查内部控制系统的有效性D. 所有上述选项2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 可变性二、多项选择题3. 审计过程中，审计人员可能使用以下哪些方法？A. 观察B. 检查C. 询问D. 重新计算4. 内部控制的五个要素包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督三、判断题5. 审计人员在审计过程中必须保持独立性。
（）6. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（）四、简答题7. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。
8. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。
五、案例分析题9. 假设你是一家公司的审计人员，你发现公司在上一年的财务报表中存在多处错误。
请分析可能的原因，并提出改进建议。
10. 根据以下财务数据，分析公司的财务状况，并给出你的审计意见： - 总资产：500,000元- 总负债：200,000元- 所有者权益：300,000元- 营业收入：800,000元- 净利润：100,000元六、论述题11. 论述现代信息技术对审计工作的影响。
12. 讨论审计人员在审计过程中应遵循的职业道德规范。
试题答案一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题3. ABCD4. ABCDE三、判断题5. √6. ×四、简答题7. 审计证据的充分性是指证据的数量足够支持审计结论，而适当性则是指证据的质量和来源能够合理支持审计结论。
8. 内部控制是企业为确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高经营效率而建立的一系列控制措施。
良好的内部控制可以降低审计风险，提高审计效率。
五、案例分析题9. 错误可能由以下原因造成：会计政策不当、会计估计错误、人为失误等。
改进建议包括加强会计人员培训、完善内部控制制度、定期进行内部审计等。
10. 根据所给数据，公司的财务状况较为健康，资产负债率适中，盈利能力良好。
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 保证财务报表的真实性B. 提高企业经济效益C. 评估企业管理水平D. 发现和防止舞弊2. 下列哪项属于审计的独立性要求？A. 审计人员不能与被审计单位有经济利益关系B. 审计人员可以接受被审计单位的馈赠C. 审计人员应当接受被审计单位的指导D. 审计人员可以参与被审计单位的决策3. 审计证据的可靠性受哪些因素影响？A. 证据来源的可靠性B. 证据的充分性C. 证据的及时性D. 证据的合法性4. 内部控制测试的目的不包括以下哪项？A. 评估内部控制的有效性B. 发现潜在的错误和舞弊C. 减少审计风险D. 提高审计效率5. 以下哪种情况不属于审计风险？A. 审计人员未发现重大舞弊B. 审计人员未发现重大错报C. 审计人员发现了重大错报，但未作调整D. 审计人员未遵守审计准则二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 审计准则包括以下哪些内容？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计质量和风险7. 以下哪些属于审计程序？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 收集审计证据D. 编制审计报告8. 审计报告的基本要素包括以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计范围C. 审计发现D. 被审计单位名称和日期9. 以下哪些情况可能导致审计意见的变更？A. 发现重大错报B. 发现重大舞弊C. 审计范围受到限制D. 被审计单位更换会计事务所10. 以下哪些属于审计质量控制准则？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计技术和方法三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、目的和基本要素。
12. 请简述审计证据的可靠性、充分性和相关性。
13. 请简述内部控制测试的目的和程序。
四、案例分析题（共40分）14. 某审计人员在对一家企业进行财务报表审计时，发现该企业的存货盘点存在重大差异。
A.企业会计准则B.内部审计基本准则3.运用核对法主要是核对证证之间、（A.证账之间B.账账之间4.以下审计证据中，属于外部证据的有（A.购货发票B.发货单C.内部审计具体准则D.审计法）的有关数据是否相符。
C.账表之间D.表表Z间）°c •生产领料单D.银行存款函证冋函CPA审计模拟试题三一、单项选择题1•社会审计最主要的职能是（）。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询2..对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（）。
A.计划盘点B.通知盘点C.突击盘点D.定期盘点、3.在下列审计证据屮，可靠性最弱的是（）。
A.购货发票B.入库单C.银行对账单D.函证的回函4.下列关于计划审计工作的说法，正确的是（）。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B•计划审计工作通常山项目组中经验较丰富的人完成，山项目负责人审核批准C.小型被审计单位无须制定总体审计策略D.项冃负贾人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作6.如果某一审计项目的审计风险为5%,估计的匝大错报风险为76%,则可接受的检查风险应为（）。
A.12%B.6.6%C.8.92%D.13%7.在销售与收款循环审计，下列（）审计程序属于不可预见性方法。
A.对贡要的应收账款进行函证B.销售期末截止进行测试C.对营业收入采用分析程序D.改变函证日期，即把所函证账户的截止H期提前或者推迟8.下列各项中，可能构成重大缺陷的是（）。
A.仓库负责根据需:要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C.货物到达，山独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D.记录采购交易之前，山应付凭单部门编制付款凭单9.一般來说，负资执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的（）工作。
A.投资业务的论证与评估B.投资业务的决策与审批C.投资业务的记录D.投资业务的保管10•当出具非无保阳意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度。
北京语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。
[A] 保留意见[B] 否定意见[C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段2、函证获得的审计证据属于（）。
[A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。
[A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估[C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
多选、少选、错选均无分。
6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。
北京语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷三注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1．在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的” 这属于注册会计师提出的（）结论。
[A] 消极方式[B] 积极方式[C] 保留意见[D] 无保留意见2．审计风险与审计失败的主要区别在于（）。
[A] 注册会计师是否提出了错误的审计意见[B] 注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述[C] 注册会计师是否查出了财务报表的重大错误[D] 注册会计师是否遵循审计准则的要求3．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
[A] 30 [B] 60 [C] 90 [D] 1804．下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。
[A] 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改[B] 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准[C] 小型被审计单位无需制定总体审计策略[D] 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作5．控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。
[A] 询问、观察[B] 重新执行[C] 检查文件记录[D] 穿行测试6．统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。
针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（）。
[A] 通过调整样本规模精确地控制抽样风险[B] 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同[C] 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因[D] 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度7．注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。
[A] 减少样本的非抽样风险[B] 决定审计对象总体特征的正确发生率[C] 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量[D] 无偏见地选取样本项目8．在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是( )。
[A] 是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单[B] 是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单[C] 是否只对实际装运的货物才开具账单[D] 是否对所有装运的货物都开具了账单9．采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是( )。
[A] 已填制的验收单均已登记入账[B] 注销凭证以防重复使用[C] 采购的价格和折扣均经适当批准[D] 内部核查应付账款明细账的内容10．在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。
[A] 函证很可能无效的应收账款[B] 交易频繁但期末余额较小的应收款项[C] 执行其他审计程序可以确认的应收款项[D] 应纳入审计范围内子公司的款项二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
多选、少选、错选均无分。
11．函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实( )。
[A] 是否存在或有负债[B] 银行借款金额[C] 是否存在企业未入账的负债[D] 银行存款是否存在12．如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当作出以下考虑（）。
[A] 重新考虑全部或部分认定的风险评估是否恰当[B] 重新评价之前计划的审计程序是否充分[C] 重新考虑是否解除业务约定[D] 考虑是否有必要追加审计程序13．注册会计师在变更验资时应当通过查阅被审验单位的下列（）事项来了解被审验单位以前注册资本的实收情况。
[A] 前期验资报告[B] 近期财务报表[C] 近期审计报告[D] 其他与本次验资有关的资料14．注册会计师执行财务报表审阅业务时，一般主要执行下列程序中的（）程序。
只有在有理由相信财务报表可能存在重大错报的情况下才可能实施其它程序。
[A] 函证[B] 询问[C] 分析性程序[D] 监盘15．注册会计师应当考虑采取下列措施来增强某些审计程序不被管理层预见或事先了解（）。
[A] 对通常由于风险程度较低而不会作出测试的账户余实施实质性程序[B] 调整审计程序的时间，使之有别于预期的时间安排[C] 对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序[D] 运用不同的抽样方法16．为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，注册会计师可选用（）程序进行测试。
[A] 函证银行存款余额的同时函证负债业务[B] 分析财务费用，确定付款利息是否异常地高[C] 向被审计单位索取债务声明书[D] 审查年内到期的长期负债是否列示在流动负债类项目下17．下列审计程序中，属于库存现金、银行存款的实质性程序的有( )。
[A] 抽查大额现金和银行存款收支看是否及时入账[B] 盘点库存现金，编制库存现金盘点表[C] 向开户银行函证银行存款余额抽取[D] 是否每月编制银行存款余额调节表18．以下对期初余额的理解恰当的有（）。
[A] 期初余额是期初已存在的账户余额[B] 反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果[C] 期初余额与注册会计师首次接受委托相联系[D] 期初余额从金额上看等于上期期末余额19．注册会计师在承接特殊目的审计业务前应当与委托人就以下（）方面达成一致意见。
[A] 编制基础的类型[B] 业务性质[C] 审计报告的格式[D] 审计报告的内容20．审核预测性财务信息时，如果不同的人员依据同一信息可能形成合理程度相同的若干的假设，而且没有迹象表明哪一种假设更加合理，而被审核单位从中选择了一种假设作为最佳估计假设，注册会计师应当（）。
[A] 提请被审核单位充分披露没有被选择作为最佳估计的其他假设[B] 建议被审核单位采用区间方式而非点估计表述预测性财务信息[C] 没有必要获取证据以支持被审核单位所选去的最佳假设的合理性[D] 没有必要评价管理层做出最佳估计的证据的来源和可靠性三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)正确的填T，错误的填F，请将答案填在答题卷相应题号处。
21．如果注册会计师实施存货监盘能够获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，被审计单位管理层就没有必要定期盘点存货。
（）22．为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。
（）23．注册会计师应在审验以前，提请被审验单位建立完善的会计账目。
（）24．如果管理当局在作出内部控制有效性认定之前已对内部控制作了改进，而注册会计师对改进后内部控制的设计与执行情况满意，则可不考虑改进前内部控制设计与执行的有效性。
（）25.注册会计师选用统计抽样比非统计抽样都更能获取充分、适当的审计证据。
( ) 26．统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。
( )27．在审计实务中，注册会计师对未能收到回函的询证函，应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函，否则视审计范围受到限制。
（）28．注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。
( )29．如果不能就被审计单位持续经营能力的合理性获取必要的审计证据，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
（）30．无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。
（）四、【名词解释】（本大题共2小题，每题5分，共10分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
31．鉴证对象信息鉴证对象信息：将鉴证对象进行确认、计量和列报而形成的财务报表。
32．鉴证业务要素鉴证业务要素，是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。
五、【简答题】（本大题共2小题，第1小题10分，第2小题20分，共30分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
33．注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容？注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么？34．ABC会计师事务所承接了D公司2008年度财务报表审计工作，审计报告日是2009年3月15日，提交审计报告的时间是2009年3月17日。
同时约定下一年审计工作依然由ABC会计师事务所承接。
ABC会计师事务所于2009年5月24日完成审计工作底稿归档工作。
根据上述材料，请简要回答下列问题：（1）简要回答ABC会计师事务所本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确，并说明理由。
ABC会计师事务所本次审计工作底稿的归档期限不正确。
审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内，即2010年3月15日后的60年内完成。
被审计单位的归档期限超过了这个规定。
（因为审计业务并未中止，所以不用考虑“如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内”）（2）审计工作底稿归档后，出现何种情形可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿？审计工作底稿归档后，可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形有以下两种：①注册会计师已实施了必要的审计程序，获取了充分、适当的审计证据，并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分；②审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论。
（3）审计工作底稿归档后，如要有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的事项有哪些？（3）审计工作底稿归档后，如要有必要修改现在审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的事项有：①修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员；②修改或增加审计工作底稿的具体理由；③修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响。
（4）简要回答本次审计工作底稿的保存期限。
会计师事务所应当自2010年3月15日起至少保存10年。
