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审计模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计证据的适当性主要取决于（）。
A. 证据的充分性B. 证据的可靠性C. 证据的及时性D. 证据的完整性答案：B2. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行测试，其主要目的是（）。
A. 确定内部控制制度是否有效B. 确定内部控制制度是否健全C. 确定内部控制制度是否符合相关法规D. 确定内部控制制度是否符合审计准则答案：A3. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无保留意见的审计报告答案：A4. 审计过程中，注册会计师对被审计单位的存货进行盘点，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的公允性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A6. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的应收账款进行函证，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：D7. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应采取的措施是（）。
A. 出具保留意见的审计报告B. 出具否定意见的审计报告C. 出具无保留意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：D8. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的固定资产进行评估，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A9. 审计报告中，注册会计师对财务报表的完整性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A10. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大遗漏，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 注册会计师在审计过程中，可以采用的审计程序包括（）。
审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是（）。
A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（）。
A．均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分，承接业务5．国家审计属于（）。
A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击7．逆查法应先从（）。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表9．（）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
A．函证B．询问 C．分析程序 D．观察11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（）。
A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告13. （）对项目总体质量负责A．项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（）。
A．如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊17. 会计师事务所承接业务时，不应考虑的内容是（）。
A．评价客户的诚信情况 B. 评价是否具有执行业务的专业胜任能力C. 评价是否具有执行业务的必要时间和资源D. 评价是否具能够遵守职业道德E. 客户所在地政府机关的支持19．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
Ａ．保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任Ｂ．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计Ｃ．选择和运用恰当的会计政策Ｄ．选择适用的会计准则和相关会计制度21．甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在错误的认定是（）。
审计基础期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是（）。
A. 提高会计信息的质量B. 确保财务报表的真实性C. 评价企业内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性3. 下列哪项不是审计风险的组成部分？（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样成本D. 抽样结果的精确度5. 审计师在执行审计工作时，应当保持（）。
A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 以上都是6. 内部控制的局限性包括（）。
A. 人为错误B. 管理层凌驾于内部控制之上C. 内部控制可能无效D. 以上都是7. 审计报告的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 警告意见8. 审计证据的获取可以通过（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 以上都是9. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计范围B. 制定审计计划C. 实施审计程序D. 评估审计风险10. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 来源B. 性质C. 形式D. 以上都是二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 审计师在审计过程中可能采用的审计程序包括（）。
A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新执行2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据3. 审计过程中，审计师可能面临的风险包括（）。
A. 法律风险B. 职业风险C. 财务风险D. 声誉风险4. 审计证据的充分性和适当性是审计师需要考虑的两个重要方面，其中适当性包括（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 完整性D. 及时性5. 内部控制的要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通6. 审计报告中可能包含的意见类型有（）。
《第九章风险评估》一、单选题共18道【题目1】注册会计师应当实施风险评估程序，以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。
下列关于分析程序的说法中不正确的是( D )。
(A)注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势(B)在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较，如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果(C)如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑(D)分析程序在审计的所有阶段均应使用【题目2】下列说法中不正确的是( B )。
(A)内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证(B)在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对活动的监督(C)特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关(D)在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据如：被审计单位对日产交易采用高度自动化处理【题目3】注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估( D )。
(A)可接受的检查风险(B)审计风险水平(C)控制风险水平(D)财务报表重大错报风险【题目4】了解被审计单位及其环境一般( A )。
正确答案B整个审计过程都在不断加深对被审计单位的了解(A)在承接客户和续约时进行(B)在进行审计计划时进行(C)在进行期中审计时进行(D)贯穿整个审计过程的始终【题目5】注册会计师应当了解被审计单位会计政策的选择和运用是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。
在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，不属于注册会计师应当予以特别关注的事项是( B )。
单选题1. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）A. 1994年1月1日B. 1995年1月1日C. 1996年5月1日D. 2000年1月1日满分：2 分2. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述满分：2 分3. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A. 最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数满分：2 分4. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内满分：2 分5. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A. 真实性B. 合法性C. 效益性D. 客观性满分：2 分6. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )。
A. 应实行按地区划分原则B. 应实行按行业划分原则C. 应实行按双方自愿选择的原则D. 应实行优质优价的原则满分：2 分7. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：A. 内部控制调查表B. 审计工作方案C. 现金盘点表D. 被审计单位基本情况表满分：2 分8. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制满分：2 分9. 下列提法中，不正确的是（）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
CCAA《审计学基础》试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 评估公司的经营效率D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计的要素？A. 审计计划B. 审计程序C. 审计报告D. 审计假设3. 以下哪种方法不是审计员用来获取审计证据的方法？A. 询问B. 观察C. 分析D. 预测4. 以下哪个不是审计风险的组成部分？A. 检查风险B. 控制风险C. 误报风险D. 漏报风险5. 以下哪种情况不会导致审计意见的改变？A. 发现重大的会计错误B. 发现重大的内部控制缺陷C. 审计员对管理层的诚信产生怀疑D. 审计计划发生改变二、填空题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是为了提供合理保证，增强预期使用者对财务报告的______。
A. 可靠性B. 完整性C. 准确性D. 真实性2. 审计证据是指审计员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的______。
A. 审计程序B. 审计工具C. 信息D. 财务数据3. 审计风险包括检查风险、控制风险和______。
A. 审计程序风险B. 审计证据风险C. 误报风险D. 漏报风险4. 审计员在审计过程中应当保持独立性和客观性，以避免受到______的影响。
A. 管理层B. 预期使用者C. 审计准则D. 法律法规5. 审计报告是审计员对审计工作的总结，包括审计意见和______。
A. 审计发现B. 审计范围C. 审计程序D. 审计证据三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述审计的目的是什么？审计的目的是为了提供合理保证，增强预期使用者对财务报告的可靠性。
审计通过对企业的财务报表、业务流程和内部控制等方面的检查和评价，以确定企业财务报表的真实性、准确性和完整性，从而为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。
2. 请简述审计证据的分类及其作用。
审计证据分为内部证据和外部证据。
内部证据包括企业的会计记录、管理层的声明等，外部证据包括第三方证明、银行对账单等。
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、审计证据的（）是指审计证据的数量能足以支持审计意见。
A、相关B、可靠C、充分性D、客观正确答案：C2、确定会计报表层次重要性水平时常用的判断基础不包括( )A、招待费用B、费用总额C、利润总额D、资产总额正确答案：A3、下列审计证据可靠性最强的是（）A、客户的采购发票B、客户的销售发票C、注册会计师直接收回的客户债务人的应收账款询证函的回函D、客户成本计算单正确答案：C4、为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）A、被审计年度期初B、以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间C、审计工作结束日D、被审计年度期中正确答案：B5、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、销售流程B、收款流程C、成本流程D、人员流程正确答案：C6、对于未函证的应收账款，注册会计师应（）A、观察B、检查与销售有关的文件和记录C、询问D、分析正确答案：B7、（）是审计证据的主要组成部分，又被称为基本证据A、口头证据B、环境证据C、书面证据D、实物证据正确答案：C8、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A、控制检查风险B、收集充分适当的审计证据C、为了进行风险评估程序D、为了识别和评估财务报表重大错报风险正确答案：D9、我国于（）年正式颁布第一部《审计法》。
A、1914B、1912C、1995D、1994正确答案：A10、在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为( )万元A、100B、350C、250D、150正确答案：A11、如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应出具（)审计报告。
A、无法表示意见B、带强调事项段的无保留意见C、否定意见D、保留意见正确答案：A12、注册会计师对被审计单位重要比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）。
审计模拟试题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 评估企业的经营效率C. 检查内部控制系统的有效性D. 所有上述选项2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 可变性二、多项选择题3. 审计过程中，审计人员可能使用以下哪些方法？A. 观察B. 检查C. 询问D. 重新计算4. 内部控制的五个要素包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督三、判断题5. 审计人员在审计过程中必须保持独立性。
（）6. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（）四、简答题7. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。
8. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。
五、案例分析题9. 假设你是一家公司的审计人员，你发现公司在上一年的财务报表中存在多处错误。
请分析可能的原因，并提出改进建议。
10. 根据以下财务数据，分析公司的财务状况，并给出你的审计意见： - 总资产：500,000元- 总负债：200,000元- 所有者权益：300,000元- 营业收入：800,000元- 净利润：100,000元六、论述题11. 论述现代信息技术对审计工作的影响。
12. 讨论审计人员在审计过程中应遵循的职业道德规范。
试题答案一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题3. ABCD4. ABCDE三、判断题5. √6. ×四、简答题7. 审计证据的充分性是指证据的数量足够支持审计结论，而适当性则是指证据的质量和来源能够合理支持审计结论。
8. 内部控制是企业为确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高经营效率而建立的一系列控制措施。
良好的内部控制可以降低审计风险，提高审计效率。
五、案例分析题9. 错误可能由以下原因造成：会计政策不当、会计估计错误、人为失误等。
改进建议包括加强会计人员培训、完善内部控制制度、定期进行内部审计等。
10. 根据所给数据，公司的财务状况较为健康，资产负债率适中，盈利能力良好。
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 保证财务报表的真实性B. 提高企业经济效益C. 评估企业管理水平D. 发现和防止舞弊2. 下列哪项属于审计的独立性要求？A. 审计人员不能与被审计单位有经济利益关系B. 审计人员可以接受被审计单位的馈赠C. 审计人员应当接受被审计单位的指导D. 审计人员可以参与被审计单位的决策3. 审计证据的可靠性受哪些因素影响？A. 证据来源的可靠性B. 证据的充分性C. 证据的及时性D. 证据的合法性4. 内部控制测试的目的不包括以下哪项？A. 评估内部控制的有效性B. 发现潜在的错误和舞弊C. 减少审计风险D. 提高审计效率5. 以下哪种情况不属于审计风险？A. 审计人员未发现重大舞弊B. 审计人员未发现重大错报C. 审计人员发现了重大错报，但未作调整D. 审计人员未遵守审计准则二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 审计准则包括以下哪些内容？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计质量和风险7. 以下哪些属于审计程序？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 收集审计证据D. 编制审计报告8. 审计报告的基本要素包括以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计范围C. 审计发现D. 被审计单位名称和日期9. 以下哪些情况可能导致审计意见的变更？A. 发现重大错报B. 发现重大舞弊C. 审计范围受到限制D. 被审计单位更换会计事务所10. 以下哪些属于审计质量控制准则？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计技术和方法三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、目的和基本要素。
12. 请简述审计证据的可靠性、充分性和相关性。
13. 请简述内部控制测试的目的和程序。
四、案例分析题（共40分）14. 某审计人员在对一家企业进行财务报表审计时，发现该企业的存货盘点存在重大差异。
审计基础知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的定义是什么？A. 对财务报表的独立检查B. 对企业内部控制的评估C. 对企业经营活动的监督D. 对企业经济责任的审查答案：A2. 审计的最终目标是什么？A. 提高企业效率B. 确保财务报表的真实性、公允性C. 降低企业风险D. 增强企业竞争力答案：B3. 审计的类型包括哪些？A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 合规审计和运营审计D. 所有上述选项答案：D4. 审计证据的类型有哪些？A. 书面证据和口头证据B. 直接证据和间接证据C. 内部证据和外部证据D. 所有上述选项答案：D5. 审计风险包括哪些组成部分？A. 固有风险、控制风险和检测风险B. 固有风险、检测风险和执行风险C. 固有风险、控制风险和执行风险D. 固有风险、控制风险和欺诈风险答案：A6. 审计计划的步骤通常包括哪些？A. 初步了解被审计单位B. 确定审计范围和目标C. 制定审计程序和方法D. 所有上述选项答案：D7. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计工作量B. 评估总体特征C. 降低审计成本D. 所有上述选项答案：B8. 审计报告的基本要素包括哪些？A. 审计意见B. 审计发现和建议C. 审计依据和标准D. 所有上述选项答案：D9. 审计证据的充分性和适当性之间的关系是什么？A. 充分性不影响适当性B. 适当性不影响充分性C. 两者相互独立，无直接关系D. 两者相互关联，缺一不可答案：D10. 审计中发现的舞弊行为应如何处理？A. 立即报告给管理层B. 记录在审计工作底稿中C. 与被审计单位协商解决D. 立即报告给监管机构答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计的基本原则包括哪些？A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 保密性答案：ABCD2. 审计证据的来源可能包括哪些？A. 被审计单位的财务记录B. 被审计单位的管理层陈述C. 被审计单位的内部控制文件D. 第三方的确认函答案：ABCD3. 审计过程中可能采用的审计程序包括哪些？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD4. 审计意见的类型通常包括哪些？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD5. 审计报告中可能包含的段落包括哪些？A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计只能由注册会计师进行。
模拟试题一、填空题（每空1.5分，共计30分）1. 早期的，传统的审计，只局限于审查会计账目和报表，通常称为财务审计。
2. 审计程序是注师对审计项目从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。
3. 审计长由国务院总理提名，全国人名代表大会决定，国家主席任命。
4. 审计准则是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则它是审计工作质量的权威性判断标准。
5.鉴定审计证据的重要性程度往往以价值作为评价的依据，重要的审计证据能影响注师作出审计结论。
6. 注师进行审计时，首先要审查和评价客户的内部控制系统，这是现代审计的重要特征。
7. 审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的设计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
8. 产品发出的出库单至少四联，一联交仓库；一联发运部门留存；一联交顾客；一联作为给顾客开发票的依据。
9. 肯定式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
10. 为确保货币资金的安全完整，应检查出纳是否定期盘点库存现金，编制银行存款余额调节表。
二、判断题（每题1分，共计6分；正确的划“√”，错误的划“X”）1. （X）对阻挠、破坏审计工作的客户，政府审计机关可以采取封存有关账册、资产等临时措施。
2. （X）报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
3. （√）政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区，重点部门设立派出机构，进行审计监督。
4. （√）实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
5. （√）对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简与规模大小，注师都应制定审计计划。
6. （√）定期进行结帐、对帐，定期进行财产清查，核对账实，交换人员工作等，都属于察觉性内控系统。
三、单项选择题（每题1分，共计6分）1.做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（A ）。
A、审计证据B、审计资料C、审计约定书D、审计建议书2. 对会计师事务所和注师进行自我教育和自我管理的单位是（C ）。
A、财政部会计司B、审计署指导司C、中国注册会计师协会D、中国会计学会3. 一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，视为审计工作灵魂的是（A ）。
A、独立性B、客观性C、权威性D真实性4. 在审计风险的组成要素中，注师能够控制的是（C ）。
A、重大错报风险B、控制风险C、检查风险D、抽样风险5. 下列业务属于不相容职务的是（D ）。
A、经理和董事长B、采购员与供销科长C、保管员与车间主任D、记录日记帐和记录总帐的人员6. 注师认为客户固定资产折旧计提不足的迹象是（A ）。
A、经常发生大额的固定资产清理损失B、累计折旧与固定资产原值的比率较大C、提取折旧的固定资产帐面价值庞大D、固定资产保险额大于其帐面价值四、多项选择题（每题1.5分，共计12分）1. 审计的目标就是指审查和评价客户的（CDE ）。
A、独立性和权威性B、客观性和一致性C、真实性和公允性D、合规性和合法性E、合理性和效益性2. 变量抽样的主要形式有（CDE ）。
A、可靠性估计B、精确度估计C、平均值估计D、差异估计E、比率估计3. 注师违反工作规则造成不良后果的，由主管机关分别情况给予的处分有（BCDE ）。
A、留用察看B、警告C、罚款D、暂停执行业务E、吊销注师证书4. 审计准则的概念，其含义有（ABCDE ）。
A、是制约注师的行为准则B、对注师素质提出要求C、对社会提供审计工作质量保证D、是通过注师执行审计程序体现出来的E、是注师签署审计最终意见的客观保证。
5. 具体审计计划应当包括各具体项目的（ACDE ）。
A、审计目标B、审计对象C、审计步骤D、执行人及执行时间E、审计工底稿的索引号6. 内部控制系统的内容主要包括（ABCDE ）。
A．合规性合法性控制B、授权、分权控制C、不相容职务控制D、业务程序标准化控制E、复查核对和人员素质控制7. 被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（ABCD ）。
A、批准赊销B、按销售单装运货物C、办理和记录现金收入D、办理并记录销货退回、销售折扣等8. 在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（ABC ）。
A、注师B、被审计单位出纳员C、被审计单位会计主管人D被审计单位管理当局五、简答题（每题6分，共计24分）1. 请叙述审计定义。
答：审计是一项具有独立性的经济监督活动。
它是由独立的专职机构或人员接受委托，对被审计单位特定时期的会计报表及其他有关资料的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
2. 简述审计证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。
答：审计证据的鉴定贯穿于审计工作的始终，从制定审计计划开始到提出审计报告、做出审计结论都有一个审计证据的鉴定问题。
审计的实施过程就是审计证据的收集和鉴定过程，当审计人员实施一定的审计程序并收集到关于审计事项的所有审计证据后，就应从真实性、重要性、充分性、证明力、可信性和经济性等各方面作出鉴定。
在审计的报告阶段，在对审计证据进行鉴定的基础上，进一步对已收集的所有审计证据进行综合性的鉴定，通过综合鉴定，取得对被审计单位财务报表评价的客观依据。
3. 审计风险的组成内容有哪些?答：在传统风险导向审计时期，审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
它们之间的关系可用下列公式表示：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险在经营风险导向时期，审计风险取决于重大错报风险和检查风险，他们之间的关系是：审计风险=重大错报风险×检查风险其中，重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性；检查风险则是指审计人员通过设计的审计程序未能检查出财务报表中存在重大错报的风险。
4. 固定资产减值准备的实质性测试程序一般有哪些?答：○1获取或编制固定资产减值准备明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；○2检查固定资产减值准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件；○3检查被审计单位计提固定资产减值准备的依据是否充分，会计处理是否正确；○4检查资产组的认定是否恰当，计提固定资产减值准备的依据是否充分，会计处理是否正确；○5实施分析程序，计算本期末固定资产减值准备占期末固定资产原值的比率，并与期初数比较，分析固定资产的质量状况；○6检查被审计单位处置固定资产时原计提的减值准备是否同时结转，会计处理是否正确；○7检查是否存在转回固定资产减值准备的情况；○8检查固定资产减值准备的披露是否恰当。
六、分析报告题（22分）民营金融公司正在崛起，但是，2005年下半年披露的德隆集团旗下金融德隆系（注：以下简称德隆）从2001年6月至2004年8月，通过上海友联组织金新信托公司等七家证券公司变相吸收公众存款450亿元，其中未兑付资金余额172亿元（注：非公众炒股损失）。
许多人中了德隆剑财圈套。
要求：结合本案例，请你从注册会计师的角度，为某监事会写一份加强监管民营金融公司及其法人代表，维护正常金融秩序管理建议书的主要部分。
（不少于400字）答：管理建议书某某监事会：我们已对贵公司某某年度的财务报表进行了审计。
在审计中，根据规定的工作程序，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究、我们认为，根据贵公司的生产经营规模和管理需要，现有的内部控制系统总体上是比较健全的，但为了适应贵公司进一步扩大经营和提高管理水平的需要，使内部控制系统更完善，现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，并具有一定的参考价值。
一、内部审计制度方面的问题贵公司已经建立了内部审计机构和制度。
在成立内部机构后，内部审计部门发现了公司内财务管理及其他管理方面的一些问题，提供了一些有价值的意见，对公司加强内部控制起到一定的作用，对我们的审计工作也提供了帮助。
目前公司内部审计机构存在的主要问题是：人员配备比较薄弱，审计工作的组织不很合理，一些管理部门的配合存在问题等。
二、我们建议公司做好以下几方面的工作：、1. 明确内部审计部门的职责范围，明确各部门相互关系，明确内部审计的性质，使各部门对内部审计工作予以支持。
2. 应为审计部充实1-2名从事过审计工作的人员，并且对现在从事辅助工作的人员进行培训，提高专业能力。
3. 学习德隆系的成功经验：利用经济政策、挖掘社会资源；创新经营理念；依托资本运营，培植核心能力；实施战略整合，打造赢利模式；重视企业文化建设；重视与专业研究机构、咨询机构及著名学者的合作。
4. 但也要注意吸取德隆系失败的原因：企业总体战略并不明确；多元化经营策略失当；财务战略失败；公司内部治理缺位；企业文化整合不足；整个集团交易成本过高；缺乏危机的应急理念、应急机制；不合理的激励模式；内部关联交易等。
外部的原因表现在：宏观经济政策的紧缩；5. 加强监管贵公司及其法人代表，维护正常金融秩序管理。
我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，是我们基于为企业服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。
因为我们主要从事的是对财务报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解企业所有内部控制的内容，所以，管理建议书中也不可能包括所有的内部控制弱点，以及由于这些弱点可能或已经造成的影响。
对于上述内部控制问题，我们已经与有关管理部门或人员交换过意见，他们已确认上述问题的真实性。
本管理建议书只提供给贵公司。
会计师事务所（公章）中国注册会计师：某某（地址）二〇一一年六月四日。
