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审计学模拟题一（精选五篇）第一篇：审计学模拟题一审计学模拟题一一．单选1.下列各项审计工作底稿，应归入永久性档案的是（）A.审计报告书副本B.库存现金盘点表C.应收帐款询证函D.现金收支系统内部控制问题调查表2.某会计师事务所于2000年3月15日签发了对甲公司1999年度财务报表的审计报告。
按规定，其在审计过程中填列的各调查表至少应保留至（）A.2000年12月31日B.2009年3月15日C.2009年12月31日D.2010年3月15日3.当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，应当向债务人发生（）A.肯定式函证B.否定式函证C.肯定式函证或否定式函证D.第一次发出肯定式函证，若没有回函，第二次发出否定式函证4.下列各项职能中，不属于内部审计职能的是（）．A.监督职能B.管理职能C.评价职能D.鉴证职能5.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（）．A.审计证据的真实性C.审计证据的重要性B.审计证据的相关性D.取得审计证据的成本与效益6．审计档案的所有权应属于（）A．委托单位C．承接该项业务的会计师事务所B．编制审计工作底稿的审计师D．注册会计师协会7．“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是（）A．可靠性C．公允性 B．相关性 D．充分性8．以下属于会计师事务所泄密的是（）A．允许投资人查询被审查单位的档案B．办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案C．注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案D．不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案9．下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（）．．．A．银行对账单C．盘点清单 B．管理当局的声明书 D．采购发票10．如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）A．无保留意见报告 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见11．分期收款销售时，企业确认销售收入应按照（）A．发货的时间 B．对方付清货款的时间C．开发票的时间 D．合同约定的收款日期12.将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是()A.审计主体B.审计客体C.审计内容D.审计范围13.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计()A.仅与被审计单位独立，不与委托人独立B.仅与委托人独立，不与被审计单位独立C.与审计委托人及被审计人均不独立D.与审计委托人及被审计人均独立14.注册会计师对客户的责任不应包括()A.按时按质完成委托业务B.竭诚为客户服务C.保密的责任D.除法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务15.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位()A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.限制注册会计师审计范围的大小16.审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函()A.应进行分析性复核B.应另选样本函证C.应放弃对该项会计记录的审定D.应实施替代程序17.为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将()A.发货单与销售发票存根核对B.销售合同与销售发票核对C.发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对D.销售发票存根与销售收入明细账核对18由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取()A.顺查法B.逆查法C.抽样审计D.详细审计19.以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是()A.监督B.评价C.管理D.鉴证20.如果分析性复核表明产品销售收入比计划和预算分别下降了20%和40%，则注册会计师应（）A.发表保留意见B.怀疑会计报表中有错误C.认为被审计单位经营业绩差D.要求被审计单位在报表的附注中说明二多选1.高估资产会直接影响到的会计报表认定的有()A.存在或发生B.完整性C.权利和义务D.估价或分摊E.表达与披露2.发现以下情况，注册会计师可以出具保留意见审计报告()A.审计范围受到重要局部限制，无法取得必要的审计证据B.会计报表严重歪曲被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝调整C.个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则D.审计范围受到严重限制，无法对会计报表整体发表审计意见E.被审计单位面临重大诉讼，且无法适当估计其后果3．依照《中国注册会计师法》的规定，社会审计组织可以承接的业务有（）A．审查企业会计报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告C．承办会计服务业务D．行政法规规定的其他审计业务E．对未来赢利能力的可实现程度作出保证的业务4．会计报表中的“管理费用：2500元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺?（）A．管理费用发生C．所有应报告的费用均已包括E．所有费用均已在报表上恰当披露5．我国社会审计对会计报表审计的总目标是（）A．公允性C．合规性E．真实性6．关于现金内部控制正确的有（）A．他人未经授权不得接近现金C．不得以收抵支 B．及时将收到的支票送存银行 D．支票的签发和保管应由同一人负责 B．效益性 D．合法性 B．管理费用的正确余额是2500元 D．所有费用均为本企业的费用 E．支票应根据签发时间另行编号7.下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有()A.审计业务约定书B.审计计划C.审计策略D.符合性测试的工作底稿E.实质性测试的工作底稿8.下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的有（）A.审查企业会计报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关的报告D.法律法规规定的其他业务9.在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（）A.曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B.持有被审计单位发行的公司债券C.接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D.与被审计单位的一名独立董事有近亲关系10.下列属于外部书面证据的有（）A.注册会计师编制的有关计算表B.银行对帐单C.应收帐款函证回函D.购货发票三、名词解释1.风险评估程序2.内部控制3.特别风险4.实质性程序5.细节测试四、简答题1.注册会计师应当实施哪些风险评估程序以了解被审计单位及其环境？2.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？五、案例题1.注册会计师在实施实质性测试程序时，抽查到被审计的某上市公司销售给J公司硬件计1053万元（含税，增值税税率为17%）。
《审计学》模拟试卷一一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。
[A] 保留意见[B] 否定意见[C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段[A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。
[A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估[C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
多选、少选、错选均无分。
6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。
[A] 被审计单位管理层串通舞弊[B] 被审计单位内部控制未执行[C] 控制环境薄弱[D] 被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施7、在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要回答以下问题中的（）。
[A] 控制本身的设计是否合理[B] 控制是否得到执行[C] 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试[D] 内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报8、注册会计师审计的发展阶段按审计模式的不同可以分为（）。
审计学模拟试题〔一〕及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每题缺乏以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受程度时，会计师事务所应当〔〕。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表颁发非尺度无保留定见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不克不及消除对独立性的影响或不克不及将其影响降低至可接受程度，必需拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不该当考虑〔〕。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员本质；专业胜任能力；职业开展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.以下各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是〔〕。
A.从被审计单元发卖发票中拔取样本，追查至对应的发货单，以确定发卖的完整性B.实地不雅察被审计单元固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单元存货进行查抄，将查抄成果与盘点记录相查对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单元编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与发卖的发生、完整性均无关；选项B实地不雅察主要是与存在相关；选项C 主要是与存在和完整性相关。
此题查核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有〔〕。
A．财政报表依据的会计记录一般包罗对初始分录的记录和撑持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充实的审计证据作为对财政报表颁发审计定见的根底C．可用作审计证据的其他信息包罗注册会计师从被审计单元内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财政报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不成【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身缺乏以提供充实的审计证据作为对财政报表颁发审计定见的根底，故B不合错误，其余皆正确。
审计学模拟题1一、单项选择题1、独立审计基本准则中的一般准则涉及：(A)A.注册会计师必须保持独立的观念与态度B.注册会计师如在审计时配有助手，必须注意监督 C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度 D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签定业务委托书2、注册会独立审计基本准则中外勤准则重要内容为：（C）A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排 C.确认客户的报表是否符合会计准则 D.承诺应遵循保密性的义务3、下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是：(D)A.审计人员本人拥有客户的股票B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的子女拥有客户的股票 D.审计人员的一位密切朋友拥有客户的股票4、审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当：(C)A.出具保存意见的审计报告B.出具拒绝发表意见的审计报告C.请求会计师事务所改派其他审计人员D.依赖客户职工的才干5、审计盼望差距的存在是注册会计师法律责任产生的（D ）因素。
A.社会B.技术C.经济D.风险6、（B ）是注册会计师法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范C.审计风险的增长D.某些审计人员职业素质低下7、下述哪一类审计证据的证明力最强：(D)A.客户的销售发票副本B.注册会计师独立计算出来的每股收益率C.银行寄给客户的银行存款余额的对账单D.注册会计师直接寄给客户债务人的应收账款询证函8、结账日前，注册会计师一般不宜完毕审计的下列部分：(DA.符合性测验B.评估内部控制制度C.致管理当局函D.实质性测验9、审计证据的综合，其目的是为了解决各种审计证据之间形成的：(D)A.证据力B.证明力C.相关性D.可靠限度10、注册会计师在执行初次审计时，应先与前任注册会计师联系，这是一项必要程序，由于前任注册会计师或许能提供各项资料，协助后任注册会计师了解是否：(C)A.前任注册会计师工作应加以运用B.客户采用轮换注册会计师的政策C.前任注册会计师了解客户的内部控制制度的弱点D.应当接受委托签约11、假如同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（A ）作为会计报表层次的重要性水平：A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数12、在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性：(B)A.总账层和明细账层B.资产负债表层和损益表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层13、对无法实行函证的应收账款，注册会计师可以实行的最为有效的审计程序是；(C)A.执行分析性复核B.扩大符合性测试的范围C.审查与销售有关的凭证及文献D.进行销售业务的截止测试14、下列情况中，可以采用悲观式函证的有：(D)A.账龄较长的债务人B.欠款金额较大的债务人C.有争议的债务人D.欠款金额较小的债务人15、健全有效的存货内部控制规定由独立的采购部门负责：(B)A.编制请购单B.编制订购单C.控制存货水平以免出现积压D.检查购入存货的数量、质量16、在被审计单位因反复付款、付款后退货、预付货款等因素而导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应：(D)A.提请被审计单位编制重新分类的会计分录，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产B.提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中加以说明C.提请被审计单位将这些借方余额抵冲应付账款，并在资产负债表附注中说明D.在工作底稿中编制重新分类的会计分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产17、函证银行存款的目的是：(D)A.验证有无漏记相关负债B.验证存款余额C.对于存款余额同被审计单位的账面数字寻求一致 D.A、B两项目均对的18、下列各项中，不属于钞票项目的符合性测试程序的是：(C)A.抽样验证被审计单位是否天天将钞票收入解存银行B.抽样验证钞票日记帐中是否存在非正常的钞票支出C.审查决算日银行存款余额调节表 D.抽样验算钞票余额计算的对的性二、名词解释1、审计: 是专职机构和人员，依法对被审单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法规，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填干的括号内。
每小题1分，共20分)１、我国历史上最早的一套审计监督制度是（）。
A.宰夫制度B.上计制度C.比部制度D.司会制度２、我国国家审计机关属于（）类型。
A.议会领导B.政府领导C.财政部领导D.都不是３、一般情况下，盘点不能确定（）。
A.被审计单位实物资产的数量B.被审计单位实物资产的质量C.被审计单位有价证券的数量D.被审计单位现金的数量４、光大会计师事务所与江南公司于2001年1月20日签订的2000年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A.至少保存至2002年B.至少保存至2006年C.至少保存至2011年D.长期保存５、（）的复核，是审计工作底稿三级复核制度中的第三级复核。
A.审计人员B.审计项目负责人C.部门负责人D.审计机构负责人６、应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.会计师事务所B.被审计单位C.被审计单位，并由其转交给会计师事务所D.A和B 均可７、下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（）。
A.预算制度B.维护保养制度C.规定资本性支出和收益性支出的合理标准D.定期盘点制度8.现金出纳与现金记帐的职务分离，这一关键内部控制能实现现销收入业务的（）控制目标。
A.完整性B.权利与义务C.存在与发生D.估价与分摊9.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应（）。
A.拒绝提供审计报告B.拒绝表示意见C.拒绝接受委托D.发表否定意见10.对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为（）。
A.财经法纪审计B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计11.内部审计的结论具有（）。
A.强制性B.非强制性C.公正性D.经济合同的性质12.把经济效益审计分为宏观经济效益审计和微观经济效益审计的划分标志是（）。
审计模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计证据的适当性主要取决于（）。
A. 证据的充分性B. 证据的可靠性C. 证据的及时性D. 证据的完整性答案：B2. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行测试，其主要目的是（）。
A. 确定内部控制制度是否有效B. 确定内部控制制度是否健全C. 确定内部控制制度是否符合相关法规D. 确定内部控制制度是否符合审计准则答案：A3. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无保留意见的审计报告答案：A4. 审计过程中，注册会计师对被审计单位的存货进行盘点，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的公允性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A6. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的应收账款进行函证，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：D7. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应采取的措施是（）。
A. 出具保留意见的审计报告B. 出具否定意见的审计报告C. 出具无保留意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：D8. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的固定资产进行评估，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A9. 审计报告中，注册会计师对财务报表的完整性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A10. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大遗漏，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 注册会计师在审计过程中，可以采用的审计程序包括（）。
【题型】简答题【题干】简述鉴证业务的范围。
【答案】鉴证业务包括：历史财务信息审计业务，如年报审计、特殊目的审计；历史财务信息审阅业务，如半年报审阅；其他鉴证业务，如预测性财务报表的审核、内部控制鉴证。
【题型】简答题【题干】简述检查风险与重大错报风险的关系？【答案】在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险就越高。
【题型】简答题【题干】注册会计师出具保留意见的审计报告情形有哪些？【答案】如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：＜br/> (1)会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；＜br/> (2)因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
【题型】简答题【题干】注册会计师获取审计证据的方法有哪些？【答案】注册会计师可以使用的具体审计程序可以分为检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。
【题型】简答题【题干】简述签发否定意见审计报告的情形。
【答案】（1）注册会计师选择的总体不适合于测试目标。
（2）注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报。
（3）注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序。
（4）注册会计师未能适当地评价审计发现的情况。
（5）其他原因。
【题型】简答题【题干】简述分析性程序在整个审计过程中的运用。
【答案】在审计的准备阶段，审计人员必须运用分析性程序确定其他审计程序的性质、时间及范围。
在审计实施阶段，分析性程序则直接作为实质性测试的程序，以收集与账户余额和各类交易相关的证据。
审计学自考模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对（）进行系统的、定期的检查和评估。
A. 财务报表B. 内部控制B. 管理效率D. 法律遵从性答案：A2. 下列哪项不是审计证据应具备的属性？（）A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 多样性答案：D3. 符合性审计与实质性审计的主要区别在于关注的焦点不同，符合性审计主要关注的是（）。
A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 经营活动的合规性D. 资产的完整性答案：C4. 在进行审计抽样时，如果样本量过小，则可能导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据的充分性答案：A5. 审计报告中的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 信息披露不完整答案：D6. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计的时间B. 审计的范围C. 审计人员的独立性D. 审计的方法答案：C7. 在风险评估阶段，审计人员应当关注的主要风险不包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D8. 下列哪项不是审计计划的内容？（）A. 审计目标B. 审计资源C. 审计时间表D. 审计收费答案：D9. 审计证据的获取不包括以下哪个步骤？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D10. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，审计人员应当（）。
A. 忽略该缺陷继续审计B. 向被审计单位管理层报告C. 直接出具否定意见的审计报告D. 增加实质性测试的范围答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？（）A. 检查B. 观察C. 询问D. 函证E. 重新执行答案：ABCDE12. 审计过程中，审计人员可能需要对以下哪些方面进行评估？（）A. 财务报表的准确性B. 内部控制系统的有效性C. 法律遵从性D. 信息技术系统E. 经营活动的效率答案：ABCDE13. 审计报告中可能包含的意见类型包括（）。
《审计学原理》模拟试卷1及参考答案一、单项选择题（每个1・5分，共15分）1.审计的基本职能是（）A.经济公证B.经济鉴证C.经济评价D.经济监督2.审计监督最本质的特征是（）A.独立性权威性C.公正性D.客观性3.我国国家审计产生于（）A.西周B.宋朝C.唐朝D.元朝4.国家审计人员的法律责任主要是（）A.刑事责任B.民事责任C.侵权责任D.行政责任5•实施项戸审计吋均应达到的H标是（）A.审计总FI标B・审计具体F1标C.—般审计FI标D.项FI审计FI标6.由报表到帐册再到凭证的审计方法是（）A.顺查法B.逆差法C.详查法D.抽查法7.评价内部控制屮应有的控制环节是否已规定齐全，属于（）A.健全性测试B.符合性测试C.制度总评D.实质性测试8•适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）A.调查法B.文字描述法C・强弱点记录法D.流程图法9•签发审计通知书属于（）A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段D.复议阶段10.被调查人写出的书面证明材料属于（）A.实物证据B.书面数据C.言词证据D.环境证据二、多项选择题（每个3分，共15分）1 •审计监督与其他经济监督相比，具有的基本特征有（）A.独立性B.权威性C.公正性D.依法性2•审计H标的确定受哪些因素影响（）A.审计对象B・审计的职能C.审计的社会属性D.委托者对审计工作的要求3•审计按不同的客体可分为（）A.内部审计B.财政财务审计C.经济效益审计D.外部审计4.我国审计机关的审计原则（）A.依法审计B.报送审计C.独立审计D.就地审计5•我国《国家审计准则》可分为（）A.基本准则B.具体审计准则C.专业审计操作指南D.实务公告三、判断题（每个2分，共20分）1.在政府审计屮，审计人员有给予被审计单位有关责任人彳亍政处分的权利。
（）2.审计产生的真正基础是受托经济责任关系。
（）3.即使注册会计师严格按专业标准的要求执业，审定后的会计报表屮存在错报、漏报事项，注册会计师同样应承担法律责任。
《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部猎取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
5．以下审计程序中，不属于分析程序的是( )。
A. 依照增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，依照抽样发觉的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，推断关联方交易的总体合理性【答案】B【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
在选项A中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项C中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师能够通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项D中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发觉显失公允的关联方交易，假如同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就专门容易发觉该公司存在关联方交易。
但在选项B中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。
6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.假如一项错报单独或连同其他错报可能阻碍财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.假如已识不但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求治理层调整D.重要性的确定离不开职业推断【答案】C【解析】注册会计师应依照尚未更正的错报来决定是否建议治理层调整。
尚未更正的错报包括已识不尚未更正的错报和推断的错报，因此当差不多识不但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发觉的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序或要求治理层调整财务报表降低审计风险。
7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（）。
A.注册会计师自行编制的银行存款调节表B.应收账款函证的回函C.客户自己编制的存货盘点表D.应付账款函证的回函【答案】B【解析】本题考核点为证据的可靠性。
从外部独立来源猎取的审计证据比从其他来源猎取的审计证据更可靠.8.以下选项中，注册会计师不应认可的是( )。
A. 审计风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C. 被审计单位治理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少D. 假如审计证据的质量存在缺陷，仅靠猎取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷【答案】C【解析】注册会计师一般不能以治理当局的可信赖程度作为减少必要审计证据的理由。
9. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（）。
A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求C．被审计单位不纳入合并范围的投资D. 被审计单位担保情况及表外融资情况【答案】B【解析】注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（二）被审计单位的性质；（三）被审计单位对会计政策的选择和运用；（四）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（五）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（六）被审计单位的内部操纵。
应当了解的被审计单位及其环境的内容包括与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。
10.下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是（）。
A．不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险B. 不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险C．重大会计可能变更产生的风险D. 重大会计政策变更产生的风险【答案】D【解析】可能导致更高的重大错报风险包括：（一）与重大特不规交易相关的特不风险；（二）与重大推断事项相关的特不风险。
特不规交易是指由于金额或性质异常而不经常发生的交易；推断事项通常包括做出的会计可能。
11.注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，能够选择的总体应对措施不包括（）。
A．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B．分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作C．考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案D．在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被被审计单位治理层预见或事先了解【答案】C【解析】总体应对措施中不包括C，C属于实施进一步审计程序时应考虑的内容。
12．以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )。
A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B．检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D．向供应商函证零余额的应付账款【答案】A【解析】属于查找未入账应付账款的测试程序。
13．在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。
）A．在粘封询证函时进行统一编号B．寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C．有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D．有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务。
【答案】A【解析】本题的考点为审计证据的可靠性和注册会计师对企业询证函的处理。
C、D做法会因阻碍注册会计师猎取审计证据的可靠性，询证函经被审计单位职员之手，易被涂改或伪造。
注册会计师应当直接操纵询证函的发送和回收，B做法有误。
14.应付款项实质性分析程序的内容不包括（）。
A.将本期期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的缘故B.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常C.计算应付账款对流淌负债的比率，并与往常期间对比分析D.分析存货、营业成本的增减变动幅度，推断应付账款增减变动的合理性E. 计算应付账款与存货的比率,并与往常年度相关比率对比分析【答案】B【解析】对资产、负债类账户而言，由因如今点账户，其年末余额并不来自各月月末余额，因此实质性分析的内容一般不包括本期各月月末余额的比较。
15.在查找已提早报废但尚未做出会计处理的固定资产时，实施的审计程序是( )。
A．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C．以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D．以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用【答案】B【解析】查找已提早报废但尚未做出会计处理的固定资产时，要紧是检查固定资产的真实存在性，从帐入手，测试丙公司是否需列资产。
因此以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况。
16.注册会计师通过分析程序发觉被审计单位存货周转率波动，分析其缘故不可能存在( )情况。
A.存货成本项目发生变动B.存货盘存制度发生变动C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动【答案】B【解析】存货盘存制度发生变动属于内部操纵变动。
17.注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是（）。
A．对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序B．对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序C．按照存货正确截止的要求，关于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围D．对存货进行计价审计，一般采纳分层抽样法【答案】C【解析】关于截止至12月31日，“单到货未到”的在途物资，因为相应的负债已记入本年账内，因此应纳入盘点范围。
18. 注册会计师复核存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，做法正确的是（）。
A.监盘前将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关预备B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C.抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求被审计单位据以修正盘点表D.未能监盘期初存货，依照期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认【答案】B【解析】本题的考点为存货监盘。
A中抽盘范围注册会计师自行确定，不必告知K公司；C中注册会计师将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录，假如抽查时发觉差异，注册会计师应当查明缘故，及时提请被审计单位更正。
D中未能监盘期初存货注册会计师应当实施以下一项或多项审计程序，以猎取有关本期期初存货余额的充分、适当的审计证据：（一）查阅前任注册会计师工作底稿；（二）批阅上期存货盘点记录及文件；（三）抽查上期存货交易记录；（四）运用毛利百分比法等进行分析。
