审计学模拟试卷和答案

北京科技大学远程与成人教育学院《审计学》模拟试题A一、单选题（每小题2分，共20分）1．审计意见形成的基础是（）。

A.审计证据B.审计程序C.审计准则D.审计人员2. 信赖过度风险和误受风险影响的是（）。

A.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平3．下列有关注册会计师审计的说法中，错误的有( )。

A．政府审计比注册会计师审计更具有独立性B．注册会计师审计的独立性体现为双向独立C．注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D．财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因4．在20世纪初期，审计对象由会计账目扩大到资产负债表，通过对数据的检查，判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审计；审计报告使用人为（）。

A．除企业股东外，扩大到债权人 B．社会公众C．企业债权人 D．企业股东5. 审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查,这种选样方法称为（）。

A.分层选样B.随机选样C.系统选样D.属性抽样6．在判定注册会计师的法律责任时，（）是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别。

A.具有不良动机B.未能保持应有的职业谨慎C.违反审计准则D.没有发现重大错报7. 下面各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。

A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙公司控制环境薄弱8.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。

A.密切关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力9. 如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具（）。

A.无保留意见或否定意见B.否定意见或无法表示意见C.保留意见或否定意见D.保留意见或无法表示意见10．在执行审计业务过程中，如果项目合伙人接受了客户财务负责人赠送的红包，将会从（）方面对职业道德产生不利影响。

单选题1 注册会计师对应收账款函证的回函处理正确的是如果函证结果表明没有审计差异，注册会计师可以推论全部应收账款完全正确如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师应当重新进行函证如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师应当估算应收账款总额中可能出现的累计差错额如果采取消极式没有取得回函，则肯定表明该应收账款是正确的2 为了证实被审计单位主营业务收入是否完整，执行的下列审计程序中有效的是将本年各月收入与上年各月收入进行比较检查收入的计量是否符合企业会计准则以主营业务收入明细账为起点追查到发票及发运凭证以发运凭证为起点追查到发票和主营业务收入明细账3 在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑的因素不包括对询证函的设计、发出及收回的控制情况对被审计单位的内部控制的原有评价是否恰当被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况等被审计单位施加的限制或回函中的限制4 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，最有效的做法是只审查主营业务收入明细账由主营业务收入明细账追查至有关原始凭证只审查有关原始凭证由有关原始凭证追查至主营业务收入明细账5 以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较询问被审计单位的管理层和生产部门以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证6 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证抽查购货合同、购货发票和入库单凭证，追查至应付账款明细账向供货商函证零余额的应付账款7 下列属于为保证采购业务的分类正确而实施的内部控制测试程序的是检查核准采购标记审核批准采购价格和折扣的标记检查有关凭证上内部核查的标记检查验收单连续编号的完整性8 下列有关存货监盘的判断中，正确的是存货监盘主要采用实质性程序的方式来获取有关存货存在的证据，一般不依赖控制测试来获取该类证据为了查明所有存放于被审计单位存货的实际存在情况，审计人员要求将所有权不属于被审计单位的存货与被审计单位的存货适当分开，但不将前者纳入盘点范围在监盘有关存货时采用检查程序仅可以证实被审计单位的存货实物总额如果无法对某项存货实施观察盘点，注册会计师应认为审计范围受到限制而出具保留意见的审计报告9 甲公司采用永续盘存制度核算存货，注册会计师在检查甲公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。

四川大学网络教育学院模拟题（A卷）试题分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题，选择题30分，非选择题70分，共100分。

一、不定项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）在每小题列出四个被选项中有一个或多个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1、注册会计师应对其出具审计报告的____负责 [ ]A．公允性、真实性；B．真实性、合法性；C．合法性、一贯性；D．公允性、一贯性2、审计的职能有 [ ]A、经济核算B、经济监督C、经济评价D、经济鉴证3、中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括[ ]A．一般准则；B．外勤准则；C．报告准则；D．具体准则4、具有证明力的审计证据，都应具有以下特征 [ ]A、真实性；B、可靠性；C、相关性；D、合法性5、审计范围受到约束，注册会计师可出具______审计报告。

[ ]A．非无保留意见；B．保留意见、否定意见；C．否定意见、拒绝表示意见；D．保留意见、拒绝表示意见6、如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其____作为会计报表层次的重要性水平。

[ ]A．最高者B．最低者；C．平均数 D．加权平均数7、权利和义务认定与哪个报表组成要求有关。

[ ]A．资产负债表 B．损益表 C．现金流量表D．全部会计报表8、注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第25号，则应抽取的第5张凭证编号为______号。

[ ]A．155 B．225 C．250 D．2759、样本量大小与______成正向关系。

[ ]A．可信赖程度 B．可容忍误差 C．预期总体误差D．内部控制的健全性、有效性10、审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是什么关系？ [ ]A．反向变动B．同向变动 C．比例变动D．A和C二、判断改错（本大题4小题，每小题5分，共20分）1．在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承接审计业务。

《审计学原理》模拟试卷1及参考答案一、单项选择题（每个1・5分，共15分）1.审计的基本职能是（）A.经济公证B.经济鉴证C.经济评价D.经济监督2.审计监督最本质的特征是（）A.独立性权威性C.公正性D.客观性3.我国国家审计产生于（）A.西周B.宋朝C.唐朝D.元朝4.国家审计人员的法律责任主要是（）A.刑事责任B.民事责任C.侵权责任D.行政责任5•实施项戸审计吋均应达到的H标是（）A.审计总FI标B・审计具体F1标C.—般审计FI标D.项FI审计FI标6.由报表到帐册再到凭证的审计方法是（）A.顺查法B.逆差法C.详查法D.抽查法7.评价内部控制屮应有的控制环节是否已规定齐全，属于（）A.健全性测试B.符合性测试C.制度总评D.实质性测试8•适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）A.调查法B.文字描述法C・强弱点记录法D.流程图法9•签发审计通知书属于（）A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段D.复议阶段10.被调查人写出的书面证明材料属于（）A.实物证据B.书面数据C.言词证据D.环境证据二、多项选择题（每个3分，共15分）1 •审计监督与其他经济监督相比，具有的基本特征有（）A.独立性B.权威性C.公正性D.依法性2•审计H标的确定受哪些因素影响（）A.审计对象B・审计的职能C.审计的社会属性D.委托者对审计工作的要求3•审计按不同的客体可分为（）A.内部审计B.财政财务审计C.经济效益审计D.外部审计4.我国审计机关的审计原则（）A.依法审计B.报送审计C.独立审计D.就地审计5•我国《国家审计准则》可分为（）A.基本准则B.具体审计准则C.专业审计操作指南D.实务公告三、判断题（每个2分，共20分）1.在政府审计屮，审计人员有给予被审计单位有关责任人彳亍政处分的权利。

（）2.审计产生的真正基础是受托经济责任关系。

（）3.即使注册会计师严格按专业标准的要求执业，审定后的会计报表屮存在错报、漏报事项，注册会计师同样应承担法律责任。

北京语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。

[A] 保留意见[B] 否定意见[C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段2、函证获得的审计证据属于（）。

[A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。

[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。

[A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估[C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。

[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

多选、少选、错选均无分。

6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。

2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(4）湖北2016年自考《审计学》精选模拟试题及答案(4）一、单项选择题1.如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为()。

A. 12%B. 6.6%C. 8.92%D. 13%2.在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下( )因素。

A.管理人员的骗子度B.企业业务性质复杂程度C.企业亏损严重D.企业某产品市价下跌3.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是( )。

A. 重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关B. 财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定C. 财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D. 财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关4.在财务报表审计中，注册会计师对财务报表所确定的审计风险与其对账户余额与交易层次所使用的审计风险必须满足( )关系。

A.财务报表的审计风险大于账户余额、交易层次的审计风险B.财务报表的审计风险等于账户余额、交易层次的审计风险C.财务报表的审计风险小于账户余额、交易层次的审计风险D.财务报表的审计风险不等于账户余额、交易层次的审计风险5.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。

A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险6.注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是( )。

A.询问有关人员，观察特定控制的运用B.穿行测试C.检查文件和报告D. 重新执行重要内部控制7.以下关于内部控制的说法中，不正确的是( )。

A.注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制B.对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序C.内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证D.对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行8.关于控制环境的说法，不正确的是( )。

审计模拟试题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 评估企业的经营效率C. 检查内部控制系统的有效性D. 所有上述选项2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 充分性C. 相关性D. 可变性二、多项选择题3. 审计过程中，审计人员可能使用以下哪些方法？A. 观察B. 检查C. 询问D. 重新计算4. 内部控制的五个要素包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督三、判断题5. 审计人员在审计过程中必须保持独立性。

（）6. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。

（）四、简答题7. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。

8. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。

五、案例分析题9. 假设你是一家公司的审计人员，你发现公司在上一年的财务报表中存在多处错误。

请分析可能的原因，并提出改进建议。

10. 根据以下财务数据，分析公司的财务状况，并给出你的审计意见： - 总资产：500,000元- 总负债：200,000元- 所有者权益：300,000元- 营业收入：800,000元- 净利润：100,000元六、论述题11. 论述现代信息技术对审计工作的影响。

12. 讨论审计人员在审计过程中应遵循的职业道德规范。

试题答案一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题3. ABCD4. ABCDE三、判断题5. √6. ×四、简答题7. 审计证据的充分性是指证据的数量足够支持审计结论，而适当性则是指证据的质量和来源能够合理支持审计结论。

8. 内部控制是企业为确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高经营效率而建立的一系列控制措施。

良好的内部控制可以降低审计风险，提高审计效率。

五、案例分析题9. 错误可能由以下原因造成：会计政策不当、会计估计错误、人为失误等。

改进建议包括加强会计人员培训、完善内部控制制度、定期进行内部审计等。

10. 根据所给数据，公司的财务状况较为健康，资产负债率适中，盈利能力良好。

自考审计学模拟试题附答案审计学模拟试题：一、单项选择题1.对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用。

A.计划盘点B.通知盘点C.突击盘点D.定期盘点2.注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是。

A.核对法B.审阅法C.验算法D.函证法3.询问本身发现认定层次存在的重大错报，测试内部控制运行的有效性。

A.不足以;也不足以B.不足以;但足以C.足以;但不足以D.足以;也足以4.下列关于函证控制的表述中，不正确的是。

A.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出B.注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C.注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D.询证函回函直接寄给注册会计师5.注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是。

A.审阅法B.分析法C.计算D.估价6. 下列方法中，能获取实物证据的方法是。

A. 调节法B. 监盘法C. 验算法D. 询问法7. 通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的。

A. 实物资产的所有权B. 实物资产的计价准确性C. 实物资产是否存在D. 实物资产的分类恰当性8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是。

A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险9.注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为。

A.155B.195C.200D.23510.在审计抽样中，构成总体的个体项目叫。

A.总体B.多个层C.子总体D.抽样单元11. 与样本量呈反向变动关系。

A.预期总体误差B.可信赖程度C.检查风险D.抽样风险12. 是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。

A. 非抽样风险B. 误受风险C. 抽样风险D. 信赖过度风险二、多项选择题1.运用核对法主要是核对证证之间、的有关数据是否相符。

《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ D ）。

A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ B ）。

A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ D ）。

A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性4．以下对审计证据的表述不正确的有（ B ）。

A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可5．以下审计程序中，不属于分析程序的是( B )。

A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C）。

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。

模拟试题一、填空题（每空1分，共计20分）1.审计对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。

2.从详查法发展到抽查法是现代审计方法的一个重要发展。

3.政府审计，在我国亦称国家审计，指由政府审计机关执行的审计。

4.收集审计证据是审计工作的核心，也是考核审计工作质量的重要环节，关系到审计工作成败。

5.注师执行的各项业务，均应由会计师事务所统一接受委托，不得以个人名义承担业务。

6.经注师审计的企业清算报告，才能作为企业清算和分配企业剩余财产的依据。

7.审计准则是人们在长期的审计实践中总结出来的，它既是一个经济范畴又是一个历史范畴。

8.销售与收款循环的特性主要包括两部分的内容，一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录，二是本循环中的主要业务活动。

9.审计的整个过程，就是根据审计证据形成审计结论和审计意见的过程。

10.筹资活动审计主要由借款和股东权益交易审计所组成。

二、判断题（每题1分，共计6分；正确的划“√”，错误的划“X”）1. （X）在社会主义市场经济条件下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。

2. （√）实际上，任意审计也是按有关经济法规进行的，也带有一定的强制性。

3. （√）审计准则的实施，使审计人员从事审计工作时有了规范和指南，便于考核工作量，推动了审计事业的发展。

4. （√）实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有很强的证明力。

5. （√）定期进行结账、对帐，定期进行财产清查，定期交换人员工作等，都属于察觉性的内部控制系统。

6. （X）请购单可由手工或计算机编制，不但需要事先编号，而且每张清购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准。

三、单项选择题（每题1.5分，共计6分）1.注师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A）中明确提出。

A.出具的报告书B.审计协议书C.审计工作底稿D.管理建议书2.审计人员根据（B）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服，取信于社会。

武汉理工大学继续教育学院模拟考试试题课程名称：审计学教学点：专业班级：年：月：一、单项选择题（从下列各题四个备选案中选出一个正确答案，答案选错或未选者该题不得分。

每小题2分，计20分）1、独立审计基本准则中的一般准则包括（）A.注册会计师保持独立的观念与态度B.注册会计师如果在审计时配有助手，必须注意监督C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签订业务委托书2、在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确会计责任。

A．管理当局保证书B．管理建议书C．内部控制重大缺陷沟通函D．管理当局声明书3、内部控制的控制环境不包括( )A.组织机构B.内部审计C.交易授权D.管理控制方法4.下列说法中，不应认可的是（）A.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越多B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越少C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少D.被审计单位的财务状况越差，所需审计证据的数量越多5、下述哪一类审计证据的证明力最强（）A.被审计单位的销售发票副本B.审计人员独立计算出来的每股收益率C.银行寄给被审计单位的银行存款余额对账单D.审计人员直接寄给被审计单位债务人的应收账款询证函的回函6、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A.执行分析性复核B.扩大符合性测试的范围C.审查与销售有关的凭证及文件D.进行销售业务的截止测试7、审查应收账款最重要的实质性测试程序是（）A.函证B.询问C.观察D.计算8、一般来说，注册会计师就被审计单位存在重大错误或舞弊与管理当局进行沟通，是在审计的什么阶段进行的（）A.计划阶段B.实施阶段C.完成阶段D.全过程中9、拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位（）A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的会计处理方法的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.注册会计师审计范围受到限制的严重程度10、会计师事务所2003年3月对A公司2002年度会计报表审计后，决定以后不再接受A公司的审计委托，则该事务所对A公司2002年度所形成的长期档案应保存至（）A.2004年3月B.2012年3月C.2013年3月D.永久保存二、多项选择（每小题3分，计15分）1、审计按其主体进行分类，可分为（）A．政府审计B．社会审计C．内部审计D．财务审计2、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（）A.注册会计师在某电视台作访谈节目时，在屏幕上出现：“××会计师事务所首席注册会计师：××”B.注册会计师在名片中印有“××会计师事务所主任会计师”和“××市第×届人大代表”C.注册会计师是被审计单位的独立董事D.注册会计师的儿子是被审计单位的一个计算机程序员3.下列各项中，属于“完整性”认定的是（）A．资产负债表所列的存货均存在并可供使用B．资产负债表所列的存货包括了所有存货交易结果C．当期的全部销售交易均已登记入账D．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备4、注册会计师应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）A.回函金额不符的，应查明原因B.未回函的，可进行再次函证C.未回函的，采用替代方法进行检查D.回函金额不相符的，应将其调整为回函金额5、审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可划分为（）A．顺查法B．详查法C．逆查法D．抽样法三、名词解释（每小题5分，计20分）1、审计证据2、控制风险3、无保留意见4、符合性测试四、简答题（第一小题10分，第二小题15分，共计25分）1、何为内部控制？简述内部控制包括哪些要素。

《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（每小题I分，共20分）1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因索的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（D ）。

A.以或有收费形式收取审计费用B.对报表发表非标准无保留意见C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D.拒绝承接业务或解除业务约定2.业务质量控制屮，会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（B ）。

A.招聘B.职业经验C.专业胜任能力D.业绩评价3.下列各项屮，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计日标最相关的是（D ）。

A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销借的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确上固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检査结果与盘点记录相核对,以确疋存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确疋银行存款余额的止确性4.以下对审计证据的表述不正确的有（B ）。

A.财务报表依据的会计记录-•般包括对初始分录的记录和支持性记录B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C.可用作审计证据的其他信息包扌占注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D.财务报表依据的会计记录小包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可5.以下审计程序中，不属于分析程序的是（B ）。

A.根据增值税屮报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对彖总体误差C.将购入的存货数量与耗用或销依的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性D.重要性的确泄离不开职业判断7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（A.注册会计师口行编制的银行存款调节表C.客户口己编制的存货盘点表8.以下选项屮，注册会计师不应认可的是（C 审计风险越大，需要的审计证据可能越多B ）。

《审计学案例》模拟卷参考答案四、案例分析题（共2小题，每小题20分，共40分）1．答:（1）会损害独立性。

因为ABC会计师事务所的部分审计收费与X银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务。

（2）不会损害独立性。

因为ABC会计师事务所按照正常程序和条件，以抵押贷款方式获得借款，与X银行之间不存在非正常的直接经济利益或间接重大经济利益。

（3）会损害独立性。

A注册会计师目标担任X银行的独立董事，参与其重大决策，包括决定是否接受审计报告和会计师事务所的聘任，可能导致自己评价自己工作、自己聘任自己的非独立性行为。

（4）会损害独立性。

审计小组负责人B注册会计师在ABC会计师事务所审计的会计报表最早期间（2007年）前两年内担任X银行审计部经理。

（5）会损害独立性。

审计小组成员C注册会计师协助X银行编制会计报表，又参与X银行的审计，将导致自己评价自己的工作。

（6）不会损害独立性。

审计小组成员D注册会计师的妻子不是X银行的高级管理人员。

2．答案（1）存在问题：1）收件人应为“ABC股份有限公司全体股东”；2）被审计资产负债表日期应为“2008年12月31日”3）范围段还应有下列内容：①审计工作包括在抽查基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映；②审计工作为注册会计师发表意见提供了合理的基础。

4）发表审计意见不正确。

ABC公司拒绝提供2008年度的现金流量表，而该表主要是反映ABC公司财务状况变动和获得现金及现金等价物的能力，是《企业会计准则》规定的对外报送的基本会计报表之一。

属于审计范围受到局部限制，应发表保留意见。

5）审计报告日期应为外勤审计工作结束日，即“2009年2月20日”（2）审计报告ABC股份有限公司全体股东：我们审计了后附ABC股份有限公司2008年12月31日的资产负债表以及2008年度的利润表。

《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。

2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。

A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。

3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。

A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。

本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。

4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。

A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。

《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ D ）。

A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ B ）。

A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ D ）。

A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性4．以下对审计证据的表述不正确的有（ B ）。

A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可5．以下审计程序中，不属于分析程序的是( B )。

A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C）。

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。

《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。

2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。

A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。

3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。

A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。

本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。

4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。

A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。