财政国库单一账户体系

国库集中支付业务操作规程一、国库单一账户体系管理（一）国库单一账户体系财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。

国库单一账户体系包括：国库单一账户，财政部门和预算单位零余额账户，财政专户，特设专户等。

几类账户相互联系，构成财政资金存储、支付和清算的基础。

1.国库单一账户。

这是财政部门开设在中国人民银行的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。

2.零余额账户。

包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。

财政部门零余额账户是财政部门开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务，以及与清算银行的清算。

预算单位零余额账户主要用于办理财政授权支付业务，以及与清算银行的清算。

零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与清算银行清算(授权支付不得超过财政部门批准的用款额度)。

由于该账户无余额过夜，故称之为零余额账户。

3.财政专户。

这是用于记录、核算有关非税收入和支出的专用存款账户。

4.特设专户。

用于核算经财政部或省财政厅批准，需要进行专门管理的特殊专项支出，如农村义务教育专项资金、中央和省家电下乡补贴资金、中央和地方各级承担的新农合补助资金等。

（二）预算单位零余额账户的管理规定国库单一账户体系中，与预算单位业务直接相关的主要是预算单位零余额账户。

该账户在管理方面有如下规定：1.预算单位零余额账户的开设。

预算单位提出设立银行账户的申请，并填写《预算单位开设（变更）银行账户申请表》，报市财政局国库科审核，按程序审批后，财政部门通知代理银行办理开户手续。

2.独立核算预算单位，才能开设一个零余额账户。

3.非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。

独立核算的异地非法人机构等，确有需要，经财政部门批准后，也可开设一个零余额账户。

4.预算单位零余额账户，首先要有事前财政部门下达的用款额度，才能办理资金支付业务。

国库单一账户体系构成是什么？(1)财政部开设的国库存款账户(简称国库单一账户)。

(2)财政部开设的零余额账户(简称财政部零余额账户)和财政部为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。

(3)财政部开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。

(4)财政部为预算单位开设的小额现金账户(简称小额现金账户)。

(5)经国务院或国务院授权财政部批准预算单位开设的特殊专户(简称特设专户)。

财政部是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

中国人民银行按照有关规定，应加强对国库单一账户和代理银行的管理点击返回前页(此行不会被打印)国库单一账户体系由下列银行账户构成：(1)财政部开设的国库存款账户(简称国库单一账户)。

(2)财政部开设的零余额账户(简称财政部零余额账户)和财政部为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。

(3)财政部开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。

(4)财政部为预算单位开设的小额现金账户(简称小额现金账户)。

(5)经国务院或国务院授权财政部批准预算单位开设的特殊专户(简称特设专户)。

财政部是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

中国人民银行按照有关规定，应加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

这里所指的代理银行，是指财政国库管理制度改革试点中，由财政部确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。

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国库单一账户体系制度好，今天我们来聊聊“国库单一账户体系”这件事，听起来是不是有点儿复杂？但咱们用简单的语言和大家说说，您就能明白。

其实这事儿说白了，就是为了让国家的钱都能有个集中的账户管理。

就像咱们平时存钱、管理自己的银行卡一样，国家也需要有一个“总账户”，这样才能把各地的钱都统统收进来，防止乱七八糟的事儿发生。

大家想一想，假如一个国家的钱分得像一锅粥似的，每个地方、每个部门都有一个账户，那可怎么办呢？既不方便，也不容易监管，对吧？那国库单一账户体系就是来解决这个问题的。

讲白了，这个体系其实就是让国家的所有财政收入都集中存放到一个大账户里，避免钱进了多个地方的“私人账户”乱了套。

你想想，如果每个地方相关部门都能自己保管一大笔财政资金，那要是有人在背后做点儿小动作，谁知道会发生什么事呢？就是怕小猫钓鱼，摸着鱼尾巴。

这个体系，能确保国家的钱不被“暗箱操作”，确保钱的使用更加透明，大家都能看得见、管得住。

让财政的管理变得更高效，大家才不至于觉得那一笔笔税款丢进了黑洞，没了踪影。

国家的钱集中在一个大账户里，不仅能统一调度，还能更精准地用到刀刃上。

大家别看它看起来简单，其实管理起来可复杂了，但它的好处显而易见。

咱们就像一个大家庭，钱都放在一个账户里，大家都放心，也能随时知道钱花到哪里了，谁用得更合理。

这个体系一开始还挺让人担心的，毕竟大家都习惯了地方相关部门自己掌管一些财务嘛，突然改成一个大账户，不免让人心里有点儿打鼓。

可是，试过之后才知道，这个集中的账户管理制度，反而提高了效率，减少了不必要的开销。

说到这里，你是不是觉得，这就像咱们身边的朋友，说实话，谁不想有个靠谱的“财务经理”帮自己管理账务呢？每次去银行存款，问银行柜员能不能给自己做个理财计划，人家都笑着回答：“您自己理财最靠谱！”国库单一账户体系，干的就是这件事，管住了财务，大家才不会怕钱包里的钱突然不见了。

你说，钱放得散，大家都忙着自己管，最后谁知道自己欠了多少钱呢？管理集中的好处就显而易见了。

国库单一帐户制度国库单一账户制度是一种财政管理制度，旨在实现国家财政资金的集中收付和集中管理。

该制度要求政府各级财政部门将所有收入和支出都统一纳入国库单一账户进行管理，以强化财政管理的集中性、统一性和透明度。

国库单一账户制度的实施具有重要的意义。

首先，它有助于加强财政监督和控制。

通过实施国库单一账户制度，各级政府部门的财务活动将得到更加严格的监督和控制，从而避免出现瞒报、挪用、侵占财政资金等财务违规行为。

其次，该制度有助于提高财政运行效率。

国库单一账户的建立可以实现财政资金的集中收付，避免分散账户管理造成的信息不对称和资源浪费。

此外，通过实施该制度，可以实现财政管理的信息化和集约化，提高工作效率。

最后，该制度有助于促进财政透明度和公开度的提升。

国库单一账户制度的实施可以使财政活动更加透明，便于社会各界监督和评价政府财政政策的执行情况。

国库单一账户制度的实施涉及到多个方面的内容。

首先，要建立和完善国库单一账户管理制度和规章制度。

各级政府财政部门应制定相关的管理制度和规程，包括财政资金收入和支出的程序、权限和规范，以及财务信息管理、报告和披露的要求等。

其次，要推进财政系统信息化建设。

国库单一账户制度的实施需要支持的信息技术平台和系统，以实现财政数据的实时传输和统一管理。

此外，还需要加强各级财政部门的财务人员培训，提高他们的财务管理水平和信息化应用能力。

最后，要建立有效的监督机制。

财政部门和相关监管部门应加强对国库单一账户制度的监督和评估，及时发现和纠正问题，确保该制度的顺利实施和有效运行。

然而，国库单一账户制度的实施也面临一些挑战和问题。

首先，由于各级政府财政部门之间的利益冲突和权力争夺，可能会出现推动该制度改革的困难。

其次，财政系统信息化建设所需的投入和技术支持可能会面临一定的限制。

另外，由于国库单一账户制度的实施需要各级政府部门的积极配合和协调，因此需要加强沟通和协作机制，以确保该制度的有效推行。

第四章财政法规制度第三节国库集中收付制度大纲：一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式1．直接缴库2．集中汇缴（二）收缴程序1．直接缴库程序2．集中汇缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式1．财政直接支付2．财政授权支付（二）支付程序1．财政直接支付程序2．财政授权支付程序一、国库集中收付制度（一）国库集中收付制度的概念和特征总体来看，国库集中收付制度具有三个特征：（1）财政部门在中央银行或商业银行开设国库单一账户。

收入直接缴人国库，支出由财政部门通过代理银行直接支付，财政资金不得在国库单一账户体系外运行。

（2）财政资金收入收缴和支出方式运作规范。

（3）财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。

国际上普遍认为，国库单一账户制度具有三个优越性：（1）可以加快资金的运转速度，提高资金的使用效益。

（2）可以对资金的支付实行有效控制，提高资金支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金。

（3）能够及时、准确、系统地提供预算执行信息，有利于国家对宏观经济进行正确决策。

【例题·判断题】国库集中收付制度能增强财政宏观调控能力，提高预算执行管理信息的透明度，有效降低财政筹资成本，对预算执行过程进行监督控制。

（）答案：√（二）我国国库集中收付制度改革的启动与主要内容国库集中收付制度改革是2003年启动的一项重大的财政制度改革。

主要内容包括：（1）建立国库单一账户体系，改变预算单位自行开设账户的做法，统一由财政在中国人民银行或商业银行开设，包括国库单一账户、零余额账户、预算外资金账户、小额现金账户和特设专户。

（2）规范收入收缴程序，将目前预算资金的三种缴库方式（就地缴库、集中缴库、自收缴库）简并为直接缴库和集中汇缴两种方式，取消现行的某些收入通过过渡账户缴库的做法。

（3）规范支出拨付程序，改变目前由财政部门将资金拨付到各部门，各部门再层层下拨的做法，实行财政直接拨付和财政授权支付两种方式，基本消除资金流经环节多的弊端。

国库单一帐户制度范本一、引言国库单一帐户制度是指将各级政府的财务资金集中存储和管理在一个账户内，实现国库资金的集中监管和有效运作。

该制度对于保障财政资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。

本文旨在就国库单一帐户制度进行详细解读，为相关机构和个人提供参考，以推动国库财务管理体系的建设。

二、国库单一帐户的定义和原则1. 国库单一帐户是指将各级政府部门所有财务资金集中存储在一个账户内，实现全面监管和集中管理。

2. 国库单一帐户制度主要原则包括统一性、一体化、集中化、安全性和透明度。

3. 统一性：国库单一帐户制度要求各级政府部门必须将全部财务资金存入国库单一帐户，不得进行私自调拨或挪用。

4. 一体化：国库单一帐户制度要求将各级政府部门的财务活动整合到一个系统中进行管理，实现财政资金的全面掌控。

5. 集中化：国库单一帐户制度要求国库资金必须由国库部门负责统一收付和管理，确保资金的安全和有效利用。

6. 安全性：国库单一帐户制度要求建立完善的财务监管机制，确保国库资金的安全和防范风险。

7. 透明度：国库单一帐户制度要求政府部门必须公开财务活动和资金使用情况，接受社会监督。

三、国库单一帐户的运作模式1. 资金存储：各级政府部门将财务资金存入国库单一帐户，包括各项税收收入、财政拨款、政府债务等。

2. 资金支付：各级政府部门通过国库单一帐户进行支付，包括公务员工资、社会福利支出、政府采购款项等。

3. 资金管理：国库部门负责统一管理国库单一帐户资金，并进行监督和审计，确保资金的安全和合规使用。

4. 资金调拨：各级政府部门需要进行资金调拨时，必须按照财政法规和制度规定，向国库部门提出申请并经过审批授权。

四、国库单一帐户制度的意义和优势1. 提高资金使用效率：国库单一帐户制度可以实现财政资金的集中管理和监管，有效避免资金闲置和挤占，提高资金使用效率。

2. 防范财务风险：国库单一帐户制度通过建立完善的财务监管机制，可以及时发现和防范财务风险，确保国库资金的安全。