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国库集中支付制度国库集中支付制度国库集中支付概述一、含义国库集中支付制度是国家预算执行和财政制度的重大创新，是把财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。
具体地说,就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。
二、意义（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。
（二）降低了财政资金运行成本。
（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。
（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。
（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐-败。
（六）提高了资金到位速度。
三、分类国库集中支付制度是财政预算执行体制的一项制度创新,按支付形式划分为财政直接支付和授权支付。
（一）财政直接支付是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。
财政直接支付的范围（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。
（2）商品和服务支出：（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。
（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、支出。
（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。
（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。
[1]（二）财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
国库集中支付业务操作规程一、国库单一账户体系管理（一）国库单一账户体系财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。
国库单一账户体系包括：国库单一账户，财政部门和预算单位零余额账户，财政专户，特设专户等。
几类账户相互联系，构成财政资金存储、支付和清算的基础。
1.国库单一账户。
这是财政部门开设在中国人民银行的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。
2.零余额账户。
包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。
财政部门零余额账户是财政部门开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务，以及与清算银行的清算。
预算单位零余额账户主要用于办理财政授权支付业务，以及与清算银行的清算。
零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与清算银行清算(授权支付不得超过财政部门批准的用款额度)。
由于该账户无余额过夜，故称之为零余额账户。
3.财政专户。
这是用于记录、核算有关非税收入和支出的专用存款账户。
4.特设专户。
用于核算经财政部或省财政厅批准，需要进行专门管理的特殊专项支出，如农村义务教育专项资金、中央和省家电下乡补贴资金、中央和地方各级承担的新农合补助资金等。
（二）预算单位零余额账户的管理规定国库单一账户体系中，与预算单位业务直接相关的主要是预算单位零余额账户。
该账户在管理方面有如下规定：1.预算单位零余额账户的开设。
预算单位提出设立银行账户的申请，并填写《预算单位开设（变更）银行账户申请表》，报市财政局国库科审核，按程序审批后，财政部门通知代理银行办理开户手续。
2.独立核算预算单位，才能开设一个零余额账户。
3.非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。
独立核算的异地非法人机构等，确有需要，经财政部门批准后，也可开设一个零余额账户。
4.预算单位零余额账户，首先要有事前财政部门下达的用款额度，才能办理资金支付业务。
国库单一账户体系构成是什么？(1)财政部开设的国库存款账户(简称国库单一账户)。
(2)财政部开设的零余额账户(简称财政部零余额账户)和财政部为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。
(3)财政部开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。
(4)财政部为预算单位开设的小额现金账户(简称小额现金账户)。
(5)经国务院或国务院授权财政部批准预算单位开设的特殊专户(简称特设专户)。
财政部是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
中国人民银行按照有关规定，应加强对国库单一账户和代理银行的管理点击返回前页(此行不会被打印)国库单一账户体系由下列银行账户构成：(1)财政部开设的国库存款账户(简称国库单一账户)。
(2)财政部开设的零余额账户(简称财政部零余额账户)和财政部为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。
(3)财政部开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。
(4)财政部为预算单位开设的小额现金账户(简称小额现金账户)。
(5)经国务院或国务院授权财政部批准预算单位开设的特殊专户(简称特设专户)。
财政部是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
中国人民银行按照有关规定，应加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
这里所指的代理银行，是指财政国库管理制度改革试点中，由财政部确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。
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国库单一帐户制度范本国库单一账户制度范本第一章总则第一条为规范国库收付款活动，提高资金管理效率，加强国库资金监管，维护国家财务安全，根据国家相关法律法规，制定本制度。
第二条国库单一账户制度是指国家将各级各类预算拨款资金集中到国库集中账户，实现预算拨款资金的全流程管理、统一监管的制度。
第三条国库单一账户制度适用于国家机关、事业单位、企事业单位等接受财政拨款的单位的资金管理。
第四条国库单一账户制度的基本原则包括统一规划、专款专用、集中收付、规范管理、动态监控等。
第五条国家财政部门负责国库单一账户制度的制定、指导和监督，并依法对各级各类预算拨款资金进行财务监督和审计。
第六条各级财政部门应当按照国家财政部门的要求，建立国库单一账户管理信息系统，并与相关单位的财务管理信息系统进行数据对接，确保信息畅通和数据的准确性。
第七条国家财政部门应当定期对国库单一账户的收支情况进行统计、分析和报告，并及时采取相关措施处理发现的问题。
第八条银行业金融机构作为国库单一账户的执行机构，应当严格按照国家有关规定和要求，履行国库资金的代理支付和代理收款职责，并负责国库单一账户的日常管理和运营。
第九条各级财政部门应当加强对国库单一账户的监督和检查，发现问题及时进行整改，并及时报告国家财政部门。
第十条对于违反国库单一账户制度的行为，将依法进行处罚，并追究相关单位和个人的责任。
第二章国库单一账户的设置与使用第十一条各级财政部门应当在每个财政年度开始前，按照预算法规定，制定相应实施方案，确定国库单一账户的建设目标和管理工作。
第十二条各级财政部门根据预算执行和资金管理的实际需要，确定国库单一账户的设置范围、业务范围和权限。
第十三条各级财政部门应当依法履行对国库单一账户的开户程序，并与银行业金融机构签订合作协议，明确双方的权责及工作要求。
第十四条国库单一账户的使用范围包括：财政预算的编制、执行和决算；资金申请、拨付和支付；资金收回、清偿和调剂；资金结转、结算和结余处理等。
国库集中支付制度导读：本文是关于国库集中支付制度的文章，如果觉得很不错，欢迎点评和分享！【篇一：国库集中支付制度】一、国库集中支付制度的涵义国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。
按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。
财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。
财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。
商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。
二、国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：（一）国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。
（二）国库集中支付制度是相对于财政国库资金分散支付而言的。
国库资金分散支付制度下，财政资金拨付是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。
国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。
实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。
另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。
国库单一帐户制度模版国库单一帐户制度模板第一部分：引言引言部分主要介绍国库单一帐户制度的背景和目的，以及国库单一帐户制度的重要性和必要性。
可以参考以下内容：1. 背景介绍：国库单一帐户制度是指将政府各级各部门的资金集中管理，实现国库收付资金的统一和集中管理，提高资金使用效率，促进财政管理的规范化、透明化和效能化。
2. 目的：国库单一帐户制度的目的是避免各级财政部门在资金收付和管理上的重复、分散和浪费，通过实现资金的统一管理，提高资金使用效率，减少财政风险，促进经济社会的可持续发展。
3. 重要性和必要性：国库单一帐户制度的实施对于完善财政管理制度、提高财政管理效能、防范财政风险具有重要意义。
同时，国际上绝大多数国家和地区都已经或者正在实施国库单一帐户制度，我国也需要建立和完善这一制度来适应经济发展和财政管理的需求。
第二部分：总体要求总体要求部分主要包括国库单一帐户制度的原则、基本要求以及重点任务。
可以参考以下内容：1. 原则：a. 统一性原则：各级各部门的收支款项必须全部集中到国库单一帐户管理；b. 独立性原则：国库单一帐户的资金必须独立于财政部门和其他政府部门，实现资金的专户化管理；c. 透明性原则：国库单一帐户的资金流动情况必须公开透明，接受监督；d. 安全性原则：国库单一帐户的资金必须得到有效的安全保障，防止资金滥用和损失。
2. 基本要求：a. 实行全面、统一的国库收付制度；b. 建立健全国库单一帐户管理制度和操作规程；c. 加强信息化建设，实现国库单一帐户的电子化管理；d. 完善监督检查制度，确保国库单一帐户的规范运行。
3. 重点任务：a. 制定和完善国库单一帐户管理的相关法律法规和政策文件；b. 建立国库单一帐户的体制机制，确保资金的统一管理、专户化使用和独立核算；c. 推动各级政府部门和财政部门的资金管理系统向国库单一帐户系统的对接和融合；d. 健全风险控制体系，确保国库单一帐户资金的安全。
