国库单一账户制度介绍

国库单一账户体系
一、国库单一账户体系的概念
国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财
政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。

二、国库单一账户体系的构成
国库单一账户体系由以下银行账户构成：
1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。

2．财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 (简称财政部门零余额账户)，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

3．财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)，用于财政授权支付和清算。

预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

4．财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入支出活动，并用于预算外资金的日常收支清算。

5．经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊专户(简称特设专户)，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。

国库单一帐户制度范本国库单一账户制度范本第一章总则第一条为规范国库收付款活动，提高资金管理效率，加强国库资金监管，维护国家财务安全，根据国家相关法律法规，制定本制度。

第二条国库单一账户制度是指国家将各级各类预算拨款资金集中到国库集中账户，实现预算拨款资金的全流程管理、统一监管的制度。

第三条国库单一账户制度适用于国家机关、事业单位、企事业单位等接受财政拨款的单位的资金管理。

第四条国库单一账户制度的基本原则包括统一规划、专款专用、集中收付、规范管理、动态监控等。

第五条国家财政部门负责国库单一账户制度的制定、指导和监督，并依法对各级各类预算拨款资金进行财务监督和审计。

第六条各级财政部门应当按照国家财政部门的要求，建立国库单一账户管理信息系统，并与相关单位的财务管理信息系统进行数据对接，确保信息畅通和数据的准确性。

第七条国家财政部门应当定期对国库单一账户的收支情况进行统计、分析和报告，并及时采取相关措施处理发现的问题。

第八条银行业金融机构作为国库单一账户的执行机构，应当严格按照国家有关规定和要求，履行国库资金的代理支付和代理收款职责，并负责国库单一账户的日常管理和运营。

第九条各级财政部门应当加强对国库单一账户的监督和检查，发现问题及时进行整改，并及时报告国家财政部门。

第十条对于违反国库单一账户制度的行为，将依法进行处罚，并追究相关单位和个人的责任。

第二章国库单一账户的设置与使用第十一条各级财政部门应当在每个财政年度开始前，按照预算法规定，制定相应实施方案，确定国库单一账户的建设目标和管理工作。

第十二条各级财政部门根据预算执行和资金管理的实际需要，确定国库单一账户的设置范围、业务范围和权限。

第十三条各级财政部门应当依法履行对国库单一账户的开户程序，并与银行业金融机构签订合作协议，明确双方的权责及工作要求。

第十四条国库单一账户的使用范围包括：财政预算的编制、执行和决算；资金申请、拨付和支付；资金收回、清偿和调剂；资金结转、结算和结余处理等。

国库单一账户体系制度好，今天我们来聊聊“国库单一账户体系”这件事，听起来是不是有点儿复杂？但咱们用简单的语言和大家说说，您就能明白。

其实这事儿说白了，就是为了让国家的钱都能有个集中的账户管理。

就像咱们平时存钱、管理自己的银行卡一样，国家也需要有一个“总账户”，这样才能把各地的钱都统统收进来，防止乱七八糟的事儿发生。

大家想一想，假如一个国家的钱分得像一锅粥似的，每个地方、每个部门都有一个账户，那可怎么办呢？既不方便，也不容易监管，对吧？那国库单一账户体系就是来解决这个问题的。

讲白了，这个体系其实就是让国家的所有财政收入都集中存放到一个大账户里，避免钱进了多个地方的“私人账户”乱了套。

你想想，如果每个地方相关部门都能自己保管一大笔财政资金，那要是有人在背后做点儿小动作，谁知道会发生什么事呢？就是怕小猫钓鱼，摸着鱼尾巴。

这个体系，能确保国家的钱不被“暗箱操作”，确保钱的使用更加透明，大家都能看得见、管得住。

让财政的管理变得更高效，大家才不至于觉得那一笔笔税款丢进了黑洞，没了踪影。

国家的钱集中在一个大账户里，不仅能统一调度，还能更精准地用到刀刃上。

大家别看它看起来简单，其实管理起来可复杂了，但它的好处显而易见。

咱们就像一个大家庭，钱都放在一个账户里，大家都放心，也能随时知道钱花到哪里了，谁用得更合理。

这个体系一开始还挺让人担心的，毕竟大家都习惯了地方相关部门自己掌管一些财务嘛，突然改成一个大账户，不免让人心里有点儿打鼓。

可是，试过之后才知道，这个集中的账户管理制度，反而提高了效率，减少了不必要的开销。

说到这里，你是不是觉得，这就像咱们身边的朋友，说实话，谁不想有个靠谱的“财务经理”帮自己管理账务呢？每次去银行存款，问银行柜员能不能给自己做个理财计划，人家都笑着回答：“您自己理财最靠谱！”国库单一账户体系，干的就是这件事，管住了财务，大家才不会怕钱包里的钱突然不见了。

你说，钱放得散，大家都忙着自己管，最后谁知道自己欠了多少钱呢？管理集中的好处就显而易见了。

事业单位零余额账户用款额度与财政应返还额度一国库单一账户制度二零余额账户用款额度三财政应返还额度一国库单一账户制度（一）国库单一账户制度的概念所谓国库单一账户制度，简单地说，是指将政府所有财政性资金（包括预算内资金和预算外资金）集中在国库或国库指定的代理银行开设账户，所有财政收入直接缴入这一账户，所有财政支出直接通过这一账户进行拨付的财政资金管理制度。

实行国库单一账户制度，从收入方面讲，意味着所有财政收入将直接缴入国库，而不通过有关部门或单位设置的收入过渡账户；从支出方面讲，意味着财政资金将在实际使用时从国库账户直接划入供货商或劳务提供者，而不通过有关部门或单位设置的财政资金管理账户。

实行国库单一账户制度，对于从根本上解决有关部门和人员滥设过渡账户、随意截留和挪用财政资金，以及由于财政资金分散管理而形成的财政资金使用效益不高、财政宏观调控能力不强等问题，都具有重要的现实意义。

我国财政国库管理制度改革的主要内容是：按照财政国库管理制度的基本发展要求，建立国库单一账户体，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政账户专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位我国自2001年开始进行国库单一账户制度改革，至2005年12月底，中央160多个部门均实施了集中支付改革，并将改革推广到所属 3 300多个基层单位。

地方36个省市区全面推行改革，并将改革推进到200多个地市和500多个县。

财政部国库司2007年的工作要点指出，2007年财政国库管理制度改革的重点，是进一步推进和深化完善国库集中收付制度改革，按照“纵向到底，横向到边”的目标，推进中央和地方国库集中收付制度改革，在单位级次、资金范围和政府级次上取得新进展，着力推进建立现代财政国库制度体系，进一步提高财政国库管理水平。

（二）国库单一账户体系的组成国库单一账户体系由财政部门开设的银行账户、财政部门为预算单位开设的银行账户以及特设银行账户组成。

国库单一帐户制度范本一、引言国库单一帐户制度是指将各级政府的财务资金集中存储和管理在一个账户内，实现国库资金的集中监管和有效运作。

该制度对于保障财政资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。

本文旨在就国库单一帐户制度进行详细解读，为相关机构和个人提供参考，以推动国库财务管理体系的建设。

二、国库单一帐户的定义和原则1. 国库单一帐户是指将各级政府部门所有财务资金集中存储在一个账户内，实现全面监管和集中管理。

2. 国库单一帐户制度主要原则包括统一性、一体化、集中化、安全性和透明度。

3. 统一性：国库单一帐户制度要求各级政府部门必须将全部财务资金存入国库单一帐户，不得进行私自调拨或挪用。

4. 一体化：国库单一帐户制度要求将各级政府部门的财务活动整合到一个系统中进行管理，实现财政资金的全面掌控。

5. 集中化：国库单一帐户制度要求国库资金必须由国库部门负责统一收付和管理，确保资金的安全和有效利用。

6. 安全性：国库单一帐户制度要求建立完善的财务监管机制，确保国库资金的安全和防范风险。

7. 透明度：国库单一帐户制度要求政府部门必须公开财务活动和资金使用情况，接受社会监督。

三、国库单一帐户的运作模式1. 资金存储：各级政府部门将财务资金存入国库单一帐户，包括各项税收收入、财政拨款、政府债务等。

2. 资金支付：各级政府部门通过国库单一帐户进行支付，包括公务员工资、社会福利支出、政府采购款项等。

3. 资金管理：国库部门负责统一管理国库单一帐户资金，并进行监督和审计，确保资金的安全和合规使用。

4. 资金调拨：各级政府部门需要进行资金调拨时，必须按照财政法规和制度规定，向国库部门提出申请并经过审批授权。

四、国库单一帐户制度的意义和优势1. 提高资金使用效率：国库单一帐户制度可以实现财政资金的集中管理和监管，有效避免资金闲置和挤占，提高资金使用效率。

2. 防范财务风险：国库单一帐户制度通过建立完善的财务监管机制，可以及时发现和防范财务风险，确保国库资金的安全。

国库集中收付制度与国库单一账户体系国库集中收付制度：是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。

一、国库单一账户体系的构成国库单一账户体系由下列银行账户构成：①国库单一账户；②财政部零余额账户；③预算单位零余额账户；④预算外资金专户；⑤特设专户。

财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

中国人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

这里所指的代理银行，是指由财政部门确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。

二、财政性资金银行账户的设立预算单位使用财政资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户、特设专户的申请，财政部门审核同意后，书面通知代理银行，为预算单位开设预算单位零余额账户，但需开设特页脚内容设专户的预算单位，须经财政部门审核并报国务院批准或经国务院授权的财政部门批准后，由财政部在代理银行为预算单位开设。

一个基层预算单位开设一个预算单位零余额账户。

预算单位包括使用财政性资金的行政单位和事业单位。

预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。

向财政部门直接申请支付的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位申请支付并有下属单位的预算单位，为二级预算单位；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位。

三、各账户的功能1、国库单一账户国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。

国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。

2、财政部门零余额账户页脚内容财政部门零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。