对出口免抵退的通俗理解

出口退税“免、抵、退”的简单理解出口退税（ExportRebates）是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。

1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

“免、抵、退”计算办法的解释一、含义免，是指出口环节免征增值税；抵，是指所有进项税先用于抵顶内销应纳增值税；退，是指未抵顶完的进项税可以退。

二、解释1、制定和实行“免、抵、退”办法的目的有二：一是为了缓解出口退税的压力；二是为了应对生产企业财会核算的混乱与虚假。

2、我们以一个例子来作说明“免、抵、退”办法是怎么产生的以及政府实行这个办法的原因：A、资料：假设某企业外购原材料100万（进项税额17万），其中40%部分用于生产内销产品，60%部分用于生产出口产品。

产品全部销售，其中，内销销售额60万，外销销售额（出口离岸价格）120万。

企业为生产出口货物还外购免税辅料40万（无进项税）。

假设企业适用的退税率为15%，上期无进项税余额。

B、如果政府相信企业的财会信息资料，那么，按照实际情况计算的结果是：内销应纳增值税＝60×17%－100×40%×17%＝3.4万出口应退增值税＝100×60%×15%＝9万征、退差额进企业成本：100×60%×（17%－15%）＝1.2万C、政府实际的想法及其对策第一、由于企业财会信息虚假普遍，因而导致政府不相信企业的财会核算。

出口企业免抵退税原理出口企业免抵退税是指对出口产品销售额按规定比例退还增值税和消费税的政策。

这一政策的出台，旨在鼓励出口企业的发展，提高其国际竞争力，促进对外贸易的平衡发展。

那么，出口企业免抵退税的原理是什么呢？首先，出口企业免抵退税的原理是基于我国的增值税制度。

根据我国的增值税法规定，对于出口货物的增值税应当免征或者退还。

这是因为出口货物相当于出口了一项服务，对外国企业形成了经济利益，因此应当免除增值税的税负。

这一原理也符合国际惯例，有利于提升我国出口企业的竞争力。

其次，出口企业免抵退税的原理还与我国的外贸政策密切相关。

我国一直以来都在积极推动对外贸易的发展，出口企业是外贸政策的重要支持对象。

为了鼓励出口企业的发展，我国采取了一系列政策措施，其中就包括了免抵退税政策。

通过对出口企业实行免抵退税，可以有效降低其生产成本，提高产品的国际竞争力，从而促进出口贸易的稳定增长。

再次，出口企业免抵退税的原理还体现了国家对出口企业的支持和关爱。

出口企业作为国家对外贸易的重要推动力量，其发展对于国家经济的稳定和增长至关重要。

因此，国家通过实行免抵退税政策，旨在为出口企业创造更加良好的发展环境，提升其国际竞争力，促进国家对外贸易的健康发展。

最后，出口企业免抵退税的原理还与国际贸易规则和惯例相符。

在国际贸易中，各国都会对出口商品实行一定的优惠政策，以提升自身的出口竞争力。

我国实行免抵退税政策，也是为了与国际接轨，更好地融入全球贸易体系，促进我国出口企业的国际化发展。

综上所述，出口企业免抵退税的原理是多方面的，既与国家的税收政策和对外贸易政策密切相关，又符合国际贸易规则和惯例。

通过实行免抵退税政策，可以有效降低出口企业的生产成本，提高其国际竞争力，促进对外贸易的平衡发展，对于我国的经济发展具有重要的意义。

希望出口企业能够充分利用这一政策，不断提升自身的竞争力，实现更好的发展。

出口退税免抵退理解在国际贸易中，出口退税是一种常见的政策工具，旨在促进国家的出口业务发展。

出口退税指的是国家通过给予出口企业一定比例的税收返还来减轻其在出口过程中所面临的负担，从而增加出口企业的竞争力。

免抵退，指的是出口企业可以选择将退税资金用于抵扣其应缴纳的其他税种，实现在税费上的免除或延缓缴纳的政策。

出口退税免抵退政策对于出口企业而言具有重要的意义。

首先，通过退税政策，出口企业可以获得一定比例的税款返还，进而降低其生产成本，提高出口产品的竞争力。

这对于出口国家来说，有利于推动出口业务的发展，增加国家的出口收入。

其次，免抵退政策可以帮助出口企业减少其他税费的负担，增加企业的现金流量，提高经营效率。

例如，出口企业可以将退税资金用于抵扣企业所应缴纳的增值税、关税等，减少了企业的财务压力，并且提供了更多的资金用于企业的经营和研发。

对于出口退税免抵退政策的理解，需要了解其基本原理和操作流程。

首先，出口退税的基本原理是对出口企业缴纳的增值税、关税等进行一定比例的返还。

这可以通过向海关提供相关的出口报关资料，以及经过相关部门的审核程序，来确保出口企业享受到合法的退税政策。

同时，免抵退政策要求企业在享受退税资金时，需遵守相关法规和规定，如按规定使用退税资金，不得用于非生产性支出等。

具体操作流程方面，首先，出口企业需要将出口产品进行清关报关。

这涉及到提交相关的报关单据和申报资料，如出口合同、发票等。

其次，企业需要将这些报关资料提交给相关的海关部门，进行提货报关操作。

海关部门会对报关资料进行审核，并收取相应的关税和增值税。

在海关审核通过之后，企业可以申请出口退税。

这需要企业向相关部门提供一定的证明材料，如报关单、结算单等。

最后，根据相关部门的审核结果，企业可以获得一定比例的退税资金。

对于免抵退政策，企业可以选择将退税资金用于抵扣其他税种，如增值税、关税等。

虽然出口退税免抵退政策在一定程度上帮助了出口企业的发展，但也存在一些问题和挑战。

出口企业免抵退税原理
出口企业免抵退税原理是指，出口企业在进行出口业务时，可以享受退税政策，即将企业在生产、销售、进口环节中缴纳的增值税、消费税等税款，按照一定比例退还给企业，以减轻企业负担，提高企业竞争力。

出口企业免抵退税原理的实施，对于促进出口贸易、扩大出口规模、提高出口产品质量、增强企业竞争力等方面都具有积极的作用。

首先，退税政策可以降低企业成本，提高企业利润，从而促进企业的发展。

其次，退税政策可以鼓励企业加大出口力度，扩大出口规模，提高出口产品质量，从而提高企业的竞争力。

最后，退税政策可以促进国际贸易的发展，增加国家的外汇收入，提高国家的经济实力。

然而，出口企业免抵退税原理也存在一些问题。

首先，退税政策的实施需要一定的财政支出，对于财政压力较大的国家来说，可能会影响政府的财政收入。

其次，退税政策容易被滥用，一些企业可能会通过虚假出口、虚假报关等手段来骗取退税，从而损害国家的利益。

最后，退税政策可能会导致国内市场的扭曲，一些企业可能会将产品出口，而不是在国内市场销售，从而影响国内市场的供求关系。

因此，出口企业免抵退税原理的实施需要政府加强监管，加强对企业的审核和管理，防止退税政策被滥用。

同时，政府也应该加大对
国内市场的扶持力度，提高国内市场的竞争力，从而减少企业对出口市场的依赖。

出口企业免抵退税原理是一项重要的政策，对于促进出口贸易、扩大出口规模、提高企业竞争力等方面都具有积极的作用。

但是，政府也需要加强监管，防止退税政策被滥用，同时加大对国内市场的扶持力度，提高国内市场的竞争力。

出口企业免抵退税原理出口企业免抵退税是指出口企业在购买生产经营所需的货物、应税劳务和应税服务时，可以按照国家规定的办法，将其应纳税额免予抵扣或者退还的政策。

这项政策的实施，对于促进出口贸易、提高出口企业的竞争力、鼓励企业进行技术改造和产品升级，具有重要的意义。

首先，出口企业免抵退税的原理是基于我国税收政策的调整和优化。

出口企业免抵退税政策的出台，是为了促进我国对外贸易的发展，提高出口企业的竞争力，增强国际市场的话语权。

通过为出口企业提供退税政策，可以有效降低企业的生产成本，增加企业的盈利空间，提高企业的生产效率和竞争力。

其次，出口企业免抵退税的原理也是基于税收政策的公平性和合理性。

出口企业在生产经营过程中，需要购买大量的原材料、设备和服务，这些都需要缴纳一定的税款。

而出口企业的产品大部分是销往国外的，无法享受国内市场的税收优惠政策，因此需要通过退税的方式，让企业在国际市场上能够以更有竞争力的价格进行销售，从而实现税收的公平和合理。

再次，出口企业免抵退税的原理也是出于对企业发展的支持和鼓励。

出口企业是国家对外贸易的重要支柱，对于国家的经济发展和外部环境的影响具有重要作用。

因此，通过退税政策，可以有效地鼓励企业进行技术改造和产品升级，提高产品的质量和竞争力，从而促进企业的可持续发展。

总的来说，出口企业免抵退税的原理是基于国家税收政策的调整和优化，是为了促进对外贸易的发展，提高出口企业的竞争力，增强国际市场的话语权。

这项政策的实施，对于促进出口贸易、提高出口企业的竞争力、鼓励企业进行技术改造和产品升级，具有重要的意义。

希望出口企业能够充分利用这一政策，不断提高自身的竞争力，为国家的对外贸易做出更大的贡献。

免、抵、退”的含义及计算步骤一、“免、抵、退”的含义及计算步骤“免、抵、退”法中的“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税：“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额：“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

“免、抵、退”的计算分两种情况：（1）出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步；（2）出口企业有进料加工业务，“免、抵、退”办法计算步骤为七步。

本文仅探讨第一种情况，其各步骤的公式如下：第一步：剔税，实际上相当于进项税转出。

即计算不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税率－出口退税率）第二步：抵税，即计算当期应纳增值税额当期应纳税额=当期内销的销项税额－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣的税额）－上期末留抵税额第三步：算尺度，即计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口退税率第四步：确定应退税额若第二步中的当期应纳税额为正值，则本期没有应退税额，即退税额为0；若当期应纳税额为负值，则比较当期应纳税额的绝对值与免抵退税额的大小，选择较小者作为应退税额。

第五步：确定免抵税额免抵税额=免抵退税额－应退税额二、“免、抵、退”的计算及账务处理【例1】甲生产企业是增值税一般纳税人，出口货物税率为17％，退税率为13％。

2010年2月相关经营业务如下：本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，准予抵扣的进项税额51万元已通过认证，上月末留抵税额为5万元。

本月内销货物不含税销售额100万元，取得117万元存入银行，内销货物成本为60万元，本月出口货物的销售额折合人民币400Zi-元，出口货物成本为240万元。

请对以上业务进行会计处理。

“免、抵、退”税的计算方法（1）当期应纳税额＝当期内销货物－（当期进项－当期免抵退税不）－上期留抵税额的销项税额税额得免征和抵扣额其中：当期免抵退不得＝出口货物×外汇人民×（出口货物－出口货物）－免抵退税不得免征免征和抵扣税额离岸价币牌价征税率退税率和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）免税购进原材料价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税（2）免抵退税额＝出口货物离岸价×人民币外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率（3）当期应退税额和免抵税额的计算1、如当期期末留抵税额<＝当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0以上是从书上抄下来的免抵退税的计算公式，我想，看到这一堆公式没有几个人会不头痛的。

要记这一堆公式，在考试做题或者实际应用的时候，都是一件极痛苦的事情。

我觉得，如果对一个公式没有最直观的理解，那就特别容易忘记，应用起来也是比较迟钝。

为了简化对这些公式的理解，我查阅了网上的一些资料，结合自己的认识，对这些公式做了最通俗的理解，现在写出来和大家一起分享。

我要说明的是，这些理解很不正规，也很不严谨，只能做学习或应用时的帮助，正式使用的时候，最好还是使用正式的术语和概念。

如果有的同学已经在记忆方面取得突破，不建议继续看下去，因为容易再被搞晕，这我不想被骂，因此善意提醒各位。

又因为整篇文章都是你欠我的我欠你的，整个一守财奴的嘴脸，所以，我把这篇文章叫做对免、抵、退计算公式的庸俗理解。

这些理解基于几个概念和对上述公式重新整理。

外销出口零税率：零税率是指外销货物的增值税全部税负为零。

第1篇随着我国对外贸易的不断发展，为了鼓励出口，减轻企业负担，提高国际竞争力，国家制定了一系列的税收优惠政策。

其中，免抵退（即出口货物退（免）税）是较为常见的一种政策。

本文将详细介绍免抵退的法律规定，包括其适用范围、操作流程、政策依据等内容。

一、免抵退的定义免抵退，是指企业出口货物或劳务，按照国家规定退还或免征增值税、消费税，同时抵扣其进口环节应缴纳的增值税和消费税的政策。

该政策旨在减轻企业负担，鼓励企业扩大出口，促进经济增长。

二、免抵退的适用范围1. 出口企业：指依法取得出口经营权的企业，包括外贸企业、生产企业等。

2. 出口货物：指企业出口的货物，包括一般贸易、加工贸易、租赁贸易等。

3. 出口劳务：指企业出口的劳务，如技术服务、咨询服务等。

三、免抵退的政策依据1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》：该条例规定，出口货物可以退还或免征增值税。

2. 《中华人民共和国消费税暂行条例》：该条例规定，出口应税消费品可以退还或免征消费税。

3. 《中华人民共和国进出口关税条例》：该条例规定，出口货物可以免征关税。

4. 《出口货物退（免）税管理办法》：该办法详细规定了出口货物退（免）税的具体操作流程。

四、免抵退的操作流程1. 备案登记：企业需向所在地税务机关办理出口货物退（免）税备案登记。

2. 申报出口：企业在出口货物后，需向所在地税务机关申报出口，并提供相关单证。

3. 审核审批：税务机关对企业的出口申报进行审核，符合条件的企业可获得免抵退税资格。

4. 计算退税：税务机关根据企业出口货物的数量、价格、税率等因素，计算应退税款。

5. 退还税款：税务机关将计算出的应退税款退还给企业。

五、免抵退的税率免抵退的税率分为增值税税率和消费税税率。

增值税税率根据出口货物的不同而有所不同，一般在13%至16%之间；消费税税率根据出口应税消费品的税目而定，一般在5%至30%之间。

六、免抵退的优惠政策1. 全额退税：对于出口货物，企业可以全额退还增值税和消费税。

出口免抵退原理的通俗理解一、总的原理出口免抵退总的原理是让出口企业以不含税价参与竞争，使企业整体税负为零，即出口环节免，出口之前国内采购负担的退还。

生产企业的退税依据是生产出来的成品的对外售价，即出口离岸价作计税依据=出口发票注明的外销出口金额。

外贸企业退税依据是在国内采购该出口货物的买价，由于外贸企业对采购货物未重新生产、加工、投入，增值，退的是买的时候负担的增值税，即购进时专用发票上注明的金额。

生产企业为什么不是退原料的税？是因为生产企业买来的是原料，出口的是加工的产品，将买的原料、辅料、能源、动力都退掉，没法一一计算，只能用生产出来的产品的出口价作为出口退税的退税依据。

生产企业生产出来的产成品如果外销，收不来销项，如果内销可以收回。

当应纳小于0，说明国内采购各种能源、辅料、设备、动力所负担的进项税大于国内销售产品收回的销项税额，这是由于采购的一部分货物用于了免税出口产品的生产，这部分免税出口产品所负担的正是要给他退的，具体退多少，要计算。

免：出口环节。

抵：全部采购的进项税和内销收回的销项税之间的抵顶。

退：当应纳小于0时，出口货物国内采购的要退。

更通俗点打个比方：A公司是出口企业，国家为了增加其竞争力，采取的是增值税零税率政策，进货100万，进项17，销售200万，正常应交17万；让销项税等于0，进项税也等于0。

进项17要么退你钱，要么拿它跟A公司卖给国内企业的销项税去抵。

刚开始是全退，后来降低退税率，免抵指的是可和国内的去抵，退的话退钱，不让免抵退的要形成成本，免抵退说的是进项税部分要执行免抵退。

执行免抵退政策的企业第一个是不让免抵的部分是自己承担了：借：主营业务成本贷：应交税费——进项税额转出免抵的部分，是指拿它和国内销售的销项税金相冲，也是构成一个少交税的事实：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）；按规定计算的当期应退税额：借：其他应收款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）；借：银行存款贷：其他应收款二、来料加工与进料加工(一）来料加工来料加工：来料加工类似于国内业务的委托加工，他是由国外的委托方提供原材料，由国内的加工方进行加工，代垫部分辅助材料且收取加工费用的加工，进口和成品出口往往是一笔买卖，或是两笔相关的买卖，原料的供应往往是成品承受人。

出口货物免抵退税政策[整理]免、抵、退”税操作说明、帐务处理及其它问题汇总～出口货物“免、抵、退”税政策基本介绍一、“免、抵、退”税基本内容实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税;“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款;“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

二、“免、抵、退”税管理办法的实施范围(一)生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。

生产企业，是指独立核算，实行生产企业财务会计制度，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。

下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税:1 (收购与本企业生产货物的名称、性能相同，使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标，且出口给进口本企业自产产品的外商的货物;2(收购与本企业所生产的货物配套出口的货物。

生产企业出口外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合以下条件之一的，视同自产货物办理退税。

(1)用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件;(2)不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。

3 (收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司(或总厂)成员企业(或分厂)生产的产品，凡符合下列条件的，可认定为集团成员，集团公司收购成员企业生产的产品，可视同自产货物办理退税。

1)经县级以上人民政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业; ((2)集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度;(3)集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。