增值税增量留底税额退税流程及计算方法

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国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告国家税务总局公告2019年第20号《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税（以下称留抵退税）制度。

为方便纳税人办理留抵退税业务，现将有关事项公告如下：一、同时符合以下条件（以下称符合留抵退税条件）的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（一）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（二）纳税信用等级为A级或者B级；（三）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（四）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

二、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

三、纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期（以下称申报期）内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》（见附件）。

四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。

五、申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。

当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。

39号⽂增值税留抵税额退税制度“ 享受退税企业需满⾜条件，留抵退税额计算，留抵退税额对应的城建税及附加，申请退税期间，账务处理”01—执⾏⽇期⾃2019年4⽉1⽇起试⾏。

（应持续关注后续发布的更完善的政策⽂件）02—享受退税企业需满⾜条件1）纳税⼈类型⼀般纳税⼈2）纳税遵从度1）纳税信⽤等级为A级或者B级。

2）申请退税前36个⽉未发⽣骗取留抵退税、出⼝退税或虚开增值税专⽤发票情形的。

3）申请退税前36个⽉未因偷税被税务机关处罚两次及以上的。

3）是否已享受相关优惠政策⾃2019年4⽉1⽇起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

4）增量留抵税额⾃2019年4⽉税款所属期起，连续六个⽉（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均⼤于零，且第六个⽉增量留抵税额不低于50万元；增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3⽉末留抵税额备注：2019年3⽉末留抵税额越⼩越有利。

2019年4⽉1⽇以后新设⽴的纳税⼈，2019年3⽉底的留抵税额为0，其增量留抵税额即当期的期末留抵税额。

03—留抵退税额计算1）允许退还的增量留抵税额=申请退税当期增量留抵税额×进项构成⽐例×60%关于进项税额拆解，应当按照《增值税纳税申报表附列资料（⼆）》的各期填写的数据进⾏汇总计算：如上表所⽰，申报表中三个黄⾊单元格累计汇总⾦额占红⾊单元格累计汇总⾦额的⽐例即进项构成⽐例。

2）纳税⼈取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。

3）当期留抵税额退税后，重新计算连续六个⽉的期限，即退税当期起连续六个⽉（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均⼤于零，且第六个⽉增量留抵税额不低于50万元，可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额。

4）计算案例假设某企业销项税、进项税、留抵税额如下（单位：万元）：1）2019年4⽉-9⽉符合留抵税额退税政策，企业于10⽉申请留抵税额退税，2019年4⽉⾄9⽉累计已抵扣进项税388万元，假设其中已抵扣的增值税专⽤发票（含税控机动车销售统⼀发票）、海关进⼝增值税专⽤缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为350万元，则允许退还的增量留抵税额=68*350/388*60%=36.8万元。

退税额计算方法
1、退税额的计算方法：退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)×出口退税率。

2、年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额；
3、计算结果大于0，税务局会退税，计算结果小于0，需要补税给税务局。

4、综合所得收入额=当年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额。

5、个人所得税APP上申请退税，有错误可申诉。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第三十一条纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。

扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。

第三十三条税务机关按照个人所得税法第十七条的规定付给扣缴义务人手续费，应当填开退还书；扣缴义务人凭退还书，按照国库管理有关规定办理退库手续。

增值税办理退税申报流程步骤
答案：
增值税办理退税申报的总体流程如下：
进入系统
1.通过电子税务局登录，进入办税中心。

2.选择“一般退(抵)税管理”中的“增值税期末留抵
税额退税”选项。

3.在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

填写表单
1.纳税人信息系统自动带出相关信息。

2.选择是否为先进制造业，系统会带出相应的操作界
面。

3.根据实际情况填写申请信息，包括退税额和退税申请
理由等。

预览提交
1.点击“下一步”进入预览页面，核对信息无误后点击
“提交”。

2.系统弹出确认界面，点击“确定”完成提交。

办理成功
1.系统提示申请成功，纳税人可以查询详细情况。

2.税务机关受理后，纳税人可以下载《税务事项通知
书》。

第1篇一、概述出口增值税抵扣退税是指我国政府为鼓励出口，减轻企业负担，对出口企业实际缴纳的增值税进行部分或全部退还的税收优惠政策。

出口企业通过依法申请，经税务机关审核批准后，可以享受增值税抵扣退税。

以下是出口增值税抵扣退税的详细流程。

二、申请条件1. 具有独立法人资格的出口企业；2. 持有有效的出口货物退（免）税资格；3. 出口货物符合国家规定的出口退（免）税条件；4. 出口货物已实际出口，并取得相应的出口报关单；5. 出口货物已实际缴纳增值税。

三、申请材料1. 出口货物退（免）税备案表；2. 出口货物报关单；3. 出口货物增值税专用发票；4. 出口货物销售合同或协议；5. 出口货物实际成本证明；6. 其他相关材料。

四、申请流程1. 出口企业向所在地税务机关提出退税申请；2. 税务机关对出口企业提交的申请材料进行审核；3. 税务机关根据审核结果，对符合条件的出口企业进行增值税抵扣退税；4. 税务机关将退税款项划拨至出口企业银行账户。

五、具体操作步骤1. 出口企业进行备案出口企业应向所在地税务机关申请办理出口货物退（免）税备案手续。

税务机关在审核出口企业提供的资料后，为符合条件的出口企业颁发出口货物退（免）税资格认定书。

2. 出口企业申报出口货物退（免）税出口企业在出口货物后，应及时向所在地税务机关申报出口货物退（免）税。

申报时，出口企业应提供以下材料：（1）出口货物退（免）税备案表；（2）出口货物报关单；（3）出口货物增值税专用发票；（4）出口货物销售合同或协议；（5）出口货物实际成本证明；（6）其他相关材料。

3. 税务机关审核税务机关对出口企业提交的申请材料进行审核。

审核内容包括出口货物的真实性、合规性、退税率等。

税务机关在审核过程中，如有疑问，可要求出口企业提供相关证明材料。

4. 税务机关审批税务机关根据审核结果，对符合条件的出口企业进行审批。

审批内容包括出口货物的退税率、退税款等。

5. 税务机关划拨退税款税务机关在审批通过后，将退税款划拨至出口企业银行账户。

增值税办理退税申报流程步骤
增值税退税流程操作如下：
1、登录个人所得税APP，选择综合所得年度汇算进入；
2、选择我需要填写申报表预填服务或我想填写空白申报表；
3、在简易申报须知页面，选择切换标准申报查看详细申报情况；
4、系统计算退税金额，确认无误后点击申请退税；
5、提交退税申请后，可查看退税进度，一般10个工作日内退税
款到账。

增值税退税操作流程 Title: VAT Refund Operation Process Introduction: This document outlines the step-by-step procedure for applying for a Value Added Tax (VAT) refund.It is important to follow these instructions carefully to ensure a smooth and successful refund process. 1.Eligibility Check Before proceeding with the VAT refund application, it is crucial to determine whether you are eligible for a refund.Generally, businesses that have overpaid VAT or have not utilized the full amount of VAT credited against their tax liability are eligible for a refund. 在申请增值税退税之前，首先要确认您是否符合退税条件。通常情况下，增值税多缴或未完全抵扣税负的企业可申请退税。 2.Gather Required Documents Collect all necessary documents to support your VAT refund claim.These may include invoices, purchase orders, export certificates, and any other relevant records.Ensure that these documents are complete, accurate, and in line with the tax authority"s requirements. 收集所有支持您增值税退税申请的必要文件。这些可能包括发票、采购订单、出口证书以及其他相关记录。确保这些文件齐全、准确，并符合税务机关的要求。 3.Fill Out the VAT Refund Application Form Complete the VAT refund application form accurately and legibly.Provide all requested information, including your business details, VAT registration number, and a detailed breakdown of the VAT amounts to be refunded.Attach the supporting documents to the application form. 准确、清晰地填写增值税退税申请表。提供所有要求的信息，包括您的企业详情、增值税登记号以及详细的增值税退税金额明细。将支持文件附在申请表上。 4.Submit the Application Submit the completed VAT refund application form and supporting documents to the relevant tax authority.It is advisable to submit the application in person or through a courier service to ensure prompt processing. 将填写完毕的增值税退税申请表和支持文件提交给相关税务机关。建议您亲自提交或通过快递服务提交，以确保及时处理。 5.Wait for Processing Once the tax authority has received your VAT refund application, they will review the documents and process the refund.The time taken to process the refund may vary depending on the tax authority"s workload and the complexity of the application. 一旦税务机关收到您的增值税退税申请，他们将审查文件并处理退税。退税的处理时间可能因税务机关的工作量和申请的复杂性而有所不同。 6.Receive the Refund Upon completion of the VAT refund process, you will receive the refund amount.The refund will be credited to the same payment method used for the original VAT payment, unless otherwise specified by the tax authority. 完成增值税退税流程后，您将收到退税金额。退税将退回到用于原增值税支付的相同支付方式，除非税务机关有其他指定。 Conclusion: Following these steps will help ensure a successful VAT refund process.It is important to remain patient and responsive during the application process, as prompt attention to queries or requests from the tax authority can expedite the refund process. 遵循这些步骤将有助于确保成功的增值税退税流程。

增值税办理退税申报流程步骤宝子，今天来和你唠唠增值税办理退税申报流程哈。

第一步呢，你得先确认自己是不是符合增值税退税的条件哦。

这就像是参加一场比赛，得先看看自己有没有参赛资格。

比如说，你要是出口企业，那得看看货物是不是符合出口退税的相关规定；要是有一些特定的税收优惠政策下的退税，那就要仔细核对自己是否满足那些细则要求啦。

第二步呀，准备好各种资料。

这就像出门要带齐东西一样重要。

资料可不能少，像增值税专用发票啦、报关单（如果是出口退税的话）、收汇凭证之类的。

这些资料就像是你的入场券，缺了可不行。

把它们都整理得整整齐齐的，放在一个文件夹里，这样找起来也方便。

然后呢，就可以登录电子税务局啦。

这个电子税务局就像是一个超级大超市，里面啥税务相关的事儿都能办。

找到增值税退税申报的入口，这个入口有时候可能有点隐蔽，不过你仔细找找肯定能发现的。

就像在超市找你最爱的小零食一样。

进入申报界面后，就按照系统的提示一步一步来填写相关的信息。

这里要特别细心哦，就像绣花一样，错一个小地方都可能出问题。

把你之前准备好的那些资料里的信息，准确无误地填到对应的地方。

比如说发票号码、金额、日期啥的。

填完信息之后呢，再检查一遍。

这一遍检查就像是考试交卷前的复查一样重要。

看看有没有填错的地方，数字有没有多写或者少写一个零。

确认无误后，就可以提交申报啦。

提交之后呢，就等着税务机关审核啦。

这个时候就像等待开奖一样，心里可能有点小紧张呢。

不过只要你前面的步骤都做对了，就没啥好担心的。

税务机关会根据你提交的资料进行审核，如果有问题的话，他们会联系你让你补充或者修改资料的。

如果审核通过了，那恭喜你呀，退税就会按照规定的流程打到你的账户里啦。

就像收到一份意外的小惊喜一样开心呢。

宝子，增值税办理退税申报流程就是这样啦，希望你一切顺利哦。

。

第1篇一、概述出口增值税退税是指我国政府为鼓励出口贸易，减轻企业负担，提高企业竞争力，对出口企业实际缴纳的增值税予以退还的一种税收优惠政策。

出口增值税退税计算是出口企业进行税务申报和财务核算的重要环节。

本文将从出口增值税退税的基本概念、计算方法、申报流程等方面进行详细阐述。

二、出口增值税退税的基本概念1. 出口货物：指我国境内企业或个人生产的货物，在出口过程中，按照我国海关规定，通过我国海关申报出口的货物。

2. 增值税：指在我国境内生产、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，应纳税的商品和劳务的增值部分。

3. 出口增值税退税：指我国政府对出口企业实际缴纳的增值税予以退还的一种税收优惠政策。

三、出口增值税退税计算方法1. 退税率：出口增值税退税率是根据我国政府规定，对出口货物应退增值税税额与实际缴纳增值税税额的比率。

目前，我国出口增值税退税率分为多种，如17%、16%、13%、10%等。

2. 退税额计算公式：退税额 = 实际缴纳增值税税额× 退税率3. 实际缴纳增值税税额计算：实际缴纳增值税税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额指出口货物销售价格，税率指增值税税率，进项税额指出口企业购进货物或接受加工、修理修配劳务支付的增值税税额。

4. 退税额计算示例：假设某出口企业2019年销售额为1000万元，增值税税率为13%，进项税额为150万元，退税率按10%计算。

实际缴纳增值税税额 = 1000万元× 13% - 150万元 = 130万元 - 150万元= -20万元退税额 = -20万元× 10% = -2万元由于退税额为负值，说明企业实际缴纳的增值税税额超过了应退增值税税额，因此，该企业无需进行出口增值税退税申报。

四、出口增值税退税申报流程1. 收集出口货物报关单、增值税专用发票、出口收汇核销单等相关凭证。

2. 根据出口货物报关单、增值税专用发票、出口收汇核销单等凭证，计算实际缴纳的增值税税额。

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
免、抵、退税的计算方法是什么
(一)“免、抵、退”税的计算方法——自营和委托出口自产货物的生产企业适用
“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节
“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项
税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

计算步骤：
第一步：剔税，计算不得免征和抵扣的税额
免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇牌价×(增值
税率-出口退税率)
第二步：抵税，计算当期应纳增值税额
当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-免抵退税不得免抵
税额)-上期末留抵税额
第三步：算尺度，计算免抵退税额(名义的)
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货的退税率
第四步：比较确定应退税额
当期期末留抵税额(二)与当期免抵退税额(三)孰小
第五步：确定免抵税额。

增值税退税申请流程增值税退税是指企业或个人向财政部门申请退还已缴纳的增值税。

下面将介绍增值税退税的申请流程。

一、准备材料在申请增值税退税之前，需要准备以下材料：1. 增值税普通发票：根据购买物品或接受服务的金额，需要保存相应的增值税普通发票。

发票上应包含完整的发票信息，如发票号码、销售方纳税人识别号、购买方纳税人识别号等。

2. 购销合同：如果涉及进口或出口业务，还需要保存相关购销合同。

合同内容应包括买卖双方的基本信息、交货日期、交付地点、商品数量、价格等。

3. 证明文件：根据不同情况，可能需要提供与退税申请相关的证明文件，如出口货物装卸单据、出口货物运输单据、进口货物进口报关单等。

二、填写退税申请表格在准备好相关材料后，需要填写退税申请表格。

退税申请表格是根据税务局要求提供的标准格式进行填写。

表格中需要填写的内容包括申请人的基本信息、退税金额、开户银行和账号等。

同时，根据申请人所属行业不同，可能还需填写一些特定的信息。

三、提交申请材料完成退税申请表格后，需要将申请表格、增值税普通发票、购销合同等材料一并提交给当地税务局或海关。

如果是出口退税，还需将相关的出口单据一并提交。

四、审核与核对申请材料提交后，税务部门将对申请材料进行审核。

审核内容包括对增值税普通发票的真实性和合法性的核对，对购销合同的审查等。

如有需要，税务部门可能会要求提供补充材料或进行现场核验。

五、退税处理经过审核后，如果申请符合退税条件，税务部门将办理退税手续。

退税金额将直接汇入申请人指定的银行账户。

退税处理的时间根据不同地区和税务部门的不同而有所差异，一般情况下，退税处理需要几个工作日至数周不等。

六、查验与监督退税金额到账后，申请人可通过银行账户查询确认是否到账。

如果有任何问题或疑虑，可以向税务部门咨询或申请审核。

同时，税务部门也会进行退税申请的随机查验和监督，以保证退税申请的合规性和公正性。

总结：以上便是增值税退税的申请流程。

根据个人或企业的实际情况，详细准备材料并按要求填写申请表格，然后将材料提交给税务部门。