浅析现代风险导向审计的运用

浅析现代风险导向审计及其应用3600字摘要：2006年2月15日，财政部发布了新中国注册会计师审计准则，并于2007年1月1日起实施。

修订后的审计风险准则吸收了现代风险导向审计模式的最新研究成果，是对传统审计风险模型和风险导向审计方法的完善，它不仅明确规定了审计工作以评估财务报表重大错报风险作为新的起点和导向，而且有利于履行审计责任，实现审计目标。

关键词：风险导向审计应用自20世纪90年代，随着世界范围内重大管理欺诈及审计失败案例的频繁发生，现代风险导向审计理论及其应用的研究己成为国内外审计理论界与实务界广为关注的前沿课题。

随着财政部颁布的新审计准则的出台，对现代风险导向审计的理论研究也将不断随之深入，因此，结合我国的实际情况，在现阶段研究现代风险导向审计模式，对完善我国的相关法制和市场建设，提高我国审计执业水平具有现实意义。

▲▲ 一、现代风险导向审计的基础理论任何方法的产生都有其赖以生存的理论基础。

现代风险导向审计在是汲取传统风险导向审计丰富营养的基础上，同时受到系统理论和战略管理理论的重要影响，进而形成了自己独特的理论体系。

（一）系统理论系统理论是研究系统结构与功能一般规律的科学。

系统理论中研究的系统是指由相互关联、相互制约、相互作用的部分所组成的具有某种功能的有机整体，它不断地同外界进行物质和能量的交换，而维持一种稳定的状态。

整体思考是系统思考的一项重要特征，是把系统作为一个不可分割的整体，应用系统的思维方式，对系统与外部环境的相互联系、相互作用的关系中，综合地考察，以寻求最佳解决问题的方法。

在现代风险导向审计方法中，系统理论为其提供了观念上的指导。

随着企业与内外部环境之间的联系以及企业内部之间的联系越来越紧密，注册会计师逐渐认识到被审计单位并不是一个孤立的主体，它是社会这个大系统中的一个子系统，它受到周围环境（顾客、竞争者、供货者、政府等）的影响，也同时影响环境。

如果将被审计单位隔离于其所处的广泛的经济网络，注册会计师就不能有效地理解被审计单位的交易及其整体绩效和财务状况。

商业高等专科学校毕业论文题目浅析现代风险导向审计及其在我国的应用学号班级09级会计1班专业会计（注册会计师方向）系别会计系作者林序鑫完成时间2012-5-15指导教师许瑞林职称副教授浅析现代风险导向审计及其在我国的应用摘要现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，受到会计和审计界的普遍关注。

它是注册会计师审计模式的必然选择，是适应审计环境变化、审计准则国际协调及审计工作的客观要求。

可以说，现代风险导向审计方法是审计技术在系统理论和战略管理理论上的重大创新，代表了现代审计方法发展的最新趋势。

本文以现代风险导向审计产生的原因为逻辑起点，探讨了现代风险导向审计的成因及其涵，论述了现代风险导向审计的特征。

之后，又阐述了现代风险导向审计在我国应用中存在的问题以及解决对策。

关键词审计风险现代风险导向审计特征对策一、现代风险导向审计产生的原因及其涵（一）现代风险导向审计产生的原因本世纪初，安然的审计失败说明传统审计招数已经失灵，制度基础审计已不能满足现代审计的需要，风险导向审计应运而生，下列主要因素的影响使风险导向审计的产生成为必然。

1.会计师事务所面临的经济压力日益增大。

随着经济的发展民间审计领域同样面临市场竞争加剧的问题，从而促使会计师事务所的边际收益不断下降，降低审计成本成为事务所提高审计效益的主要手段。

风险导向审计的概念也是针对会计师事务所的生存和发展提出来的。

从长期趋势来看，现代风险导向审计在合理安排审计资源的情况下，能更有效地控制和提高审计效果及审计效率，以降低审计成本来缓解会计师事务所面临的经济压力。

2.审计风险的涵发生了很大的变化。

众多管理舞弊和审计失败案件的发生，使得注册会计师面临的诉讼越来越多。

公司经营失败后，投资者为了减少损失，把公司的经营失败风险也归咎于注册会计师的失职，目的就是希望得到最大程度的补偿。

这样，注册会计师或成为公司管理层的替罪羊，这就是通常所说的“深口袋”责任。

这种变化，使得审计人员不得不重新思考审计风险的涵。

浅谈现代风险导向审计的应用--基于参仙源、亚星化案例引言风险是企业、组织以及个人所面临的不确定因素，这些不确定因素可能会对其目标实现造成负面影响。

而审计是一种评估、检查和监督机构的活动，旨在提高组织的效率和效益。

在过去，审计主要关注财务方面的问题，如会计准则是否合规，财务报表是否准确等。

但是，自20世纪90年代以来，越来越多的企业在管理层面出现了问题，风险导向审计逐渐成为一种流行的审计方式。

本文将介绍现代风险导向审计在参仙源、亚星化案例中的应用和效果。

参仙源案件参仙源集团是一家以食品生产为主的企业集团，在北京、上海、江苏等地均有分支机构。

2011年，参仙源集团被曝光销售的“豆腐渣”鸡蛋，通过电视节目、报纸等媒体广泛传播，引起社会广泛关注。

参仙源被曝光后，很快引起了国家相关部门的关注，最终导致该公司破产并被收购。

对于参仙源来说，风险导向审计可以帮助该公司更好地识别并管理其风险。

首先，审计师应该关注食品安全方面的风险，因为这是参仙源业务的核心。

其次，审计师应该关注该公司的食品安全管理系统，以确保其有效性。

此外，审计师需要关注该公司可能面临的财务和品牌影响的风险。

通过执行风险导向审计，参仙源可以获得以下好处。

1. 识别风险：风险导向审计可以帮助参仙源更好地识别其食品安全相关的风险，并制定相应的管理计划。

2. 增强食品安全理念：风险导向审计还可以帮助参仙源加强其食品安全管理系统，并加强员工的培训和意识，以确保生产过程中的质量和安全。

3. 提高声誉：借助风险导向审计，参仙源可以提高其食品安全的声誉，并获得更多的消费者信任。

亚星化案件亚星化工是一家化工企业，总部位于湖南长沙，主营业务为地下钻矿用磷酸铵的研制和生产。

在2013年，亚星化工因其生产的地下钻矿用磷酸铵不符合质量标准而被吊销许可证，并被曝出严重环境污染问题，造成了不良的社会影响。

对于亚星化工来说，风险导向审计可以帮助该公司更好地管理风险并防止再次发生环境污染问题。

现代风险导向审计理论及应用研究
现代风险导向审计理论是指以风险为导向的审计方法和理论，主要是在审计过程中强调风险管理，通过对可能发生的风险进行评估和应对措施，提高审计的效率和准确性，强调风险管理与控制过程的关联性，以提高组织的稳健性和持续经营能力。

现代风险导向审计理论的核心是风险评估和风险管理。

风险评估是指在审计过程中对可能出现的风险进行的评估和分类，以便采取相应的应对措施。

具体的风险评估方法包括风险识别、风险评估和风险监控。

风险管理是指在审计过程中采取的措施，用于确保审计的有效性和准确性。

风险管理包括风险控制、风险缓解、风险转移和风险应对等措施。

现代风险导向审计理论的应用主要体现在以下几个方面：
1、审计过程中的风险管理。

根据风险评估结果，采取相应的风险控制和风险缓解措施，提高审计的效率和准确性。

2、审计过程中的风险监控。

根据对风险的监控和分析，及时发现和解决可能出现的问题，避免风险对业务的影响。

3、风险管理与控制过程的关联性。

将审计过程中的风险识别、评估和监控与业务的风险管理和控制相结合，形成一个完整的风险管理和控制体系。

4、风险管理与信息技术的集成。

利用信息技术工具，对风险进行精细化管理和监控，提高风险管理的效率。

5、风险管理与企业数字化转型的合作。

利用企业数字化转型的机会，推动审计业务的创新和升级，提高审计的效率和准确性。

总之，现代风险导向审计理论的应用能够帮助审计机构和企业在审计过程中建立完整的风险管理和控制体系，加强对风险的识别和监控，为组织的健康稳健发展提供有力的保障。

现代风险导向审计浅析【摘要】现代风险导向审计是一种注重风险管理的审计方法，在企业管理中发挥着重要作用。

与传统审计相比，风险导向审计更加关注未来风险预防和控制，强调全面性和系统性。

通过采用不同的方法和工具，如风险评估和风险监控工具，可以更好地帮助企业管理层了解和管理风险。

随着企业竞争环境的变化，现代风险导向审计也在不断发展，趋向更加前瞻和全面。

从综述来看，现代风险导向审计在企业管理中有着不可替代的作用，对企业的持续发展和风险控制起到了重要的推动作用。

【关键词】风险导向审计，现代审计，企业管理，方法与工具，发展趋势，概念与特点，传统审计，现代审计浅析.1. 引言1.1 现代风险导向审计浅析现代风险导向审计是一种基于风险管理理念的审计方法，其核心思想是将审计活动与企业的风险管理紧密结合，以确保审计工作更加有效和高效。

随着全球经济环境的变化和企业经营风险的不断增加，风险导向审计的重要性愈发凸显。

在传统审计中，审计人员主要关注企业财务数据的真实性和合规性，而在风险导向审计中，审计人员更加注重的是企业的风险管理过程是否有效，以及企业是否能够及时应对各种潜在风险。

这种审计方法的特点在于强调预防性、综合性和持续性，帮助企业建立风险意识和风险管理机制，从而有效应对外部环境的挑战和内部风险的隐患。

现代风险导向审计不仅仅是一种审计工具，更是企业管理的重要手段。

通过风险导向审计，企业可以及时发现和解决存在的问题，规避潜在风险，提升经营效率和风险管理水平。

风险导向审计还可以为企业决策提供有效参考，促进企业持续健康发展。

现代风险导向审计是一种符合时代潮流的审计方法，具有广泛的应用前景和重要的意义。

通过不断探索和实践，风险导向审计将不断完善和发展，为企业的可持续发展提供有力支持。

2. 正文2.1 风险导向审计的概念与特点风险导向审计是一种以风险为导向，着重关注企业风险管理和控制的审计方法。

其特点包括以下几点：1. 风险为导向：风险导向审计强调风险管理与控制，在审计中将重点放在对企业风险的识别、评估和应对上。

现代风险导向审计的运用探讨现代风险导向审计的运用探讨【摘要】现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，是政治经济环境急剧变化背景下迎合高度风险社会的产物，代表了现代审计发展的趋势。

现代风险导向审计相对于传统风险导向审计实现了创新，但目前实施现代风险导向审计还存在诸多制约因素，研究推行现代风险导向审计的对策具有重要现实意义。

【关键词】风险导向审计制约因素措施近年全球爆发的一系列财务丑闻，让审计理论界和实务界直面如何进行审计风险管理以降低审计风险，提高审计质量的重大课题。

在此情况下，审计人员开始考虑将风险意识贯穿到整个审计过程，风险导向审计应运而生。

为了推行现代风险导向审计，我国2007年正式实施的新注册会计师审计准则中就包含了四个识别、评估和应对重大错报风险的审计风险准则。

一、现代风险导向审计的创新现代风险导向审计以重大错报风险为导向，与传统审计风险模型相比，现代风险导向审计下的审计风险模型（即审计风险=重大错报风险×检查风险）在形式上有所简化，但审计风险的内涵和外延却扩大了，不只依赖对被审计单位管理层所设计和执行内部控制制度的检查与评价，更加注重从企业战略风险和经营风险的源头上分析和评价重大错报风险。

具体来看，现代风险导向审计的创新表现在以下几个方面。

1、采用新的审计思路传统风险导向审计方法采用的是一种“自下而上”的审计思路，将审计人员的注意力和相关的分析、测试重点主要放在会计报表账户余额及发生额本身的风险和会计系统的可靠性上。

很容易让审计人员对风险陷入一种微观的、零乱的认识之中，难以从系统的整体角度对风险进行认识和评估，导致审计揭露重大错报的能力和效率都受到影响。

现代风险导向审计是从企业的战略分析入手，通过“战略分析—经营环节分析—财务报表剩余风险分析”的基本思路，来决定实质性审计程序的性质、时间和范围。

它要求审计人员运用“自上而下”和“自下而上”相结合的手段，对财务报表风险做出合理的专业判断。

浅析现代风险导向审计及其在我国的运用如何运用风险导向审计模式关键词审计风险审计质量制度基础审计现代风险导向审计近年来，会计舞弊问题成为全球性的焦点问题。

安然事件使美国公众谈“股”色变，银广厦案件使许多国民黯然神伤。

不断发生的财务丑闻严重地打击了投资者对资本市场的信心，社会公众开始质疑资本市场、质疑注册会计师。

为了提高审计质量，维护社会公众利益，中国财政部于2006年2月15日正式发布48项审计准则并要求自2007年1月1日起施行。

新准则引入了现代风险导向审计。

一、风险导向审计的背景及发展趋势（一）国际风险导向审计的发展及现状国际风险导向审计的发展经历了传统风险导向审计和现代风险导向审计两个阶段。

19世纪后期至20世纪40年代为传统风险导向审计的思想萌芽时期，50年代至90年代为发展应用时期，到20世纪70年代，基于审计风险观念的控制模型在审计实务中被陆续采用。

现代风险导向审计阶段自20世纪90年代至今，经济全球化和信息技术的发展以及系统理论和战略管理思想的发展成熟，使得研究开发新的风险导向审计方法成为可能，在国际性大会计事务所的牵头组织下，经过审计实务界、学术界和教育界的不懈努力，新的审计方法被不断开发出来，其中，1997年毕马威研究小组提出的BMP审计模式率先揭示了现代风险导向审计的核心内容，其他国际事务所也先后开发了各自的现代风险导向审计模式，这些审计模式虽然在结构框架上存在一定差异，但基本原理相同[1]。

监管者和学术界也对现代风险导向审计模式予以了肯定，认为其可以提高审计的功效。

发达国家的审计实践不断地证实了这种审计模式的科学性与有效性，这一新的审计方法得到了日益广泛的应用。

（二）国内风险导向审计的发展及现状我国的风险导向审计起步较晚，与国际相比有着很大差距。

2002年之前，审计理论和实务对风险导向审计的理解停留在制度基础审计方法下的传统风险导向审计阶段，之后才对现代风险导向审计逐步有了较为清晰的认识和深入的研究。

浅谈风险导向审计在实务中的应用【摘要】风险导向审计是一种重要的审计方法，本文针对其在实务中的应用进行了深入探讨。

首先介绍了风险导向审计的理论基础，然后阐述了其在实务中的原则和操作步骤。

接着通过案例分析展示了风险导向审计的实际效果，最后对其未来发展方向进行了展望。

结论部分强调了风险导向审计对实务的重要性，并对文章进行了总结和展望。

通过本文的研究，读者能更好地了解风险导向审计在实务中的应用，为实际工作提供指导和参考。

【关键词】风险导向审计、实务、理论基础、原则、操作步骤、案例分析、未来发展方向、重要性、总结、展望。

1. 引言1.1 研究背景研究背景中，需要从近年来企业面临的风险趋势、传统审计方法的局限性以及风险导向审计的兴起背景等方面进行详细的阐述。

这些内容将为后续对风险导向审计在实务中的应用提供必要的理论基础。

对于企业和审计机构来说，了解风险导向审计的研究背景，可以更好地把握风险管理的方向，提高企业的风险应对能力和竞争力。

在这种背景下，对风险导向审计在实务中的应用进行深入研究，具有重要的现实意义和实践价值。

1.2 研究目的：本文旨在探讨风险导向审计在实务中的应用，通过对风险导向审计的理论基础、原则、实际操作步骤以及案例分析进行分析，揭示风险导向审计对实务的重要性以及未来发展方向。

通过本文的研究，旨在帮助审计从业人员更好地理解和应用风险导向审计，提高审计工作的效率和质量，从而更好地为企业和社会提供可靠的审计服务。

2. 正文2.1 风险导向审计的理论基础风险导向审计的理论基础主要包括风险管理理论、审计理论和信息技术理论三个方面。

风险管理理论是风险导向审计的基础之一，它强调组织应该识别、评估和管理可能影响实现目标的风险。

风险管理理论通过分析内部和外部环境中的潜在风险，帮助组织建立有效的风险管理体系，从而在审计中更好地把握重要风险点。

审计理论是风险导向审计的另一个重要支撑。

审计理论强调审计工作应该基于风险评估和风险控制，侧重于对重要风险点和关键控制的审计。

浅谈风险导向审计在实务中的应用
风险导向审计是一种将风险导向的观念融入到审计活动中的方法论，它使得审计人员能够更加有针对性地进行审计，确保审计活动能够针对组织的风险进行评估和控制。

下面我们将从理论和实践两个方面来探讨风险导向审计在实务中的应用。

风险导向审计在实践中能够更好地识别和评估风险。

通过风险导向的观念，审计人员能够将目光从具体事务上抬高到更宏观的风险层面，辨识出潜在的风险，并通过相应的风险评估工具对风险进行综合评估，评估其对组织的影响和发生概率。

这样一来，审计人员能够更加全面客观地评估组织的风险水平，并针对高风险区域进行深入审计，从而提高审计的效率和准确性。

风险导向审计在实务中能够更好地提供有针对性的建议和改进方案。

传统的审计报告往往只是简单的总结问题和提供建议，而风险导向审计通过对组织的风险进行全面评估，能够更准确地分析问题的根本原因，提供更具针对性的改进建议。

风险导向审计还可以通过对其他组织的最佳实践进行借鉴，提供更切合实际的改进方案，帮助组织提升风险管理水平和内部控制水平。

风险导向审计在实务中还需要注意一些问题。

由于风险导向审计涉及到大量的风险评估和综合分析工作，需要审计人员具备较强的专业能力和工作经验。

风险导向审计需要审计人员与组织内部的风险管理部门进行密切协作，加强信息的共享和沟通。

风险导向审计需要审计人员持续学习和更新知识，跟进风险管理的最新发展，不断提升自身的专业能力和水平。