浅谈我国现代风险导向审计存在的问题及建议

现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题1. 引言1.1 现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题涉及到企业内部审计在面对日益复杂和多元化的商业环境下所面临的挑战和困境。

随着企业经营环境的变化和风险的增多，传统的内部审计模式已经无法满足企业的需求。

引入现代风险导向审计模式成为企业提升内部审计效益和应对风险挑战的重要途径。

在现代风险导向审计模式下，企业内部审计需要更加注重风险识别、评估和管控，强调对企业运营中的各类风险进行全面分析和监测。

现代审计模式还要求审计人员具备更高的专业素养和技能，能够灵活运用数据分析和信息技术工具，有效识别和应对潜在的风险问题。

在这样的背景下，企业内部审计面临着一系列挑战，包括审计人员对新技术和新方法的学习和适应、内部审计流程和机制的优化、以及与其他部门合作协调的能力等方面的问题。

如何有效应对这些挑战，实现现代风险导向审计模式的落地和运行，成为企业内部审计部门亟待解决的课题。

2. 正文2.1 内部审计的定义与作用内部审计是指由企业内部专业团队或外部独立机构对企业各项业务活动进行独立、客观、综合的审计活动，旨在评价和改进企业内部控制、风险管理和治理过程，为企业提供保证和咨询服务。

内部审计的主要作用包括但不限于以下几个方面：1. 提供独立保证：内部审计旨在为企业管理层以及股东、监管机构等提供独立的评价和保证，确保企业各项活动合规、高效进行。

2. 评估风险管理：通过审计工作，内部审计可以评估企业面临的各种风险，帮助企业管理层及时发现并应对潜在的风险问题。

3. 提供建议和改进建议：内部审计还可以向企业管理层提供审计建议和改进建议，帮助企业不断改进内部控制、风险管理和治理过程，提高企业整体运营效率和风险管理水平。

总之，内部审计在现代企业管理中起着举足轻重的作用，是企业内部控制和风险管理的重要组成部分，有助于保障企业利益相关者的利益，提升企业整体竞争力和可持续发展能力。

新时期企业实行风险导向审计的难点和对策随着市场的竞争日益激烈，企业风险管理变得愈发重要。

近年来，越来越多的企业开始实施风险导向审计，以确保其业务活动和决策能够符合法规要求、优化经营效率以及提高风险抵御能力。

实行风险导向审计的过程中存在着许多难点，需要企业关注和应对。

本文将就此话题展开讨论，探讨新时期企业实行风险导向审计的难点和对策。

一、难点1. 复杂的业务流程和系统随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业的业务流程和信息系统也变得越来越复杂。

在这样的背景下，要对企业的风险进行全面的追踪和审计就变得更加困难。

企业的信息系统可能分布在多个地区或国家，跨境审计的难度也在增加。

2. 风险识别和评估企业在进行风险导向审计时，首先需要对各种潜在的风险进行识别和评估。

由于风险的多样性和局限性，以及信息的不完整性和不确定性，对风险的准确识别和评估成为一个难题。

有些风险可能是隐藏的，有些风险可能是新出现的，企业很难事先做好准备。

3. 数据收集和分析在进行风险导向审计时，需要从企业的各个部门收集大量的数据，并进行整理和分析。

数据的质量、时效性和完整性可能存在问题，导致审计结果的准确性和可靠性受到影响。

大数据和人工智能等技术的应用也给数据的处理带来了新的挑战。

4. 组织文化和人员素质企业实施风险导向审计需要全员参与，而企业的组织文化和人员素质对此起着至关重要的作用。

如果企业的文化没有风险意识，员工没有风险控制的自觉，那么即使采用了先进的审计技术和工具，也会难以发挥作用。

5. 成本和效益实施风险导向审计需要投入大量的人力、物力和财力，同时也需要付出巨大的成本。

风险导向审计的效益往往是难以直接量化的，企业很难准确地评估实施风险导向审计所带来的经济和管理效益。

二、对策1. 优化业务流程和信息系统企业可以通过优化其业务流程和信息系统，将风险管理纳入到各个业务环节中去。

企业可以建立风险管理中心，统一收集和处理各个部门的风险信息；可以建立综合的信息系统，将各个业务系统进行集成，方便进行风险的跟踪和审计。

浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策【摘要】企业风险导向审计在当前企业管理中具有重要意义，然而在实践中存在着一些问题。

审计人员缺乏专业知识和技能，审计目标不清晰等是导致问题的主要原因。

为应对这些问题，可加强审计人员的专业培训，明确审计目标与范围，建立有效的风险导向审计体系。

这些对策将有助于提升企业风险导向审计的效果，保障企业运营的稳定性和可持续性。

重申了解决这些问题的重要性，并总结了对策建议。

实施这些对策将有助于提高企业风险导向审计的效率和准确性，为企业的可持续发展提供有力支持。

【关键词】企业风险导向审计、问题、对策、审计人员、专业知识、审计目标、审计范围、风险导向审计体系、重申问题重要性、总结对策建议1. 引言1.1 研究背景企业风险导向审计是指审计人员在审计过程中根据企业风险管理的特点和需要，将审计的焦点从传统的财务审计转向风险管理及控制方面，旨在帮助企业更好地识别、评估和应对风险。

随着市场环境的不断变化和企业规模的不断扩大，企业面临的风险也日益复杂和多样化，传统的审计方式已经无法满足企业日益增长的风险管理需求。

在这样的背景下，企业风险导向审计逐渐成为企业管理的重要工具。

通过引入风险导向审计，企业可以更加全面地了解自身面临的风险，并及时采取相应的措施进行应对，从而有效地降低风险对企业的影响。

目前在实践中存在着一些问题，阻碍了企业风险导向审计的有效实施。

有必要对企业风险导向审计中存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，以推动企业风险导向审计的进一步发展和完善。

1.2 研究意义企业风险导向审计是企业管理中至关重要的一环，能够帮助企业识别、评估和管理风险，提高企业的经营效率和风险管理水平。

在当今竞争激烈的市场环境下，企业需要通过风险导向审计来保障企业的可持续发展和稳健经营。

研究企业风险导向审计中存在的问题及对策具有重要意义。

深入研究企业风险导向审计中存在的问题能够帮助审计人员和管理者更好地了解当前审计工作中的瓶颈和难点，进而提出有效的解决方案。

新时期企业实行风险导向审计的难点和对策随着市场环境的日益复杂和企业规模的不断扩大，企业风险管理已经成为企业管理中的一个重要组成部分。

风险导向审计作为风险管理工具的一种，对企业的管理和运营起到了重要的作用。

在新时期，企业实行风险导向审计也面临着一系列的难点和挑战。

本文将就新时期企业实行风险导向审计的难点和对策进行探讨。

1. 企业环境快速变化随着社会经济的快速发展，企业所处的市场环境也在不断变化。

新技术、新政策、新市场的出现，都给企业带来了新的风险和挑战。

这就使得企业在实行风险导向审计时，需要及时更新审计方法和技术手段，以应对不断变化的风险。

2. 多元化的业务模式随着全球化的发展，企业越来越倾向于多元化的业务模式，包括不同国家、不同行业的业务。

这就增加了企业的风险暴露面，也给风险导向审计带来了挑战，需要更加全面的审计方法和技术手段。

3. 数据量大、复杂随着信息化的发展，企业的数据量呈指数级增长，同时数据的形式也变得越来越复杂。

对这些数据进行风险导向审计，需要更加严谨的数据分析技术和工具，以确保审计的有效性和准确性。

4. 高技术含量的风险随着科技的不断发展，新兴技术的运用也为企业带来了新的风险。

信息安全风险、网络风险等问题，对企业的安全稳定性提出了新的挑战。

这些风险也需要风险导向审计更加灵活和高效的应对技术手段。

5. 资源投入不足风险导向审计需要大量的时间、人力和财力资源，但是很多企业在这方面投入不足。

这就导致对审计的范围和深度有所限制，难以全面覆盖企业的风险。

1. 引入先进的审计技术和工具面对多元化的业务模式、复杂的数据情况等问题，企业需要引入先进的审计技术和工具，以提高审计的效率和准确性。

可以引入大数据分析技术、人工智能技术等，对数据进行深度挖掘和分析，以提供更加全面的审计结论。

2. 建立风险导向审计专业团队企业需要建立专业的风险导向审计团队，以提供全面的审计服务。

这个团队可以由审计、风险管理、信息技术等多个专业的人员组成，以确保审计的全面性和有效性。

风险导向审计模式运用中存在的问题及对策（整理:___________单位: ___________邮编: ___________）【摘要】当前一种新的以风险防范为基础的风险导向审计模式逐渐兴起。

但风险导向审计在现实应用中存在成本与效益、注册会计师职业素质差距、政府监督等问题。

如何解决这些问题直接关系到独立审计的健康发展。

【关键词】风险导向；审计；对策一、成本与效益的问题实施风险导向审计方法，首先需要培训注册会计师，使他们熟悉业务流程等有关方面的知识，这就需要有一定的投入。

实施风险导向审计方法初期，在审计计划阶段和执行控制测试阶段，注册会计师关注的范围扩大，程度加深，必然导致工作时间和审计成本的增加。

会计师事务所总是要讲求成本与效益的，成本能得到补偿是实施好新的审计模式的前提。

在会计市场竞争激烈的情况下，成本的增加往往不可能与收费的增加同步，这就有可能因注册会计师实施的实质性程序有限，在没有发现内部控制存在的缺陷或内部控制测试不充分的情况下，增加了审计风险。

为了适应风险导向审计方法实施的需要，一方面要加强注册会计师的继续教育；另一方面也应当注意审计经验的总结和积累，培养出能够完成风险识别、评估和应对程序的复合型注册会计师。

实施风险导向审计方法后，会计师事务所要注重在审计中对企业宏观环境、监管环境、行业状况以及企业经营战略、业务流程等数据资料的积累，建立功能强大的数据库；同时，利用自己对企业的宏观、行业环境以及内部管理等的深入和透彻了解，在审计的基础上提供增值服务。

比如为企业提供更好的管理咨询、目标定位、内部控制等咨询建议，通过服务来增加审计收入。

实施风险导向审计方法后，要杜绝因实施风险评估增加了审计成本而减少必要的实质性程序，导致审计风险增加的做法。

实施风险导向审计方法，还需要注册会计师具有风险战略管理、信息管理等全面的经营管理知识。

培训所需投入的成本是一方面，而由此带来的高级人才的流动是另一个问题。

新时期企业实行风险导向审计的难点和对策企业实行风险导向审计是当前各类企业管理中的一种重要方法，可以发现企业潜在的风险和薄弱环节，帮助企业建立完善的风险管理机制。

但是，风险导向审计在实行过程中也存在着一些难点，本文将从三个方面分析其中的问题，并提出解决的对策。

一、难点1. 风险识别问题风险导向审计要求企业识别潜在风险和薄弱环节，但是员工缺乏相关知识技能，可能会导致企业无法充分识别潜在风险，或者重点放在表面问题上，而忽略了潜在风险。

风险评估需要考虑风险发生的可能性和损失程度，但是考虑到这两个因素的不确定性，企业很难做出准确的评估，导致风险管理措施难以实施。

3. 检查方法问题风险导向审计需要在企业各个环节进行检查，但是不同环节的检查依据可能不同，很难准确衡量企业风险。

另外，检查过程容易被员工视为不信任和干扰，影响员工积极性。

二、对策1. 风险培训和宣传通过风险培训和宣传，加强员工风险意识和识别能力。

培训可以包括风险管理知识、法律法规和企业风险管理失败的案例，让员工了解潜在风险并知道如何应对。

2. 风险评估方法的完善制定风险评估方法，利用大数据和人工智能等技术提高评估的准确性和科学性。

通过模拟、实验等方法提高评估的可靠性和精度。

3. 透明的检查流程和标准制定透明的检查流程和标准，明确检查的范围和重点。

同时，建立积极的检查氛围，鼓励员工参与检查，提高员工的风险意识和责任感。

四、结论企业实行风险导向审计需要克服多方面的问题，在风险识别、风险评估和检查方法上需要制定对应的对策。

同时，企业需要明确风险管理的目标和原则，建立风险管理的责任体系，真正将风险管理落实到企业各个环节。

现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题在现代风险导向审计模式下，企业内部审计面临着一系列的问题。

本文将围绕着这一问题展开讨论，分析其原因，并提出相应的解决方案。

现代风险导向审计模式下，企业内部审计问题之一是审计目标的定义问题。

在风险导向审计中，审计目标应该以风险识别、风险评估和风险控制为中心，在实际操作中，审计目标往往容易偏离风险导向，偏向过去传统审计模式下的合规性审计。

这主要是由于企业内部审计人员对风险导向审计理念的不理解，以及企业顶层管理层对风险导向审计的重视程度不够所导致的。

解决这一问题的关键在于加强对企业内部审计人员的培训，提高他们对风险导向审计的理解和认识；企业顶层管理层应增加对风险导向审计的关注度，明确审计目标并将其贯彻到企业的所有审计活动中。

现代风险导向审计模式下，企业内部审计问题之二是审计方法的选择问题。

传统审计方法主要以问询、审阅文件、抽样检查和事后校对为主，这种方法往往注重过去的合规性和精确性，没有很好地适应风险导向审计的要求。

风险导向审计需要采用更加系统化、全面性的方法，如风险评估模型、风险度量模型和风险控制指标等。

解决这一问题的途径是加强对现代审计方法的研究和探索，并将其应用于企业内部审计实践中。

现代风险导向审计模式下，企业内部审计问题之三是审计信息的收集和利用问题。

传统审计模式下，审计信息主要来源于财务报表和相关文件。

随着企业经营环境的复杂化，传统的审计信息已经无法满足风险导向审计的需要。

风险导向审计需要从多个渠道收集和利用信息，如企业内部的经营数据、市场环境数据、竞争对手数据等。

解决这一问题的关键是加强与企业其他部门的协作，建立有效的信息共享机制，并将外部信息引入到审计过程中。

现代风险导向审计模式下，企业内部审计问题之四是审计报告的传递和利用问题。

传统审计报告往往是以书面形式呈现，难以被企业管理层和其他相关方迅速理解和运用。

风险导向审计需要更加简洁明了，具有实时性和操作性的审计报告。

对现代风险导向审计的思考一、引言随着经济市场的不断发展和全球化趋势的加速度，企业面对的风险越来越多元化和复杂化，投资者和监管机构对企业运营风险的关注也越来越高。

为了更好地合理管理和控制经营风险，风险导向审计逐渐成为流程化、科学化和规范化的管理方式。

本文将对现代风险导向审计的实践与思考进行探究，并寻找在实践中存在的问题及解决方案。

二、风险导向审计的定义风险导向审计是以风险为导向的审计方法，其核心是对企业的内部控制制度、业务流程和风险控制能力进行系统性的审计，旨在发现和识别潜在的风险，为企业提供有效的风险管理和控制建议。

通过对企业的内部控制制度和业务流程进行审计，识别潜在风险并及时报告和处理，可以使企业在日常运营中更好地避免风险，提高透明度和信息披露水平。

同时，由于风险导向审计是一种以风险主导的审计方法，可以帮助企业提升内部风险管理意识，发现并有效控制风险，进而提升企业的盈利能力和业绩。

三、现代风险导向审计的实践1.风险识别与定位风险导向审计强调在风险的识别和定位上投入更多的时间和精力，从而更加准确地判断企业的风险等级和脆弱点。

具体而言，现代风险导向审计将风险的细化和分类作为风险管理的核心环节，并在此基础上进行风险防范和控制。

2.制度化与科学化制度化和科学化是现代风险导向审计的重要特点。

在进行审计过程中，审计员要遵循科学的方法和流程，按照相关的标准和法规进行审计工作。

同时，还需要根据企业的实际情况和需求，针对性地建立合理的审计流程和工作方案，确保审计工作的全面、深入和有效。

3.技术化与智能化随着信息技术的发展和普及，现代风险导向审计越来越依赖于技术手段和智能化工具，如数据挖掘、人工智能等，从而更加高效地提高审计质量和效率。

四、现代风险导向审计存在的问题及解决方案1.内部审计人力不足，导致工作难度加大和工作质量下降。

解决方案：企业应加大对内部审计工作的投入，积极引进人才，定期进行内部人员的技术培训和考核。

解析现代风险导向审计问题风险导向审计的问题一、概述企业所在的市场环境不断的变化，经营过程中的不稳定性在逐步增加，导致经营活动日趋复杂并呈现多样化，这无疑给审计工作增加了难度，同时也对审计人员的自身素质与技术水平提出了更高的要求，对他们提出了新的挑战，如何解决将面临的难题呢？现代风险导向审计是审计发展的必然趋势，新审计准则体系最突出的变化，就是审计理念的变化，审计从传统的制度基础审计、账项基础审计，转变到风险导向审计。

目前在我国，风险导向审计理念已在部分会计师事务所开始尝试运用，并着重对风险导向审计的特点及应用方法进行分析，提高审计效率。

对于我国来说，风险导向审计模式才刚刚起步，人们对它的了解和认识程度仅仅停留在表面，对它的重视程度还远远不够。

而会计师事务所对风险导向模式的关注程度要多一些，甚至有部分会计师事务所已将风险导向模式运用到一些大型企业和上市公司中去，并收到良好的效果。

从整个注册会计师行业来看，仍处于遵循制度导向审计模式阶段，而用现代风险导向审计模式取代传统的制度导向审计模式将成为必然趋势。

二、企业风险导向审计的特点现代风险导向审计实质上是以被审单位的重大错报风险为导向，强调对被审单位可能引起的重大错报的内外部风险因素进行评估，对审计的重点予以确定。

其特点如下：1.风险导向审计提供了一种新的思路。

新思路的提出有助于进一步提高审计工作效率。

首先，要全面了解客户的控制环境，并对控制环境做出真实全面的评价，对会计报表的重要组成项目予以鉴别，并根据以往经验，对出现在会计报表中的重大错报严加提防，防范及控制风险的产生。

其次，建立审计目标。

审计目标的建立在整个风险导向审计流程中是至关重要的一步。

再次，根据所制定的审计目标，对审计程序等一系列的工作予以落实，具体包括审计程序性质的确定、审计时间的制定以及对审计范围的明确等内容。

2.风险评估的重心发生了变化。

由以往的控制风险评估转变到重大错报风险的综合分析评估。

现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题1.审计目标不清晰在现代风险导向审计模式下，企业内部审计的目标常常不明确，有时甚至会与企业的实际经营目标相矛盾。

审计部门往往更注重风险管理、合规性和治理问题，而忽视了对企业经营管理、绩效评价等方面的审计工作。

这就导致了审计工作与企业经营目标脱节，无法真正为企业创造价值。

2.审计方法不科学在现代风险导向审计模式下，企业内部审计方法多样，但是很多审计方法并不科学有效。

有些企业内部审计过于注重技术手段和工具的使用，而忽视了对企业风险和内部控制情况的理性分析。

一些企业内部审计还存在对新兴业务模式和技术的认识不足，审计方法滞后的问题。

3.审计人员不足在现代风险导向审计模式下，企业内部审计人员的数量总体偏少，特别是专业素质较高的审计人员更加稀缺。

审计人员数量不足不仅会导致审计工作的质量和效率下降，还会影响到企业对风险的有效管理和控制。

4.审计监管不到位在现代风险导向审计模式下，企业内部审计的监管存在薄弱环节。

一些企业内部审计工作与风险导向审计模式未能很好地结合，导致审计过程中存在偏差和失误。

而监管部门在审计工作中的监督和指导也不够到位，审计工作的质量和独立性难以得到保障。

5.审计成本过高在现代风险导向审计模式下，企业内部审计成本通常偏高。

一方面是因为企业无法有效利用现代审计技术手段，审计工作负担过重；另一方面是因为审计人员的培养和保障成本居高不下。

这就导致了企业内部审计成本过高，很难得到足够的资源支持。

二、解决企业内部审计问题的建议1.明确审计目标企业应当明确内部审计的目标，将审计工作与企业的经营目标相结合，确保审计工作为企业创造价值。

企业还应当根据自身的经营特点和风险情况，设定相应的审计目标，使审计工作更加有针对性和实效性。

2.科学选择审计方法企业应当科学选择审计方法，确保审计工作的科学性和有效性。

企业还应当加强对新兴业务模式和技术的认识，不断完善审计方法，以适应现代企业经营的需要。

现代风险导向审计在我国应用中的障碍及改进措施[摘要] 本文以现代风险导向审计在我国审计实务中的应用现状为出发点，从风险导向审计应用所面临的外部和内部环境的角度，分析现代风险导向审计在我国应用中存在的障碍，并有针对性地提出改进措施。

［关键词］现代风险导向审计；审计模式；障碍；措施1 引言近年来，随着信息技术的快速发展，在账表导向审计模式和系统导向审计模式基础上发展起来的风险导向审计模式，作为一种先进的审计方法，在理论上得到国内外学者的广泛认可，并且在发达国家审计实践中得到普遍应用。

从理论上讲，风险导向审计以系统理论和战略管理理论为指导，以企业的经营风险为导向，能更好地分配审计资源，提高审计效率，保证审计质量，弥补传统审计方法的不足，缩短审计期望差距。

但到目前为止，不论是国外还是国内都没有一套严密的风险导向审计体系。

风险导向审计作为一个新生事物在我国的运用中存在层层障碍，导致风险导向审计在具体实践中并没有得到很好的应用。

2 现代风险导向审计在我国审计实践中的应用现状（1）现代风险导向审计的理论与实践存在差距。

在整个风险导向审计程序中，最为重要、最为关键、投入审计资源最多的就是风险评估阶段，现代风险导向审计的重点是对风险的评估和量化过程。

就目前风险导向审计的发展来看，风险的评估程序具有极大的主观性，没有一个具体的规范标准，加大了风险评估的风险性。

在对风险管理的研究中，虽然发展了一些利用统计学和数学建模进行风险量化的方法，但在实务工作中，风险的正确评估和量化缺乏可操作性。

这使得风险评估仍然仅限于理论层次，在审计实务中仍然是以评价内部控制制度为基础，使得风险导向审计在实际运用中流于形式。

（2）将风险导向审计理念切实应用到审计实务中缺乏相应的实践模式。

2007年1月1日起开始施行的中国注册会计师执业准则最大的变化在于：要求注册会计师在审计过程中全面贯彻风险导向审计理念，以提高审计效果和效率。

风险导向审计理念要求注册会计师在审计时以重大错报风险识别、评估和应对作为审计工作的主线，并贯穿审计过程的始终。

关于推行现代风险导向审计面临的挑战及对策摘要：随着社会经济的快速发展和企业经营的日趋复杂化，传统审计方法已难以适应社会、经济发展的需要。

现代风险导向审计作为一种全新的审计理念和方法，可以从根本上提高审计人员评估风险和发现舞弊的能力，受到审计界的普遍关注。

文章选择对我国现阶段如何推行现代风险导向审计进行研究，指出现阶段我国推行现代风险导向审计面临的主要挑战，并提出了推行现代风险导向审计应采取的相应对策，希望对提高我国的审计执业质量以及促进我国审计事业的健康发展有所借鉴。

关键词：现代风险导向审计；审计风险；挑战；对策。

目前，我国会计师事务所普遍使用制度导向审计或账项导向审计的模式，但是面对充满高度风险的社会环境，这两种审计模式已经不能适应我国社会、经济发展的需要。

因此，一种新的审计模式―――现代风险导向审计，在理论界与实务界的检验中逐渐发展起来。

现代风险导向审计代表了现代审计方法发展的最新方向，在国际审计领域已引起广泛关注，是社会发展的必然趋势。

我国经济的飞速发展，使得推行现代风险导向审计有了必要性和可能性。

作为审计业界和审计人员，努力掌握现代风险导向审计技术，并熟练应用，服务于经济发展的迫切需要，已经成为必须。

风险导向审计也称为风险基础审计，是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评审影响被审计单位经济活动的各因素，并根据量化风险水平确定实施审计的范围和重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。

风险导向审计比传统的制度基础审计具有更大的灵活性、伸展性，可以根据企业的具体情况实施更为灵活的程序，因此对审计人员的职业素质、专业判断能力等提出了更高要求。

一、推行现代风险导向审计面临的挑战。

风险导向审计在我国的推广应用是为了适应当前审计环境的诸多变化及审计事业迅速发展的需要所做出的调整，然而风险导向审计在实际应用中却面临着诸多挑战。

（一）对审计执业人员专业素质和职业判断能力的挑战。

1.对审计执业人员专业素质的挑战。

现代风险导向审计存在的问题与对策[提要]2012年是社会中介审计机构变动非常大的一年，四大股份银行以及部分央企改换审计机构；国内外爆发了一系列的审计失败案，证监会也在2012年对部分中介机构及人员开除了号称有史以来最严厉的罚单。

于是风险导向审计在弥补日益扩大的审计期望差距的社会因素中逐渐被审计界人士重视。

关键词：风险导向；审计风险；风险管理文献标识码：A原标题：现代风险导向审计存在的问题及对策研究一、引言我国目前的审计实务正处于账项导向审计向制度导向审计过渡的阶段，更多体现出账项导向审计的特点。

主要表现在以下两个方面：对固有风险的评估往往停于表面，我国大多数会计师事务所往往是通过收集营业执照、企业制度等资料分析被审单位的固有风险。

但是，这种做法根本没有触及到企业经营的实质，使注册会计师缺乏对被审单位的生产经营以及所属行业等基本情况的了解；对控制风险的评估也流于形式。

在我国，不少注册会计师对被审单位的内部控制进行了解并执行控制测试时，也往往流于形式，缺乏职业判断。

特别是我国的上市公司，多为国企改制形成，由于计划经济留下的烙印很深，使其中很多企业的领导人往往凌驾于内部控制之上。

可见，国内注册会计师在实务中通常将主要精力放在项目交易或余额的细节测试上。

将固有风险简单评估为高水平，在控制测试中仅通过收集被审计单位的规章制度、章程、填写标准调查表等，以充实工作底稿，然后先总账、明细账加总核对，再抽取记账凭证、复印原始凭证，最后得出结论。

得出结论的过程中既缺少专业判断，也看不出根据评估结论如何设计执行审计程序。

当对财务信息系统和战略经营信息间的关联度、可靠性缺乏职业判断和应有的职业敏感性时，对于从源头上造假和精心策划的管理舞弊，加总、核对等实质性程序多半是无效的。

二、现代风险导向审计存在的问题虽然开展现代风险导向审计势在必行，但现代风险导向审计对于我国毕竟是个新生事物，由于制度的路径依赖的特性以及所面临的种种现实问题，要求审计组织在很快的时间内就转变审计方法显然是不切实际的，要循序渐进，通过实践逐步摸索、完善。

109067 审计论文浅析企业风险导向审计中存在的问题及对策（一）风险导向内部审计本质。

风险导向内部审计是进行风险管理的一种有效工具，目的是降低审计风险和企业经营风险，风险导向内部审计以风险为出发点，通过为风险管理提供建议而增加企业价值。

是与企业战略目标直接相关的。

内部审计必须紧紧围绕增值目标，对风险进行综合分析，通过风险评估提出风险管理的对策，全面考虑可能影响企业达成战略目标的风险因素，将事后的反馈延伸到事前和事中，提高审计效率。

有效降低所在组织的风险，防止审计失败事项发生的可能性，从而增加企业的价值。

风险导向内部审计能有效发挥全员的积极性，从下至上主动发现风险因素或潜在机遇，在企业风险偏好范围内减少风险或利用机遇，为企业增值。

（二）风险导向内部审计的目标。

风险导向内部审计的对象是企业风险，控制及治理程序。

风险导向内部审计的最终目标是提高经营效率并增加企业价值。

企业风险与企业目标与战略直接相关，企业的目标是企业价值最大化，即风险导向内部审计的目标就是为企业增值。

首要工作目的是评估组织的整体风险，提供与被审计活动有关的分析、评价、建议、咨询等的信息。

从而提高风险管理的有效性。

（三）风险导向内部审计的作用。

风险导向内部审计的作用是在审计风险评估基础上建立内部审计，协助企业采用风险管理方法，建立企业范围风险管理措施。

使用管理层的风险评估结果，促进风险管理政策和战略的实施。

二、我国企业风险导向内部审计存在的问题（一）内部审计机构设置不合理。

我国企业的内部审计机构和内部审计人员既受控于管理层，又监控企业的经营管理活动，导致了审计人员不会揭示在审计过程中发现的企业管理层的舞弊事件，阻碍内部审计人员履行其职责。

影响了审计作用的正常发挥。

内审人员要独立开展内部审计，在执行审计工作中保持客观性，就必须有充足和不受被审计对象控制的经济来源。

因此，内审机构设置不合理会影响内审人员的客观性，会导致内部受托责任履行不到位，进而导致风险导向内部审计无法发挥应有的作用。

浅谈我国风险导向内部审计存在的问题及对策作者：郭梅钦来源：《财会学习》2015年第11期摘要：风险导向内部审计虽然比传统的审计模式具有优越性，但作为一种新的审计模式在我国才刚起步，其应用将受到多方面条件的限制，本文对应用中存在的问题做一简要分析，并提出相应对策。

关健词：风险导向内部审计；问题；对策风险导向内部审计是内审人员以被审单位经营风险为导向，对其经营活动进行充分了解，对企业一切经济业务进行分析，综合评价企业经营所处的内外环境和风险水平。

根据评估的风险程度采取相应的审计策略，然后将有限的审计资源集中在高风险的领域，以便适应审计环境变化，提高审计效率，确保审计质量，缩小审计期望差距。

在风险导向下开展内部审计工作虽然比传统的内审模式具有优越性但作为一种新的审计模式其在我国应用才刚起步，将受到多方因素的影响和限制。

一、在风险导向下开展内部审计存在的问题（一）被审计单位内控制度不健全在风险导向下开展内部审计时内审人员往往需要对被审计单位的内控制度进行了解以便识别、评估经营风险。

如果一个企业的内控制度较为薄弱将使管理当局更加容易地凌驾于内控之上，此时内审人员通过符合性测试来评估风险则需耗费大量的时间精力，甚至还会遇到来自上层的诸多困难或是重重阻力，这将使内审人员无法量化审计项目的总体风险导致风险导向内部审计的实施效果大打折扣。

此外，许多企业虽然都有制定相关的风险控制机制但只是存在形式上，真正的应对机制并没有进行建立和完善，几年前的三鹿奶粉事件正是相关部门没有按照质量控制标准对产品生产环节进行严格监督评价从而导致这个老企业倒闭。

（二）内部审计采用技术十分有限风险导向内部审计可以有效降低审计风险与经营风险，但在审计过程中所采用的审计方法与技术还十分有限，以风险管理及抽样统计技术相结合的风险导向内部审计未得到全面贯彻落实，制约了风险评估技术的有效性。

同时内部审计部门在确定审计项目开展审计工作时一般是根据企业管理层的意图来确定的，因此具有很大的盲目性。