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房地产企业所得税税务筹划的财务运用研究随着我国房地产行业的不断发展壮大，房地产企业成为了国民经济重要的支柱产业之一。
房地产企业在发展的同时也面临着各种税务问题，其中最为重要的就是所得税。
房地产企业所得税税务筹划是企业在税收管理中非常重要的一环，对于企业的财务运用和发展具有重要的意义。
本文将对房地产企业所得税税务筹划的财务运用进行研究，旨在探讨如何通过税务筹划提高房地产企业的财务运用效率和降低税务压力。
一、房地产企业所得税税务筹划的现状和问题房地产企业在进行所得税税务筹划时，通常会遇到一些问题。
房地产企业广泛参与土地开发和房产销售，所得税税务筹划存在着大量的难题。
由于房地产企业的盈利能力较强，所得税税务筹划工作所面临的税务规范较为繁杂。
房地产企业所得税税务筹划的财务运用需要考虑企业的财务状况、房地产行业的特点以及国家政策法规等因素，这些都给企业的税务筹划工作增加了难度。
在进行房地产企业的所得税税务筹划工作时，企业需要遵循一些原则，以确保税务筹划的财务运用达到预期的效果。
企业需要合法合规，遵循国家税收法规和政策进行筹划，保证企业的税收合规。
企业需要理性合理，根据企业的实际情况和国家政策，合理选择税收筹划方法，不做过分偏离的税务规避和税收规避行为。
企业需要积极配合，根据税务管理部门的要求，配合税务检查和审计工作，主动履行税收申报义务，保障企业税务合规。
企业需要谨慎选择，选择专业的税务筹划机构，进行完善的税务筹划工作，确保税务筹划的有效性和财务运用效果。
房地产企业在进行所得税税务筹划的财务运用时，可以采取以下方法来提高企业的税务筹划效果。
企业可以通过合理规划税务成本，合理配置税收成本，提高税收成本的利用效率，从而降低税收负担。
企业可以通过合理分配收入，进行合理的所得转移，减少税收负担，提高企业的竞争力。
企业可以通过合理设计财务结构，进行资本金与债务的合理配置，降低企业的税收成本，提高税务筹划效果。
企业可以通过积极争取税收优惠政策，结合企业自身情况，争取税收优惠政策，减少企业税收负担，提升企业的经营效益。
房地产企业税收筹划问题研讨论文报告：关于房地产企业税收筹划问题研讨一、概述随着国家经济的快速发展，房地产行业在经济活动中起到了至关重要的作用。
然而，房地产企业税收筹划的相关问题也成为了当前热议的话题。
在这种情况下，本文将从房地产企业税收筹划的角度，阐述它的本质意义、对经济发展的促进作用及其罕见的反面影响，以及面临的挑战和应对措施。
二、房地产企业税收筹划的本质意义房地产企业税收筹划是指通过合法、合理的方法，减轻房地产企业的税收负担，促进其经济发展的有效手段。
税收筹划的本质是企业运用税收法律的灵活性，通过税务规划等手段最大程度地实现合法的税收减免和避免负担，同时优化企业的经济效益。
1.房地产企业税收筹划对经济发展的促进作用税收筹划能够有效推动房地产企业经济发展和社会经济发展，可提高企业在市场竞争中的优势地位，也可优化投资结构，推动产业结构升级；实现区域经济的协调发展，激发市场活力；为提高自身盈利贡献创造了有利因素，同时促进国家税收的合规征收。
、税收筹划面临的挑战和应对措施房地产企业在进行税收筹划时，除了要考虑自身的企业分析和税务规划外，还必须考虑国家税收政策、税收规则和法律问题等多个方面。
同时，越来越多的国家对税收筹划设置了限制，比如模式识别、反规避等措施已逐渐完善。
1.模式识别模式识别是协调经济全局和税收政策的必要手段。
通过增强税收管理和合理运用现代信息技术，增强税务部门的调查力度，识别企业税收筹划的模式和手段，从而及时发现不合规的纳税企业，及时纠正不良的税收影响，保证现代税收规范化建设的健康发展。
2. 反规避反规避是税收管理的重要内容，许多国家已经制定了相关政策来防止企业利用税收筹划降低税收负担，主要包括了税务合规性评估、差别分析、组合分析等手段，以保障税收的遵纪守法性和合理性。
三、典型案例分析1.离岸公司避税部分国家为吸引外资，设置降低税率和免税政策来吸引外资。
房地产企业可以通过成立离岸公司或投资公司的方式，将其房地产财产转至离岸公司或投资公司名下，避免原产国的高税率，实现避税效果。
2024年浅谈房地产企业税收筹划问题在日益激烈的市场竞争中，房地产企业不仅面临着产品质量和服务水平的挑战，更在财务管理、税务筹划等方面面临着巨大的压力。
特别是在税收政策不断调整的环境下，税收筹划对于房地产企业来说，显得尤为重要。
一、税收筹划的重要性税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它涉及企业如何在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动和财务活动，降低税负，提高经济效益。
对于房地产企业而言，税收筹划的重要性主要体现在以下几个方面：提升经济效益：通过合理的税收筹划，房地产企业可以有效降低税负，增加企业的净利润。
这不仅可以增强企业的经济实力，也有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势。
优化资金配置：税收筹划可以帮助企业更加合理地安排资金，优化资金配置，提高资金的使用效率。
这对于资金密集型的房地产企业来说，尤为重要。
规避税务风险：税收筹划不仅要求企业合法合规地降低税负，更要求企业在遵循税法的前提下进行。
通过合理的税收筹划，企业可以规避因违反税法而引发的税务风险。
二、税收筹划的主要内容房地产企业的税收筹划主要包括以下几个方面：税种选择：根据企业的实际情况和税法规定，选择适合企业的税种和税率，以降低税负。
税收优惠政策的利用：充分了解和利用国家及地方政府的税收优惠政策，如土地增值税的减免、企业所得税的优惠等。
纳税时间的合理安排：通过合理安排纳税时间，避免资金占用和税务风险。
业务重组与结构调整：通过业务重组和结构调整，优化企业的税务结构，降低税负。
三、税收筹划的风险及防范虽然税收筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益，但也可能带来一定的风险。
主要风险包括：税务违规风险：如果企业在进行税收筹划时违反税法规定，可能会引发税务违规风险，甚至面临法律制裁。
操作风险：由于税收筹划涉及企业的财务和业务活动，如果操作不当，可能会导致企业遭受经济损失。
为了防范这些风险，企业需要采取以下措施：加强税法学习：企业应加强税法学习，确保在进行税收筹划时遵循税法规定。
房地产公司税务筹划现状分析以及防范措施探讨1. 房地产企业受国家税收政策及促进政策影响而发展不均衡，地区协调发展难以实现。
随着当前经济状况的变化，房地产企业税收也日益增加，税务筹划也越来越困难，加上房地产交易发票使用不尽如人意，使房地产公司税务筹划受到很大影响，未来税务筹划才会越来越重要。
2. 从税制应用上来看，房地产企业面临着各种税制、各种补贴政策的变更，以及史无前例的集中地税增值税变更，使税务编制复杂，也使企业税务行为更为复杂，给房地产企业分配收入、减负、投资和经营活动带来重大影响。
3. 房地产企业受企业所得税及消费税等方面的束缚，而缺乏对实际效果的注重。
企业所得税有很多细节是需要了解和熟练掌握的，消费税存在法律不明确，认定标准、申报材料和办理流程的混乱和滞后等一系列难题，且税收征管实质条件不能改变等所引发的费用增加，也成为形势下税务筹划所面临的挑战。
1. 首先，要抓住税收优惠政策的机遇，加强房地产公司税务筹划工作。
在当前经济形势下，国家知识产权、科研技术、科技成果转化等新动能陆续兴起，大众创新活动也愈演愈烈，国家税收政策也将陆续启动，这极大的改变了房地产企业的情况，对于房地产企业来说，要抓住这样的机遇，加强自身税务筹划工作，充分发挥自身的优势，争取更多的税务优惠。
2. 其次，要加强行政管理力度，保护企业的效益。
当前国家相关法律法规正在完善和更新，同时，针对性、专业化的税收征管非常重要，对房地产行业，政府要积极及时保护企业权益，有效抑制和惩治侵害企业利益行为。
3. 再次，要加强税务技术服务的建设和改革，提高房地产公司自身的服务能力。
要加强税务技术服务设施的优化和完善，为房地产公司提供更加专业和个性化的税务服务，一方面可以大大提高企业自身的技术水平，提高税务筹划的成功率；另一方面可以促进企业���务工作的改善，从而达到企业更好的运行税务效果。
综上所述，房地产公司税务筹划需要加强服务设施建设、积极应对税收优惠政策的变化，加大行政管理的力度以及注重实效，最终才能提高税务筹划的水平，促进企业的正常发展。
房地产公司税务筹划现状分析以及防范措施探讨随着中国房地产行业的不断发展，房地产公司在市场竞争中面临着越来越多的税务压力。
为了降低税负，公司开始从各方面进行税务筹划。
然而，随之而来的是税务法规的不断更新和调整，使得公司的税务筹划方案需要不断调整和优化。
本文将分析当前房地产公司的税务筹划现状，并提出相应的防范措施。
1.减少税收负担对于房地产公司而言，减少税收负担是最基本的税务筹划目标。
常见的手段包括调整开票计价方法，采用税负较低的购销方式，以及优化公司内部结构等。
这些策略的实施可以有效降低公司的纳税金额，提高公司的盈利水平。
2.合理分摊费用为了达到减税的目的，房地产公司经常会将一些本应由公司内部承担的费用转嫁给房屋买方，如物业管理费、装修费、税费等。
虽然这种做法可以降低公司的税负，但会对房屋买方造成不小的经济压力，甚至引发法律纠纷。
因此，如何合理分摊费用，既能达到减税的目的，又能充分保护消费者的权益，是房地产公司税务策略的重点之一。
3.避税与合规并重避税与合规是房地产公司所面临的另一个矛盾问题。
尽管采取某些避税手段可以降低公司的税负，但如果违反税法规定，可能会面临多年的税务诉讼并被处以高额罚款。
因此，房地产公司在进行税务筹划时，必须充分考虑税法规定，避免触犯法律。
二、防范措施探讨1.制定合理的税务筹划方案为了降低税负，房地产公司必须对税务制度有深入了解，并制定相应的税务筹划方案。
但需要注意的是，方案的制定必须是合理、合法的，严格遵守税法规定。
而且，方案的制定也需要充分考虑税务部门的反应，避免引起不必要的关注与调查。
2.风险防范措施由于房地产行业的特殊性，税务问题也存在着一定的风险性。
因此，如何避免风险，是房地产公司在进行税务策划时，需要关注的另一个方面。
为了有效防范税务风险，可以从以下方面入手：（1）加强内部控制，建立健全的财务、税务管理制度和规章制度，防止财务、税务人员内外勾结、篡改凭证及账簿、恶意操作。
房地产公司税务筹划现状分析以及防范措施探讨【摘要】本文针对房地产公司税务筹划现状进行了分析，并探讨了税务筹划的重要性、手段和方法，以及存在的问题和隐患。
通过对防范措施的讨论，研究出一系列建议和改进措施。
从税务筹划的角度来看，房地产公司应加强风险意识，规范内部管理，并结合实际情况制定有效的税务筹划策略。
本文旨在帮助房地产公司更好地进行税务管理，并展望未来在税务筹划方面的发展趋势，以提高公司税务管理的水平和效率。
【关键词】房地产公司、税务筹划、现状分析、重要性、手段、方法、问题、隐患、防范措施、总结、展望、建议、改进措施。
1. 引言1.1 研究背景房地产行业是我国经济的支柱产业之一，随着城市化进程的加快和居民生活水平的提高，房地产市场规模不断扩大，房地产公司也逐渐成为一支重要的力量。
随之而来的是税务风险的增加以及税负的增加，税务筹划问题也逐渐成为广大房地产公司面临的重要挑战之一。
税收作为国家的重要财政收入来源，对于房地产行业而言尤为重要。
房地产公司在税务筹划上往往存在着许多问题和隐患，如逃税、偷税漏税等行为普遍存在。
这不仅损害了国家税收利益，也对房地产公司自身的发展造成了不利影响。
对房地产公司税务筹划现状进行深入分析，探讨税务筹划的重要性，介绍税务筹划的手段和方法，剖析存在的问题和隐患，并提出防范措施，对于规范房地产公司税务行为、促进税收合规，具有重要的现实意义。
1.2 研究目的研究的目的是通过对房地产公司税务筹划现状进行分析，探讨税务筹划在房地产行业中的重要性及其手段和方法，揭示存在的问题和隐患，并提出相应的防范措施。
通过研究，我们旨在为房地产公司在税务筹划方面提供有效的指导和建议，帮助其规范运作，降低税务风险，提高经营效益，促进房地产行业的健康发展。
通过总结和展望未来，提出建议和改进措施，为房地产公司在税务筹划方面提供更加科学和系统的指导，助力房地产行业的可持续发展。
2. 正文2.1 房地产公司税务筹划现状分析房地产公司税务负担较重，税率较高，税收政策不断变化，税务风险增加，使得税务筹划工作更为复杂和困难。
房地产公司税务筹划现状分析以及防范措施探讨房地产是国民经济的一个支柱产业，受经济环境与政策的影响较大，其中税收是影响房地产企业经济效益的一个主要因素，制约着企业业绩水平的提升。
近年来，受政策调控和宏观经济形势等因素的影响，房地产行业企业业绩增长遭遇较大压力和困难。
在此背景下，房地产公司进行税务筹划，利用降低税负成本，提高公司的经济效益，越发显得必要及重要。
目前我国房地产公司在税务筹划方面还存在诸多问题，发展的进程和方向都不是很理想，所以对房地产公司税务筹划相关问题做出针对性研究是非常重要的，不仅能提高公司的经济效益，还能使房地产公司在激烈的市场竞争中站稳脚步。
本文就房地产公司税务筹划现状以及防范措施进行具体分析，以期提供些许参考。
标签：房地产公司;税务筹划;问题;措施房地产行业作为我国经济增长的重要产业之一，对国民经济的发展起着举足轻重的作用，也是国家税收的重要来源。
房地产行业经过数十年的快速发展，持续的区域性投资过热，房价上涨过快、过度炒房、资金过度集中流入房地产易发生金融系统性风险等问题，一定程度上抑制了其他行业的发展，将不利于保持国民经济的平稳增长。
国家为抑制高房价、投资炒房、资金过度流入房地产行业，近年来对房地产行业频繁出台了政策调控及价格管制，导致房地产公司利润空间一再被压缩，盈利增长持续下降。
在此背景下，房地产开发企业想要不断可持续发展，除了要实现成本的降低与市场的扩大外，还要利用科学的税务筹划来有效减少企业纳税额，以此来实现对经济效益的提升。
一、税务筹划工作对房地产公司的重要意义房地产公司将税务筹划工作做好能在很大程度上降低企业税务的支出，对房地产公司的发展起到了至关重要的作用。
近年来很多房地产公司逐渐意识到做好税务筹划工作对公司自身的价值所在，同时也开始强化对税务筹划的管理力度，意识到公司税务筹划工作的有效化能提高公司的经济效益，使公司能在日趋激烈的市场竞争中脱颖而出，并占据有利地位。
浅析房地产企业税务筹划现状及对策房地产业一直是中国经济的支柱产业，也是税收大户之一。
纳税是企业必须承担的义务，但在利润最大化的前提下，税务筹划是企业必不可少的一部分。
本文将对房地产企业税务筹划现状及对策进行分析。
一、房地产企业税收现状目前，房地产企业所面对的税收主要有企业所得税、土地增值税、契税、房产税等。
近年来，受国家税制改革、经济形势变化等多种因素影响，税收政策发生了不同程度的变化。
1. 企业所得税企业所得税是房地产企业最重要的税种之一，其税率为25%。
房地产企业所得税的征税范围，主要是指在合同签订后，通过销售房地产获得的收入。
另外，企业在购置、建造、装修、维护房地产等过程中所发生的费用，在一定条件下可以作为减税基数。
2. 土地增值税土地增值税是指土地收益的一种税收形式，在房地产企业的开发建设过程中，涉及到的土地使用权转移、出让等交易都会发生土地增值税。
土地增值税的税率和征收标准是由国家税务部门决定的。
3. 印花税（契税）房地产的购买和转让等交易，都需要缴纳印花税，即契税。
契税的税率是根据房地产交易价格确定的，一般情况下为1%至3%之间。
4. 房产税房产的所有权归属于房地产企业，在所有权范围内租赁或出售都会涉及到房产税。
2011年起，中国实行了暂停征收房产税的政策，但是，随着我国进一步以税收制度创新推动改革，未来可能会重新实行房产税。
二、房地产企业税务筹划对策房地产企业作为一个高利润行业，税务部门会对其进行严格的监管。
在保持合法的前提下，企业可以通过税务筹划减少负担，提高利润。
下面分别从企业所得税、土地增值税、印花税和房产税四个方面，提供一些对策。
1. 企业所得税对策（1）合理结构房地产企业可以设立多个子公司，将合适的资产和负债分配给相应的公司，使整个集团的利润最大化，并降低企业所得税。
（2）薪酬筹划通过合理配置薪酬，可以降低企业所得税负担。
例如，将一部分业务外包给第三方，以不同的方式支付费用，利用公司成本弥补减少税据库的利润。
房地产公司税务筹划现状分析以及防范措施探讨房地产公司是一个重要的经济领域，直接涉及国民经济和社会发展。
由于房地产行业特殊性和巨大的市场规模，税务筹划问题成为房地产公司管理中的重要问题。
本文将分析房地产公司税务筹划的现状，并讨论防范措施。
1.优惠政策的运用不充分。
房地产公司可以通过利用各种税务优惠政策来降低税负和提高利润。
由于理解不到位或运用不当，许多房地产公司未能充分利用这些政策。
2.资本结构调整不合理。
房地产公司的资本结构对税务筹划具有重要影响。
一些房地产公司倾向于采取债务融资，以降低税负。
在融资方式选择和负债比例上存在不合理的安排，导致税务筹划效果不佳。
3.逃避税收的问题。
一些房地产公司通过虚构合同、漏报收入等手段逃避纳税责任，从而降低税负。
这种逃避税收的行为不仅损害了社会公平和经济秩序，也对公司形象和声誉造成了负面影响。
1.加强税务政策宣传。
政府应加大力度宣传各种税收优惠政策，让房地产公司充分了解并正确运用这些政策。
对于违法逃税行为，政府应加大惩处力度，提高违法成本。
2.建立健全内部控制机制。
房地产公司应建立健全的内部控制机制，加强对税务筹划的监督和管理。
通过内部审计、风险管理和合规检查等手段，及时发现和纠正税务筹划中存在的问题。
3.加强合规培训。
房地产公司应加强对员工的合规培训，提高他们的税法意识和合规意识。
通过培训，使员工充分了解税法法规，遵守税收法规，避免违法行为。
4.加强税务部门对房地产公司的监管。
税务部门应加大对房地产公司的监管力度，加强对纳税申报的审查和核实工作。
对于涉嫌逃税行为的，要进行严格调查和追责。
房地产公司税务筹划是一个复杂而敏感的问题，需要公司和政府共同努力。
通过加强税收政策宣传、建立内部控制机制、加强合规培训和加强税务部门监管等措施，可以有效防范房地产公司税务筹划的风险，维护税收秩序和经济发展的稳定。
房地产企业在税务筹划上的现状及防范【摘要】房地产企业在税务筹划上扮演着重要的角色，税务风险也随之而来。
本文首先分析了房地产企业在税务政策上的现状，探讨了税务合规管理的重要性。
接着提出了防范税务风险的策略，并强调了合理运用税收优惠政策的重要性。
通过税务风险案例分析，引起对税务风险的警惕。
结论部分强调了加强税务风险意识的必要性，建议建立内部税务管理制度，以及积极应对税收政策变化。
房地产企业在税务筹划上的重要性不可忽视，只有采取有效的措施，才能有效降低税务风险，确保企业持续稳健发展。
【关键词】房地产企业, 税务筹划, 税务风险, 政策分析, 合规管理, 风险防范, 税收优惠政策, 意识加强, 内部管理制度, 政策变化应对, 案例分析1. 引言1.1 房地产税务筹划的重要性房地产税务筹划是房地产企业在经营管理过程中的重要组成部分，对企业的经营成本、税负水平和盈利能力都有着重要影响。
通过有效的税务筹划，房地产企业可以合法规避税收风险，降低税负水平，提高盈利能力，增强竞争力。
房地产税务筹划需要充分考虑企业实际经营情况和税收政策变化，合理运用税收优惠政策，避免存在税务风险。
税务筹划也可以帮助企业规范经营行为，加强内部管理，提高运营效率，实现可持续发展。
房地产企业应重视税务筹划的重要性，建立健全的税务管理制度，加强对税收政策的及时了解和应对，确保企业在税务方面的合规运营，实现良性发展。
1.2 房地产企业税务风险的挑战房地产企业在税务筹划上面临着许多挑战，其中最主要的挑战就是税务风险。
税务风险是指房地产企业在税务管理过程中可能面临的各种不确定性和风险，包括但不限于税收政策变化、税务规范不清晰、税务漏洞等。
税务风险的挑战主要体现在以下几个方面：税收政策的频繁变化给房地产企业带来了不确定性。
随着社会经济的不断发展和政策的调整，税收政策也在不断调整和完善，房地产企业往往需要不断适应新的税收政策，这给企业的税务筹划和管理带来了一定的困难。
房地产企业税费现状及税收筹划讨论摘要房地产业是国民经济的支柱产业，也是中央和地方政府财政收入的重要来源。
随着房地产市场的升温，房地产交易日益频繁，房地产交易过程的税收问题也越来越引起有关方面的关注。
房地产企业投资额巨大，涉及多种不同的税种，税收成本在总投资额中所占的比例很高且涉税金额大，房地产企业税费负担过重，令许多房地产企业都对此感到头疼，因此房地产企业可以在合法的前提下，通过合理的税收筹划，降低税收成本，达到税收负担最小化，实现企业经营活动的目标－利润最大化。
关键词房地产税收现状税收筹划近年来，房地产成了人们热议的话题，如何降低房价，让老百姓买得起房子成了其中的焦点。
通过降低成本来降低房价是一重要途径，而房地产成本中的税费成本不容忽视。
针对当前税收制度设计的不合理以及政府收费繁杂造成的房地产税费负担过重，本文通过充分了解当前房地产企业的税费现状，从房地产企业几个主要税种的筹划上来讨论房地产成本的降低。
1.房地产企业税费现状目前，我国房地产业涉及的税费名目繁多，2010年有人大代表称“一套房征62种税费助推房价高涨”。
2009年我国对房地产征收的税收占总税收的35％以上，全国营业税增加41％，房地产营业税增加达到116％。
1.1房地产业主要设置的税种有：1.1.1营业税：房地产销售行为按销售收入的5％征收，出租行为按租金收入的50％征收；1.1.2城建税：按营业税税款的7％（市区）、5％（县城、建制镇）、1％（乡村）征收；1.1.3教育费附加：按营业税税款的3％征收；1.1.4地方教育附加：按营业税税款的1-2％征收；1.1.5土地增值税：销售收入减扣除项目后的增值额÷扣除项目＝增值率，税法规定，土地增值税根据增值率的大小实行4级超率累进税率：增值率未超过50％的部分，税率为30％；增值率50％未超过100％的部分，税率为40％；增值率100％未超过200％的部分，税率为50％；增值率超过200％的部分，税率为60％；税法还规定，普通住宅增值率20％以下的，无需缴纳土地增值税；1.1.6企业所得税：销售、出租房地产收入扣除成本、营业税金及附加以及当期企业运营费用后的收益的25％征收；1.1.7房产税：出租房产行为按租金的12％征收，自用生产经营的房产按照房产原值扣除30％后的房产余值每年按1.2％的税率征收；1.1.8土地使用税：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月缴纳，合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税率计算征收（具体税率参照当地规定）；1.1.9契税：按国有土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、房屋买卖合同成交价格额的3-5％征收；1.1.10印花税：按国有土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、房屋买卖合同的记载合同金额的0.05％（产权转移书据）征收，此外工程建造合同、设计合同、借款合同等均需按相应的税目缴纳税款。
1.2地方政府对房地产业的收费除了国家征收的税费以外，地方政府会根据各个地方的实际情况向房地产企业收取如基础设施配套费、建筑安装工程劳保费、散装水泥基金、新型墙体材料专项基金、建筑业企业工人工资保证金、建筑工程质量监督费、住宅专项维修基金、工伤保险金、测量费、门牌收费、房屋买卖合同登记费等地方性收费。
2.税收筹划的必要性和可行性刘琼琼（2009）认为，税收筹划是指企业在法律允许的范围内，通过对经营事项的事项筹划，最终是企业获取最大的税收利益。
税收筹划具有合法性、前瞻性、目的性、综合性的特征、房地产行业具有投入资金多、经营风险高、建设及销售周期长、涉税标的金额大、收益高见效慢等特点，因此，合理的税收筹划有利于房地产企业降低经营风险和纳税风险，以实现企业价值的最大化。
具体来讲，房地产企业进行税收筹划的必要性在于：首先，房地产行业涉及的税种较多，税负较重；其次，合理的税收筹划可降低房地产企业的管理成本。
税收从某种意义上说公司经营管理的一项成本，合理的税收筹划能够降低房地产企业的管理成本。
如可以利用税制差异、税收优惠、税法弹性等方式达到迟纳、少纳甚至不纳税款的目的；第三、房地产企业的发展需加强对税收筹划的重视。
随着经营规模的扩大，房地产企业所涉及的税收问题会愈加复杂，其税收负担风险、税法违法风险、经营损益风险也会变大。
因此，应加强对税收筹划的重视。
郑丽清（2006）指出，纳税筹划是纳税人在财务管理中对税收负担策划行为，即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营活动主要环节的精心谋划和安排，以充分利用税法提供的优惠政策，从而为所有者获得最小合理纳税的一种理财行为。
房地产企业开发一个项目收入规模相当大，要上缴的各种税金少则上千万多则上亿元，房地产开发企业纳税筹划运用虽然处于尝试阶段，但是作为纳税人的一种理财行为，有必要对企业的税收成本作出计划和安排。
3.主要税种的税收筹划3.1营业税及附加筹划3.1.1 变房地产销售或出租为投资税法规定，销售不动产或出租房产需以销售收入或租金收入按规定缴纳营业税及附加，但若以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不缴纳营业税及附加，投资入股后转让股权的行为，也不缴纳营业税及附加。
因此，根据上述规定，房地产企业在销售不动产可以考虑先以不动产投资入股，再向购买方销售股权的方式销售房地产，从而达到不用缴纳营业税及附加的目的。
案例1：甲公司拟向乙公司销售位于市区价值2000万元的商品房，如果采取直接销售方式，甲公司须按“销售不动产”缴纳营业税及附加110万元。
甲公司如果先以商品房向乙公司投资入股，共担风险，则投资时不用缴纳营业税及附加等税费。
过段时间再以2000万元的价格转让该股权给乙公司。
根据税法规定，转让股权时甲公司仍不用缴纳营业税及附加。
通过这种方式，甲公司可以合法的免除110万元的税费。
另外，房地产企业的投资性房地产具有以出租获得租金或入股联营以分得利润两种投资方式。
若选择将开发的房产对外出租以收取租金的方式，则应按规定缴纳营业税及附加、房地产、企业所得税等；若选择将房产投资入股，参与、接受投资方的利润分配且共担风险的方式，则不征收营业税及附加。
又由于被投资方于税后分配投资利润，所以按税法规定，投资方收到的投资收益不再缴纳企业所得税，即将房屋出租转化为投资业务可降低企业的税负。
当然通过上述两种方式筹划需要相关方的配合，为调动相关方参与筹划的积极性，可以考虑让利一部分给相关方，但其数额应以节约税额为限。
3.1.2 合作建房形式的选择合作建房是由一方提供土地使用权，另一方提供租金合作建房。
假定提供土地使用权的一方为甲方，提供资金的一方为乙方。
合作建房的方式一般有两种：一种是甲乙双方进行纯粹的物物交换；另一种是甲方以土地使用权、乙方以货币资金合股成立合营企业，合作建房。
第一种方式，甲方以转让部分土地使用权为代价换取部分房屋的所有权，应按“转让土地使用权”缴纳营业税；乙方以转让部分房屋的所有权换取部分土地使用权，应按“销售不动产”缴纳营业税。
第二种方式，房屋建成后双方采取风险共担、利润共享的方式分配时，甲方向合营企业提供土地使用权的行为视为投资入股，不征营业税，只在房屋对外销售取得收入时按“销售不动产”缴纳营业税。
房地产企业可以利用税法对上述两种方式的不同税务处理进行税收筹划。
案例2：甲公司有一块空地，准备建造职工住宅楼，但由于资金紧张而不能开工。
于是找到乙公司合作建房并签署协议。
协议约定由甲公司提供土地使用权，乙公司提供资金1000万元合作建房，建成后双方平分。
完工后经有关部门评估，建筑物价值3000万元。
分得房屋后，甲公司以2000万元的价格销售给本单位职工，乙公司以2500万元的价格对外销售。
按照上述做法，建房时，甲公司应按“转让土地使用权”缴纳营业税，乙公司按照“销售不动产”缴纳营业税。
双方各自应缴营业税＝3000÷2×5％＝75万元。
分得房屋后，甲公司应纳营业税100万元，乙公司应纳营业税125万元。
两个环节共计缴纳营业税375万元。
如果两个公司事先进行税收筹划，由甲公司提供土地使用权，乙公司提供资金，合股成立一个合营企业进行房地产开发，房屋建成后，双方协商，以合营企业的名义将房屋的一部分销售给甲公司职工，另一部分对外销售。
在这种方式下，建房环节甲乙双方及合营企业均不用缴纳营业税，销售房屋环节合营企业应按“销售不动产”缴纳营业税2525万元。
筹划后，少缴纳营业税150万元。
3.1.3 设立物业管理公司房地产企业销售不动产时，往往要代政府有关部门及其他企业收取市政建设费、煤气管网费、邮政通讯配套费、水电初装费、维修基金等配套设施费。
对房地产开发企业而言，这些配套设施费属于代收代付款项，不作为房地产销售收入，会计上一般作“其他应付款”处里。
但税法规定，纳税人向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的收费属价外费用，无论会计上如何核算，均应并入营业额计征营业税。
对此，税收筹划的方法是房地产企业专门成立物流管理公司，将上述价外代收的费用由物业公司收取。
物业公司仅就代收上述款项所收取的手续费缴纳营业税。
3.2 土地增值税筹划3.2.1 控制增值分水岭控制增值分水岭是指是否使企业所建的普通住宅的增值额控制在扣除项目的20％以内，享受免征土地增值税的优惠。
而控制增值分水岭的主要方法是当纳税人在经营者遇到税收临界点时，通过减少收入或增加支出，避免承担较重的税负。
由于土地增值税实行超率累进税率，增值额＝房地产销售价格－税前扣除额，土地增值率＝增值额÷税前扣除额，而增值率越高，土地增值税的税负越重，开发商的净所得与房价相比越来越低，如表所示：房地产调高价格与企业净所得关系通话计算可以看出，房价越高，房地产企业的净所得的比例越低。
如何正确地确定房价，是土地增值税筹划的所要问题。
同时，土地增值税在一个增值率计税档次中，税负相同，在不影响销量的情况下，可尽量提高销售价格，而到计税级次临界点时，则需要充分考虑税负升高带来的影响。
如果开发的房地产所在地区的房价较低，可能超过20％的增值率的净所得可能还不如控制在20％以内合算。
因此当待出售的房地产增值率在20％附近时，可以通过减少收入或加大扣除项目的办法，是增值率低于20％从而享受免缴的优惠政策。
案例3：甲公司有可供销售的普通标准住宅8000平方米，扣除项目金额1560万元（营业收费除外）。
现有两种销售方案：一是按2600元/平方米的价格出售；二是按2500元/平方米的价格出售。
对于方案一，房屋售价总额＝2600×8000＝2080万元，应缴营业税及附加114.4万元。
扣除项目合计＝1560＋114.4＝1674.4万元。
