房地产企业税收筹划问题研究

新时期房地产企业税收筹划的风险及防范的综合分析摘要：分析了房地产企业涉及的主要税种的税收筹划，指出了房地产企业税收筹划的误区，探讨了房地产企业税收筹划风险的类型，提出了新时期房地产企业税收筹划风险防范的综合措施。

关键词：房地产企业；税收筹划；风险新的时期，国家对房地产调控越来越严厉，如何最大程度的降低房地产企业的成本，提高其竞争力，就变得异常重要。

企业进行税收筹划，有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税行为的发生；有利于实现纳税人财务利益的最大化。

税收筹划可以节减纳税人的税收成本，还可以防止纳税人陷入税法陷阱；有利于提高企业经营管理水平和财务管理水平；有利于优化产业机构和资源的合理配置等等，总之，可以有效地降低企业成本，增加企业的直接经济效益。

然而，笔者通过在房地产业从事会计工作的实践发现，房地产业税收筹划运用地不很理想。

其原因主要为观念陈旧、税制不完善、税法宣传不到位和税收征管水平落后等原因。

因此，如何提高房地产企业税收筹划的意识，并转化为企业税收筹划的行动，最终为房地产企业带来实在的利益，就显得非常必要。

一、房地产企业涉及的主要税种的税收筹划1.营业税纳税筹划根据营业税为流转税的特点，可以采用如下几种方法进行纳税筹划。

（1）通过减少营业税应税项目的流转次数进行纳税筹划比如，a房地产开发企业向b银行借款1亿元开发房地产。

借款期满后，a企业以100套住宅偿还借款。

根据税法规定，应缴纳营业税500万元、城市维护建设税35万元和教育费附加15万元，合计550万元。

而b银行取得住房所有权以后，再次出售以收回贷款，因而需要再次缴纳营业税等。

该住房因流转了两次，因而也缴纳了两次营业税。

如果a、b能达成协议，由b直接来代替a出售该房产，所得款项由b来优先受偿，则可以减少流通次数，因而减少税负。

（2）通过选择合作建房方式进行纳税筹划比如，c 企业有一价值 12 亿元的土地使用权，由 d 企业提供资金，合作开发。

周悦：房地产企业税收筹划对财务管理影响的研究财税审计房地产企业税收筹划对财务管理影响的研究周悦（海南麓华商旅发展有限公司，海南海口570100）［摘要］随着我国社会与经济的发展，城市化进程的推进亦在不断地加快步伐。

城市人口的快速增长使得住房需求愈加，这也催促房地产企业的进一步发展"房地产市场在我国当前的发展已愈加成熟，企业之间的竞争也是极为激烈，如何在此环境下使企业自身谋得一席之地需从多方面进行考量"而税收筹划在面对国家不断调整和完善的税制下，能够通过有效的管理思路，以合法合规的方式为企业降低税负，这亦是当前房地产企业为自身谋得效益与创造市场价值的重要途径之一"但税收筹划的开展不能仅立于眼前利益，还应与企业自身的财务管理进行有机结合，进而制定出不影响企业正常经营活动的税收筹划方案"文章先对税收筹划以及财务管理的相关概念与内涵进行简述，再根据房地产企业发展过程中的主要经营环节来探讨税收筹划对的影响，并提出合理的税收筹划措施"［关键词］税收&&房地产企业［DOI］10.13939j..nki.gse.2021.03.1491税收筹划与财务管理的相关概念与内涵14税收筹划的相关概念我国的业来说，筹划主要是以当前的作为基础，企业在合法且合规的前提下，加业自身的资源调配与整合，提前业所要开展的各项经营活动进行相关的筹划，来达到减负的目的。

筹划业经营所产生的作用可从以下两面来看：其一，促进业大化。

当前，我国的市场经济加成熟，企业在经营过程中，有着大的主动权。

自益，企业必然会从多种渠道来减少自身的开支以扩大$因此，在业履行义务的基础上，以合理的、法规定的围内，全面且灵活的筹划，进进企业大化是必要的；其二，提业力。

业在经营过程中，外部环境的会产生极大影响，又加前诸多不稳定因素的存在，我国经济面临着一定的下行压力。

企业间的是烈。

在如此环境下，如何提高自身力是企业当前需着重视的问题。

浅谈房地产企业税收筹划中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）05-000-01摘要房地产行业是我国税负最重的行业之一，所涉税种达十多种，因此合理的税务筹划能够有效降低房地产企业的成本，增加房地产企业的税后利润。

本文主要通过分析房地产企业营业税、土地增值税的税务筹划措施，为房地产企业实行税务筹划提供借鉴。

关键词税务筹划营业税土地增值税税收筹划是指纳税人在不违法税法等法律、法规的前提下，通过对经营活动，投资活动，筹资活动等财务活动中涉税问题的合理安排，达到规避或减税的目的的行为。

通过税务筹划，企业可以减低成本，实现税后利润最大化的目标。

基于此种原因，税收筹划在各个行业均得到了广泛应用。

近几年随着房价的日益攀升，房地产行业炙手可热，许多实体制造企业纷纷涉足房地产行业，如海尔地产，海信地产等。

随着这些企业的加入房地产行业竞争日益激烈，要在该行业中发展壮大需要房地产企业不断寻求降低成本的途径，但是通货膨胀导致原材料价格日益攀升，房地产行业将目光集中于税收筹划上，希望通过税收筹划降低税负，增加盈利。

房地产行业是我国税收负担较重的行业之一，所涉及的税务不仅包含一般企业应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、车船使用税、企业所得税，还包括土地增值税、房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税等，涉及十余种税种。

这就要求房地产行业合理进行税务筹划，减轻税务负担。

营业税、土地增值税作为房地产行业中税负较重的税种，对其进行合理的税收筹划意义深远。

一、营业税的税收筹划对营业税的税收筹划其实是变相的对土地增值税的税收筹划。

根据税法规定，房地产的代建行为因为其没有发生房地产权属的转移而不必缴纳土地增值税，代建取得的收入按照劳务报酬缴纳营业税即可。

这样做的前提是房地产开发商在施工之前已经确定了用户，代客户进行房屋建设。

另外一种避开土地增值税甚至有可能避开营业税的方法是合作建房。

《房地产开发企业土地增值税税收筹划研究——以明星公司为例》篇一一、引言随着中国房地产市场的持续繁荣，房地产开发企业面临着越来越复杂的税收环境。

其中，土地增值税作为企业的一项重要税负，对企业的盈利能力和持续发展具有深远影响。

因此，对土地增值税进行合理的税收筹划，已成为房地产开发企业不可或缺的一项工作。

本文以明星公司为例，探讨房地产开发企业土地增值税的税收筹划策略。

二、明星公司背景介绍明星公司作为国内知名的房地产开发企业，其业务涵盖土地开发、房屋销售及物业管理等多个领域。

近年来，公司业务不断扩展，面临越来越大的土地增值税压力。

因此，开展土地增值税的税收筹划研究，对明星公司的财务健康和持续发展具有重要意义。

三、土地增值税概述土地增值税是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，就其增值部分向国家缴纳的税款。

在房地产开发企业中，土地增值税是重要的税种之一，其计算和缴纳直接影响到企业的利润水平。

四、税收筹划的必要性面对土地增值税的挑战，企业必须进行合理的税收筹划。

这不仅有助于降低企业的税负，提高企业的盈利能力，还能为企业创造更多的现金流，支持企业的持续发展。

五、税收筹划策略（一）合理规划项目开发周期通过合理规划项目开发周期，可以延长土地持有时间，从而降低土地增值税的税基。

此外，根据市场变化和政策调整，适时调整开发进度，也能有效减少税负。

（二）优化土地增值部分的处理通过合理评估土地增值部分，采取适当的会计处理方法，如成本法或权益法，可以降低应纳税额。

此外，合理利用税收优惠政策，如减免税、免税等政策，也能有效降低税负。

（三）加强与税务部门的沟通与税务部门保持良好的沟通，及时了解税收政策的变化和最新的税收优惠政策，有助于企业及时调整税收筹划策略，确保企业的税收筹划工作符合政策要求。

六、明星公司的税收筹划实践以明星公司为例，其在土地增值税的税收筹划方面采取了多种策略。

首先，公司通过合理规划项目开发周期，延长了土地持有时间。

房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济重要组成部分，一直受到社会和政府的广泛关注。

在房地产市场不断发展的背景下，税收筹划成为房地产企业面临的重要问题之一。

税收筹划是指通过合理的税收规划和管理，使企业在合法的前提下，最大程度地减少税负，增加投资回报率，实现企业持续、稳定、可持续发展的目标。

房地产企业税收筹划也存在一系列的难点，本文旨在分析房地产企业税收筹划的难点，并提出相应的对策。

1. 税收政策频繁变动房地产市场和相关税收政策经常受到国家宏观调控政策的影响，税收政策也随之频繁调整。

税收政策的频繁变动使得房地产企业难以制定长期和稳定的税收筹划方案，影响了企业的经营和发展。

2. 税收体制复杂我国税收体制复杂，税种繁多。

不同税种对房地产企业的税负影响不同，企业需要全面了解各种税种的政策规定，合理规划税收筹划方案，提高税收的管理水平。

3. 税收管理压力大房地产企业所面临的税收管理压力很大，包括税务机构的稽查、税收法规的变化、纳税义务的增加等，这都增加了企业进行税收筹划的难度。

一些房地产企业可能存在税收风险管理不力的问题，导致税务风险的增加。

4. 环境透明度不足房地产行业的税收管理存在环境透明度不足的问题，一些企业存在着违规操作，不符合税收政策的情况。

这也给企业税收筹划带来了一定的不确定性和风险。

二、房地产企业税收筹划对策1. 建立完善的内部控制机制房地产企业应建立完善的内部控制机制，健全财务管理制度、税务管理制度和内部审计制度，规范企业的财务和税务管理行为，提高税收合规性，降低税收风险。

2. 加强税收政策研究和分析房地产企业应加强税收政策的研究和分析，及时了解最新的税收政策变化，制定相应的应对措施，并在税收政策变化前进行充分的准备和调整。

房地产企业应加强税收风险的管理和控制，建立风险识别、评估、预防和应对的机制，及时发现并解决存在的税收风险，降低企业的税收风险。

4. 加强税收合规性管理房地产企业应加强税收合规性管理，遵守国家税收法律法规，严格依法申报纳税，确保企业的税收合规性，降低税收风险，维护企业的良好形象。

房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业在税收筹划方面面临着诸多的难点，主要原因是该行业的税收政策相对较为复杂，涉及面广，而且税收政策在不断变化，纳税环境不断优化。

房地产企业又是一个资金密集的行业，要求其对税收的筹划和管理更加严格。

房地产企业需要充分理解税收政策规定，针对其特点和面临的挑战，制定相应的对策，以降低税收成本，提高盈利能力。

下面将就房地产企业税收筹划的难点及对策进行探讨。

一、难点分析1.税法复杂性房地产企业在税收筹划中首先面临的难点是税法的复杂性。

房地产企业的经营活动涉及到房地产开发、销售、租赁等多个环节，不同环节的税收政策和税收税率均不相同，而且税法法规也在不断变化。

企业需要充分掌握相关税法规定，不断更新知识，以便在纳税过程中避免犯错，降低税收风险。

2.多元化业务房地产企业通常不仅仅是进行房地产开发和销售业务，还可能涉足房地产租赁、物业管理等多个领域。

不同业务之间的税收政策和税收优惠政策也不尽相同，企业需要根据自身的业务特点，合理规划税收筹划，以便最大化地享受税收优惠。

3.地方政策差异由于地方政府对房地产市场的监管力度和政策导向不尽相同，影响了地方税收政策的制定和执行。

房地产企业在进行税收筹划时需要考虑当地税收政策的差异性，加强与地方税务部门的沟通和协调，确保自身的税收筹划符合当地政策的规定和要求。

二、对策建议1.深入了解税法政策房地产企业在进行税收筹划前，需要深入了解国家税法政策和各地方相关税收政策，掌握相关法规的最新变化，防患于未然。

企业还应该定期邀请专业税收顾问进行培训，提高企业内部税务人员的专业水平，确保其能够正确理解和适应税法政策。

2.合理规划业务结构房地产企业在税收筹划中应当合理规划自身的业务结构，避免因多元化业务导致的税收风险。

企业可以将业务进行分级管理，降低税负，同时利用跨境投资和关联企业等税收筹划方式，寻求税负最低的业务结构。

3.高效利用税收优惠政策房地产企业在税收筹划中应该积极寻求和高效利用税收优惠政策。

浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业作为我国经济的重要组成部分，承担着城市建设和居民居住需求的重要责任。

在税收方面，房地产企业也存在着很多风险和挑战。

税务筹划对于房地产企业来说至关重要，因此有必要对房地产企业税务筹划风险成因及解决对策进行深入分析和研究。

1. 政策风险：房地产市场的政策环境变化对房地产企业的税务筹划带来很大的不确定性。

政府制定的税收政策、财政政策、土地政策等都会对房地产企业的税务筹划产生影响。

2. 税法风险：税法的复杂性和变化性也是房地产企业税务筹划的风险成因之一。

税法的不确定性和难以预测性使得房地产企业在税务筹划过程中难以确保合规性，容易出现税务风险。

3. 管理风险：房地产企业在税务管理方面存在着很多问题，包括财务数据的真实性、完整性和准确性，税务申报的及时性和合规性等，这些问题都会增加税务风险。

4. 外部环境风险：房地产市场的波动、宏观经济环境的变化等外部因素也会对房地产企业的税务筹划产生风险。

二、解决对策1. 加强政策研究：房地产企业要加强对政策的研究和了解，及时了解政府发布的税收政策、财政政策、土地政策等，以及这些政策对企业税务筹划的影响，对房地产企业进行有针对性的税收政策宣讲和解读，帮助企业正确理解政策规定，并做出相应的税收筹划。

2. 掌握税法动态：房地产企业要密切关注税法的动态变化，不断学习和更新税法知识，及时了解最新的税收政策和相关法规变化，确保企业的税务筹划符合法律规定。

4. 强化风险管理：房地产企业要根据外部环境的变化，及时制定相应的风险应对策略，建立健全风险管理机制，降低税务筹划风险。

5. 聘请专业人士：房地产企业可以聘请专业的税务顾问或律师，协助企业进行税务筹划，及时解决税务方面的问题，降低税务筹划风险。

房地产企业税务筹划是一个复杂的系统工程，需要企业充分了解政策、掌握税法、加强内部管理、强化风险管理，才能做好税务筹划工作，降低税务筹划风险，为企业的持续发展创造更好的税收环境。

毕业论文（设计）开题报告题目：房地产企业税收筹划问题研究一、选题的背景、意义（一）背景2003年9月，国务院发布“18”号文件，首次肯定了房地产企业在国民经济发展中的支柱地位，并明确提出房地产企业可持续健康发展。

2006年5月17日，国务院研究提出六条措施即“国六条”又一次重新提出房地产业是我国经济发展的一个重要支柱产业。

2007年的“两会”，房地产业的发展又备受关注。

这表明房地产业的支柱产业地位依然得到政府层面的承认和肯定。

住房分配实行货币化后，住房市场需求空间大，市场需求持续旺盛，引发了一轮又一轮的房地产投资热，从而曾一度导致房地产泡沫现象。

中央政府为了抑制房地产投资过热，平抑房价，从2005年开始加大对房地产的调控力度，在土地、税收和信贷等方面出台了一系列调控政策。

在土地方面调控政策有：从2006年的“国六条”开始，国家有关土地方面的政策就接二连三地出台，从《关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》、到2010年9月27日《关于进一步加强房地产用地和建设管理调控的通知》等一系列措施和政策的出台。

这表明中央政府对土地的监管力度逐渐加大，而土地阀门越收越紧的趋势非常明显。

在房地产税收方面的调控政策也在不断加强。

《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号），对房地产所得税相关制度进行大幅度调整，将原企业所得税中的漏洞基本堵死，从而影响房地产企业因所得税而占用资金增加l～2％。

《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》国税发[2006]187号规定：自2007年2月1日起，国家将在全国范围内加强土地增值税清算管理工作，房地产企业利润空间被极度挤压。

财政部、国土资源部、中国人民银行联合发布《关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知》规定：从2007年1月1日起，城镇土地使用税额标准提高2倍，新增建设用地有偿使用费提高l倍。

最近又不断出台政策加强营业税、个人所得税的征收管理。

基于调控房价视角思考房地产企业税收的有效筹划摘要：目前，我国房地产税制设计不合理以及政府收费繁杂，使的房地产企业是税负最重的行业之一，进而使得房价居高不下。

本文分析了房地产企业的经营特点及其所涉及的税种。

然后从土地增值税、企业所得税和营业税这三个税种出发，分析了该类公司税收筹划的方法。

关键词：房地产；税收筹划；房价当下，房地产成了人们热议的话题，如何降低房价，让老百姓买得起房子是其中的焦点。

通过降低成本来降低房价是一重要的途径。

一、房地产企业的经营特点及税负情况（一）经营特点对房地产公司来说，开发的房地产是他们经营的商品，在属性上与其他商品明显不同，它有自己独特的经营特点：1.开发经营具有计划性及复杂性。

企业的经营业务囊括了从征地、拆迁勘察、设计、施工、销售到售后服务全过程。

且从征用土地到建设房屋、基础设施以及其他设施、商品销售都应严格控制在国家计划范围之内。

2.开发建设周期长，投资数额大。

开发产品要从规划设计开始，经过可行性研究、征地拆迁、安置补偿、七通一平、建筑安装、配套工程、绿化环卫工程等几个开发阶段，少则一年，多则数年才能全部完成。

3.经营风险大。

开发产品单位价值高，建设周期长、负债经营程度高、不确定因素多，一旦决策失误，销路不畅，将造成大量开发产品积压，使企业资金周转不灵，导致企业陷入困境。

（二）房地产公司税负情况从行业角度看，目前中国房地产行业的平均税负高于国内其他行业，根据相关统计报告显示，2009年中国税收收入共59 515亿元，比上年增加5 291亿元，同年年房地产行业的土地增值税、耕地占用税、契税、房产税、城镇土地使用税、房地产营业税和房屋转让所得税等七项税收增收额共计1 851.85亿元，占中国2009年全部税收收入增收额的5291亿元的35%。

一年当中全国税收收入的增长额超过1/3来自于房地产业，增幅在各行中居首位；从税率来说，房地产行业的总体税率偏高。

目前，中国房地产开发企业按销售收入的5%交纳营业税，按所得额的25%交纳企业所得税，土地增值税的税率是30%～60%不等。

本科毕业设计（论文）文献综述题目房地产企业土地增值税纳税筹划问题研究一、前言部分房地产行业作为我国国民经济支柱性、基础性、先导性的产业，是我国财政收入的重要来源。

自2000年以来，我国的房地产行业表现出了几次大起大落，尤其凸显在房价的涨跌中。

导致房价高涨的因素众多，税负过重是其中较重要的一个因素。

房地产行业涉及10多类税种，而土地增值税又是其中的重中之重，它税率高、税负重，恰逢2006年12月，国家税务总局提出房地产企业土地增值税的缴纳将由先前的“预征制”转为“清算制”，这可能使某些房地产企业利润受损，对房地产企业的资金链带来了巨大的考验。

因此对土地增值税进行纳税筹划，这对减轻房地产企业的税收负担、改善经营环境具有举足轻重的作用。

本文在阐明纳税筹划的目标和原则等理论问题、房地产企业发展状况和经营特征、土地增值税筹划对房地产企业的重要意义的基础上，分析了房地产企业土地增值税的筹划现状，总结了其中存在的主要问题，并通过举例的方式介绍了几种纳税筹划方法在不同场合中的有效运用。

最后，从企业自身角度和加强宏观调控角度提出了如何加强土地增值税筹划的对策。

本文献综述将围绕上述问题，对国内外研究成果和实践活动展开。

二、主体部分（一）国外关于房地产企业土地增值税纳税筹划的研究土地增值税的纳税筹划是房地产企业税务管理的重要内容之一。

针对土地增值税的纳税筹划问题，国外的研究成果较少，但在物业税、财产税、地价税等税制管理方面，西方有相当丰富的研究成果，值得我们借鉴。

在西方许多国家，由于物业税的税基缺少弹性且不可移动，因此成为地方政府的一个稳定的税收来源。

美国是西方国家中房地产税制改革最完善的国家，目前美国在房地产保有环节相关的税种是不动产税（归在财产税项下），税基是房地产评估值的一定比例（各州规定不一，从20%-100%不等）。

加拿大是个高税制的福利型国家，税收管理非常到位，物业税作为地方税种由市政府征收，市政当局在确定税率及应纳额上具有权限，各地税率不同。

房地产企业税收筹划风险及其应对措施房地产开发企业所需要的资金数额巨大，现阶段各地区各部门根据“房住不炒”精神，优化金融资源配置，严防违规资金流入市场，而资金是房地产企业的命脉，而房地产建设周期和销售周期比较长，房地产行业的利润被压缩很大，因此房地产企业以后临的困难会越来越多，并且在整个项目周期内，经营活动涉及诸多环节，每个经营环节都需要大理的资金和人力，所以通过税务筹划降低企业税务成本，提升企业的资金周转率显得尤为重要，由于房地产行业所具有的这些特殊性，给其进行税收筹划提供了很大的空间。

一、房地产企业税收筹划存在的风险税收筹划存在政策风险、经营风险和法律风险。

税收筹划是企业一项关键的财务活动，分事前、事中、事后筹划，成功有效的税收筹划要求财务负责人要对整个框架有个清楚的认识，要清楚整个房地产企业的工艺流程，对工程节点要有准确的把握，而国家税法政策随着经济的发展一直在变动中，税收政策变化很快，但大多数财务人员缺乏对房地产行业特点的具体认知，在对政策的认识不足，理解不透，把握不准的风险。

如果分不清重点，盲目的税收筹划，可能因税务差异与税务部门产生纳税冲突，从而产生相关法律风险。

税收筹划应遵循成本效益原则，在进行税收筹划时，要进行成本效益分析，合理预测筹划成本和筹划收益，避免可能产生的经营风险。

如果筹划不当，产生偷税漏税的法律风险，可能对企业的信用产生很大的影响。

二、房地产企业税收筹划风险的应对措施（一）加强各方面管理税收筹划要从企业实际出发，加强内部控制管理，建立完善的财务体系。

加强内部财务管理，管理层要从意识上重视税务风险，加强对内部制度的管理，要由总经理牵头成立税收筹划小组，针对风险产生的原因，采取有效的预防和应对措施，把风险控制在可控范围内。

建立和完善内部监督机制，对于办税人员进行的税务培训，要进行分析和复核，以降低税收风险。

提高管理人员的财税水平，相关管理人员也应具备财税知识，要有财税风险的防范意识，及时掌握和运用国家的税收法规，对公司的税收风险进行及时的回避。

房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济的支柱产业，其发展与稳定对于国家税收的贡献至关重要。

随着我国房地产市场与税收政策环境的不断变化，房地产企业税收筹划也面临着诸多难点与挑战。

本文将针对房地产企业税收筹划的难点进行深入剖析，并提出相应的对策建议。

一、难点分析1. 税收政策不断变化随着国家税收政策的不断变化与完善，房地产企业需要不断调整筹划方案以应对不断变化的税收政策。

2019年国家实施了房地产税收政策的新规定，对于房地产企业的税收筹划提出了更高的要求。

2. 税负逐步加重随着国家税收政策的调整，房地产企业的税负逐步加重。

如何在税负逐步加重的情况下，合理筹划税收成为房地产企业税收筹划的新难点。

3. 税收牵一发而动全身房地产企业的税收筹划不仅仅包括房地产营业税，还包括土地增值税、房产税等多种税种。

一项税收政策的调整将对房地产企业的多项税收造成影响，如何在多种税收之间进行合理筹划成为难点。

二、对策建议1. 加强政策研究，及时调整筹划方案房地产企业在开展税收筹划时，应加强对国家税收政策的研究，并随时调整筹划方案以应对政策的变化。

建议房地产企业建立专门的税收筹划团队，及时研究政策变化对企业的影响，并制定相应的应对策略。

2. 提高内部税收筹划能力房地产企业在内部培养税收筹划专业人才，提高内部税收筹划能力。

通过定期培训和学习，提升内部员工对税收法律、政策的了解，增强企业内部对税收筹划的专业能力。

3. 多种税种协同筹划4. 与税收机关合作，及时沟通房地产企业在进行税收筹划时，应与税收机关保持密切的沟通与合作。

及时向税收机关反映企业所面临的问题与困难，共同探讨解决方案，避免因税收政策调整而对企业造成不利影响。

5. 积极参与税收改革，提出建议房地产企业应积极参与税收政策的讨论与改革，并提出建议。

通过行业协会、商会等渠道积极向政府提出税收政策改革的建议，争取更合理的税收政策环境，更有利于企业的发展。

房地产企业作为国家重要的税收来源，其税收筹划工作至关重要。

房地产企业土地增值税税收筹划研究—以万科地产为例摘要:在当前的中国社会里，房地产经济行业在我国的经济发展当中却是有着支配性的作用。

而社会离不开经济的房产，房地产行业明显有其自己举足轻重的地位，能关系到一个社会的稳定发展，以及民生问题。

无论在哪个国家中，政府都必须给予其高度重视，因为房地产作为国民经济的重要行业而言，起到输送经济命脉的作用。

而我国这几年的经济迅猛发展，也带动了房地产企业的野蛮生长，建筑物的存量高度的大幅度增加，在一定的程度上，是有效解决了市场需要，提高了城镇居民的住房标准以及用户体验，积极推动了我国的社会经济发展，为当地的政府财政提供了强有力的支撑，不断促进着中国的城市化进程使之现代化。

但也同时房地产的迅猛发展，也带有些不利影响，政府为此制定相关的房地产法律政策，使之能平稳发展，不断为经济发展注入活力。

同时，房地产行业的快速发展促进了更多开发商征用和开发土地，这必然涉及到了土地增值税。

土地增值税税额大约占公司总税负三分之一、因此，企业对土地增值税进行税务筹划是及其重要的。

关键词：房地产企业;土地增值税;税收筹划1相关理论的概述1.1税收筹划基本定义及其基本原则1.1.1基本定义税收筹划的存在是为了满足纳税人的利益，通过合理的筹划来去降低纳税人需要缴纳的赋税，从而提高自己的收益，使得自己的税收收益最大化。

筹划，顾名思义，需要在项目进行之前就做好整体的规划，因此必须是在生产经营活动，和投资活动时间去进行。

税收筹划存在的意义还在于能使的企业的价值发生最大化，因此企业应当做好税收筹划的工作，不可轻视。

整个税收筹划过程是符合法律的前提下去进行，要符合税收的政策，国家的法律法规。

税收的相应法律规则。

1.1.2基本原则首先符合法律具有一定的合法性。

在相关法律条件下进行税收筹划，在进行对符合自己最大化的利益之后进行最优选择。

可以从税收规划的基本的定义就能看出，税收筹划这一行为必须符合国家的法律法规以及相应的税收法规。

房地产开发企业税收筹划问题研究摘要：房地产开发企业由于行业本身的特殊性，其涉及的税种较多，税负较重。

因此，合理利用税收筹划技术和方法，可以帮助企业减轻税收负担，达到提高企业税后收益的目的。

本文重点从土地增值税入手，从项目立项、项目建设等方面提出房地产企业的具体税收筹划策略，为房地产开发企业科学开展税收筹划提供具体的对策建议。

关键词：房地产开发企业税收筹划土地增值税一、房地产开发企业税收筹划的必要性与可行性分析（一）房地产开发企业税收筹划的必要性分析1.税收筹划有利于增强纳税人的法律意识基于经济人的理论假设，纳税人想要减少纳税的动机客观存在，而减少纳税行为的方式可以是节税或者避税，甚至偷税，纳税人如果可以用合法手段来达到减少缴纳税款的目的，从而直接或间接的减少可能因触犯法律所需承担的风险，是纳税人愿意接受的。

正是因为各个国家和地区的政府都逐渐加大打击偷税行为和反避税的力度，所以纳税人在采取合理方法安排自己有关的经济活动进行税收筹划，减少纳税的同时，更加有利于增强纳税人的法律意识，强化公民和企业的纳税观念。

2.企业涉及税种多且所占比例大，个别税种所占比重较大房地产开发企业涉及到企业所得税、土地增值税、房产税等9个税种，鉴于各个税种均有相应的税收优惠政策，可筹划的空间非常大。

除此之外，与房地产开发企业投资开发有关的税费也成为影响开发企业或投资商最终可获得净利润高低的重要因素。

根据我国2010年建设部房地产业的资料分析，税收占普通商品房房价的比重是10%左右，因此税收筹划对房地产企业来讲自然具有相当的必要性。

3.国家调控政策对房地产企业的现实影响近年来我国政府针对房价过快的上涨势头，对房地产行业接二连三的出台了多项调控政策。

调控政策的出台对房价的调控无疑是一记重锤，房地产交易市场将会受到沉重的打击。

同时二手房交易量的萎缩直接影响到新房市场，市场需求的大幅减少使得很多房地产开发企业资金链出现断裂的风险，加之前期高额的土地成本与开发维护费用，已经让许多中小规模的开发企业面临破产的困境。

论房地产开发企业税收筹划【摘要】房地产企业的投资数额巨大、税收负担较重，使得房地产企业必须认真对待其涉税问题，把好税收筹划关，通过科学合理的税收筹划途径来实现合法范围内的避税和减税，从而有效减轻房地产企业的税负，增加房地产企业的利润额。

本文主要介绍房地产企业税收筹划存在的问题，并对房地产企业税收筹划的有关策略提出见解。

【关键词】房地产企业税收筹划策略问题1.房地产税收筹划存在的问题1.1房地产企业的纳税意识薄弱，法律意识不强随着税法地位的提高，房地产企业也开始将注意力放在了应纳税款上，加上税收成本的增加，影响了房地产企业的发展，房地产企业也面临着沉重的税收负担，这时房地产企业为了降低税收成本就会利用不合法的手段去偷逃税。

此时，房地产企业不但要面临因偷逃税而必须承担法律制裁的风险，更要承担因偷逃税对企业带来的不利影响，这两种风险给企业带来了不小的负面影响，进而给企业的税收上带来了很大的风险。

1.2企业误把税收筹划当成了财务部门会计处理的工作虽然企业在交税的过程中，财务人员也会跟税务机关打交道，但并没有涉及到企业各经营过程相关税收事宜，财务人员只是将企业在正常经营过程中所涉及到的税款交到了税务机关。

对于房地产企业所涉及的比如土地转让、开发、销售房产等等环节的税收结果，最终还是需要房地产企业的决策人在这些业务发生前做好税收筹划工作。

房地产企业的各个经营环节都需要通过合同来体现，当税务机关来企业查看房地产企业的各项业务过程时就需要企业提供相关的合同，而房地产企业所涉及的每份合同都代表企业的一个业务过程，此时也相应产生一个业务过程的税收，并涉及到相关业务部门，同时财务部门就应交纳税收。

但是每一项业务过程即合同签订的过程并不是由房地产企业的财务部门来签订，而真正起决定作用的是企业的决策人、策划部门及销售部门，他们才是业务签订的牵头人。

此时，企业如果将税收筹划单纯地放到财务部门。

让财务部门通过简单的账面处理来进行税收筹划就显得不科学、不合理、不可取。