本-量-利分析报告——以COCO都可奶茶店为例
组员：洪燕翎17620112200789
任珊珊17620112200814
徐婉妮17620112200821
黄文珺17620112200793
摘要：本文以COCO奶茶店为研究对象，通过对COCO奶茶富万邦店的实地采访调查的数据收集。估算了它的固定和变动成本，并进行本量利分析，给出一定的发展建议。
关键词：COCO奶茶本量利分析成本利润
目录
一、CoCo都可奶茶简介 (3)
（一）发展历程： (3)
（二）经营理念 (4)
（三）主要商品／服务项目 (4)
二、CoCo都可奶茶厦大店 (4)
（一）前期投资 (4)
（二）生产经营 (5)
三、本量利分析 (7)
（一）盈亏临界点分析 (8)
（二）敏感性分析 (11)
四、总结 (16)
如今奶茶受到越来越多年轻人的青睐，街头各种品牌的奶茶店铺琳琅满目，价格差异大，高则10元，低则3元，有人揭露奶茶并不含奶，所用原料有害健康，甚至有报道称奶茶的成本仅仅为几毛钱，奶茶俨然成为暴利行业。究竟一个小小奶茶店可以赚多少钱呢？针对这些问题，我们小组以CoCo都可奶茶为对象，进行本量利分析探讨。
一、CoCo都可奶茶简介
CoCo都可茶饮是目前在大陆第一锁茶饮品牌，至2013年10月底为止在全球已超过1300家门市，从、中北的市到华南的省等各主要城市、湾仔、泰国、印度尼西亚、马来西亚及美国纽约、洛杉矶，都可以喝到CoCo都可茶饮提供的新鲜现作优质饮品。其中CoCo都可茶饮独具的教育训练、门市稽核系统、产品创新的速度及专业管理团队，是从一路发展壮大，成为一个国际化连锁企业的关键因素。
（一）发展历程：
从CoCo都可奶茶的战略地图中，我们可以看到该企业已从市场成功打入两岸三地及美国东岸，现正加速拓展到世界其它地区，并有计划前进东北亚、东南
亚、中东、美加、纽澳等区域。在资本额为1亿台币，外总资本额为1500万美金，相信不久的将来，将有机会一起见证CoCo都可茶饮领头，带起华人茶饮横扫世界的风潮。
目前CoCo都可茶饮已有从各产业加入之专业优秀管理团队，其中不乏来自知名外商企业、消费性产业及具有国际观及欧美名校研究所学位的专业管理人才。随着公司版图不断开拓，我们正需要大量人才加入总公司及各区域公司和中高阶主管的行列。优秀的企业员工将是赢得未来这场战役的关键，秉持积极培育人才的精神，CoCo都可茶饮以优厚的年薪和充满愿景的未来吸引想在事业上创造高峰的人士，而派驻海外的基层干部更有超过百万年薪之优厚待遇。在这里，员工不但能享有完整的专业训练，还有在海外发展的机会。
（二）经营理念
顾客第一：真诚、严谨的服务态度，为满足消费者需求倾注所有心力。
品质第一：积极的研发计划以及品管制度，为提供优良饮品奠定基石。
员工第一：为活力满分的员工创造快乐的工作环境及完善的职涯规划。
口味第一：细心倾听消费者需求，为每一个人献上最美味的饮品选择。
（三）主要商品／服务项目
以提供「外带式创意新鲜茶饮」为主要服务项目。产品包括：鲜茶、奶茶、鲜果茶、乳酸饮品、咖啡等等。每年30品项以上的研发速度持续推出新鲜茶饮选项，为品牌注入源源不绝的生命力。
二、CoCo都可奶茶厦大店
我们选取了厦大西村外的一家CoCo都可奶茶进行详细分析，此奶茶店是直营店而非加盟店。
（一）前期投资
CoCo都可奶茶直营店的前期投资项目主要有装修费和设备费，这些都属于固
定资产投资。具体数额如下：
前期投资项目中，设备和装修费作为固定资产投资，使用年限为5年，采用直线法计提折旧，每个月计提1168.5。
（二）生产经营
1、固定成本
我们所调查的CoCo都可奶茶生产经营过程中所发生的固定成本主要包括租金、设备、装修费和员工的底薪。每月发生的固定成本项目列示如下：
2、变动性成本
A.直接材料成本
CoCo都可奶茶的产品主要分为奶茶类、水果茶味类、巧克力类、牛奶咖啡类和其他类（新产品等）五类。本店的变动成本主要为这五类所耗费的直接原材料，这是成本核算的难点。通过和店主的协商与晚上查找资料，因为该店产品有大中杯之分，询问所示，中杯的销售量为总销售量的70%，大杯的销售量则占30%。为此我们进行了综合成本以及价格的计算，折算出这五类产品的平均成本和平均价格如下所示：
B.直接人工成本
调查显示，该直营店有1名店长，3名员工，俩者工资都包括底薪和抽成，我们将抽成视为变动成本，每位员工每个月的抽成为总营业额的1%。下面是每个季度的营业额以及员工抽成。
C.变动性制造成本
在我们的采访过程中，该店店长告诉我们，每月销售额旺季和淡季差别较大，基于此，我们认为生产产品所需耗费的水电费也属于变动性成本。以下是每月的水电费用。
D.变动性非制造成本
该店变动性非制造成本主要包括管理费用和销售费用，具体如下：
第二节本量利分析与应用 本节考点 1.本量利分析概述 2.盈亏平衡分析和边际分析 3.目标利润分析 4.敏感性分析 5.本量利分析在经营决策中的应用 一、本量利分析概述 本量利分析的基本假设
应用举例 【例题·2015年单选题】下列关于量本利分析基本假设的表述中，不正确的是（）。 A.产销平衡 B.产品产销结构稳定 C.销售收入与业务量呈完全线性关系 D.总成本由营业成本和期间费用两部分组成 【答案】D 【解析】通过本题掌握量本利分析的基本假设。假设之一是总成本由固定成本和变动成本两部分组成。本量利分析的基本原理 二、盈亏平衡分析和边际分析 （一）盈亏平衡分析和边际分析概述
2.边际分析概述
1.盈亏平衡分析 （1）盈亏平衡点-保本点 盈亏平衡点-保本点 ①保本点业务量== ②保本点销售额=保本点业务量×单价 =×单价= == 【提示】企业经营管理者总是希望企业的保本点越低越好，保本点越低，企业的经营风险越小。从保本点的计算公式可以看出，降低保本点的途径主要有：
应用举例 【例题?2013年多选题改编】下列各项指标中，与盈亏平衡点呈同向变化关系的有（）。 A.单位售价 B.预计销量 C.固定成本总额 D.单位变动成本 【答案】CD 【解析】盈亏平衡点即保本点。保本点业务量=固定成本/（单价-单位变动成本），可以看出，固定成本总额和单位变动成本与保本点销售量同向变化，单价与保本点业务量方向变化，预计销售量与保本点业务量无关，所以本题选择C、D。 ③保本作业率（盈亏平衡作业率） =×100% =×100% 【注】保本点作业率表明企业保本的业务量在正常销售量中所占的比重，还表明保本状态下的生产经营能力的利用程度。
本量利分析实验报告
广西民族大学 实验报告 课程名称：《管理会计》 实验项目：《本量利分析模拟实验》学院：商学院 专业：会计学 年级班级：2013级（一班） 学号：113523030131 学生姓名：谭长远 指导教师：郭亮
《管理会计》实验报告 一、实验基本概况 实验项目：本量利分析模拟实验 实验方法：设计性实验 实验地点：逸夫楼303 实验年度： 指导教师：郭亮 二、实验目的及要求 （一）实验目的：本量利分析概述；本量利分析模型的创建；本量利分析模型的应用 （二）实验要求：（1）掌握日记账的登记规则、登记方法和错账的更正方法；（2）掌握各种明细分类账的登记规则、登记方法和错账的更正方法；（3）掌握总分类账的登记方法，进一步理解各种账户的性质，明确不同账户借贷方记载的内容，理解总账和明细分类账平行登记的概念。 三、实验的流程 1、ABC公司是一家专门生产某名牌衬衫的公司。其2001年度公布的会计报表如下： 表2.12.1 损益表（简表） 2001年12月31日单位：万元
其它财务信息及统计信息如下： （1）2001年销售明细表中记录该年销售数量为100万件，据销售部门预测，2002年的销售数量可达120万件。 （2）由于销售增加，需增加固定资产支出220万元，并因此使公司年折旧额达30万元。 （3）经营和管理费用的固定部分增加20万元。 （4）销售成本及经营和管理费用中的变动费用与销售收入的比例不变。 四、实验要求： （1）根据上述资料，用本·量·利模型对该公司2002年度息税前利润进行预测。 （2）运用本·量·利模型预测该公司2002年的保本点的销售量、销售收入。 （3）分析销售单价、销售量、单位变动成本、固定成本变动对息税前利润的影响 （4）制作敏感分析图 2、实验原理 本·量·利分析是利润预测的基本方法之一，它是在成本性态研究和盈亏平衡分析基础上，根据成本、产销量与利润的关系确定计划期间目标利润总额的一种方法。 本·量·利基本模型： P = p·x –a –b· x