下载文档原格式
习题集参考答案项目一财务管理导论任务一企业经济活动和财务管理一、单项选择题1.D2.B3.B4.C5.B6.C7.C8.B9.C 10.D11.A二、多项选择题1.ABC2.BD3.CD4.ABD5.ABCD6.ABCD7.AB8.BD9.ABCD 10.BD三、判断题1.错2.错3.对4.对5.错6.错7.对8.错9.对 10.对11.对任务二财务管理的目标和环境一、单项选择题1.C2.D3.D4.A5. B6.D7.C8.C9.C 10.D11.C 12.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ACD6.ABC7. ABCD8. BCD9. AD 10. ABC11.AC 12.BCD 13.ABC 14.ABD 15.ABCD16.ABC三、判断题1.错2.错3.错4.对5.错6.错7.对8.错9.错 10.对11.对12.错13.对14.对15.错任务三财务管理的环节和体制一、单项选择题1.C2.B3.A4.D5.A6.B7.C8.B9.A 10.A 11.A 12.C 13.B二、多项选择题1.AC2.ABCD3.ACD4.ABC5.ABD6.ABC7.ABD8.CD9.AB 10.ACD 11.ABCD 12.ABCD 13.ACD三、判断题1.错2.错3.错4.错5.对6.对7.错8.对9.错10.错11.错12.对13.对14.对项目二财务管理观念任务一资金时间价值计算一、单项选择题1.D2.A3.C4.C5.A6.A7.A8.C9.D 10.B11.B 12.C 13.A 14.A 15.D 16.B二、多项选择题1.AB2.ACD3.BCD4.BD5.ABC6.ABC7.AB8.BC 9.ABD 10.AB三、判断题1.√2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.× 10.×11.√ 12.√ 13.× 14.× 15.×四、计算分析题1. 答：F =P（1+i×n）=2500×1000×(1+6.5%×5) =2500000×1.3250= 3312500(元)2. 答：P = F/(1+ i×n) =153.76 / (1+8%×3) =153.76 / 1.24=124（元）3. 答：F =P（F/P，i,n）=1280000×(F/P,12%,8) =1280000×2.4760=3169280 （元）4. 答：P =F×（P/F，i ,n）=1500000×(P/F,18%,4) =1500000×0.5158=773700（元）5. 答：P =200000×（P/F，12%，1）+250000×（P/F，12%，2）+300000×（P/F，12%，3）+280000×（P/F，12%，4）+260000×（P/F，12%，5）=200000×0.8929+25000000×0.7972+300000×0.7118+280000×0.6355+260000×0.5674 =916884（元）6. 答：（1）F =A×（F/A，i ,n）=2400×( F/A, 8%, 25) =2400×73.106=175454.40（元）（2）F =A×[（F/A，i ,n+1）-1] =2400×[（F/A，8%，25+1）-1] =2400×（79.954-1）=189489.60(元)7. 答：（1）每年年末支付租金=P×[1/（P/A ，16%，8）] =320000×[1 /（ P/A，16%，8）] =320000×[ 1 / 4.3436]=73671.61（元）(2) 每年年初支付租金=P ×[1/（P/A，i ,n-1）+1]=320000×[1/(P/A ,16%,8-1)+1]=320000×[1/(4.0386+1)]=63509.71（元）8. 答：A付款方式：P=80000×[（P/A，14%，8-1）+ 1 ] =80000×[ 4.2882 + 1 ]=423056（元）B付款方式：P= 132000×[（P/A，14% ，7）—（P/A，14%，2）] =132000×[4.2882–1.6467]=348678（元）C付款方式：P=100000 + 90000×（P/A，14%，6） =100000 + 90000×3.888=449983（元）应选择B付款方式。
2014会计专业财务管理第九章习题及答案第九章财务控制与财务业绩评价习题一、单项选择题1.按照（）可以将财务控制分为一般控制和应用控制。
A.财务控制的内容B.财务控制的功能C.财务控制的主体D.财务控制的依据2.（）既要防止因现金短缺而可能出现的支付危机，也要防止因现金沉淀可能出现的机会成本增加。
A.收支控制B.现金控制C.定额控制D.定率控制3.下列说法错误的是（）。
A.定率控制具有投入与产出对比、开源与节流并重的特征B.比较而言，定额控制没有弹性，定率控制具有弹性C.指导性控制在实现有利结果的同时，也避免了不利结果的发生D.侦查性控制是为了把风险水平限制在一定范围内4.下列说法错误的是（）。
A.责任中心是一个权责利的结合体 B.技术性成本可以通过弹性预算予以控制 C.投资中心只需要对投资效果负责 D.企业职工培训费属于酌量性成本5.可控成本需要具备的条件不包括（）。
A.可以预计 B.可以计量 C.可以控制 D.可以对外披露6.关于成本的可控与否，下列说法正确的是（）。
A.较低层次责任中心的不可控成本，对于较高层次的责任中心来说一定是可控的B.某一责任中心的不可控成本可能是另一责任中心的可控成本C.对于一个企业来说，变动成本大多是可控成本，固定成本大多是不可控成本D.直接成本都是可控成本7.某企业的一个成本中心，生产某产品，预算产量为1000件，单位成本80元；实际产量1200件，单位成本75元，则该成本中心的成本变动率为（）。
A.-7.5% B.-12.5% C.-6.25% D.-5%8.利润中心可控利润总额的计算公式错误的是（）。
A.利润中心负责人可控利润总额－利润中心负责人不可控固定成本B.利润中心边际贡献总额－利润中心固定成本C.利润中心销售收入总额－利润中心变动成本总额－利润中心固定成本D.利润中心边际贡献总额－利润中心负责人不可控固定成本9.下列说法正确的是（）。
A.引起某投资中心投资利润率提高的投资，不一定会引起整个企业投资利润率的提高B.引起某投资中心剩余收益提高的投资，不一定会引起整个企业剩余收益的提高C.通常使用公司的最高利润率作为计算剩余收益时使用的规定或预期的最低报酬率D.使用投资利润率指标考核投资中心业绩时，投资中心不可能采取减少投资的行为10.某投资中心投资额为100000元，企业加权平均的最低投资利润率为18%，剩余收益为15000元，则该中心的投资利润率为（）。
增值税税率13%第九章流动负债•.单项选择题部分解析：3.到期值二40000+40000*10%∕12*3=410 0007.应付账款入账价值二100000+13000+3000+270=1162708.小规模纳税人应计入=20000+1300+600+54=232549.销项税额=28928/(1+13%) *13%=332822.=20000+20000*13%-800-l1600=1020029.(200000+150000) *7%=2450031.12* (1+13%) =13. 5632.委托加工收回后直接用于销售的，消费税计入委托加工物资成本33.60*6%∕12=0. 334.150÷19. 5=169.535.210+6=216二.多项选择题部分解析：12.未交增值税属于应交税费下的二级明细账户13.计提工会经费，应按不同部门不同人员分别记入生产成本、制造费用、管理费用等账户16.耕地占用税和契税记入成本17.选项B,不是按照公允价值,应按照住房提取的折旧计入相关资产成本或当期损益。
选项C,不是按照产品的账面价值，应按照产品售价三、判断题四、业务实训题实训一1.取得借款时：借：银行存款2 000 000贷：短期借款2 000 0002.7月末计提利息时:200*5. 76%∕12=0. 96（万元）借：财务费用9 600贷：应付利息9 6008月末计提利息时：借:财务费用9 600贷：应付利息9 6003.9月末支付此借款本季应付利息时:借:财务费用9 600 （未计提的9月份利息）应付利息19 200 （已计提的7、8月份利息）贷：银行存款28 8004.10月末计提借款利息时:借: 财务费用9 600贷：应付利息9 60011 月末计提借款利息时:借: 财务费用9 600贷：应付利息9 6005. 12月末归还借款本金、支付本季借款利息时:借：短期借款 2 000 000财务费用9 600应付利息19 200贷：银行存款 2 028 800实训二1.借: 生产成本500 000制造费用200 000管理费用160 000贷：应付职工薪酬一职工工资奖金津贴和补贴860 000 借:贷：银行存款860 0002.借: 生产成本60 000制造费用20 000管理费用20 000贷：应付职工薪酬-社会保险费（医疗保险费）30 000-社会保险费（工伤保险费） 5 000 应付职工薪酬一职工工资奖金津贴和补贴860 000-社会保险费（生育保险费） 5 000-设定提存计划（养老保险）46 0003 .借：生产成本制造费用 管理费用贷：应付职工薪酬-住房公积金32 0004 .借：生产成本10 000 制造费用 4 000 管理费用3 200贷：应付职工薪酬-工会经费17 2005 .借：生产成本2320 000 管理费用464 000贷：应付职工薪酬-职工福利2 784 000 借：应付职工薪酬-职工福利2 784 000 贷：主营业务收入2 400 000应交税费-应交增值税（销项税额）384 000借：主营业务成本 2 160 000贷：库存商品2 160 0006 .借：管理费用 20 000贷：应付职工薪酬20 000 借：应付职工薪酬20 000贷：累计折旧 20 0007 .借：管理费用 120 000贷：应付职工薪酬120 000 借：应付职工薪酬120 000贷：银行存款120 000实训三L 决定发放非货币性福利20 000 10 000 2 000借：生产成本1 921 000管理费用339 000贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 2 260 000计入生产成本的金额为：170X 10 000× (1 + 13%) =1 921 000 (元)计入管理费用的金额为：30X 10 000× （1 + 13%） =339 000 （元）2 .实际发放非货币性福利借：应付职工薪酬一一非货币性福利 2 260 000贷：原材料 2 000 000应交税费一一应交增值税（进项税额转出）260 000需要转出的增值税进项税额= 200X10 000×13%=260 000 （元）实训四1.借:在途物资850 000应交税费一应交增值税（进项税额）110 500贷：银行存款960 5002.借:原材料50 000应交税费一应交增值税（进项税额）6 500贷：应付票据56 5003.借：应收账款 1 422 500贷：主营业务收入 1 250 000应交税费一应交增值税（销项税额）162 500借：税金及附加125 000 （1 250 000X 10%）贷：应交税费一应交消费税125 000借：主营业务成本750 000贷：库存商品750 0004.借：应付票据58 500贷：银行存款58 5005.借:在建工程900 000应交税费一应交增值税（进项税额）117 000贷：银行存款 1 017 000借：在建工程 3 000借：固定资产903 000应交税费一应交增值税（进项税额）270贷：银行存款 3 270贷：委托加工物资 200 000 出售时：借：银行存款应交税费一应交增值税（销项税额）32 5008.应交增值税=9 550 000×9%=859 500贷:银行存款借:固定资产清理5 490 000 (9 550 000-4 000 000-60 000)贷：资产处置损益5 490 000实训五贷：在建工程903 0006 .借：原材料145 600应交税费一应交增值税（进项税额）14 400 贷：应付票据160 0007 .应交消费税的计税价格二(130 000+50 000) ÷ (1-10%) =200 000 (元)应交消费税二200 000×10%=20 000 借: 委托加工物资130 000 贷：原材料130 000借: 委托加工材料70 000 （加工费+缴纳的消费税）应交税费一应交增值税（进项税额） 6 500 贷：银行存款 76 500借: 原材料200 000282 500贷: 其他业务收入250 000借：其他业务成本200 000 贷：原材料200 000 借：固定资产清理4 000 000 累计折旧 11 000 000 贷：固定资产 15 000 000借：银行存款 10 409 500 (9 550 000+ 859 500)贷：固定资产清理9 550 000 应交税费一应交增值税（销项税额）859 500借：固定资产清理60 00060 0001.借：委托加工物资700 000贷：原材料700 000借：委托加工物资200 000应交税费——应交消费税100 000应交税费——应交增值税(进项税额)26 000贷：应付账款326 000借:原材料900 000贷：委托加工物资900 000应交消费税=(70+20)∕(b10%)*10%= 10 万元2.借：长期股权投资11 300 000贷：主营业务收入10 000 000应交税费一一应交增值税(销项税额)1 300 000借：税金及附加 1 000 000贷：应交税费一一应交消费税 1 000 000 借：主营业务成本6 600 000存货跌价准备400 000贷：库存商品3.借：固定资产清理9 000 000累计折旧 5 000 000固定资产减值准备1 000 000贷：固定资产借：银行存款10 500 000贷：固定资产清理7 000 00015 000000应交税费——应交增值税(销项税额)500 000 (10 000 000*5%)借：固定资产清理50 000贷：银行存款50 000借：固定资产清理950 000贷：营业外收入950 0004.借：银行存款250 000累计摊销60 000营业外支出贷：无形资产 应交税费一一应交增值税(销项税额)15 0005,借:银行存款 106 000贷：其他业务收入100 000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)6 000 (100000X6%)借：其他业务成本50 000 (3000000÷5÷12) 贷：累计摊销 50 000五、不定项选择题不定项选择题一(1) Λ (2) ΛD (3) B不定项选择题二(1)根据资料(1),下列各项中，关于该企业分配工资费用会计处理正确的是()oA. “制造费用”科目增加70万元B. “生产成本”科目增力口 350万元C. “销售费用”科目增加30万元D. “管理费用”科目增加50万元『正确答案』ABCD『答案解析』车间生产工人工资应计入生产成本，车间管理人员工资则应计入制造费用。
第九章流动负债一、单项选择题1.D2.C3.C4.A5.C6.D7.B 8.A 9.C 10.B 11.A 12.A 13.D 14.B 15.A 16.C二、多项选择题1.ABCD2.ACD3.ABC4.BC(按新规定)5.BD6.ABC7.ABCD8.ACD9.BD 10.AD三、判断题1.×2. ×3.×4.×5.√6.√7.× 8. × 9.× 10.×四、不定项选择题1.（1）AD （2）BC （3）AD （4）A2.（1）BC （2）BD （3）ACD （4）ABC （5）C五、业务题1.（1）2017年7月1日，借入短期借款时：借：银行存款300000贷：短期借款300000（2）2017年7/8/10/11月份，计提利息时：借：财务费用1500（300000*6%/12）贷：应付利息1500（3）2017年9月按季支付利息时：借：应付利息 3 000财务费用1500贷：银行存款4500（4）短期借款到期时：借：短期借款300000应付利息3000财务费用1500贷：银行存款3045002.（1）2017年7月12日借：银行存款350000贷：预收账款—乙公司350000（2）8月10日借：预收账款—乙公司702000贷：主营业务收入600000应交税费—应交增值税（销项税额）102000 借：主营业务成本550000贷：库存商品550000借：银行存款352000贷：预收账款—乙公司3520003.（1）计提工资时：借：生产成本620 000 [500000*（1+10%+10.5%+2%+1.5%）] 制造费用223 200 [180000*（1+10%+10.5%+2%+1.5%）]管理费用248 000 [200000*（1+10%+10.5%+2%+1.5%）]销售费用396 800 [320000*（1+10%+10.5%+2%+1.5%）]贷：应付职工薪酬----工资 1 200 000----社会保险费120 000----住房公积金126 000----工会经费24 000----职工教育经费18 000（2）发放工资时：借：应付职工薪酬----工资 1 200 000贷：银行存款 1 015 000其他应付款----社会保险费60 000其他应付款----住房公积金75 000应交税费----应交个人所得税30 000其他应收款----职工房租20 0004.（1）借：生产成本702 000 [100*6000*（1+17%）]管理费用351 000 [50*6000*（1+17%）]贷：应付职工薪酬----非货币性福利 1 053 000借：应付职工薪酬----非货币性福利 1 053 000贷：主营业务收入900 000应交税费—应交增值税（销项税额）153 000借：主营业务成本750 000贷：库存商品750 000（2）借：管理费用60 000贷：应付职工薪酬----非货币性福利60 000借：应付职工薪酬----非货币性福利60 000贷：累计折旧60 000（3）借：管理费用48 000贷：应付职工薪酬----非货币性福利48 000借：应付职工薪酬----非货币性福利48 000贷：银行存款48 0005.（1）借：原材料80 000应交税费—应交增值税（进项税额）13 600贷：应付票据93 600（2）借：银行存款468 000贷：主营业务收入400 000应交税费—应交增值税（销项税额）68 000借：主营业务成本350 000贷：库存商品350 000（3）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢35 100 贷：原材料30 000应交税费—应交增值税（进项税额转出）51 00 （4）借：应交税费—应交增值税（已交税金）35 000 贷：银行存款35 000 （5）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 4 500 贷：应交税费—未交增值税 4 500 6.借：原材料 1 053 000贷：其他货币资金—银行汇票存款 1 053 000 借：银行存款 2 060 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费—应交增值税60 000。
财务管理第九章短期资产管理课后习题+答案目录1.什么是营运资本? (1)它与现金周转之间的关系是怎样的? (1)2.企业为什么要持有现金? (2)现金管理的内容包括哪些? (3)3.现金预算的编制方法有哪些? (3)4.持有短期金融资产的目的是什么? (4)5.应收账款的管理目标有哪些? (5)应收账款政策包括哪些主要内容? (5)6.说明存货规划需要考虑的主要问题。
(5)7.计算题 (6)1.什么是营运资本?答:营运资本有广义和狭义之分。
广义的营运资本是指总营运资本,简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产;狭义的营运资本则是指净营运资本,是短期资产减去短期负债的差额。
通常所说的营运资本多指后者。
它与现金周转之间的关系是怎样的?营运资本项目在不断地变现和再投入,而各项目的变化会直接影响公司的现金周转,同时,恰恰是由于现金的周转才使得营运资本不断循环运转,使公司成为一个活跃的经济实体,两者相辅相成。
2.企业为什么要持有现金?答:企业持有现金往往是出于以下动机:(1 )交易动机。
在企业的日常经营中,为了正常的生产销售的运行必须保持一定的现金余额。
销售产品得到的收入往往不能马上收到现金,而采购原材料、支付工资等则需要现金支持,为了进一步的生产交易需要一定的现金余额。
所以,基于这种企业购产销行为需要的现金,就是交易动机要求的现金持有。
(2 )补偿动机。
银行为企业提供服务时,往往需要企业在银行中保留存款余额来补偿服务费用。
同时,银行贷给企业款项也需要企业在银行中有存款以保证银行的资金安全。
这种出于银行要求而保留在企业银行账户中的存款就是补偿动机要求的现金持有。
(3 )预防动机。
现金的流入和流出经常是不确定的,这种不确定性取决于企业所处的外部环境和自身经营条件的好坏。
为了应对一些突发事件和偶然情况,企业必须持有一定现金余额来保证生产经营的安全顺利进行,这就是预防动机要求的现金持有。
(4 )投机动机。
企业在保证生产经营正常进行的基础上,还希望有一些回报率较高的投资机会,此时也需要企业持有现金,这就是投机动机对现金的需求。
目录1.什么是营运资本? (1)它与现金周转之间的关系是怎样的? (1)2.企业为什么要持有现金? (2)现金管理的内容包括哪些? (3)3.现金预算的编制方法有哪些? (3)4.持有短期金融资产的目的是什么? (4)5.应收账款的管理目标有哪些? (5)应收账款政策包括哪些主要内容? (5)6.说明存货规划需要考虑的主要问题。
(5)7.计算题 (6)1.什么是营运资本?答:营运资本有广义和狭义之分。
广义的营运资本是指总营运资本,简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产;狭义的营运资本则是指净营运资本,是短期资产减去短期负债的差额。
通常所说的营运资本多指后者。
它与现金周转之间的关系是怎样的?营运资本项目在不断地变现和再投入,而各项目的变化会直接影响公司的现金周转,同时,恰恰是由于现金的周转才使得营运资本不断循环运转,使公司成为一个活跃的经济实体,两者相辅相成。
2.企业为什么要持有现金?答:企业持有现金往往是出于以下动机:(1 )交易动机。
在企业的日常经营中,为了正常的生产销售的运行必须保持一定的现金余额。
销售产品得到的收入往往不能马上收到现金,而采购原材料、支付工资等则需要现金支持,为了进一步的生产交易需要一定的现金余额。
所以,基于这种企业购产销行为需要的现金,就是交易动机要求的现金持有。
(2 )补偿动机。
银行为企业提供服务时,往往需要企业在银行中保留存款余额来补偿服务费用。
同时,银行贷给企业款项也需要企业在银行中有存款以保证银行的资金安全。
这种出于银行要求而保留在企业银行账户中的存款就是补偿动机要求的现金持有。
(3 )预防动机。
现金的流入和流出经常是不确定的,这种不确定性取决于企业所处的外部环境和自身经营条件的好坏。
为了应对一些突发事件和偶然情况,企业必须持有一定现金余额来保证生产经营的安全顺利进行,这就是预防动机要求的现金持有。
(4 )投机动机。
企业在保证生产经营正常进行的基础上,还希望有一些回报率较高的投资机会,此时也需要企业持有现金,这就是投机动机对现金的需求。
第九章营运资本投资一、单项选择题1、下列各项中，不属于缩短营运资本周转期途径的是（）。
A.缩短存货周转期B.缩短应收账款周转期C.延长应付账款周转期D.缩短应付账款周转期【正确答案】：D【答案解析】：若要加速营运资本的周转，就应缩短营运资本周转期，通常可以采用以下途径：缩短存货周转期、缩短应收账款周转期、延长应付账款周转期。
在其他因素不变的情况下，加速营运资本的周转，也就相应地提高了资本的利用效果。
参见教材203页。
2、下列各项中，不属于公司的营运资本筹资决策的是（）。
A.配合型筹资策略B.稳健型筹资策略C.激进型筹资策略D.滞后型筹资策略【正确答案】：D【答案解析】：公司的营运资本筹资决策就是对波动性流动资产、永久性流动资产和长期资产的来源进行管理，一般分为配合型、稳健型和激进型三种筹资策略。
参见教材206页。
3、下列各项中，不属于公司持有一定数量现金目的的是（）。
A.满足交易性需求B.满足预防性需求C.提高公司的收益水平D.满足投机性需求【正确答案】：C【答案解析】：公司持有一定数量的现金，主要是为了满足交易性需求、预防性需求和投机性需求。
参见教材208页。
4、某公司预计全年需要现金10000元，现金与有价证券的转换成本为每次100元，有价证券的利息率为5%，则该公司的最佳现金持有量为（）。
A.1000元B.10000元C.100000元D.6325元【正确答案】：D 【答案解析】：教材211页。
6235（元），参见5%100100002K 2FT 量该公司的最佳现金持有=⨯⨯==5、某公司预计存货周转期为50天，应收账款周转期为20天，应付账款周转期为10天，预计全年需要现金1000万元，一年按360天计算，计算最佳现金持有量为（）万元。
A.167B.200C.267D.300【正确答案】：A【答案解析】：现金周转期＝50＋20－10＝60(天），现金周转次数＝360/60＝6（次），最佳现金持有量＝1000/6＝167（万元）。
《财务管理》第九章课后习题答案1.（1）一年后A 公司股票的税前投资收益率%1550505.57R =-= 由于预期一年后A 公司不分配现金股利，资本利得所得税税率为0.，所以A 公司税后投资报酬率为15%。
（2）B 公司股票现行价格假设B 公司股票与A 公司股票风险相同，则B 公司股票现行价格P 0：)(50P %15P P 5.52P 50000元=⇒=-+ B 公司一年后的税前投资收益率为15%。
2.（1）B 公司投资报酬率%20202024R =-= A 公司与B 公司股票风险相同，则A 公司股票现时价格P 0：)(20P P P 20P 4%200000元=⇒-+= （2）A 公司股票价格仍然是20元。
3.（1）900-500X60%=600(万元)（2）420万元（3）900X(420/1200)=315(万元)（4）420万元4.（1）权益资本筹资（留存利润）=120x70%=84(万元)股利支付额：150-84=66（万元）股利支付率=66/150=44%（2）权益资本筹资（留存利润）=210X70%=147（万元）股利支付额150-147=3（万元）股利支付率=3/150=2%5.（1）支付现金股利：EPS=5000000/1000000=5(元/股)P/E=30/5=6元（2）回购股票：回购股数=2000000/32=62500(股)回购后的EPS=5000000/(1000000-62500)=5.33(元/股)每股市价=5.33X6=32(元)案例思考题1.高派现股利政策。
2、不同，国家股与法人股收益率更高。
股改前，非流通股东偏好县级股利，这是因为其所持股份不能流通获取资本利得收益，现金股利对非流通股东吸引力较大，佛山照明利用股市流通股与非流通股割裂的制度缺陷，用分红实现大股东利益最大化，而中小投资者只能拿回相当于当初投资很少的份额。
（股改后仍存在限售股与流通股之间矛盾）3、事实上，佛山照明只是在A、B股上市之际及2000年在资本市场筹资，其余都是送股或转增股（2007、2008、2009），并未不断大规模融资。
第九章财务预算第二部分习题答案一、填空题：1．数字性计划、收支安排2．预计的财务报表、其他附表3．特种决策预算、日常业务预算、财务预算4．财务预测、财务决策5．资本支出预算、长期建设项目6．企业利润表的计算、价值量指标7．全面预算管理、企业内部管理控制8．弹性成本费用预算、弹性利润预算9．及时、连续、完整、稳定、滚动预算10．零基预算、增量预算11．现金收入、现金支出、现金收支差额、资金的筹集与运用12．现金有多余、偿还过去向银行取得的借款、购买短期证券；现金不足、向银行取得新的借款13．日常业务预算、特种决策预算14．生产预算、材料存货水平15．变动性、固定性16．生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用17．预计的利润表、预计资产负债表、预计现金流量表18．销售预算、产品成本预算、制造费用预算、销售及管理费用预算19．预算期末财务状况、预算期初数20．预计现金流量表、经营活动、筹资活动二、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．√7．√8．√9．×10．×11．√12．√13．√14．×15．×三、单项选择题1．B 2．B 3．D 4．D 5．A6．C 7．C 8．C 9．B 10．A 11．B 12．D 13．C 14．D 15．C 16．C 17．C 18．C 19．D 20．C四、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABD 5．ABD6．ABD 7．ABCD 8．ACD 9．ABCD 10．ABCD11．ABC 12．BCD 13．BC 14．ABCD 15．ABCD16．ACD 17．ABCD 18．ABCD 19．ABD 20．AC五、名词解释1．全面预算：是指企业未来一定期间内全部经营活动各项具体目标的计划与相应措施的数量说明。
2．特种决策预算：是指企业不经常发生的、一次性业务的预算。
3．日常业务预算：是指与企业日常业务直接相关的、具有实质性的基本活动的预算。
4．财务预算：是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算总称。
5．全面预算管理：是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
6．固定预算：又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其它项目预计数的预算方法。
7．弹性预算或变动预算：是指在成本习性分析基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的方法。
8．增量预算：又称调整预算方法，是指在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有成本费用项目而编制预算的一种方法。
9．零基预算：或称零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算支出均以零为基础，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费用开支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算费用。
10．定期预算：就是在编制预算时以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种预算编制的方法。
11．滚动预算：又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期（一个月或一个季度）向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间（十二个月或四个季度）的一种预算编制方法。
12．现金预算：又称为现金收支预算，是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算。
13．预计利润表：是指以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果（包括利润总额、净利润）计划水平的一种财务预算。
14．预计资产负债表：是以货币单位反映预算期末财务状况的一种总括性预算。
15．预计现金流量表：是以现金的流入和流出来反映企业在预算期内经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。
六、思考题1．答：全面预算管理包括特种决策预算、日常业务预算和财务预算等三大基本内容。
财务预算通常以价值量指标综合反映企业日常业务预算和特种决策预算的结果。
企业全面预算中的各项预算之间相互联系、相互衔接，构成了一个完整的预算体系。
2．答：对现代企业而言，全面预算管理的意义在于（1）提升战略管理能力；（2）有效地监控与考核；（3）高效使用企业资源；（4）有效管理经营风险；（5）提升收入及节约成本。
3．答：财务预算是企业全面预算体系中的组成部分，其作用主要表现在以下三方面：（1）财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化（2）财务预算是总预算，其余预算是辅助预算（3）财务预算有助于财务目标的顺利实现财务预算包括反映现金收支活动的现金预算、反映企业财务状况的预计资产负债表、反映企业财务成果的预计损益表和预计现金流量表等内容。
4．答：零基预算可按如下程序进行编制：（1）根据企业在预算期内的总体目标，在深入调查、充分讨论的基础上，对每一项业务说明其性质、目的，以零为基础，详细提出各项业务所需要的开支或费用。
（2）将已确定的全部预算费用划分为不可避免费用项目和可避免费用项目，对不可避免费用项目优先分配资金，以保证资金供应；对可避免费用项目则按“成本—效益分析”方法逐项比较分析其费用开支的必要性以及它所产生的效益大小，以确定各项费用预算的优先顺序。
（3）对纳入不可避免费用项目的各项费用再按其延缓性划分为不可延缓费用项目和可延缓费用项目，应优先满足不可延缓费用项目的开支；对可延缓费用项目则根据可动用资金情况，按轻重缓急以及每项项目所需经费的多少分成等级，逐项下达费用预算。
5．答：完整的现金预算，一般包括以下四个组成部分：（1）现金收入：指经营业务活动的现金收入，主要来自于现金余额和产品销售现金收入。
（2）现金支出：包括直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用、缴纳税金、股利分配等经营性支出以及购买设备等资本性支出。
（3）现金收支差额：指现金收入合计与现金支出合计之间的差额，差额为正说明现金有多余，差额为负说明现金不足。
（4）资金的筹集与运用：主要反映预算期内向银行借款还款、支付利息以及进行短期投资及投资收回等内容。
现金预算的编制，就是以各项日常业务预算和特种决策预算中有关现金收支部分为依据，加以汇总并用收支差额来平衡具体计划。
七、计算1．解：（1）（2）2．解：（1）边际贡献=600 000－（250 000－60 000）－（140 000－65 000）= 335 000（元）（2）利润=600 000－250 000－140 000 = 210 000（元）或= 335 000－60 000－65 000 = 210 000（元）3．解：（1）制造费用预算=25×7 200＋203 200 =383 200（元）（2）制造费用预算=25×8 800＋203 200＋120 000×6% = 430 400（元）4．解：（1）产品产量第一季度：3 000 + 2 700×30％－600 = 3 210（件）第二季度：2 700 + 3 600×30％－2 700×30％= 2 970（件）第三季度：3 600 + 3 300×30％－3 600×30％= 3 510（件）第四季度：3 300 + 3 200×30％－3 300×30％=3 270（件）（2）材料耗用量第一季度：3 210件×5千克= 16 050（千克）第二季度：2 970件×5千克= 14 850（千克）第三季度：3 510件×5千克= 17 550（千克）第四季度：3 270件×5千克= 16 350（千克）材料采购量预算第一季度：16 050 + 2000 －1800 = 16 250（千克）第二季度：14 850 + 2400－2000 = 15 250（千克）第三季度：17 550 + 2200 －2400 = 17 350（千克）第四季度：16 350 + 2600－2200 = 16 750（千克）（2）材料采购成本预算第一季度：16 250×3元= 48 750（元）第二季度：15 250×3元= 45 750（元）第三季度：17 350×3元= 52 050（元）第四季度：16 750×3元= 50 250（元）材料采购现金支出预算第一季度：15 000 + 48 750×60％= 44 250元第二季度：48 750元×40％+ 45 750元×60％= 46 950元第三季度：45 750元×40％+ 52 050元×60％= 49 530元第四季度：52 050元×40％+ 50 250元×60％= 50 970元5．解：（1）2006年乙产品的总产量：3 210＋2 970＋3 510＋3 270=12 960（件）∴2006年乙产品的生产总成本=（20 + 8 + 12）×12 960 = 518 400（元）（2）2006年乙产品的销售总成本：（20 + 8 + 12）×12 600 = 504 000（元）6．解：（1）①间接人工费预算工时分配率=（220 320÷48 960）×（1＋50％）=6.75（元/小时）②水电与维修费预算工时分配率=171 360÷48 960 =3.5（元/小时）（2）①间接人工费用总预算额=6.75×11 800=79 650（元）②每季度设备租金预算额=39 200×（1－20%）=31 360（元）（3）A=6.75×11 800=79 650（元）B=6.75×12 200=82 350（元）C=3.5×11 800=41 300（元）D=3.5×12 200=42 700（元）E=39 200×80%=31 360（元）F=16 800（元）G=（31 360＋16 800）×4＋501 840=694 480（元）（验算A＋C＋E＋F＝79 650＋41 300＋31 360＋16 800＝169 110元与第二季度制造费用合计相等）7．解：（1）经营现金收入=40 000×70%＋41 000×20%＋36 000×10%＝39 800（万元）（2）经营现金支出=8 000×60%＋5 000＋8 400＋(8 000－4 000)＋1 000＋1 900＋40 000×10% =29 100（万元）（3）现金收之差额=80＋39 800－29 100－12 000＝－1 220（万元）(短缺)（4）应向银行借款的最低金额=100＋1220＝1320（万元），又借款额=30万元的倍数∴最佳资金筹措数=1320（万元）（5）4月末应收账款余额＝40000×30%＋41000×10%＝16100（万元）8．解：A=40+1 010－1 000=50 （万元） B＝50+0=50（万元）C=20（万元）D＝20×1.5%＝0.3（万元）E=31.3＋19.7=51 （万元）F＝－0.3＋90＝89.7（万元）∵－20－0.3－G＝－72.3 ∴G＝52 （万元）I=40＋5 516.3＝5 556.3（万元）H=40 （万元） J=60（万元）第三部分案例分析案例分析提示：1．一个公司的全面预算管理的制度建设应该系统设计。
