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P188判断：5。
企业持有现金的动机包括交易动机、补偿动机、预防动机、投资动机。
一笔现金余额只能服务于一个动机。
（) 11.现金持有成本与现金余额成正比例变化，而现金转换成本与现金余额成反比例变化。
（）12。
在存货模型中，使现金持有成本和现金转换成本之和最小的现金余额即为最佳现金余额。
( ）15.应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量,降低应收账款投资的成本。
（）20。
在进行存货规划时，保险储备的存在会影响经济订货批量的计算,同时会影响再订货点的确定. （）单选：2.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，则短期资产减少，而企业的风险和盈利（）.A 不变B 增加C 一个增加,另一个减少D 不确定4.紧缩的短期资产持有政策要求企业在一定的销售水平上保持（）的短期资产，这种政策的特点是( ）.A 较多；报酬高; 风险大B 较少；报酬高，风险大C 较多; 报酬低，风险小D 较少；报酬低，分享爱笑11.企业如果采用较积极的收账政策，可能会（）应收账款投资,（）坏账损失,（）收账成本。
A 增加，增加，减少B 减少，减少,增加C 增加,减少，减少D 减少，增加，增加12.经济批量是指（）。
A 采购成本最低的采购批量B 订货成本最低的采购批量C 储存成本最低的采购批量D 存货成本最低的采购批量13。
在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（)。
A 数量较大的存货B 占用资金较多的存货C 品种多的存货D 价格昂贵的存货14。
某公司每天正常耗用甲零件10件,订货提前期为10天，预计最大日耗用量为20件，预计最长收货时间为20天,则该公司的保险储备和再订货点分别为( )件。
A 150；250B 100;400C 200；250D 250；150多选:3.现金管理的内容包括（）。
A编制现金收支计划,以便合理地估计未来的现金需求B节约使用资金，从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入C对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款D既保证企业交易所需资金，降低风险，又不使企业有过多的闲置资金，以增加收益E用特定的方法确定最佳现金余额，当企业的实际现金余额与最佳现金余额不一致时，设法达到理想状态4.为了提高现金的使用效率，企业应尽量加速收款，为此，必须满足的要求有（）.A尽量使顾客早付款B尽量使用预收账款等方法C减少顾客付款的邮寄时间D减少企业收到顾客开来支票与支票兑现之间的时间E加快资金存入自己往来银行的过程14.现金折扣是在顾客提前付款时给予的优惠，“2/10,n/30”的含义包括（）。
财务管理试卷(含答案)第一部分：基本概念题1. 什么是财务管理？财务管理是指企业或组织对财务资源进行有效的筹集、配置和管理的过程。
2. 财务目标有哪些？财务目标主要包括盈利能力、成长能力、流动性和偿债能力四个方面。
3. 什么是财务分析？财务分析是指对企业财务状况和经营绩效进行深入研究和评估的过程，以获取关于企业经营状况、盈利能力和风险程度的信息。
4. 什么是财务报表分析？财务报表分析是指根据企业财务报表上的信息，运用不同的方法和指标对企业财务状况和经营绩效进行评估和分析的过程。
5. 什么是经营杠杆？经营杠杆是指企业通过改变固定成本与可变成本的比重来影响企业盈利能力和风险程度的能力。
第二部分：计算题1. 计算企业的财务杠杆系数：财务杠杆系数 = 资产负债表上的负债总额 / 资产负债表上的资产总额2. 计算企业的净利润率：净利润率 = 净利润 / 营业收入3. 计算企业的流动比率：流动比率 = 流动资产 / 流动负债4. 计算企业的偿债比率：偿债比率 = 总负债 / 资产总额5. 计算企业的总资产周转率：总资产周转率 = 营业收入 / 资产总额第三部分：案例分析题案例：某公司A和公司B在同一行业经营，以下是两家公司的财务指标：财务指标公司A 公司B销售收入100万200万成本80万150万总资产200万300万总负债80万100万净利润10万20万请回答以下问题：1.公司A和公司B的净利润率分别是多少？公司A的净利润率 = 10万 / 100万 = 0.1 = 10% 公司B的净利润率 = 20万 / 200万 = 0.1 = 10%2.公司A和公司B的流动比率分别是多少？公司A的流动比率 = 流动资产 / 流动负债假设公司A的流动资产为50万，流动负债为30万公司A 的流动比率 = 50万 / 30万 = 1.67公司B的流动比率 = 流动资产 / 流动负债假设公司B的流动资产为120万，流动负债为80万公司B的流动比率 = 120万 / 80万 = 1.53.公司A和公司B的偿债比率分别是多少？公司A的偿债比率 = 总负债 / 总资产公司A的偿债比率 = 80万 / 200万 = 0.4 = 40%公司B的偿债比率 = 总负债 / 总资产公司B的偿债比率 = 100万 / 300万 = 0.33 = 33.3%4.公司A和公司B的总资产周转率分别是多少？公司A的总资产周转率 = 销售收入 / 总资产公司A的总资产周转率 = 100万 / 200万 = 0.5公司B的总资产周转率 = 销售收入 / 总资产公司B的总资产周转率 = 200万 / 300万 = 0.67第四部分：简答题1.请简述企业盈利能力和风险程度之间的关系。
（财务知识）财务管理复习材料财务管理期末复习题壹、简述题1．什么是财务管理目标？以企业价值最大化作为企业财务管理目标具有哪些优点？答案：财务目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。
我国企业较为合理的财务目标是追求企业价值最大化。
以企业价值最大化作为企业财务管理的目标有如下优点：①价值最大化目标考虑了取得现金性收益的时间因素，且用货币时间价值的原理进行了科学的计量；②价值最大化目标能克服企业在追求利润上的短期行为；③价值最大化目标科学地考虑了风险和报酬间的联系，能有效克服企业管理人员不顾风险的大小，只片面追求利润地错误倾向。
2．简述优先股发行的目的和动机。
答案：股份有限X公司发行优先股主要是出于筹集自有资本的需要。
可是，由于优先股固定的基本特征，使优先股的发行具有其他动机。
①防止股权分散化；②维持举债能力；③增加普通股股东权益；④调整资本结构。
3．简述信用政策。
答案：信用政策是指企业为对应收账款投资进行规划和控制而确立的基本原则和行为规范，包括信用标准、信用条件和收账方针三部分内容。
信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。
信用条件就是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。
收账方针亦称收账政策，是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收款策略和措施。
4．企业利润分配的主要内容是什么？企业应遵循哪些利润分配的原则？答案：企业利润分配是指对企业利润总额进行分配。
它包括俩项主要内容：壹是企业缴纳所得税；二是税后利润分配。
企业利润分配应遵循的主要原则有：(1)依法分配原则；(2)妥善处理分配和积累关系原则；(3)同股同权、同股同利原则；(4)无利不分原则。
5．简述企业财务的分层管理。
答案：企业财务的分层管理是指当企业采取X公司制组织形式时，股东大会、运营者(董事会、总经理)、财务经理三者按自身的权责，对某壹财务事项分别就决策、控制及监督三者间形成相互制衡的管理体系。
(财务知识)财务管理基本知识最全版财务管理基本知识最全版一、导论财务管理是指对企业资金的筹集、使用和监督，以及财务决策的制定和实施的一门管理学科。
它在企业的发展中起到重要的作用。
本文将详细介绍财务管理的基本知识，帮助读者全面了解和掌握财务管理的要点。
二、财务目标1. 盈利能力企业的盈利能力是财务管理的核心目标之一。
盈利能力直接决定企业的生存和发展。
通过合理的成本控制、利润分配等手段，要使企业实现稳定的、持续的盈利。
2. 资金流动性资金流动性是企业能否按时履约的重要指标。
要保证企业能够及时偿还债务，提前做好充足的资金准备，合理进行资金调度。
3. 资本结构资本结构是指企业内外部资金所占比例的结构状况。
通过合理的资本结构安排，能够优化企业的融资成本和资本回报率。
三、财务报表1. 资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
其中，资产是指企业拥有的经济资源，负债是指企业所欠的债务，所有者权益是指企业归所有者拥有的资金总额。
2. 利润表利润表记录了企业在特定会计期间内的收入、费用和利润情况。
收入包括销售收入、利息收入等，费用包括生产成本、销售费用等。
利润表可用于判断企业的盈利能力和经营状况。
3. 现金流量表现金流量表展示了企业在特定会计期间内的现金流量情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，能够揭示企业的现金流入和流出状况，帮助评估企业的偿债能力和经营稳定性。
四、财务比率1. 偿债能力比率偿债能力比率用于评估企业偿还债务的能力。
常用的偿债能力比率包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
2. 盈利能力比率盈利能力比率衡量企业盈利能力的好坏。
包括毛利率、净利率、资产报酬率等指标。
3. 运营能力比率运营能力比率用于分析企业的运营效率和资金使用情况。
其中包括应收账款周转率、存货周转率等。
五、财务预算财务预算是根据企业的战略目标和经营计划，对未来一定时期的财务收支进行预测和规划。
专业课原理概述部分一、选择题（每题1分，共5分）1. 下列哪个是财务管理的四大基本原则？（）A. 现金流量原则B. 风险原则C. 利润最大化原则D. 资本结构原则2. 下列哪个是财务管理的核心目标？（）A. 资产保值B. 股东财富最大化C. 利润最大化D. 企业价值最大化3. 下列哪个是财务分析中的比率分析法？（）A. 趋势分析法B. 比率分析法C. 因素分析法D. 百分比分析法4. 下列哪个是财务管理中的长期负债筹资方式？（）A. 银行借款B. 发行债券C. 留存收益D. 租赁筹资5. 下列哪个是财务管理中的现金流量分析法？（）A. 财务比率分析法B. 现金流量分析法C. 杜邦分析法D. 趋势分析法二、判断题（每题1分，共5分）1. 企业利润最大化是财务管理的核心目标。
（）2. 财务分析中的比率分析法主要包括流动比率、速动比率和负债比率。
（）3. 财务管理中的长期负债筹资方式主要有银行借款和发行债券。
（）4. 财务管理中的现金流量分析法主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
（）5. 财务管理中的资本结构原则是指企业应选择最佳资本结构以降低融资成本和风险。
（）三、填空题（每题1分，共5分）1. 财务管理的四大基本原则包括______、______、______和______。
2. 财务管理的核心目标包括______、______、______和______。
3. 财务分析中的比率分析法主要包括______、______、______和______。
4. 财务管理中的长期负债筹资方式主要有______、______、______和______。
5. 财务管理中的现金流量分析法主要包括______、______、______和______。
四、简答题（每题2分，共10分）1. 请简要介绍财务管理的四大基本原则。
2. 描述财务分析中的比率分析法的作用。
3. 简述财务管理中的长期负债筹资方式。
（财务知识）财务管理练习题及答案财务管理练习题及答案简答题1．为什么将企业价值最大化或股东财富最大化作为财务管理的最优目标？财务管理目标制约着财务运行的基本特征和发展方向，是财务运行的壹种驱动。
财务管理的整体目标：总产值最大化利润最大化股东财富最大化企业价值最大化４种观点，企业价值最大化普遍认可．企业价值最大化是指通过财务上的合理运营，采取最优的财务政策，充分利用资金的时间价值和风险和报酬的关系，保证将企业长期稳定发展摆在首位，强调在企业价值增长中应满足各方利益关系，不断增加企业财富，使企业总价值达到最大化。
企业价值最大化具有深刻的内涵，其宗旨是把企业长期稳定发展放在首位，着重强调必须正确处理各种利益关系，最大限度地兼顾企业各利益主体的利益。
企业价值，在于它能带给所有者未来报酬，包括获得股利和出售股权换取现金。
相比股东财富最大化而言，企业价值最大化最主要的是把企业相关者利益主体进行糅合形成企业这个唯壹的主体，在企业价值最大化的前提下，也必能增加利益相关者之间的投资价值。
企业主要是由股东出资形成的，股东创办企业的目的是扩大财富，他们是企业的所有者，理所当然地，企业的发展应该追求股东财富最大化。
在股份制经济条件下，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格俩方面决定，在股票数量壹定的前提下，当股票价格达到最高时，则股东财富也达到最大，所以股东财富又能够表现为股票价格最大化。
股东财富最大化和利润最大化目标相比，有着积极的方面。
这是因为：壹是利用股票市价来计量，具有可计量性，利于期末对管理者的业绩考核;二是考虑了资金的时间价值和风险因素；三是在壹定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为，因为股票价格在某种程度上反映了企业未来现金流量的现值。
2．简述吸取直接投资的优缺点。
答：吸收直接投资的优点主要是：1)、能够增强企业信誉。
吸收投入资本所筹的资金属于企业自有资金，和借入资金相比较，能够提高企业的资信和借款能力；2）、能够早日形成生产运营能力。
1 我国财务管理的最优目标是（）。
A.企业价值最大化2 企业同其所有者的财务关系是（）。
A.经营权与所有权的关系4 企业同其被投资者的财务关系反映的C 投资与被投资关系6 根据财务目标的多元性，可以把财务目标分为（）。
A.主导目标和辅助目标7 影响企业价值的两个最基本因素是A.风险和报酬8 将100元存入银行，利率10%，计算5年后的终值，用（）计算A.复利终值系数9 每年年底存款100元，求第5年末的价值，可用（D年金终值系数10下列项目中，（）称为普通年金A.后付年金11 A方案3年中每年年初付款100元，B方案3年中每年年末付款100元，若利率为10%，则二者在第三年末的终值相差（）A.33.112 已知某证券的贝他系数等于2，则该证券A.是金融市场上所有证券的平均风险的两倍13 两种完全正相关的股票的相关系数为B 114 两种证券完全负相关时，则这两种股票合理的组织在一起可以（）。
A.能分散掉全部的非系统风险15 企业的财务报告不包括（）。
A.比较百分比报表16 资产负债表不能提供下列信息（A.经营成果17 现金流量表中的现金不包括（）。
A.长期债券投资18 下列财务比率反映企业短期偿债能力的是（）。
A.现金流量比率19 下列财务比率反映企业营运能力的是（）。
A.存货周转率20 下列经济业务能使企业速动比率提高的是（）。
A.销售产品21 下列经济业务不会影响流动比率的是（）。
A.用现金购买短期债券22 下列经济业务能影响到企业的资产负债率的是（）。
A.接受所有者以固定资产的投资23 企业的筹资渠道有（）。
A.国家资本24 企业的筹资方式有（）。
A.融资租赁25 国家财政资本的筹资渠道可以采取的筹资方式是（）。
A.投入资本筹资26 企业自留资本的筹资渠道可以采取的筹资方式是（）。
A.发行股票筹资27 外商资本的筹资渠道可以采取的筹资方式有（）。
A.投入资本28 间接筹资的基本方式是（）。
A.银行借款筹资29 在产品寿命周期的（）阶段，现金需要量增加幅度最大。
财务管理判断、单选、多选第2章财务管理的价值观念判断题1-5 √×√×√ 6-10 √×××√ 11-15 √×√√√ 16-20 ×√√√×21-25 √√√√√ 26-30 √√√√×单项选择题。
1-5 ADBAB 6-10 DDDBA 11-12 BB多项选择题。
1、ABDE2、BC3、AD4、AC5、BD6、ABD7、ABCE8、BC 9、ABCD 10、ABD 11、ABCDE 12、ABDE第3章财务分析判断题1-5 ×√×√√6-10 ×√√×√11-15 ×√××√16-20 √×√×√单选题1-5 DCDAC 6-10 ABCAC 11-15 DBBCA 16-20 ACBBC多选题1、ABCD2、ABCDE3、ABCD4、AB5、ACD6、ABC 8、ADE 9、ABDE10、ABCDE 11、ACD 12、BC 13、ACDE 14、BC 15、ABCD 16、ABCD 17、ABCE18、ADE 19、ABD 20、ABC 21、BC 22、ABE第6章资本结构决策判断题1-5 ×√××√ 6-10 √√××√ 11-15 ×√√××单项选择题1-5 CACDB 6-10 CBCCC 11-15 CADCA 16-20 BCBDB多项选择题1、ABCDE2、ABC3、CDE4、ABC5、ACD6、ABCDE7、AB8、ABCDE9、ACDE 10、BCE第7章投资决策原理判断题1、√2、√3、×4、×5、×6、×7、×8、√9、×单项选择题1、C2、C3、B4、B5、C6、A7、A8、A9、C 10、B 11、D 12、C 13、D 14、C 15、A 16、D 17、D多项选择题1、ADE2、AD3、ACD4、ABD5、DE6、BCDE7、ACD8、ABD9、ABCD 10、AC 11、ABDE第8章投资决策实务判断题1-5 ×√√×√ 6-10 √×××√ 11-15 ××××√ 16-19 √×××单项选择题1-5 CBAAC 6-10 CBCDC多项选择题1、ABCE2、BCD3、ABCD4、ABDE5、BCD6、ACE7、ACD8、ABDE第9章短期资产管理判断题1-5 √√××× 6-10 √√×√× 11-15 ×√√×× 16-20 √×√××单项选择题1-5 CBBBA 6-10 CDDCB 11-15 BDBAA多项选择题1、ACDE2、ABDE3、ACE4、CDE5、ABC6、ABCD7、BCDE8、ABDE9、ABCDE 10、ABCDE 11、ABDE 12、ABCE 13、ABC 14、AC 15、BCD 16、ABCDE 17、ABD 18、ABC 19、ACDE 20、ABCDE第10章短期筹资管理判断题1-5 ×√××√ 6-10 ×××√× 11-15 √×√√× 16-20 √××√√单项选择题1．B 2.A 3.C 4.A 5.D 6.C 7.D 8.B 9.D 10.A11.B 12.D 13.C 14.C 15.D多项选择题1.AC2.BD3.AB4.ABE5.DE6.ACE7.ADE8.AB9.ACE10.ACD 11.ADE 12.BE 13.ABCDE 14.ACDE 15.ADE第11章股利理论与政策判断题1-5 √×√√× 6-10 √√×√√ 11-15 √√√√√ 16-20 √√×√√ 21-25 √×××√26-30 √√××√单项选择题1-5 BDCDB 6-10 ACACD 11-13 DBD多项选择题1、ABC2、AB3、BCD4、ABCDE5、BCDE6、ACE7、BCE8、ABCD9、ABCDE 10、ACD11、ABCDE 12、AB 13、ABCD 14、ABCE简答重点在第1章和第11章的课后思考题注：1、没有准确资料，自我整理过程有可能存在失误，无法保证绝对真实，请谨慎使用。
最全财务管理习题集与答案一、财务管理基础1.什么是财务管理？答：财务管理是指组织、计划、实现、监督和控制公司资金的使用和筹集，以优化公司财务决策，实现公司预期目标。
2.财务管理的目的是什么？答：财务管理的目的是实现公司最大利益，和最大化公司财务决策的效率和效果。
3.财务管理的核心内容是什么？答：财务管理的核心内容是资金筹集与使用、财务分析与评估、风险管理、内部控制和会计制度等。
二、财务报表分析1.什么是利润表？答：利润表是表现公司在一定期间内经营活动的财务状况，反映公司筹集资金和运营的状态，其中包括总收入、总成本、利润等数据。
2.什么是资产负债表？答：资产负债表是表现公司在一定时期内的财务状况，反映公司拥有的资产、负债和所有者权益的情况。
3.什么是现金流量表？答：现金流量表是记录公司在一定时间内所产生的现金流入和现金流出的情况，以及公司的净现金流量和现金余额。
三、财务比率指标1.什么是成本费用利润率？答：成本费用利润率是指公司在销售商品或提供服务时所扣除的成本和费用与总收入之间的比率。
2.什么是净利润率？答：净利润率是指公司净利润与总收入之间的比率，反映公司运营效益。
3.什么是资产周转率？答：资产周转率是指公司所有资产在一年内的平均营业收入与总资产之间的比率，反映公司的资产使用效率。
四、项目投资决策1.什么是净现值？答：净现值是指项目投资所产生的现金流量与投资所需的现金流量之间的差额。
2.什么是内部收益率？答：内部收益率是指项目所产生的现金流量使得净现值为0时的利润率。
3.什么是回收期？答：回收期是指项目所投资的资金回收所需的时间。
五、资本预算1.什么是资本预算？答：资本预算是指公司长期投资项目所需资金的预算，包括投资解决方案的选择和实施等。
2.什么是折现现值？答：折现现值是指项目所产生的现金流量根据投资回报率折现后的现值。
3.什么是确定资本预算的三大步骤？答：确定资本预算的三大步骤是对项目评估、成本核算和现金流量预测。
（财务知识）财务管理试卷学习指导学习指导计划学时安排：第壹章财务管理总论【内容提示】企业财务管理是企业管理的壹个重要组成部分，它是结合资金所有者和国家的要求，正确组织财务活动、处理财务关系的各项经济工作总称，是壹项综合性的价值管理工作。
本章主要阐述了财务管理的含义和内容、财务管理的目标、环境、原则，以及财务管理程序和方法。
【学习目标】1.理解财务管理的基本概念，理解资产、资金、资本的概念及相互关系。
2.理解财务活动内容以及财务管理的内容。
3.理解当前财务管理的目标，且明确各种目标的优缺点。
4.掌握财务管理的环境以及对财务管理的影响。
5.掌握财务管理的程序和方法。
【重点和难点】1.对资产、资金、资本的概念及相互关系的理解。
2.对当前财务管理的目标及目标的优缺点的理解。
3.对务管理的环境的理解。
4.对财务管理程序和方法的理解。
【本章小结】在社会主义条件下，商品经济的发展是企业资金运动存在的客观基础，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动及其所形成的经济关系。
要全面理解企业资金运动包括的经济内容，企业在资金运动中和有关各方发生的经济关系。
企业资金运动及所形成的经济关系，也就是财务的本质。
企业财务具有组织职能、调节职能和监督职能。
要搞好财务管理，必须充分认识财务管理环境对财务管理的重要性。
学习财务管理总体目标，要明确以提高经济效益为总思路，以履行社会责任为前提。
理解企业管理目标对财务管理的要求、财务管理目标的特征和作用；理解利润最大化、企业价值最大化等观点的优点和不足之处。
学习财务管理环境，要理解宏观经济环境、金融环境、法律环境的内容以及对财务管理的影响。
学习财务管理原则，要理解资源合理配置原则、收支平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、利益关系协调原则，且懂得如何在实际工作加以应用。
要掌握财务管理程序和方法，学会运用有关业务手段，必须对财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等基本环节，分别理解其概念、作用和程序。
第二章财务管理基本价值观念【内容提示】资金具有时间价值和风险价值，这是财务活动中客观存在的经济现象。
因此，进行财务管理必须首先树立财务价值观念，无论是资金的筹集、资金的投放、收益和分配都将涉及到财务价值问题。
资金的时间价值和风险价值通常是通过利息率来表示的，而利息率除了受通货膨胀因素影响外，主要包含资金时间价值和风险价值。
因此，在学习各项财务管理业务之前，需要理解资金时间价值和资金风险价值的基本概念和有关的计算方法。
【学习目标】1.掌握资金时间价值和风险价值的概念及相关计算原理和方法。
2.理解风险和报酬的关系，掌握投资报酬、无风险报酬和风险报酬的相互关系。
3.理解风险的类型及企业应对风险的策略【重点和难点】1.理解资金时间价值的实质。
2.掌握资金时间价值和资金风险价值的计算【本章小结】资金时间价值和资金风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，是现代财务管理中俩个重要的计量前提。
资金时间价值和资金风险价值是制定筹资决策、投资决策时必须考虑的重要因素，对于企业资产管理、成本管理、利润管理有重要的影响，应用甚为广泛。
对资金时间价值要理解和掌握壹次性收付款项终值和现值的计算，年金终值和现值的计算，理解不等额系列收付款项终值和现值的计算。
在学习资金风险价值时，要理解和掌握概率分布和预期收益，单项投资风险收益的计算第三章企业筹资管理【内容提示】在现代社会，任何壹个企业为了设立、进行生产运营活动、扩大生产运营规模、对外进行项目投资等都需要筹集资金。
企业筹资是企业进行生产运营、对外投资、向投资者分配利润等后续活动的前提和基础。
企业筹资的规模和结构直接影响到企业效益的好坏，牵动着投资者的切身利益。
企业为何筹资、从哪里筹资、如何筹资等壹系列关于企业筹资管理的基本问题，正是本章所要阐述的内容。
【学习目标】1.了解企业筹资的目的和原则、企业筹资的渠道和方式；2.掌握企业筹资数量的预测方法（销售百分比法）；3.理解权益性筹资和债务性筹资的具体形式、特点；4.理解企业筹资成本的概念、用途、表示方法和种类；5.掌握企业权益性筹资成本的计算方法、企业债务性筹资成本的计算方法、企业综合筹资成本的计算方法；6.理解企业的运营风险和运营杠杆，掌握企业运营杠杆系数的计算方法；7.理解企业的财务风险和财务杠杆，掌握企业财务杠杆系数的计算方法；8.理解企业的综合风险和总杠杆，理解三种杠杆之间的关系，掌握企业总杠杆系数的计算方法。
【重点和难点】1.企业筹资数量的预测方法（销售百分比法）；2.企业权益性筹资成本的计算方法、企业债务性筹资成本的计算方法、企业综合筹资成本的计算方法；3.企业运营杠杆系数的含义和计算方法，企业财务杠杆系数的含义和计算方法，企业总杠杆系数的含义和计算方法。
【本章小结】本章重要阐述企业筹资的基本理论和有关业务方法，在结构安排上包括四个部分。
第壹部分为企业筹资管理概述。
在筹资管理的基本概念方面要理解企业筹资的动机和原则，掌握筹资渠道、方式俩者在实际工作中的配合。
在筹资因此方面，理解掌握筹资预测的销售百分比法。
第二部分为各种资本的筹资方式，包括权益资本的筹资和债务资本的筹资。
理解权益资本筹资的主要方式以及债务资本筹资的重要方式的优缺点。
第三部分为企业筹资成本的计算，企业长期借款、债券、普通股、优先股、留用利润资本成本构成要素各不相同，计算方法也不壹样。
要掌握个别资本成本的计算方法、综合资产成本的计算，仍要理解边际成本的计算特点。
第四部分为企业筹资的杠杆效应分析，理解企业的运营风险、财务风险和综合风险，理解且掌握企业财务杠杆系数、运营杠杆系数、总杠杆系数的计算。
第四章营运资金管理【内容提示】营运资金是企业在生产过程中的流动性资金，它是衡量企业变现能力和短期财务能力的重要标志之壹。
营运资金越多，风险越小，收益越低；相反，营运资金越少，财务风险越大，但收益越高。
因此，企业需要在风险和收益之间进行权衡，因而对营运资金的管理显得尤为重要，既要防止营运资金过多，又要避免营运资金的不足。
总之，营运资金管理是壹个越来越受重视的领域，由于竞争加剧和环境动荡，营运资金的管理对于企业盈利能力以及生产能力的影响越来越大。
【学习目标】1.了解营运资金的含义、特点及其管理原则2.掌握现金管理3.掌握应收账款管理4.掌握存货管理5.掌握交易性金融资产管理6.理解营运资金政策【重点和难点】1.现金的持有动机和成本2.最佳现金持有量的计算3.应收账款的构成及决策4.存货的成本及控制方法5.现金和应收账款管理的主要内容【本章小结】营运资金是企业在生产过程中的流动性资金，它是衡量企业变现能力和短期财务能力的重要标志之壹。
营运资金越多，风险越小，收益越低；相反，营运资金越少，财务风险越大，但收益越高。
因此，企业需要在风险和收益之间进行权衡，因而对营运资金的管理显得尤为重要，既要防止营运资金过多，又要避免营运资金的不足。
现金是企业生产运营过程中暂时停留在货币形态的资金，作为非盈利性资产，其数额确定和日常控制是非常重要的。
应在理解企业持有现金动机和成本的基础上，理解掌握现金最佳持有量确定方法和现金日常控制的具体内容。
加强应收账款的管理意在应收账款强化竞争，扩大销售功能的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失和管理成本，最大程度发挥应收账款投资的收益。
因而，要熟练掌握应收账款政策的制定，且进行有效的综合信用管理。
存货是企业再生产过程中为销售或耗用而储备的各种资产，在防止停工待料、适应市场变化、降低进货成本、维持均衡市场等方面具有重要的作用。
理解存货的功能和成本，掌握最优经济订货批量的计算，熟悉日常管理的相关问题。
理解掌握交易性资产的定义和特点，掌握证券估价和股票估价。
理解企业营运资金管理政策的选择。
第五章项目投资管理【内容提示】项目投资是关于长期资产取得的问题，具有投资额大、风险大、周期长、不可逆转等特点。
项目投资决策是企业内部的战略决策，对保持和提高企业的长期获利能力具有决定性的影响，因此，科学地进行项目投资决策至关重要。
【学习目标】1.了解项目投资的含义、特点及可行性研究2.理解掌握项目投资的有关概念3.掌握项目投资的现金流量分析4.理解项目投资的风险评价5.掌握项目投资决策分析【重点和难点】1.现金流量的内容2.完整工业投资项目现金流量的估算3.净现金流量的确定4.风险调整折现率法5.项目投资的决策评价指标的计算方法6.项目投资决策的主要方法【本章小结】项目投资是指壹种以特定项目为对象，为了扩大生产能力和改善生产条件，直接和新建项目或更新改造项目有关的长期投资行为。
和金融投资相比，项目投资的支出是对企业自身的投入，和其他经济实体不发生资本收支的经济往来关系，是壹种对内投资、直接投资。
在了解固定资产投资的特点和程序的基础上，运用恰当的投资决策评价方法，是现代财务管理的重要内容。
需了解现金流量的概念及其测算，在不同情况下熟练应用投资决策指标，且进行有效的日常管理。
第六章成本费用管理【内容提示】成本费用是生产产品所消耗物化劳动的转移价值和活劳动所创造价值的货币表现。
成本费用能够按照经济内容、经济用途、其和工艺技术过程的关系、其和产品产量的关系、计入成本的方法、能否为某壹特定责任中心所控制进行分类。
明确成本费用管理的对象，认清成本费用管理的目标，掌握成本费用管理的原则。
成本费用预测是根据成本特性及有关数据和情况，结合发展的前景和趋势，采用科学的方法，对壹定时期、壹定产品或某个项目、方案的成本水平、成本目标所进行的预计和测算。
成本费用预测的方法很多，包括比例法、余额测定法、因素分析法等。
成本费用决策是指在成本费用预测的基础上，从可达到统壹目标利润的不同预测方案中评价选择壹个最优方案的科学方法。
成本费用决策的方法主要包括保本点法、差量分析法、成本费用利润分析法。
成本（费用）计划是根据企业的竞争战略和所处的经济环境制订的，也是对成本费用管理做出的规划，为具体的成本费用管理提供思路和总体要求。
掌握成本费用计划的内容、编制程序及方法。
成本费用分析的方法主要有比较分析法、比率分析法、因素分析法等。
掌握成本控制的原则、标准、内容及方法。
成本费用考核是对成本控制效果的鉴定和评估，其目的在于改进原有的成本控制活动和激励约束员工和团体的成本行为。
需掌握主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等指标。
【学习目标】1.了解成本费用的含义，成本和费用的联系和区别；2.理解成本费用管理的对象；3.了解成本费用管理的目标和原则；4.掌握成本费用预测的方法；5.理解成本费用决策的主要内容及程序；6.理解成本费用计划的主要内容及程序；7.掌握成本费用分析的方法及指标；8.理解成本费用控制；【重点和难点】1.成本费用预测的方法；2.成本费用分析的方法及指标；3.成本费用控制；【本章小结】成本费用是生产产品所消耗物化劳动的转移价值和活劳动所创造价值的货币表现。
