北京东方慧博管理咨询有限公司流动资产管理办法第一章总则第一条本制度适用于北京东方慧博管理咨询公司及其投资控股公司。
第二条公司的一切资产均为公司所有，必须纳入公司账内统一管理。
任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。
第三条流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金（支票）、银行存款、应收及预付款项等。
第二章货币资金管理第四条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第五条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。
第六条日常结算应尽量采用支票或银行转账方式支付，减少现金的使用；必须以现金支付的费用，需经部门经理、主管领导、董事长批准，并经财务人员审核后支付现金。
第七条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。
每笔超过200元的现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备。
第八条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。
任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。
不得坐支现金。
第九条有关经营业务的现金支出必须经会计人员审核无误后支付。
第十条有关经营业务收入必须及时与信息系统核对无误。
第十一条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。
出现问题要查明原因，及时纠正。
第十二条对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。
第十三条除差旅费、派遣员工工资性支出和其他必须以现金支付的支出外，均不能借用现金，严禁因私借款。
第十四条借用现金，申请人应填写《借款单》，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）；必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。
第十一章流动资产一、单项选择题1．在确定最佳现金持有量时，属于决策无关成本的是：（）A．持有成本B．固定费用C．转换成本D．以上都不对2．某企业预计存货周转期为45天，应收账款周转期为20天，应付账款周转期为15天，预计全年需要现金60万元，则最佳现金余额为：（）A．30万元B．40万元C．100万元D．130万元3．给定的信用条件为“2／10，n／40”，则其含义为：（）A．付款期限为10天，现金折扣为2％，信用期限为40天B．信用期限为40天，现金折扣为工／10C．如果在10天内付款，享受2％现金折扣，否则应在4Q天内按全额付清D．如果在10天内付款，可享受20％的现金折扣，否则应在10天由全额付清4．对信用期限的叙述正确的是：（）A．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越B．信用期限越长，应收账款的机会成本越低C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大D．信用期限越长，企业坏账风险越小5．在下列现金持有方案中（）方案为最佳。
A．投资成本1500元，管理成本10000元，短缺成本6 000元B．投资成本3 000元，管理成本10000元，短缺成本3 375元C．投资成本4 500元，管理成本10000元，短缺成本1250元D.投资成本6 000元，管理成本10000元，短缺成本0元6．允许缺货时的经济进货批量一般会（）不允许缺货时的经济进货批量。
A．大于B．小于C．等于D．不一定7．营运资金的来源可能是：（）A．流动资产B．流动负债C．固定资产D．长期负债8．对营运资金的表述，正确的是：（）A．应当与流动负债保持固定的比率关系B．营运资金越多，收益能力越强C．增加营运资金会降低企业的成本D．营运资金的多少并无统一的标准9．存货ABC分类管理法下，最基本的分类标准是：（）A．金额B．品种C．数量D．体积10．其他条件不变的情况下，目标利润越高，存货保险储存天数（）。
A．不变B．越小C．越大D．不一定11、利用成本分析模式确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是（）。
第十一章营运资本管理一、营运资本管理策略✧营运资本投资策略★★➢流动资产投资的相关成本✓短缺成本✓持有成本（也称机会成本）➢营运资本投资策略的类型✓适中型投资策略✓保守型投资策略✓激进型投资策略✧营运资本筹资策略★★★➢易变现率➢营运资本筹资策略的类型✓流动资产和流动负债的重新分类✓三种筹资策略（特点，比较）●适中型筹资策略●保守型筹资策略●激进型筹资策略二、现金管理✧现金管理的目标与管理方法★➢企业置存现金的原因：交易性需要、预防性需要、投机性需要➢现金管理的方法：力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付账款的支付✧最佳现金持有量分析★★★➢成本分析模式➢存货模式✓机会成本：（C/2）×K✓交易成本：（T/C）×F✓总成本＝机会成本＋交易成本＝（C/2）×K＋（T/C）×F✓C为最佳现金持有量；T(下标C)为相关最你低总成本➢随机模式✓现金返回线（R）的确定（影响现金返回线水平的因素）✓✓现金存量的上限（H）的计算公式：H＝3R－2L✓现金存量下限的确定：受到企业每日的最低现金需要量、管理人员的风险承受倾向等因素的影响三、应收账款管理（在增加的盈利和增加成本之间作出权衡）✧应收账款产生的原因：商业竞争、销售和收款的时间差距✧应收账款的管理方法：应收账款回收情况的监督、收账政策的制定✧信用政策分析★★★➢信用政策的内容➢“5C”评估方法：评估其赖账的可能性➢应收账款的相关成本✓应收账款占用资金的应计利息：应收账款占用资金×资本成本＝应收账款平均余额×变动成本率×资本成本＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本✓存货占用资金利息●自制：平均存货量×单位变动生产成本×资本成本●外购：平均存货量×存货单价×资本成本✓应付账款节约资金的应计利息（以负数表示，即减少营运资金的应计利息）：应付账款平均余额×资本成本✓收账费用✓坏账损失＝销售额×坏账损失率✓现金折扣损失：销售额×享受现金折扣顾客比例×现金折扣率➢信用政策决策分析方法✓总额分析法●①计算各信用政策下的收益：销售收入－变动成本－固定成本＝边际贡献－固定成本＝销售量×单位边际贡献－固定成本●②计算各信用政策下的相关成本：计算占用资金的应计利息（应收账款、存货等）、计算收账费用和坏账损失、计算折扣成本（若提供现金折扣）●③计算各信用政策下的税前损益＝收益－相关成本✓差量分析法●①计算改变信用政策增加的收益：增加的销售收入－增加的变动成本－增加的固定成本●②计算改变信用政策增加的相关成本：计算占用资金的应计利息（应收账款、存货等）、计算收账费用和坏账损失、计算折扣成本（若提供现金折扣）●③计算增加的税前损益：收益增加－相关成本增加四、储备存货的成本、经济订货量基本模型✧存货管理➢储备存货的成本★★★✓取得成本✓储存成本✓缺货成本（TCs）➢存货经济批量分析★★★✓经济订货量基本模型的计算公式五、经济订货量基本模型的扩展✧订货提前期（对及时补充存货假设的扩展）➢再订货点的含义：即企业再次发出订货单时尚有存货的库存量，计算公式为：再订货点＝平均交货时间×每日平均需用量（订货提前期对经济订货量并无影响（即订货周期、订货次数等均不受影响）✧存货陆续供应和使用（对集中到货假设的扩展）✧保险储备（应对可能出现的缺货）➢保险储备量的确定方法：最佳保险储备量是保险储备量上的储存成本与缺货成本之和最低的保险储备量。
注册会计师-财务成本管理-基础练习题-第十一章营运资本管理-第一节营运资本管理策略[单选题]1.公司采用保守型流动资产投资策略时，流动资产的（）。
A.短缺成本较高B.管理成本较低C.机（江南博哥）会成本较低D.持有成本较高正确答案：D参考解析：保守型流动资产投资策略，表现为安排较高的流动资产／收入比率，承担较大的持有成本，但短缺成本较小。
[单选题]2.与激进型营运成本投资策略相比，适中型营运资本投资策略的（）。
A.持有成本和短缺成本较低B.持有成本和短缺成本较高C.持有成本较高，短缺成本较低D.持有成本较低，短缺成本较高正确答案：C参考解析：相比于激进型营运资本投资策略，适中型营运资本投资策略流动资产／收入比率较高，所以持有成本较高，而短缺成本较低。
[单选题]3.流动资产投资管理的核心问题是（）。
A.确定使用何种流动资产投资政策B.确定最优的投资规模.安排流动资产投资C.如何应对投资需求的不确定性D.中断企业的经营风险正确答案：C参考解析：面对流动资产投资的不确定性，需要权衡与之相关的收益和成本。
流动资产投资管理的核心问题就是如何应对投资需求的不确定性。
[单选题]4.下列说法不正确的有（）。
A.激进型筹资策略的特点是，临时性负债既融通波动性流动资产的资金需要，也解决部分永久性资产的资金需要B.保守型筹资策略的特点是，临时性负债只融通部分波动性流动资产的资金需要，其他的临时性流动资产和永久性流动资产由长期负债、自发性负债和权益资本筹集C.适中型筹资策略的特点是，临时性负债融通波动性流动资产的资金需要，永久性流动资产由长期负债、自发性负债和权益资本筹集D.适中型筹资策略的特点是，临时性负债既能融通波动性流动资产的资金需要也负责永久性长期资产资金的筹集正确答案：D参考解析：适中型筹资策略是，临时性负债满足波动性流动资产的资金需要，而永久性流动资产由长期债务、经营性流动负债和权益资本筹集。
[单选题]5.某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是()。
