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《利率市场化对商业银行盈利能力的影响研究》篇一一、引言随着经济全球化和金融市场的不断深化，利率市场化已成为金融改革的重要方向。
利率市场化对商业银行的盈利能力产生了深远的影响，本文旨在探讨利率市场化背景下，商业银行盈利能力的变化及其应对策略。
二、利率市场化的背景及意义利率市场化是指央行放宽对金融机构的利率管制，允许市场供求关系决定利率水平。
这一改革有助于优化资源配置，提高金融市场的竞争性和效率。
然而，对于商业银行而言，利率市场化带来了更大的经营压力和挑战。
三、利率市场化对商业银行盈利能力的影响（一）影响机制1. 竞争加剧：利率市场化使得商业银行之间的竞争更加激烈，为了吸引客户，银行可能降低贷款利率或提高存款利率，导致净息差收窄。
2. 风险增加：利率波动性加大，商业银行面临更大的利率风险和信用风险。
3. 业务结构调整：利率市场化促使商业银行调整业务结构，发展中间业务和表外业务，以降低对传统存贷业务的依赖。
（二）具体表现1. 净息差收窄：在利率市场化的背景下，商业银行的净息差呈现出收窄的趋势。
这是因为银行为了争夺客户，不得不降低贷款利率或提高存款利率，导致存贷利差缩小。
2. 资产质量和盈利能力下降：由于风险增加，商业银行的资产质量和盈利能力受到一定影响。
不良贷款率上升，利润增长速度放缓。
3. 业务结构调整成效显现：随着业务结构的调整，商业银行的中间业务和表外业务收入占比逐渐提高，为银行提供了新的盈利增长点。
四、商业银行应对策略（一）优化资产负债结构1. 调整存贷款结构：商业银行应通过优化存贷款结构，提高高收益资产的占比，降低低效或不良资产的比重。
2. 加强流动性管理：建立健全的流动性风险管理体系，确保资金来源的稳定性和流动性。
（二）发展中间业务和表外业务1. 扩大中间业务收入：通过发展理财、托管、咨询等中间业务，提高非利息收入占比。
2. 拓展表外业务：积极开展担保、承诺等表外业务，拓宽收入来源。
（三）加强风险管理1. 建立完善的风险管理体系：包括风险评估、监测、预警和处置等环节，确保风险得到有效控制。
商业银行非利息收入对盈利能力的影响研究随着金融市场和经济环境的发展，商业银行的收入结构已经发生了改变，非利息收入在商业银行的收入中所占比重越来越大。
本文将从商业银行非利息收入的概念、来源、分类、特点等方面入手，分析其对商业银行盈利能力的影响。
一、商业银行非利息收入的概念和来源非利息收入是指商业银行在金融服务中所获得的除利息以外的各种收入，也就是除存款利息和贷款利息以外的收入。
一般来说，商业银行的非利息收入包括手续费和佣金收入、信用卡业务收入、保险业务收入、资产管理收入、外汇交易收入等。
1.手续费和佣金收入：如存款手续费、提款手续费、账户管理费、保管箱租赁费、票据贴现手续费、贷款承诺费、代理收款费等。
2.信用卡业务收入：如年费、超限费、利息、逾期罚款、提现手续费、消费积分兑换等。
3.保险业务收入：如销售保险产品获得的佣金、投资收益等。
4.资产管理收入：如基金管理费、托管费、投资收益等。
5.外汇交易收入：如外汇买卖差价、外汇交易佣金等。
商业银行非利息收入可根据其来源不同进行分类，如下：2.信用卡业务收入。
随着信用卡业务的发展，信用卡业务收入越来越成为商业银行非利息收入的重要来源。
信用卡业务收入主要包括年费、超限费、利息、逾期罚款、提现手续费、消费积分兑换等。
3.保险业务收入。
同时，商业银行还会向客户销售各种保险产品，从而获得佣金收入。
1.非利息收入不受市场利率的影响，因此可以减少银行因市场利率波动而导致的风险；2.非利息收入具有灵活性，银行可以根据市场需求灵活调整非利息收入的种类和费率，以增加盈利；3.非利息收入的利润率较高，可以增加银行的盈利能力；4.非利息收入可以丰富商业银行的业务结构，提高银行的市场竞争力。
商业银行非利息收入占比越高，则商业银行的盈利能力越强。
非利息收入的增加不仅可以增加收入、提高利润，而且还可以丰富银行的业务结构，改善银行的风险结构，增加银行的竞争力。
首先，非利息收入对商业银行的收入增长起到决定性的作用。
我国商业银行盈利能力影响因素分析商业银行在一个国家的经济活动中扮演着重要的角色，银行的盈利状况是银行发展的决定性指标。
本文选取我国16家商业银行2005年～2015年的面板数据，通过Eviews7.2建立了个体固定效应模型，对影响我国上市商业银行的盈利影响因素作出分析。
标签：上市银行；面板数据；盈利能力一、导论《银行家》的统计数据显示，中国国内商业银行的利润总额在三年的时间内几乎翻了一番，占全球利润总额的比例甚至超过20%。
但通过比较资本回报率和总资产回报率，西方商业银行的长期平均ROE和ROA分别超过20%和1%，一些顶级的跨国银行ROE和ROA高于30%和1.5%。
国内良好的商业银行利润平均ROE和ROA--约15%和0.5%。
从收入来源，国际先进银行的非利息收入占收入的比例超过30%，有的高达50%，但国内商业银行的非利息收入占大多数仍然在10%左右；除此之外，国内商业银行主要依靠对扩大业务规模，促进业务的发展。
二、上市商业银行盈利能力影响因素的理论分析1.资产质量与上市银行盈利能力的关系资产质量与上市商业银行盈利能力的关系十分密切，一般来说，风险高的银行收益较好，但是这和整体经济状况是相关的，当经济受到较大的外部冲击时，资产质量较高的银行抗压能力就很强，能够保持较好的经营状况，反之资产质量较差的银行，信用风险就大，在市场环境发生变动的时候，就会给银行带来交大的波动。
2.经营效率与上市商业银行盈利能力的关系商业银行的费用管理能力是商业银行表现在成本控制上的能力，它与商业银行的经营效率关系密切，商业银行的效率高，经营管理费用就低，成本就低，盈利能力就强，但目前随着金融创新业务的发展，中间业务收入占比越来越高，对应的管理支出也就随之增多。
3.创新能力与上市商业银行盈利能力的关系商业银行的创新能力主要表现在其非利息收入的比重上，而非利息收入主要来源于中间业务。
非利息收入的增加能提高商业银行的收入结构多样性，并且由于中间业务占用资金少，成本低，风险小，且盈利能力较强，能平衡商业银行的风险与收益，目前我国商业银行的中间业务处于起步阶段，金融创新还有巨大的空间。
商业银行盈利能力分析商业银行盈利能力分析（一）引言盈利能力是商业银行评估其经营状况和健康度的重要指标之一。
本文将对商业银行的盈利能力进行详细分析，包括以下几个方面：收入结构分析、成本结构分析、利润分析和盈利能力评估。
（二）收入结构分析1.利息收入分析●描述和解释商业银行获得的利息收入的主要来源，如放贷和持有债券等。
●分析不同产品或业务对利息收入的贡献程度，如贷款利息、债券利息等。
●比较不同银行之间的利息收入情况，评估其优势和劣势。
2.非利息收入分析●分析商业银行除了利息收入外的其他收入来源，如手续费和佣金收入、投资收益等。
●描述和解释非利息收入的主要构成部分，并分析其对总收入的贡献程度。
（三）成本结构分析1.资金成本分析●描述商业银行获得资金的成本来源，如存款利率、借款利率等。
●分析不同资金来源对银行成本的影响，并进行比较分析。
2.经营成本分析●描述和解释商业银行的经营成本构成，如人员成本、房屋租赁成本等。
●分析不同成本项目对总成本的贡献程度，评估成本控制的有效性。
（四）利润分析1.总体利润分析●分析商业银行的总体利润水平，如净利润、营业利润等。
●比较不同银行之间的利润水平，评估其竞争力。
2.收益质量分析●分析商业银行的收益质量，如收益的可持续性、积极性等。
●解释和评估不同因素对收益质量的影响，如不良贷款率、违约风险等。
（五）盈利能力评估1.盈利能力指标分析●介绍和解释商业银行常用的盈利能力指标，如净资产收益率、净息差等。
●分析不同盈利能力指标的计算方法和应用范围。
2.盈利能力影响因素分析●分析影响商业银行盈利能力的关键因素，如市场竞争、政策变化等。
●解释和评估这些因素对盈利能力的影响程度。
附件：本文档涉及的附件包括商业银行的财务报表、相关数据和图表。
法律名词及注释：1.商业银行：指在法律允许的范围内，以从事银行业务为主要经营活动的金融机构。
2.盈利能力：指企业获得利润并评估其持续盈利能力的能力和水平。
我国四大国有商业银行的资产结构与盈利性-最新年精选文档我国四大国有商业银行的资产结构与盈利性商业银行作为金融企业，一方面靠各项存款负债带来资金，另一方又将这些资金转换成贷款、投资、存放中央银行等资产提供利息收入及非利息收入来实现盈利性。
针对银行机构功能和组织的特殊性，其资产负债率非常高，自有资本金则很低，并且负债来源单一，居民及企事业存款占了相当大的比重。
相对而言，在可以为银行创收的资产方面越来越受到人们重视，良好的、多元化的资产不仅可以给银行带来可观的利润，而且可以有效降低金融市场风险。
其中各项资产所占总资产的份额，即资产结构，也是银行制定长期经营战略所需要考虑的一项重要指标。
一、结构理论银行内部的资产结构是否会影响其最终的盈利状况，这一问题的引出在实质上是来源于结构功能的设想，有三种理论观点认为结构的变化是会影响最终产出的。
（一）金融结构与经济增长的观点戈德史密斯在其著作中认为“金融发展就是金融结构的变迁”，①金融结构是金融机构与金融资产之合，包括各种现存金融工具（分为债券证券和股权证券）与金融机构（分为负债为货币的金融机构和负债不为货币的金融机构）的相对规模、经营特征和经营方式，金融中介机构中各种分支机构的集中程度等等。
他认为金融结构对经济增长具有巨大的作用，金融结构的改善改进了经济的运行，从而便利了资本的转移。
戈德史密斯从8个方面对一国的金融结构进行数量化，并考察了35个国家近200年的金融数据，得出了12条基本规律，并认为世界各国的金融发展都是通过金融结构从简单向复杂、由低级向高级方向的变化来实现的，且都沿着一条共同道路在前进。
（二）现代资产组合理论托宾最早提出资产组合理论，认为多种资产组合在一起可以降低风险，而后马克维兹经过论证提出投资组合理论，将两种风险不同的证券组合之后能够降低整体风险，同时达到期望收益，而通过各项资产的合理搭配，可以更加有效地降低风险水平。
之后夏普得出资本资产定价原理，找到了一条符合自身风险与收益特征相匹配的直线，并指出市场风险可以得到市场补偿。
中国商业银行盈利能力影响因素研究Analysis of the Factors Affecting the Profitabilityof Commercial Banks in China朱子文统计与应用数学学院统计学专业2009（1）班 2009710053指导教师：李小胜副教授内容摘要：作为以营利为目的的金融机构，盈利能力是商业银行生存和发展的重要基础。
但是由于我国现代经济发展起步较晚的原因，我国商业银行业在过去很长一段时间往往只把扩充银行资本量、扩大银行规模作为首要任务而忽略了对盈利能力的发展与提高。
针对“我国商业银行盈利能力影响因素”这个问题，许多专家学者都进行了深入的研究，并得出了很多极具价值的研究成果。
本文以资产收益率（ROA）作为衡量银行盈利能力的指标，选取了国内10家具有代表性的商业银行2004年～2009年间的相关数据作为分析样本，对影响我国商业银行盈利能力的主要因素进行了分析。
得到结论为：商业银行盈利能力与其权益资产率及国内经济状况呈正相关关系，与银行规模、银行信贷率及资产费用率呈负相关关系。
最后根据分析结果对如何提高我国商业银行盈利能力提出相应的建议。
关键词：商业银行；盈利能力；面板数据Abstract: As to the financial institutions for the purpose of profit, profit ability is an important foundation for the survival and development of commercial banks. But due to a late start of modern economic development in China, China's commercial banks for a long time in the past often only to overcharge bank capital, expand the scale of banks as the primary task and ignore the development and improvement of profitability. According to the "factors" the profitability of China's commercial banks influence the problem, many experts and scholars have conducted in-depth research, and obtained many valuable research results.In this paper, return on assets (ROA) as a measure of bank profitability index, the paper selects 10 representative commercial banks in 2004 to 2009 years relevant data as sample for analysis on the main factors affecting the profitability of commercial banks in China are analyzed. The conclusion is: the correlation between the profitability of commercial banks and equity ratio and the domestic economic situation positively, negatively correlates with the size of the bank, the bank credit rate and asset cost rate. Finally, according to results of the analysis of how to improve the profitability of commercial banks in China and put forward the corresponding suggestion.Keywords: Commercial Bank;Profitability;Panel data目录1.引言 (1)1.1研究意义 (1)1.2我国商业银行现状 (1)2. 文献综述 (2)2.1我国学者对商业银行盈利能力的研究 (2)2.2本文的研究特点 (2)3. 指标的选取 (3)3.1指标的选取原则 (3)3.2指标的选取 (3)4. 数据来源及研究方法介绍 (4)4.1数据来源 (4)4.2研究方法介绍 (4)5. 面板模型介绍 (5)5.1面板数据模型解析 (5)5.2面板模型的分类 (5)6.实证分析 (5)6.1实证分析步骤 (5)6.2实证分析结果 (8)7.实证结论分析 (8)7.1银行规模对商业银行盈利能力的影响 (8)7.2银行信贷率对对商业银行盈利能力的影响 (9)7.3权益资产率对商业银行盈利能力的影响 (9)7.4资产费用率对商业银行盈利能力的影响 (9)7.5国内经济状况对商业银行盈利能力的影响 (9)8.建议 (10)9.附言 (10)参考文献 (11)1.引言商业银行作以营利为目的的金融机构，盈利能力是其在经营过程中应当考虑的首要指标，对其生存和发展起到了至关重要的作用。
城市商业银行收入结构对盈利能力影响的分析论文城市商业银行是指在城市地区开展业务的银行机构，其收入结构是指银行从各类业务活动中获取的收入的组成及比重。
收入结构的合理设计对于城市商业银行的盈利能力具有重要影响。
本文将对城市商业银行收入结构的组成和对盈利能力的影响进行分析。
一、城市商业银行收入结构的组成城市商业银行的收入主要由两大部分组成，一部分是净利息收入，即银行通过存贷款业务所产生的利息收入减去利息支出；另一部分是非利息收入，即银行通过其他非贷款业务所产生的收入，包括手续费、咨询费、保险费等。
1.净利息收入净利息收入是城市商业银行最主要的收入来源之一。
银行通过吸收存款提供贷款，通过贷款活动形成的利息差是银行净利息收入的重要来源。
同时，银行还通过购买国债、商业票据等进行投资获得收益，这也是净利息收入的一部分。
净利息收入的大小取决于银行的贷款规模、贷款利率、存款规模、存款利率等因素。
2.非利息收入非利息收入是城市商业银行多元化经营的表现，也是一个重要的利润来源。
非利息收入主要包括手续费收入、保险费收入以及其他收入。
手续费收入是指银行为客户提供各类服务所产生的费用，如提款手续费、汇款手续费、信用卡手续费等。
保险费收入是指银行销售保险产品并从中获取的收入。
其他收入包括财务投资收益、资产管理收入等。
二、城市商业银行收入结构对盈利能力的影响1.净利息收入对盈利能力的影响净利息收入是城市商业银行收入结构中最主要的组成部分，对银行的盈利能力有直接影响。
较高的净利息收入意味着银行的贷款规模、利差较高，能够获得更高的利润。
同时，净利息收入是银行稳定利润的主要来源之一，对于保持盈利能力具有重要作用。
2.非利息收入对盈利能力的影响非利息收入虽然在城市商业银行收入结构中的比重较小，但对盈利能力的影响不容忽视。
多元化的非贷款业务可以降低银行经营风险，增加收入来源。
手续费收入相对较为稳定，可以为银行提供稳定的现金流。
保险费收入则可以通过销售保险产品从中获取较高的利润。
我国商业银行收入结构分析我国商业银行收入结构分析1. 引言在一个国家的金融体系中，商业银行是重要的组成部分之一。
商业银行的收入结构是衡量其经营状况和盈利能力的重要指标。
本文将对我国商业银行的收入结构进行分析，以期深入了解其经营模式和盈利来源。
2. 收入构成2.1 利息收入商业银行的主要收入来源之一是利息收入。
利息收入来自于贷款和债券投资等利率敏感业务。
商业银行通过向企业和个人发放贷款获得利息收入，并通过购买国债、公司债券等进行债券投资，从而获取固定利息收入。
利息收入对于商业银行而言是稳定且可预测的收入来源。
2.2 手续费及佣金收入商业银行的收入结构中，手续费及佣金收入也占有重要地位。
商业银行通过提供跨境支付、信用卡、银行承兑汇票等金融产品和服务，收取一定的手续费及佣金。
此外，商业银行还通过代理发行基金产品、保险产品等获取佣金收入。
这些收入一方面与国内和国际贸易的发展有关，另一方面也体现了商业银行的综合金融服务能力。
2.3 投资收益商业银行通过投资股票、证券等金融资产获取投资收益。
这种收入来源既有可能是长期投资带来的股息、红利，也有可能是短期投资带来的买卖差价收益。
商业银行通过把握市场机会，进行优化配置资金和风险，实现投资收益最大化。
2.4 其他收入商业银行的其他收入包括担保费和非利息收入。
担保费是商业银行提供担保服务时获得的收入，而非利息收入包括租赁收入、外汇收入、债务重组收入等。
这些收入通常是商业银行通过提供非传统金融产品和服务而获得的。
3. 收入结构分析3.1 收入比重分析根据数据统计，利息收入占商业银行总收入的约40%至50%，手续费及佣金收入占约30%至40%，投资收益占约10%至20%，其他收入占约10%。
从这些比重可以看出，商业银行的收入结构相对均衡，多元化经营有助于降低风险，提高盈利能力。
3.2 收入增长趋势通过历年数据对比分析，可以发现我国商业银行的收入增长呈现持续增长的趋势。
随着经济的发展，商业银行的资产规模和业务量不断扩大，收入也随之增长。
商业银行收入结构对盈利能力的影响研究——基于中国14家上市银行面板数据分析中文摘要：银行业的激烈竞争使得利息收入业务对银行利润增长的贡献有限，越来越多的银行开始积极拓展服务，开辟非利息收入来源。
本文基于中国14家上市商业银行2008年-2010年季度数据，定量分析了商业银行收入结构对盈利能力的影响。
结果表明：商业银行的非利息收入占比（和手续费及佣金收入占比）和净息差对银行的盈利能力的影响都是正向的。
商业银行在优化收入结构时必须控制成本费用才能使银行的盈利能力不断提高。
国有控股银行的非利息收入占比要远远高于其他商业银行，且与盈利性成正向关系。
全国性股份制商业银行和城市商业银行的非利息业务还很不完善，收入结构与盈利能力的回归系数不显著。
商业银行盈利能力与宏观经济表现出一致的增长性。
适中的银行规模能促进银行盈利能力的提高。
关键词：商业银行收入结构盈利能力一、引言21世纪以来，金融业日益成为各国经济发展的命脉。
始于2007年的次贷危机蔓延到全球实体经济，让人们深刻意识到：一个稳健且有效率的金融体系对于一国经济增长和社会稳定的重要意义。
目前中国资本市场发展还不够充分，中国企业的融资方式仍以间接融资为主。
商业银行在中国整个金融体系中占据着举足轻重的地位，商业银行的稳定发展关系着国家的经济稳定，商业银行的盈利能力对国家的经济增长具有很大的贡献。
传统商业银行最主要的利润来源就是存贷款利差，即俗称的利息收入。
银行的另一项收入来源就是非利息收入，关于非利息收入的统计口径，银行各不相同。
一般来说，非利息收入主要包括中间业务收入和其他收入，中间业务收入指佣金及手续费收入和汇兑损益，其他收入包括金融机构往来收入和其他营业收入等。
[1]目前在中国商业银行的收入结构中，利息收入所占的比重平均达到了80%以上①。
而国外的商业银行，尤其是发达国家的商业银行，非利息收入占营业收入的比重已经平均达到了40%~50%②。
由此可见中国商业银行与国外商业银行在收入结构上有很大的差距。
随着中国金融体制改革的不断深化，利率市场化的推进使银行的存贷款利差不断缩小，2010年出台的巴塞尔协议Ⅲ更加强调资本约束，这些现实因素使得中国银行目前盈利模式亟待创新。
中国商业银行如何优化收入结构、提高盈利水平，是一个既有现实紧迫性也有理论价值的重要问题。
二、文献回顾国外学术界研究商业银行收入结构对盈利能力影响更多集中在研究商业银行的非利息收入对经营绩效的影响。
目前主要有两种观点：一种肯定非利息收入的积极影响；另一种强调非利息收入的负面效应。
一些研究强调银行拓展非利息业务对银行的经营绩效有正向作用，非利息收入有可能增加银行的盈利能力，且银行的业务种类越多，收入的来源越广，银行的风险也就越低。
如Boyd[2]等通过模拟了一个多种收入来源的组合，发现银行从事非银行业务，可以降低风险。
Kwast[3]发现银行在1976—1985年业务扩张到证券方面，得到了多样化收益，但较为有限。
Templeton和Severiens[4]通过54家银行控股公司1979—1986年的数据，发现银行从事多元化业务降低了股东回报的波动性。
Saunders和Walters[5]发现银行扩张到新业务中有潜在的收益，能减少银行的风险，特别是货币中心银行扩展保险业务（寿险和财险）可以最大限度降低系统风险。
Gallo等[6]基于1987—1994数据，发现银行从事共同基金业务可以提升银行盈利性，降低风险水平。
Santomero和Chung[7]用期权定价方法考察123家银行控股公司和62家非银行金融机构，发现银行扩张到非银行业务中总体上能降低风险。
Staikouras和Wood [8]考察不同欧洲国家15家金融机构，非利息业务能带来多样化收益，非利息业务比利息业务更有波动性，但是银行盈利更稳定。
近来也有一些研究强调非利息收入的负面效应，认为非利息收入并不像通常认为的那样能够分散风险，提高银行的经营绩效。
stiroh [9]运用美国银行业1984—2001年的季度数据研究发现：净营业收入波动性的降低主要源于净利息收入波动性的降低，而不是从非利息收入多样化中获得的益处；非利息收入波动性很强，且与净利息收入两者规模增长所呈现的正的相关性不断增强；非利息收入，特别是交易收入占比更高的银行会导致更低的风险调整收益和更高的风险。
Stiroh和Rumble[10]考察1997—2002年美国金融持股公司的绩效，发现：多元化经营给银行带来的好处被非利息业务增加的风险所抵消；非利息业务并不比信贷业务的盈利性更高，但波动性却更强。
Stiroh[11]基于美国银行持股公司1997—2004年数据，运用资产组合框架来评价非利息收入增加对股权市场回报率和风险的影响，结果表明银行更多依赖非利息收入业务，没有获得更高的资本回报，但风险却提高了。
De Young和Rice [12]基于4712家美国商业银行1989—2001年数据，结果表明：管理较好的银行向非利息收入扩张较为缓慢；非利息收入与利息收入是共存的，而不是替代的；非利息收入边际提高，却带来更大的边际风险增加。
Lepetit等[13]基于欧洲734家银行1996—2002年数据，研究表明扩张非利息收入业务的银行相对于主要从事传统贷款业务的银行面临更高的市场风险和破产风险。
对于小银行和以手续费和佣金业务收入为主的银行尤其如此。
国内学者从不同的视角对中国商业银行收入结构对盈利能力的影响进行了深入研究，得到了一些有价值的结果。
定性研究方面，王志军[14]、薛鸿健[15]和王家强[16]分别对欧盟、美国、亚太地区的银行业收入结构进行了深入研究，邹江等[17]对中外商业银行收入结构进行了比较研究。
王勇等[18]、赫国胜[19]和张兆杰等[20]针对国内银行业收入结构调整进行了对策性研究。
定量研究方面，有些学者实证结果支持非利息收入提高有助于提高银行绩效。
如盛虎、王冰[21]利用中国14家上市商业银行2003-2007年的面板数据做了回归分析，结果显示提升非利息收入的比重有利于提高商业银行的绩效。
赫国胜[22]用10家上市银行2005-2009年数据，得出非利息收入增加有利于促进银行盈利能力增长。
而另一些学者实证结果则得到相反的结论。
王菁、周好文[23]利用中国12家商业银行1996-2006年期间的数据，得出银行非利息收入与资本收益率之间存在显著且稳定的负相关关系的结论。
魏世杰等[24]发现非利息收入及其占银行营业收益份额逐年提高，其份额的提高与银行绩效之间存在负相关。
郑荣年和牛慕鸿[25]的研究认为非利息收入与利息业务盈利水平负相关。
周开国、李琳[26]认为随着非利息收入占比的提高，非利息收入波动风险增加，对总风险贡献值增加。
本文拟用国内上市银行季度数据分析中国商业银行收入结构对盈利能力的影响。
探究利息收入、非利息收入对银行盈利能力的影响，发展非利息业务实现盈利增长的关键因素，不同类型银行如国有控股银行、全国性股份制商业银行、城市商业银行各自的收入结构对其盈利能力的影响。
三、研究样本、变量选取、描述性统计1．样本的选择本研究中的样本是根据分析的需要、数据的可得性以及可得数据的质量来选择的。
目前中国上市的商业银行共有16家，由于中国农业银行和光大银行上市时间比较晚，从已公布的年报来看，数据并不完整，个别年份的数据有所缺失，质量并不高，因此未将这两个银行列入本文研究范围，选择了剩下的14家上市商业银行，分别为：中国银行、中国工商银行、中国建设银行、中国交通银行、深圳发展银行、民生银行、浦发银行、兴业银行、招商银行、华夏银行、中信银行、北京银行、南京银行、宁波银行等。
本文数据来源于wind资讯和各商业银行的官方网站，样本时间选取为2008年第一季度-2010年第三季度，共11个季度。
面板数据在横截面上包括14个观测值，在时间序列上有11个观测值，总共有154个观测值。
2．变量选取（1）被解释变量的选取商业银行的盈利能力就是指其通过资产业务、负债业务和中间业务等获取利润的能力。
盈利性指标是衡量银行运用资金赚取收益和控制成本费用支出的能力。
衡量商业银行盈利能力的指标有很多：例如总资产收益率、净资产收益率、成本费用利润率、营业利润率、每股收益、市盈率等指标。
本文参考De Young和Rice[12]的度量方法，采用ROE（净资产收益率）表明银行的收益水平，并且直接反映了银行的竞争实力和发展能力。
由于ROA（总资产收益率）和ROE具有高度相关性，为保证回归的准确性，本文选择总资产收益率ROA 和净资产收益率ROE作为被解释变量，代表银行的盈利能力水平，分别建立回归方程进行分析。
表1 被解释变量资料来源：作者整理（2）解释变量的选取Stiroh[9]指出商业银行的净营业收入由净利息收入和非利息收入两部分构成，其中净利息收入属于银行的传统业务，是商业银行的主营业务，而非利息收入则属于非传统业务。
Stiroh [11]提出传统的借贷和证券投资业务产生净利息收入，具有异质性特征的业务产生非利息收入，比如手续费和佣金、信托收入，交易收入等。
净息差NIM（net interest margin）指的是银行净利息收入和银行全部生息资产的比值。
反映了银行通过严格控制盈利性资产和寻求低成本的资金来源，实现利息收入大于利息支出的能力。
净息差的不同，直接导致银行净利息收入的不同，所以将净息差作为反映中国上市商业银行净利息收入对盈利能力影响的指标。
非利息收入的增加不仅直接增加了营业收入，扩大商业银行初始获利空间，而且提高了银行收入结构的多元化程度。
非利息收入主要来自中间业务和其他表外经营性收入，获得这类收入不需要相应增加资产和资本规模，这就意味着非利息收入的增加提高了资产和资本的利用率。
本文借鉴Lepetit[13]，把非利息收入和银行全部营业收入的比值作为解释变量。
采用相对量，主要是保证不同规模的银行间度量指标的可比性。
Stiroh[9]和Lepetit [13]认为手续费和佣金收入是银行非利息收入的一个重要组成部分，手续费业务对美国大型商业银行盈利水平和风险波动有很大影响。
本文采用手续费及佣金收入占比COM作为非利息收入占比的替代变量，其代表银行的手续费及佣金收入占银行全部营业收入的比重。
净息差、非利息收入占比和手续费及佣金收入占比是本文重点关注的变量，这三个变量代表着银行的收入结构，通过这三个指标可以观察到当银行的收入结构发生变化，朝着多元化的方向发展时，银行的盈利能力是如何发生变化的。
表2 解释变量资料来源：作者整理（3）控制变量的选取本文的主要内容是研究上市商业银行的收入结构对盈利能力的影响，为了消除其它因素对解释变量的影响，本文选取了2个与银行相关的控制变量和1个宏观经济控制变量保证研究结果的准确性。
