中级经济法第四章金融法律制度

中级经济法考试题型分值
第一章总论，理念分值为5分左右，本章阐述民法相关知识，出题题型为客观题，其中法律行为、仲裁、诉讼等内容会与其他章节结合，整体难度不大。

第二章公司法，历年分值为16分至20分，本章阐述两种公司类型一股份有限公司和有限责任公司的相关制度，其中容易混淆的内容较多，出题题型为客观题和主观题，整体难度中等，需要考生多加记忆。

第三章合伙企业法，历年分值5分左右，本章阐述两类合伙企业一普通合伙企业和股份有限公司的相关制度，出题题型为客观题，整体难度较低。

第四章金融法律制度,历年分值为10分左右,主要分为三章分别是证券法、票据法和保险法，其中票据法常考主观题,证券法与第二章公司法经常结合出题,整体难度较大。

第五章合同法，历年分值为17分-20分，本章主要阐述合同的订立、履行、担保、权利义务终止以及具体合同。

因受到民法典影响，2023年教材对第五章进行了重大调整,因此考生需要注意及时更新知识库。

第六章增值税法律制度，历年分值15分左右，本章为税法内容，重点掌握增值税销项税的计算、进项税的抵扣以及税收优惠政策。

对于有过基础的考生,本章学习起来难度中等,需要重点关注计算。

第七章企业所得税，历年分值10分・13分，本章也是税法内容，重点掌握应纳税所得额的计算、税收优惠政策。

本章同样需要考生关注计算题。

这两章税法内容，出题形式客观题和主观题均有。

第八章其他法律制度，历年分值5分左右,本章内容较多较杂，主要讲述了预算法、国有资产管理法律制度、知识产权法和政府采购法。

出题形式为客观题，考生在掌握基本的理论加以做题即可。

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第四章 金融法律制度知识点：商业银行贷款业务规则（2）-贷款人的资格、权利义务及其限制● 详细描述：资格贷款人是指经批准设立的具有经营贷款业务资格的金融机构。

权利（1）要求借款人提供与借款有关的资料； （2）根据借款人的条件，有权决定贷与不贷、贷款金额、期限和利率等。

（3）贷款人有权要求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺。

（4）依合同约定从借款人账户上划收贷款本金和利息。

（5）借款人未能履行合同规定义务的，贷款人有权要求借款人提前归还贷款或停止支付借款人尚未使用的借款。

（6）有权对借款人的贷款使用情况进行监督检查。

（7）在贷款将受或已受损失时，贷款人有权依据法律规定或合同约定采取使贷款免受损失的措施。

（8）贷款人有权拒绝借款合同约定以外的附加条件。

义务（1）应当公布所经营的贷款种类、期限和利率，并向借款人提供咨询。

（2）应当公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件。

（3）审议借款人的借款申请，与借款人约定明确、合法的贷款用途，并及时答复贷与不贷。

短期贷款的答复时间不得超过1个月，长期贷款的答复时间不得超过6个月，国家另有规定的除外。

（4）按照合同约定对借款人借款使用情况进行监督检查。

（5）对借款人账户、资产、财务状况等商业秘密以及个人隐私等情况保密，但法律另有规定或当事人另有约定的除外。

（6）在对个人贷款时，贷款人应建立贷款面谈制度。

（7）个人贷款资金应釆用贷款人受托支付方式 （8）在实现抵押权、质权时，必须采取合法的方式和程序进行。

（9）对流动资金贷款，贷款人应关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。

【相关考点】根据《合同法》规定，借款合同贷款人按照约定可以检查、监督借款的使用情况。

例题：1.个人独资企业业主王某因业务开展急需资金，拟向商业银行贷款；考虑到限制（1）资本充足率不得低于8%；对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。

第四章金融法律制度考点24：票据的种类（一）从票据当事人角度分类（二）从付款期限角度分类【提示1】纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

【提示2】我国的支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，该记载无效，支票有效。

（三）银行汇票的特殊之处1.银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

2.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

（四）本票的特殊之处1.我国的本票仅限于银行本票、见票即付。

2.本票的出票人即为付款人，因此，本票出票时的绝对记载事项不包括“付款人名称”。

（1）背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。

（2）背书连续主要是指背书在形式上连续，如果背书在实质上不连续，付款人仍应对持票人付款；但是，如果付款人明知持票人不是真正的票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担责任。

（3）对于非经背书转让，而以其他合法方式（如税收、继承、赠与等）取得汇票的，不涉及背书连续的问题；只要取得票据的人依法举证，证明其汇票权利，就可以享有票据上的权利。

（四）非转让背书1.委托收款背书背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利（可以代为行使付款请求权和追索权）；但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。

2.质押背书（1）记载事项①以票据质押，应当背书记载“质押”字样，但如果在票据上记载质押文句表明了质押意思的（如“为担保”、“为设质”等），也应视为其有效。

②以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。

（2）效果记载“质押”文句后，其后手再背书转让或者质押的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，但不影响出票人、承兑人以及原背书人的前手的票据责任。

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第四章 金融法律制度知识点：汇票（7）-汇票的追索权● 详细描述：1.追索权的概念 追索权是指持票人在票据到期后不获付款或期前不获承兑或有其他法定原因，并在实施行使或保全票据上权利的行为后，可以向其前手请求偿还票据金额、利息及其他法定款项的一种票据权利。

2.追索权发生的原因实质条件①汇票到期被拒绝付款；②汇票在到期日前被拒绝承兑；③在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿的；④在汇票到期日前，承兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动。

发生上述情形之一的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。

形式要件持票人行使追索权必须履行一定的保全手续而不致使追索权丧失。

第一，在法定提示期限提示承兑或提示付款；第二，在不获承兑或不获付款时，在法定期限内作成拒绝证明。

拒绝证明主要有： ①拒绝证书。

拒绝证书是公证机关制作的公证书，有一定的格式要求。

②退票理由书。

③承兑人、付款人或者代理付款银行直接在汇票上记载提示日期、拒绝事由、拒绝日期并盖章。

这也是拒绝证明的形式之一，可代替拒绝证书。

④持票人因承兑人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒绝证明的，可以依法取得其他有关证明。

⑤人民法院的有关司法文件。

⑥有关行政主管部门的处罚决定。

3.追索权的行使 （1）发出追索通知 ①追索通知的当事人。

持票人是最初的通知人，但收到持票人发来追索通知的债务人，如果在其前手还存在债务人，必须向其前手发出该追索通知。

②通知的期限。

持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。

持票人也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。

③通知应当以书面形式发出。

④未在规定期限内发出追索通知的后果。

如果持票人未按规定期限发出追索通知或其前手收到通知未按规定期限再通知其前手，持票人仍可以行使追索权，因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人，承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以汇票金额为限。

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第四章 金融法律制度知识点：商业银行存款业务规则（4）-单位存款业务规则● 详细描述：1.单位存款的基本则 （1）财政存款专营原则。

（2）强制存入原则。

按照《现金管理暂行条例》的规定，开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存。

开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

（3）限制支出原则。

根据《人民币单位存款管理办法》规定，存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。

单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。

（4）禁止公款私存、私款公存原则。

此外，财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。

2.单位存款业务规则存款、利率及计息单位定期存款的期限分3个月、半年、1年三个档次。

起存金额1万元，多存不限。

单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。

单位定期存款全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额则予以清户。

单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。

单位活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，遇利率调整不分段计息。

通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息。

协定存款利率由中国人民银行确定并公布。

例题：1.关于单位存款业务，下列表述正确的有（）。

A.单位与银行协商一致即可开办协定存款业务B.存款单位支取定期存款，可以将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金C.单位定期存款的起存金额为1万元D.单位定期存款在存期内按存款存人日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息正确答案：C,D解析：金融机构开办协定存款业务须经银行业监督管理机构批准。

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第四章 金融法律制度知识点：票据法基础理论（5）-票据权利● 详细描述：1.票据权利 （1）票据权利的概念。

票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。

根据我国《票据法》的规定，票据权利包括付款请求权和追索权。

（2）票据权利的取得。

当事人取得票据的情形主要有：第一，出票取得。

出票是创设票据权利的票据行为，从出票人处取得票据，即取得票据权利。

第二，转让取得。

票据通过背书或交付等方式可以转让他人，以此取得票据即获得票据权利。

第三，通过税收、继承、赠与、企业合并等方式取得票据。

行为人依法取得票据权利，必须注意以下几个问题：一是票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。

无对价或无相当对价取得票据的，如果属于善意取得，即票据取得人取得票据不存在欺诈、偷盗、胁迫等情形，没有主观恶意，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承担其前手的权利瑕疵，即该票据权利不得优于其前手。

二是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。

但是，所享有的票据权利不得优于其前手。

三是因欺诈、偷盗、胁迫、恶意取得票据或因重大过失取得不符合法律规定的票据的，不得享有票据权利。

（3）票据权利的行使与保全。

票据权利的行使，是指票据权利人向票据债务人提示票据，请求实现票据权利的行为。

票据权利的保全，是指票据权利人为防止票据权利的丧失而实施的行为。

票据权利人为了防止票据权利丧失，在人民法院审理、执行票据纠纷案件时，可以请求人民法院依法对票据采取保全措施或者执行措施。

根据《票据法司法解释》的规定，经当事人申请并提供担保，对具有下列情形之一的票据，可以依法采取保全措施和执行措施：①不履行约定义务，与票据债务人有直接债权债务关系的票据当事人所持有的票据；②持票人恶意取得的票据；③应付对价而未付对价的持票人持有的票据；④记载有“不得转让”字样而用于贴现的票据；⑤记载有“不得转让”字样而用于质押的票据；⑥法律或者司法解释规定有其他情形的票据。

第一章总论【无效的法律行为】1.民事法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。

2.根据《民法典》规定，下列法律行为无效：①无民事行为能力人独立实施的；②当事人通谋虚假表示实施的；③恶意串通，损害他人合法权益的；④违反强制性规定或违背公序良俗的。

【可撤销的法律行为】3.有下列情形之一的，撤销权消灭：①当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内、重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权；②当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权；③当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为表明放弃撤销权；④当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。

4.下列法律行为，一方有权请求人民法院或仲裁机关予以撤销：①行为人对行为内容有重大误解的；②受欺诈的；③受胁迫的；④乘人之危、显失公平的。

【仲裁】5.根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

6.根据规定，仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

【民事诉讼】7.根据规定，只有第一审案件的当事人才可以提起上诉；只能对法律规定的可以上诉的判决、裁定提起上诉。

当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。

【诉讼时效】8.诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效。

9.根据规定，下列请求权不适用诉讼时效的规定：①请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；②不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；③请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；④支付存款本金及利息请求权；⑤兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；⑥基于投资关系产生的缴付出资请求权。

第一章总论经济法主体，区分调控主体与规制主体【记忆口诀】：“财、税、银、发”调控主体；“二商一检”规制主体“二商一检”规制主体：国家工商行政管理总局、国家质量技术监督检验总局）【口诀解释】：超：约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围。

能：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人订立的仲裁协议。

大(达)：仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。

鞋：一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议。

第二章公司法律制度有限责任公司“未履行出资义务”的股东还本付息：该股东应当向公司足额缴纳出资，包括未出资部分的利息，并向已按期足额缴纳出资的股东承担“违约责任”。

恶意连带：有限责任公司股东未尽出资义务即转让股权，“受让人对此知道或者应当知道”（“恶意”第三人)，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。

合理限制：公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出“相应的合理限制”，该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。

不改解除：有限责任公司的股东“未履行出资义务”，经公司催告缴纳，在合理期间内仍未缴纳，公司以股东会决议解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持。

有限责任公司对外（对债权人）可请求未尽出资义务的股东【记忆口诀】：对外：设立-发起连带；增资-责任董高连带【口诀解释】：发起连带：公司债权人可请求未尽出资义务的股东，在“未出资本息范围内”，对“公司债务不能清偿的部分”承担“补充赔偿责任”。

股东在公司“设立时”未尽出资义务，“发起人”与被告，但是，公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿。

增资-责任董高连带：股东在公司“增资时”未尽出资义务，公司、其他股东或者公司债权人有权请求未尽忠实和勤勉义务的“董事、高级管理人员”承担“相应的责任”；董事、高级管理人员承担责任后，可以向被告股东追偿。

第四章金融法律制度考点9：临时报告（一）重大事件的界定1.核心特征——对证券交易价格有较大影响凡发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告，披露事件内容，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。

2.重大事件——重点掌握项目（1）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定（如重大资产重组）；（2）公司的董事、1/3以上监事或者（总）经理发生变动；董事长或者经理无法履行职责；（3）持有公司5％以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；（4）涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；（5）董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议；（6）法院裁决禁止控股股东转让其所持股份；任一个股东所持公司5％以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权；（7）对外提供重大担保。

3.重大事件——熟悉项目（1）公司的经营方针和经营范围的重大变化；（2）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；（3）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任；（4）公司发生重大亏损或者重大损失；（5）公司生产经营的外部条件发生重大变化；（6）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭；（7）公司涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚；公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施；（8）新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响；（9）主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押；（10）主要或者全部业务陷入停顿；（11）获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益；（12）变更会计政策、会计估计；（13）因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正；（14）中国证监会规定的其他情形。