《中国税制》第二章税收制度习题(含答案)
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第二章 税收制度
一、单项选择题
1、 负有代扣代缴义务的单位、个人是（ A 、负税人 B 、扣缴义务人
2、 从价税就是以（ A ）计算税款的税种。
A 、销售金额
B 、重量
C 、销售数量
3、 在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A
A 、免征额
B 、起征点
C 、减税额
4、 在采用定额税率时，计税依据一般采用（
A ）。
A 、 实物形式
B 、价值形式
C 、比例税率 5、 一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（
A 、定额税率
B 、超额累进税率
C 、比例税率
6、 在累进级距的临界点附近， （ D 现象。
B ）。
C 、纳税义务人
D 、税务机关
D 、征税对象的体积 ）。
D 、免税额
D 、累进税率 ）。
D 、全额累进税率 ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理 A 、定额税率 B 、超额累进税率
C 、比例税率
7、 （ A ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。
A 、比例税率 B 、定额税率 8、 计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ A 、缴税期限 B 、计税期限
9、 按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（
A 、从量税与从价税 C 、实物税与货币税
10、 下列税种中属于直接税的是（
C ）。
A 、消费税
B 、关税 11、 （ B ）税款不随商品价格增减而变动。
A 、从价税 B 、从量税 12、 （ A ）类是我国现行税制中的最大一类税收。
A 、商品税
B 、所得税
13 、按（
C 、累进税率 A ）。
C 、申报期限 A ）。
B 、中央税与地方税
D 、 价内税与价外税 C 、财产税 C 、直接税 C 、 财产税 D ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。
C 、计量标准
A ）。
C 、从价税 D 、全额累进税率
D 、平均税率
D 、纳税期限 D 、营业税 D 、间接税 D 、行为税 D 、征税对象 A 、税收缴纳形式 B 、税负能否转嫁 14、 纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（
A 、直接税
B 、间接税 15、 由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税 又称为（ A D 、从量税 ）。
D 、流转税 A 、对人税 B 、对物税
C 、特定税 16、 税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ A ）。
A 、价内税 B 、价外税 C 、从价税
D 、从量税
17、 中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的 （ A ）。
A 、消费税 B 、增值税
18、 纳税环节的选择主要是对（ A
A 、商品税
B 、所得税
C 、个人所得税
D 、房产税
）而言。
C 、财产税
D 、行为税
19、 （ B ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例。
二、多项选择题
1、 税制三要素包括（ ABD ）。
A 、纳税人 B 、税率
2、 纳税人与负税人的关系是（ ACD
A 、有时一致
B
C ）。
、纳税期限
、始终一致
C 、纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离
D 纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，
3、 税率的基本形式包括（
A 、定额税率
B 、实际负担率 C
ACD ）。
纳税人就是负税人
、比例税率 AC ）。
4、 下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ 起征点、免征
额是税基式减免税中常用的两个重要手段 起征点、免征额所起的作用完全一样 纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税 纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税 A 、 B 、
C D 、 5、 按计税依据的形态进行分类，税收可分为
A 、从量税
B 、从价税 C
6、 按税负是否可以转嫁，税收可分为（ A 、价内税 B 、价外税 C
AB 、价内税 CD ）。
、直接税
）。
7、 按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（ A 、中央税
B
、地方税
C 、共享税
8、 下列行为属于税收违章行为的有（
A 、欠税
B 、 偷税
C 、税收筹划
9、 下列属于减免税措施的有（ ABD ）。
ABCD ）。
D 、征税对象
D 、累进税率
、价外税
、间接税 ABC 、货币税 、抗税
）。
A 、免征额
B 、起征点
C 、直接降低税率
10、 下列有关税率的说法正确的有（ A 、税率是税收制度的核心
B 、税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重
C 、税率体现了政府的经济、社会政策
D 、税率是税额与计税依据的比例
ABCD ）。
11、我国现行税制的纳税期限有 （ ACD ）形式。
A 、 按期纳税 B 、 15日、 10日、 5日 出口退税
C 、按次纳税
D 、按年计征、分期预缴
A 、名义税率
B 、实际负担率
C 、累进税率
D 、定额税率
20、（ A ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名
A 、征税对象
B 、税目
C 、税率
D 、纳税期限
21、在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（
B ）
A 、价格提高，税额比例增加； E 、价格不变，税额不变；
C 、价格降低，税额不成比例减少；
D 、价格提高或价格降低，税额不变
称。
12、按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为 （ AC ） 。
B 、 平均税率 D 、 边际税率
三、判断题
1、扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。
（X ）
2、 纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。
（V ）
3、 免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。
（ V ）
6、 纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。
（V
）
7、 比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。
（ V ）
8、 累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。
（V ）
9、全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同， 但在税率的累进方式上是 相
同的。
（ X ）
10、 定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税 收收入和纳税人的实际税收负担。
（ V ）
11、 特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实 现社会经济的和谐发展。
（V ）
12、 间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。
（ V ）
13、 价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。
（ X ）
14、 从中国目前的税收管理体制看，地方税的管理权限也主要归中央。
（ X ）
A 、额累 C 、 率累
4、名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。
V) 5、设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。
V)
15、商品税习惯上采取按商品的销售收入或数量征税，而销售收入习惯又称为流转额，所以商品税又称为流转税。
（V）。
