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企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。
答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
新企业所得税试题及答案一、单选1．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的(D)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
A.30%B.50%C.60%D.70%2、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（B）A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、营业外收入3、投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（B）A、计入投资收益B、冲减投资成本C、计入帐务费用D、计入资本公积4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（A）A、在资产负债表日按完工百分比法确认收入B、在劳务完成时确认收入C、劳务收入应在实际收到款项时确认收入D、劳务收入应在签订劳务合同时确认收入5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（A）计算或估定。
A．当时的市场价格B．公允价格C．同类产品的价格D．核定价格6、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（D）。
A．劳务服务收入B．工业性作业收入C．工程价款收入D．非专利性技术转让收入7、融资租赁活动中，下列发生的（C）费用可以在税前直接扣除。
A．租赁费B．手续费C．赔偿金D．罚款8、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（B）。
A．180万元B．130万元C．90万元D．65万元9、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。
A、公允价值B、成本价C历史成本D全部支出10、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（A）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A、投资经营、B、承包经营、C、承包建设、D、内部自建自用11、税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（B）。
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。
2. 简述企业所得税的纳税义务人。
答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。
企业所得税试题（满分100分，时间150分钟）一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小题1分，共30分) 1．B 2．A 3．A 4．A 5．C 6．A 7．C 8．B 9．C 10．B11．C 12．A 13．D 14．A 15．B16．A 17．A 18．A 19．A 20．A21．B 22．C 23．A 24．B 25．C26．D 27．C 28．A 29．A 30．B1．工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（）A.委托加工B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品2．下列企业为企业所得税纳税人的是（）A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.普通合伙企业D.有限合伙企业3．外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产（）所发生的其他支出。
A. 达到预定用途B.达到资本化条件C.完成技术开发D.研制成功4．企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》，采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（）确认收入的实现。
A．实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日B．应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现C．应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D．应在签订合同时确认收入5．房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。
A．3% B．5% C．10% D．15%6．企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、（）的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。
A. 费用支出和收益分享一致B.收入与支出配比C.权责发生制D.收付实现制7．企业因生产经营发生变化，不再符合公共基础设施项目减免税条件的，企业应当自发生变化（）日向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
1.下列哪项收入应计入企业所得税的应税收入总额？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.财政拨款2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是？A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的8%C.年度利润总额的12%D.年度营业收入的10%3.下列哪项不属于企业所得税法中规定的固定资产？A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具D.企业自创的商誉4.企业转让一项无形资产，取得转让收入100万元，该无形资产原值为80万元，已累计摊销20万元，不考虑其他税费，则该笔业务应计入企业所得税应纳税所得额的是？A.0万元B.20万元C.80万元D.100万元5.下列关于企业所得税纳税年度的说法，正确的是？A.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.以上说法均正确6.下列哪项支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？A.合理的工资薪金支出B.支付给投资者的股息、红利C.缴纳的行政性收费D.合理的劳动保护支出7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的？A.3%B.5%C.8%D.10%8.下列关于非居民企业所得税的说法，错误的是？A.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十五日内缴入国库D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税9.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是？A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B.海水养殖、内陆养殖C.从事农、林业项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得10.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，错误的是？A.从事农、林业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠C.符合条件的非营利组织的收入，免征企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
市地税局企业所得税业务知识试题考试时间150分钟。
试卷中波及税收政策截止2023年6月30日。
A.一人有限责任企业B.个人独资企业C.一般合作企业D.有限合作企业2.企业所得税法实行条例判断股权转让所得是来源于中国境内旳所得还是来源于中国境外旳所得旳原则是（）A.股权协议签订地B.被投资企业所在地C.企业股东所在地D.股权转让所得支付地3.工业企业将购进旳货品用于下列用途, 应视同销售旳是（）A.委托加工B.客户品尝C.移交分支机构D.将其用于生产另一产品4.企业在年度中间终止经营活动旳, 应当在规定旳时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴, 规定旳时间是自实际经营终止之日起（）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内5.企业所得税法规定, 不得计提折旧旳固定资产是（）A.经营性出租旳固定资产B.以经营租赁方式租入旳固定资产C.以融资租赁方式租入旳固定资产D.煤矿企业已计提维简费旳固定资产6.A企业吸取合并B企业, B企业资产、负债旳账面价值分别为1000万元、800万元, 公允价值为1200万元、800万元, A企业向B企业旳股东C定向增发市价为380万元旳股票和支付银行存款20万元, 假定符合特殊处理旳其他条件, C企业对B企业旳原始投资成本（计税基础）为300万元, 则C企业应确认对A企业投资旳计税基础为（）A.280万元B.285万元C.305万元D.380万元7.下列固定资产旳折旧年限, 对旳旳是（）A.房屋建筑物一律为23年B.机器、机械等生产设备, 为5年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家俱等最短为5年8.A房地产开发企业采用基价加超基价提成方式委托B房产营销企业销售开发产品,委托销售协议约定每平方米基价5000元, 超过基价旳金额双方提成比例是4: 6。
2023年第三季度, B企业共销售开发产品10000平方米, 销售协议以A企业旳名义与购房人签订, 均价为6800元。
企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。
答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。
答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。
答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。
答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。
答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。
答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。
纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。
企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。
2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。
一、单项选择题（每题1.5分，共计30分）1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％2、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、7B、10C、15D、453、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当（）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除5、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择6、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。
A、未使用的机器设备B、以融资租赁方式租出的固定资产C、经营租赁方式租出的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地7、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入8、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受（）的企业所得税优惠政策。
A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半”9、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：一是修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上；二是修理后固定资产的使用年限延长年以上。
（）A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年D、计税基础20%、使用年限延长1年10、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30B、100C、300D、50011、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业年以上的，可以按照其投资额的 %在股权持有满年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
（） A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年12、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。
A、合同约定的收款B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款13、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要精品文档。
3欢迎下载原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。
A 、60%B 、70%C 、80%D 、90%14、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。
A 、2年B 、3年C 、5年D 、10年15、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（ 确认收入的实现。
A 、投资方实际收到投资收益的日期B 、被投资方作出利润分配决定的日期16、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A 、3％B 、10％C 、12％D 、20％17、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。
A 、分别B 、汇总C 、独立D 、就地缴纳18、小型微利企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。
小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业( )计算。
A. 全年月平均资产总额B. 年初资产总额C. 年初和年末的资产平均总额D. 年末资产总额19、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。
A 、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B 、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C 、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D 、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现20、减按15％的税率征收企业所得税的国家需要重点扶持的高新技术企业，是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
各省、自治区、直辖市、计划单列市（）组成本地区高新技术企业认定管理机构。
A. 科技行政管理部门B. 科技行政管理部门、财政、税务部门C. 财政、税务部门D. 科技行政管理部门、税务部门二、多项选择题（每小题2分，共计24分）1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。
A、在安徽省工商局登记注册的企业B、在香港注册但实际管理机构在北京的日资独资企业C、在香港注册的企业设在合肥的办事处D、在安徽省注册但在中东开展工程承包的企业2、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。
A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）。
A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税4、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。
A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元精品文档。
5欢迎下载5、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（ ）A 、土地增值税税款B 、企业所得税税款C 、税收滞纳金D 、向环保部门缴纳的罚款6、按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（ ）。
A 、从事农、林、牧、渔业项目的所得B 、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C 、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D 、符合条件的技术转让所得7、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）。
A 、企业B 、事业单位C 、社会团体D 、国家机关8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ ）。
A 、资产溢余收入B 、逾期未退包装物押金收入C 、债务重组收入D 、已作坏账损失处理后又收回的应收款项9、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（ ）等实施实质性全面管理和控制的机构。
A 、生产经营B 、人员C 、账务D 、财产10、收入总额中的下列收入为不征税收入：（ ）A 、财政拨款B 、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；C 、国家税务总局规定的其他不征税收入。
11、小型微利企业预缴企业所得税时，下列表述正确的有（ ）。
A. 适用25%税率B. 按20%税率预缴C. “利润总额”与5%的乘积，暂填入“减免所得税额”内D. 按25%税率预缴12、税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
具有下列情形之一的，应核定其应税所得率：（）A. 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；B. 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;D. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
三、判断题（每小题1分，共计15分）1、居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其来源于中国境外的所得不要缴纳企业所得税。
（）2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
（）3、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
（）4、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
（）5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
（）6、企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行选择确定。
纳税人预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照其他方法预缴，都可由纳税人确定。
但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
（）7、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为5年（）8、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分不得扣除。
（）9、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加倍扣除。
（）10、商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。
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