企业所得税试题答案及解析

企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。

关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。

2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。

3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。

4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。

5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。

答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。

答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。

企业所得税政策一、判断题1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。

（）2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。

（）3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。

（）4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。

（）5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。

（）6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。

（）7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

（）8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。

（）9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。

（）10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

（）11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。

（）12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。

（）13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。

（）14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。

（）15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。

（）16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。

企业所得税法试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业所得税一、判断题（正确的打√，错误的打×）1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。

（错）2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。

（错）3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

（对）4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。

（错）5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。

（对）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（错）7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。

（错）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。

（对）9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（对）10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

（对）11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。

（错）12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。

（对）13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

（对）14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。

（错）15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。

企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。

2. 简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。

请计算该企业的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。

一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。

A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。

A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。

己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。

2013年度经审核的应纳税所得额60万元。

2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。

该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。

2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。

A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。

税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。

2. 增值税的征税对象是（）。

A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口货物C. 货物和劳务D. 货物和劳务以及无形资产、不动产答案：B解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。

3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率。

4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。

A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C解析：根据《企业所得税法》第八条规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。

5. 我国现行的房产税的征税对象是（）。

A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C解析：房产税的征税对象是房屋和土地，包括房屋及其附属设施。

6. 车辆购置税的税率是（）。

A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B解析：车辆购置税的税率为10%。

7. 我国现行的印花税的征税对象是（）。

A. 合同B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 以上都是答案：D解析：印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿等。

8. 企业所得税的纳税年度是（）。

A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A解析：企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。

9. 个人所得税的纳税人包括（）。

A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

企业所得税测试题001答案及解析所得税考试练习题及解析企业所得税测试题姓名：小数。

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。

本题共30小题，每小题1分，共30分。

)题号答案题号答案题号答案1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是(BA.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业企业所得税法第二条：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实)。

212223242526272829301112131415161718192012345678910单位：成绩：友情提醒：考试时间150分钟。

所有计算结果保留两位所得税考试练习题及解析2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（C）A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2022]82号2022年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是( )。

A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。

A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3.境内某居民企业2012年取得销售货物收入3000万元，出租包装物收入2万元，固定资产转让收入50万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

A.18B.15C.15.01D.15.264.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。

A.土地增值税B.资源税C.增值税D.车船税5.某生产企业2012年销售货物取得收入4000万元，出租闲置办公楼取得收入1000万元，转让机器设备取得收入500万元，企业当年发生广告费600万元，业务宣传费300万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

A.900B.825C.600D.7506.根据企业所得税法律制度的规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。

企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。

以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。

一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。

（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。

（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。

具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。

2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。

四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。

请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。

答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。