2020年(财务内部审计)上市公司内部审计研究

2024年财务内部审计工作总结与计划范本摘要：本文对财务内部审计工作进行了总结与计划，并提出了几点改进措施，旨在提高财务内部审计的效率与水平。

一、工作总结今年财务内部审计工作以能够及时识别和纠正风险、提供改进建议为目标，开展了一系列财务内部审计活动。

通过对公司财务活动的全面审计，有效发现了一些存在的问题，并提出了改进意见，为公司的正常运营提供了有力的保障。

1.工作内容在审计工作中，我们主要围绕以下几个方面开展了工作：（1）财务数据的准确性审计：通过对公司财务报表的审核，验证了财务数据的真实性和准确性，发现了一些账务处理不规范的问题，并提出了改进措施。

（2）财务风险的识别与评估：针对公司可能面临的各类财务风险，开展了全面的风险识别和评估工作。

并通过制定相应的内控政策和流程，有效降低了财务风险。

（3）内部合规性审计：对公司内部合规性进行了审计，包括对公司内部控制机制、合规流程等的全面检查，发现了一些合规问题，并提出了相关改进建议。

2.取得的成绩在审计工作中，我们取得了以下一些成绩：（1）发现并纠正了一些财务数据处理不规范的问题，保证了财务数据的准确性和可靠性。

（2）识别并评估了一些潜在的财务风险，并制定了相应的内控措施，有效降低了财务风险。

（3）加强了公司内部合规性工作，提高了公司整体的合规水平。

二、工作计划在接下来的一年中，我们将继续加强财务内部审计工作，提高审计工作的效率和水平。

1.加强对财务数据的审计通过加强对财务数据的审计，掌握公司财务状况的真实情况，提高财务数据的准确性和可靠性。

（1）加强对财务报表的审核，确保财务报表的准确性和合规性。

（2）加强对财务数据处理过程的监督和检查，发现并纠正账务处理不规范的问题。

2.加强对财务风险的评估与防控在财务内部审计工作中，要重点关注财务风险的评估和防控。

（1）继续完善内控机制，确保财务活动的合规性和安全性。

（2）加强对财务流程的监督和检查，发现并纠正潜在的财务风险。

内部审计调研报告范文(7篇)内部审计调研报告范文【篇1】注定是一个不平凡的一年，金融风暴的席卷，反倾销的压力，市场的内忧外患，一切的一切都考验着我们，也再次向世人证明了适者生存的道理；为此在公司领导的英明指导下：公司审计部本着节约开支，降低成本，规范各项规章制度，查缺堵漏，惩前毖后的目的，全方位的展开了各项审计工作，在多个方面都取得了突破性的成绩，实现了质的飞跃。

一、降低成本方面通过审计全年减少各种成本支出15660.9多万元，查出违规资金5443万元，总计金额达21103.9多万元。

其中：1、全年进行了大小13次专项审计工作（包括各子公司），通过审计减少各种成本3070.2万元，查出违规资金5443万元。

2、全年大小工程审计项目29项，审减金额达8787.5万元，特别是新疆巴州工程跟踪审计，初步审减金额5682.5万元，还有进一步审减的余地。

3、全年各种监标工作（包括工程招标、设备采购招标、审计服务咨询招标等方面的监标）31次，通过审计减少各种成本支出3803.2万元。

二、审计发现及建议方面随着集团公司的快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内部控制也显得尤为重要。

加强内部审计工作力度，充分发挥专项审计工作的职能作用，从资产监管中要效益，从而为企业降低经营风险，提高资产运行质量。

为此根据年度审计计划及公司临时决定，通过各种专项审计工作，我们经常性的派驻审计人员，深入各个子公司和分厂进行审计，及时发现问题，上报问题，一定程度上遏制可能发生的各种舞弊行为，促使集团公司健康有序的发展。

度共发现问题150多起，针对有关问题提出各种建议154余条，我们的发现与建议为公司管理层进行经营决策、制度制定与规范、流程合理化、科学化等提供了有力的依据，可以说字字千金。

大大提高了公司的管理效益和间接的经济效益。

当然在审计工作中，也遇到这样那样的问题和困难，为使审计结果更加真实、有效、合规、可信。

上市公司内部审计研究上市公司内部审计在公司的整体治理结构中起着重要的作用。

它有助于确保公司的财务报告的准确性和可靠性，防止诈骗和滥用资金的风险，并保护投资者利益。

此外，内部审计还可以为公司管理层提供关于风险管理和内部控制的有价值的信息，帮助他们做出更明智的决策。

然而，上市公司内部审计也面临着一些挑战和难题。

首先，内部审计人员必须独立于受审计部门，以确保其审计工作的客观性和公正性。

这需要建立一个相对独立的内部审计部门，并确保其人员和预算的充足性。

其次，内部审计人员需要具备广泛的专业知识和技能，以便有效地评估和审计公司的内部控制和风险管理体系。

然而，在实际操作中，可能会出现人员技能短缺和培训不足等问题。

此外，内部审计活动还必须面对来自公司管理层的压力和干预，以及可能产生的利益冲突。

针对这些挑战，上市公司可以采取一系列的措施来加强内部审计。

首先，建立一个独立的内部审计部门，并制定明确的内部审计政策和程序，确保内部审计的独立性和有效性。

其次，加强内部审计人员的培训和专业发展，提高他们的专业知识和技能水平。

同时，建立一个有效的内部控制评估体系，并进行定期的内部控制自评和外部审计。

此外，加强对公司管理层和内部审计人员的教育和培训，使其了解内部审计的价值和重要性，并支持内部审计的工作。

最后，上市公司可以进一步加强与外部审计机构的合作，共同提高公司的风险管理和内部控制水平。

外部审计机构可以对公司的财务报表进行独立审计，为公司提供可靠的财务信息。

同时，内部审计人员也可以与外部审计师合作，共同评估公司的内部控制和风险管理体系，并提供改进建议。

总之，上市公司内部审计是一项重要的治理工具，可以帮助公司管理层评估和改进公司的风险管理和内部控制体系。

然而，它也面临着一些挑战和难题。

通过建立独立的内部审计部门、加强内部审计人员的培训和专业发展、与外部审计机构合作等措施，可以加强上市公司内部审计的效果和影响力，进一步提高公司的治理水平。

上市公司财务报告内部控制审计研究【摘要】本文主要研究了上市公司财务报告内部控制审计的相关问题。

在分别介绍了内部控制审计的概念与作用、上市公司财务报告内部控制审计实施情况、存在的问题与挑战以及影响因素，并提出了提升质量的建议。

研究发现，上市公司内部控制审计尚存在一些问题与挑战，需要进一步加强监管与规范。

在总结了研究结果并对未来的研究方向进行了展望。

本文旨在为上市公司财务报告内部控制审计提供参考，促进其质量的提升，确保财务报告的真实性和透明度。

【关键词】关键词：上市公司、财务报告、内部控制审计、实施情况、问题、挑战、因素、质量、建议、结论、展望。

1. 引言1.1 研究背景随着我国经济不断发展，上市公司数量和规模不断增加，财务报告的复杂性也在不断提高。

如何有效地进行内部控制审计，确保财务报告的真实性和准确性，成为上市公司面临的重要问题。

随着信息技术的不断发展，上市公司的会计信息存储和处理方式也在发生变化，这给内部控制审计带来了新的挑战。

如何有效地利用信息技术，提高内部控制审计的效率和质量，是上市公司内部控制审计需要思考的问题。

研究上市公司财务报告内部控制审计，有助于发现存在的问题和挑战，提出解决方案和建议，进一步提高我国资本市场的透明度和稳定性。

1.2 研究意义上市公司财务报告内部控制审计是保障公司财务报告的真实性和准确性的重要环节，对于维护投资者利益、保障市场秩序、提升公司治理水平具有重要意义。

在当前复杂多变的商业环境下，上市公司面临着越来越多的经营风险和内部控制挑战，内部控制审计的重要性日益凸显。

上市公司财务报告内部控制审计有助于增强公司治理水平。

通过加强内部控制审计，可以有效监督公司管理层的决策和行为，提高公司治理的透明度和有效性，确保公司运营活动合规合法。

上市公司财务报告内部控制审计有助于提升投资者信心。

投资者在做出投资决策时，更倾向于选择透明度高、信息真实可靠的公司。

通过严格实施内部控制审计，可以有效保护投资者权益，提升投资者对上市公司的信心和信任度。

（财务内部审计）企业内部审计工作规定企业内部审计工作规定□总则(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。

(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。

(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。

□内部审计的任务1.主要任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。

(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。

(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。

(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。

(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。

(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。

(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。

2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。

3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目；(2)经济合同，包括采购合同；(3)公司的年度会计报表。

4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。

□职权1.主要职权(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。

(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。

(3)参与有关的会议。

(4)索取有关的证明材料。

上市公司内部审计工作总结报告（多篇）公司内部审计工作总结范文xx公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际，并经公司审定通过了年度内部审计计划。

年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下：一、开展内部审计工作基本情况1.年内公司分别对xx年四季度和xx一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。

2、存货项目审计：xx年2月审计xx年度存货项目； xx年8月审计xx度上半年存货项目；审计的重点是检查生产和储存存货业务运作的内部控制制度，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行有效性并作出评价，审查公司存货的真实存在和财务存货记账的规范性，检查仓库管理部门存货储存和记录的正确性和及时性并作出评价。

审计结束后，提出五条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈。

起到了督促相关库存管理部门加强不合格品处理的作用，强化了被审计部门对原材料、备件、半成品库存盘点的及时性和准确性意识，加快了半成品硫酸、磷酸决算的间隔时间，确保了库存账目的一致性和资产的安全完整。

3、工会经费审计：5月，我受公司工会委托，对公司工会经费使用情况进行了内部审计。

审计的主要重点是审查公司工会经费的拨缴情况、年度工会经费预算的编制和执行情况、工会经费的审批情况、工会经费的年度结算情况、财务收支情况、日常开支标准等；相关财产的使用和管理，工会经费收支的核算，账簿资料的管理，工会经费内部控制制度的执行情况。

审计评价后提出了8项审计问题和整改建议，加强了公司工会经费的规范管理，特别是公司会费的管理，规范了工会经费的会计管理，完善了公司工会经费管理和控制文本系统；2月，我受公司工会委托，对公司二级工会经费使用情况进行内部审计。

上市公司内部审计存在的问题及对策研究国内外研究现状（一）国外研究现状国外学者对内部审计的研究可以大致归纳为以下几个方面：（1）内部审计的设立因素Carcelloeral（2005）首先选取了二百余家中型上市企业作为研究对象，对它们的内审主管进行了充分的调查研究，得出了同内审预算有关的一系列因素，通过研究他发现，具体内审预算和公司风险、支付监督成本的财务能力以及内部审计外包情况有关，具体表现在内部审计预算额与公司规模、长期负债比例、行业特征等显著正相关，而与内部审计外包比例显著负相关。

（2）内部审计外包的影响因素Abbottetal（2010）站在内部审计外包的立场上，围绕企业治理、审计效果与塞班斯法案之间的关系展开一定分析研究，同时以法案出台前200余家企业数据为主要研究对象进行多元回归分析，得出如下结论：若审委会运转效率高，则内审外包概率就低。

（3）内部审计质量控制方面Robert R．Moeller(2009)他强调，为了有效把控内审质量与效率，企业一定要在事前制定相关有关计划，计划的用途在于科学合理评估内审工作的实际成效同时保证内审质量达到一定标准。

Matthew GLamoreaux(2011) 认为，内审独立程度的高低同企业财报存在问题的可能性存在一定的负相关性，具体而言，独立程度越低，财报出问题的可能性越高（4）内部审计的概念和职能研究Anne Helbo(2016)站在全新的视角分析了内审在企业治理中的角色定位，他强调，内审人员应当借助于专业程序以识别把控风险，同时将内审工作重点尽可能地向高风险领域倾斜，他认为，内审工作工作更多关注和重视的是对企业经营管理实际成效进行评价，查找经营管理暴露出的不足并分析原，以为科学合理决策的作出提供必要支持和帮助。

该观点的进步之处在于它几乎囊括了内部审计的全部职能。

（二）国内研究现状（1）内部审计在公司治理中的作用方面苑腾、任婷强(2015)重点关注了内部审计在公司治理中的功能定位，并着重指出了独立的内部审计体系、健全组织治理结构能推动代理人全面履行受托责任，降低道德风险的发生。

2024年内部审计工作总结2024年是我司内部审计部门继续努力、稳步发展的一年，审计工作取得了一定的成绩。

在公司高层的支持下，我们始终坚持客观、公正、独立、合规的原则，有效加强了内控体系的建设，推动了公司的风险管理和运营效率的提升。

以下是对2024年内部审计工作的总结与回顾。

一、工作任务2024年内部审计工作的任务主要包括对公司的核心业务流程、财务管理、人力资源管理、信息系统及网络安全、资产管理等方面进行全面审计，发现并解决潜在的风险和问题。

同时，根据公司领导层的要求，开展专项审计，对公司重点项目或部门进行深度审计，为公司的决策提供有力的支持。

二、审计方法与手段1.继续完善内部审计工作方法和模式，引入数据分析和数据挖掘技术，提高审计效率和准确性。

2.加强与各部门的沟通与合作，与公司相关部门紧密合作，深入了解业务流程和管理模式，确保审计工作的全面性和准确性。

3.按照公司制定的年度审计计划，开展审计项目，并根据实际情况及时调整和安排工作进程。

三、审计成果在2024年的内部审计工作中，我们发现并解决了一批风险和问题，取得了如下的成果：1.优化了财务管理流程。

通过审计发现了公司财务管理中存在的反复操作、人为干预等问题，并建议引入信息系统对财务流程进行优化升级，提高了财务部门的工作效率和准确性。

2.提升了风险管控能力。

通过对风险评估、监控与预警机制的审计，明确了公司现有风险管理制度中的不足之处，并提出了完善的改进建议，为公司的风险管控提供了有效支持。

3.加强了信息系统和网络安全。

通过对信息系统和网络安全的审计，发现了公司的系统漏洞和网络安全隐患，并提出了防范和整改的方案，加强了公司的信息安全防护能力。

4.促进了企业文化建设。

通过对公司人力资源管理的审计，发现了管理层和员工之间的交流不畅、文化建设存在的问题，并提出了优化建议，推动了企业文化的进一步发展。

5.提升了内审人员的专业素质。

通过年度培训和学习交流，提高了审计人员的专业知识和审计能力，确保了审计工作的质量和效果。

我国上市公司内部控制信息披露研究摘要：自2006年上海证券交易所和深圳证券交易所发布“上市公司内部控制指引”对我国上市公司内部控制信息披露做出具体规定后，我国相关监管部门先后制定了多项管理规定，强制要求上市公司披露内部控制自我评价报告和审计报告。

本文重点分析了2020年内部控制自我评价报告和审计报告的披露情况，重点探讨我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及原因，并就这些问题提出了解决对策。

关键词：上市公司；内部控制；信息披露；一、内部控制信息披露的含义在探讨上述问题之前，应首先明确内部控制的概念和内部控制信息披露的含义。

内部控制，根据美国COSO委员会对内部控制的定义，内部控制是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。

”因此，照此理解，披露内部控制信息，也就是把与此定义有关的方面的信息告知给大众。

上市公司内部控制信息披露，首先要建立在董事会和管理当局对内部控制评价的基础之上，定期对本公司内部控制制度的设计和执行的有效性进行评价和分析。

内部控制信息披露既是维持企业生存与发展的内在要求，也是促进企业成功的动力机制。

二、我国上市公司内部控制信息披露的现状及原因分析在这一部分，我首先将根据深圳市博迪企业风险管理技术有限公司发布的《迪博2020中国上市公司内部控制白皮书》中公布的数据，描述并分析我国上市公司内部控制自我评价报告和审计报告的披露情况。

(一)我国上市公司内部控制信息披露的现状1. 内部控制评价报告披露情况根据“内部控制白皮书”显示，截止2020年6月30日，共有3794家沪深A股上市公司披露了2019年年度报告，5家未披露2019年年度报告。

其中披露了年度内部控制评价报告的上市公司有3642家，占比为95.99%。

对比2007~2019年内部控制评价报告的统计数据发现：自2007年以来，上市公司内部控制评价报告披露比例逐年上升，2013年起趋于稳定；内部控制评价结论非整体有效比例自2013年起也呈整体上升趋势。

（财务内部审计）财政专项资金审计案例分析财政专项资金审计案例分析一、虚报项目骗取财政资金项目申请单位获取财政专项资金要符合相关的规定且要履行法定程序，在这个过程中，各单位必须要以真实的财政财务收支状况和其他相关情况作为申领财政资金的依据。

骗取财政资金行为的本质特征就是采用虚构事实或歪曲事实的手段，非法谋取不应当得到的财政资金。

案例：定性依据：1、《预算法实施条例》第十七条：各部门、各单位编制年度预算草案的依据：（一）法律、法规；（二）本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；（三）本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；（四）本部门、本单位的定员定额标准；（五）本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。

2、《行政单位会计制度》（财预字[1998]49号）第十一条：会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。

3、《事业单位会计准则（试行）》（财预字[1997]286号）第十条：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果。

处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》第六条：国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。

对单位给予警告或者通报批评。

对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金；（二）截留、挪用财政资金；（三）滞留应当下拨的财政资金；（四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准；（五）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。

二、截留、挪用财政资金项目单位要严格按照财政预算或其他财政制度规定的支出用途使用财政资金，未经法定程序报请财政部门批准，不得改变资金用途，以切实保证预算的严肃性、权威性，以及保证相关事业正常发展。

11上市公司财务报表审计与内部控制审计的整合研究V V 胡颖上市公司在市场经济中扮演着不可或缺的角色，其财务报表的真实性和可靠性对投资者、监管机构以及整个市场的稳定性都具有至关重要的影响。

财务报表审计和内部控制审计虽然是两个独立却密切相关的领域，共同在保障公司财务信息的真实性和完整性方面发挥着关键作用。

然而，将这两者紧密融合在一起，不仅能够有效提高审计效能，而且能够对公司治理结构带来积极的深远影响。

一、财务报表审计与内部控制审计的关系（一）互相关联财务报表审计和内部控制审计之间的紧密关联不仅体现在它们的相似目标上，更在于它们如何共同服务于公司的财务信息体系。

财务报表审计致力于确保公司的财务报表准确、完整地反映其财务状况，同时符合相关法规和财务报告框架的要求。

与此同时，内部控制审计则聚焦于公司是否建立了有力的内部控制体系，以支持财务报表的准确性和可靠性。

这种紧密关联意味着，财务报表的准确性不再是仅仅由财务报表审计来保障，同时也需要依赖于内部控制的有效性。

有效的内部控制不仅为公司的经营提供了坚实的保障，更为财务报表审计提供了可靠的依托，使审计过程更加高效和准确。

（二）内部控制作为审计的依托财务报表审计对内部控制的依赖性是整个审计过程的基石。

内部控制不仅仅是财务报表审计的辅助手段，更是公司制度不可或缺的一部分，直接涉及财务报表的准确性、公司经营的有效性以及合规性的维护。

一个健全的内部控制体系为审计提供了可靠的支撑，为确保审计过程的真实性和可信度奠定了基础。

在一个公司建立了健全的内部控制体系的情况下，审计人员将更有信心依赖这些内部控制制度体系来验证财务报表的真实性。

而这种信任是建立在对内部控制有效性的全面评估之上。

审计人员通过深入了解公司的内部控制结构，评估其设计的合理性和执行的有效性，从而能够更加精确地指导审计程序，提高审计效率。

健全的内部控制体系为审计人员提供了一种稳定的审计环境，使得审计工作更加有针对性、更加高效而准确。

2024年财务内部审计工作总结例文一、工作概述____年是我公司财务内部审计工作的第一年，我作为内部审计部的负责人，在公司领导的支持和指导下，积极开展了一系列财务内部审计工作。

通过建立完善的内部控制体系和实施全面的审计计划，我们深入开展了财务业务的审计工作，并提出了相关的改进建议，为公司的发展提供了有益的支持。

二、审计计划的制定与执行在____年初，我召集了内部审计部的成员，充分了解公司的财务状况和内部控制情况，并结合公司的经营特点和发展需求，制定了具体的审计计划。

审计计划主要包括审计范围、审计程序、审计时间等方面的内容，并明确了各项工作的责任人和时间节点。

在计划的执行过程中，我们注重与相关部门的沟通与配合，及时获取所需的信息和数据，并根据实际情况进行分析和研究。

我们对财务的核算方法、账务处理过程、财务报表的编制等方面进行了详细的审计，确保财务信息真实可靠。

同时，我们也关注了公司内部控制的有效性，对存在的问题进行了整改，提出了相应的改进建议。

三、审计结果与问题发现在对公司财务的审计过程中，我们发现了一些问题，并提出了相关的改进建议。

具体包括以下几个方面：1. 财务报表编制错误的问题：我们发现在财务报表的编制过程中存在一些错误，例如计算错误、计提不准确等。

我们建议加强财务人员的培训，加强财务报表的审核工作，确保财务报表的准确性。

2. 资金管理不规范的问题：我们发现公司在资金管理方面存在一些问题，例如资金使用不规范、资金调拨不及时等。

我们建议加强对资金管理流程的制定和执行，加强对资金使用情况的监督，确保资金使用的合理性和规范性。

3. 内部控制缺失的问题：我们发现公司的内部控制存在一些缺失，例如权限划分不清、制度执行不严格等。

我们建议完善内部控制制度，加强对制度执行的监督，确保内部控制的有效性。

四、改进措施与建议根据审计结果和问题发现，我们提出了以下改进措施和建议：1. 加强财务人员的培训和学习，提高工作技能和综合素质，确保财务报表的准确性和可靠性。

财务内部审计工作总结（精选6篇）财务内部审计篇1今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。

根据集团公司20___年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计和领导交办的审计任务，现就20___年度审计工作总结如下：一、完成主要工作20___年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。

20___年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。

10—11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。

透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、加强离任审计，带给人事管理参考20___年，总经理、副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。

3、完善基建工程审计20___年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。

工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。

上市公司内部审计水平对财务报告质量的影响研究的开题报告一、研究背景及意义随着我国经济发展和金融市场的不断壮大，上市公司的财务报告质量逐渐成为了关注的焦点。

而上市公司内部审计作为一项重要的财务监管机制，对于保障上市公司财务报告的真实性和完整性具有至关重要的作用。

因此，对于上市公司内部审计水平对财务报告质量的影响进行深入的研究，具有重大的理论和实际意义，是当前金融学、会计学和管理学领域的一个重要研究课题。

二、研究目的与研究问题本研究旨在探究上市公司内部审计水平对财务报告质量的影响，并在此基础上解决以下研究问题：1. 上市公司内部审计水平对财务报告真实性和完整性的影响是什么？2. 公司规模、行业特征、公司治理结构在上市公司内部审计水平和财务报告质量之间的作用是什么？3. 上市公司内部审计水平和财务报告质量之间的关系是否存在滞后性？三、研究内容和技术路线本研究将通过收集上市公司的财务报告和内部审计报告，利用多元统计分析方法，构建计量经济模型，从宏观和微观两个层面，分析上市公司内部审计水平和财务报告质量之间的关系，并深入探讨公司规模、行业特征、公司治理结构等因素的作用。

具体研究步骤包括：1. 收集样本数据，包括上市公司的财务报告和内部审计报告，以及公司的规模、行业特征、公司治理结构等基本信息。

2. 进行财务报告质量评价，包括利用财务比率、财务杠杆、资产减值损失等指标进行财务报告质量评估。

3. 进行上市公司内部审计水平评估，包括对内部审计组织结构、审计人员专业水平、审计程序和方法、审计报告等方面进行评价。

4. 利用多元统计分析工具，构建计量经济模型，进行数据处理和分析。

探究上市公司内部审计水平与财务报告质量之间的关系，并研究公司规模、行业特征、公司治理结构等因素对内部审计和财务报告之间关系的影响。

5. 分析研究结果，得出结论并提出建议。

四、研究预期结果与创新点本研究旨在揭示上市公司内部审计水平对财务报告质量的影响机制，并进一步深入探讨其影响因素，从而为提高上市公司财务报告质量提供理论和实践指导。

（财务内部审计）年最新审计准则最新《中华人民共和国国家审计准则》全文目录第一章总则第二章审计机关和审计人员第三章审计计划第四章审计实施第一节审计实施方案第二节审计证据第三节审计记录第四节重大违法行为检查第五章审计报告第一节审计报告的形式和内容第二节审计报告的编审第三节专题报告与综合报告第四节审计结果公布第五节审计整改检查第六章审计质量控制和责任第七章附则第一章总则第一条为了规范和指导审计机关和审计人员执行审计业务的行为，保证审计质量，防范审计风险，发挥审计保障国家经济和社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他有关法律法规，制定本准则。

第二条本准则是审计机关和审计人员履行法定审计职责的行为规范，是执行审计业务的职业标准，是评价审计质量的基本尺度。

第三条本准则中使用“应当”、“不得”词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。

本准则中使用“可以”词汇的条款为指导性条款，是对良好审计实务的推介。

第四条审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。

其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用本准则。

第五条审计机关和审计人员执行审计业务，应当区分被审计单位的责任和审计机关的责任。

在财政收支、财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性，是被审计单位的责任。

依据法律法规和本准则的规定，对被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论，是审计机关的责任。

第六条审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。

真实性是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。

上市公司内部审计独立性的研究黄琬云刘源（重庆工商大学融智学院，重庆400033）【摘要】本文首先阐述了内部审计独立性的内涵。

其次，在四个方面说明了我国上市公司内部审计的现状。

再次，说明存在问题的原因。

最后，就如何完善上市公司内部审计独立性方面进行了思考和建议。

【关键词】上市公司；审计独立性；内涵；现状一、内部审计独立性的内涵独立性是内部审计工作的必要条件，是内部审计最本质的需求，内部审计人员只有具备应有的独立性才能正确地实施审计，才能做出公正的、不偏不倚的鉴定和评价。

那内部审计人员怎么样才算独立于他们所审查的活动呢？对此的判断应该是，指内部审计师在审计活动中不受任何来自外界的干扰，独立自主的进行审计工作，这就可以认为他们是独立的。

内部审计的独立性又是一种相对的独立，因为内审机构作为公司的一个组织机构，应享有的经费、内部管理、人事、业务开展方面的相对独立性，不受来自管理层和其他方面的干扰和阻扰，独立开展内部审计活动。

国际内部审计师协会重新修订并已于2002年1月1日起正式实施的《内部审计职业实务标准》，将内部审计定义为：“一项为了增加价值和改善运营所进行的独立的、客观的确认和咨询活动。

它运用系统化、规范化的方法来评价和改善组织的风险管理、控制及公司治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。

”在此规定中可以看出，在新定义中突出了内部审计的“咨询”特点以及“增加组织的价值”和“改善组织的风险管理、控制及公司治理”功能。

这种类型的内部审计不同于“监督导向型”，而被审计理论界称之为“服务导向型”。

我国内部审计随着市场经济体制的建立和健全，现代企业制度完善和发展，我们应当借鉴国际行业的先进水平经验，顺应国际发展趋势，将我国的内部审计转变为“服务导向型”。

二、我国上市公司内部审计独立性的现状１．我国上市公司内部审计独立性不强。

公司的内审机构也是上市公司的众多职能部门之一，它的设置往往带动管理层的主观因素，只对总经理或者总会计师负责，目前我国大多数公司的内部审计职能因财务部行使，独立性较差，间接说明了内部审计部门与监事会和审计委员之间的沟通比较少，导致上市公司内部审计部门不能较好的发挥职能２．内部人员缺乏独立性。

上市公司内部审计组织架构与作用关系的研究预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制上市公司内部审计组织架构与作用关系的研究内部控制体系的有效运行必须有内部审计的参与，这已是国际、国内公司管理界和内部审计界的一种共识，也是当今国际上一些跨国集团公司普遍采用的管理模式。

由于上市公司的信息披露与内部控制日益受到投资者和管理当局的重视，而上市公司内部控制的重要方面，内部审计的独特作用以及它的组织架构对内部审计作用发挥的影响，也越来越受到审计理论界、上市公司监管部门和上市公司本身的关注，本文就此论题作一探讨。

一、上市公司内部审计的意义和地位的再认识（一）公司治理结构与内部审计的关系上市公司的出现，从根本上改变了企业在计划经济体制下的单一所有制结构模式。

上市公司的所有制形式、资本结构与原来的行政性公司体制有着根本的不同，多种经济成分有机结合，投资主体的多元化，使市场主体和客体的结构都发生了根本性的转变，从而实现我国经济管理体制的结构性变革。

上市公司作为市场经营主体，当然会要求按照公司治理结构来进行管理，按现代企业制度要求进行规范。

由于所有权与经营权的分离，上市公司就形成了代理制的管理模式，董事会作为连接股东大会和经营管理层的桥梁，这样就会形成一个守约责任，为了确保公司代理双方充分履行守约责任，就需要有机构对履约情况进行检查和评价；同时由于履约双方不在同一管理层面上，必然产生信息不对称的问题，而内部审计的作用，就为上市公司履行守约责任创造了条件。

上市公司以产权为纽带和市场调节为主线的经营模式，对传统的计划管理方式造成了巨大冲击。

以可持续发展为公司的经营理念，要求资源配置的最优化和与社会发展的一致性，将进一步引入市场调节机制。

为使上市公司不断提高经济运行质量，实现公司的整体发展战略目标，也必需要加强内部控制，而公司内部审计就是内部控制体系中的一项重要内容。

就上市公司而言，母子公司结构和经营方式的多样性，需要内部审计的参与，参与性主要体现在对公司管理信息的获取，通过参与公司决策过程、执行过程等来获取各类必要的信息；管理体制和经营风险的多重性，需要内部审计地位的明确，明确性要体现审计的独立，无论是形式和实质都应该独立于公司的经营管理层；公司发展与战略管理的统一性，需要内部审计有更强的相关性，相关性体现在内部审计人员必须在管理理论、实践等方面具备较高的能力和水平，善于沟通，这样才能更好地履行内部审计的职责。