审计概念与执业能力

审计师行业的职业素养与能力要求在当今快速发展的商业环境中，审计师作为财务领域的重要从业者，其职业素养和能力要求显得尤为关键。

他们不仅需要具备扎实的专业知识和技能，更需要表现出卓越的职业道德、沟通能力、团队合作、判断力和领导力等素质。

本文将重点探讨审计师行业的职业素养与能力要求。

一、专业知识和技能作为审计师，具备扎实的专业知识和技能是最基本的要求。

他们需要全面了解财务会计、管理会计、税务法规等相关知识，并掌握审计理论和方法。

同时，审计师还需要具备一定的信息技术应用能力，如财务软件操作和数据分析工具的使用等，以提高审计工作的效益和准确性。

二、职业道德职业道德是审计师的核心素养之一。

他们必须时刻遵守职业道德准则，包括独立、诚信、保密、尽职等原则。

审计师要保持中立公正的态度，不受利益驱使，客观公正地履行职责。

此外，审计师还应该具备敬业精神和责任心，积极完成工作任务，确保报告的准确性和可靠性。

三、沟通能力审计师需要具备良好的沟通能力，能够与客户、团队成员、管理层等各方进行有效的沟通。

他们应该能够清晰、准确地表达自己的观点和建议，并能够倾听他人的意见和反馈。

良好的沟通能力有助于建立良好的工作关系，提高工作效率，确保信息的及时传递和理解。

四、团队合作审计师通常需要与团队成员合作完成工作任务。

因此，他们需要具备良好的团队合作能力。

审计师应该具备合作精神，能够有效地与他人协作，共同解决问题，有效地分配工作和资源，并能够迅速适应多样性的团队环境。

五、判断力审计师需要有较强的判断力和决策能力。

在审计过程中，他们需要准确评估风险并采取相应的控制措施，发现潜在的问题和隐患，并提出有效的解决方案。

审计师的判断力和决策能力直接影响到审计工作的质量和结果。

六、领导力部分审计师可能需要承担领导或管理职责，因此具备一定的领导力是必要的。

审计师需要具备良好的人际关系管理能力、决策能力和问题解决能力，能够有效地管理和指导团队成员，确保项目的顺利进行。

《审计认知与技术职业能力训练（第二版）》参考答案➢项目一审计认知任务一审计职业认识一、判断能力1.西周是我国审计制度初步形成阶段,民间审计与国家审计都在那时产生。

( )F2.纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。

( )F3. 审计按其内容与目的不同分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

()F4.注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计,它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。

( )T5. 1980年，我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。

()F6.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。

()T1. 错2.错3.错4.对5.错6.对二、单项选择能力1.一般进行财务审计和经济效益审计时,多采用( )，事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定书。

CA.事后审计B.内部审计C.预告审计D.报送审计2. ( ) 是指审计的执行者。

AA.审计主体B.审计对象C.审计委托人D.被审计单位3.审计是由( )专门机构或人员,接受委托或根据授权，对被审计单位进行的审查、监督活动。

DA.政府的B.国家的C.特殊的D.独立的4.我国的最高审计机关为( ) ，组织领导全国的政府审计工作。

AA.国家审计署B. 财政部审计局C.国家审计局D.国家审计监察局5.审计组织的()是审计监督正常发挥作用的重要保证。

DA.权威性B.独立性C.客观性 D。

合法性6.正确认识()，有利于对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督能的进一步发挥。

BA.审计属性B.审计目标 C。

审计作用 D.审计对象7.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的( )AA.制约性作用B.促进性作用C.建设性作用D.宏观控制作用8.审计按其主体分类，是审计的( )。

AA.基本分类B.其他分类C.技术分类D.综合分类9.对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面和资料都进行审计，这种审计种类称为( )AA.财务审计B.全部审计C.内部审计D.专项审计10.按照预先规定的时间进行的审计，称为( )DA.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计1.C2.A3.D4.A5.D6.B7.A8.A9.A 10.D三、多项选择能力1.我国审计监督体系的组成内容包括( ) BCDA.专项审计B.国家审计C.内部审计D.独立审计2.审计作用通常包括( ) CDA.监督B.评价C. 制约性D.促进性3.审计主体包括( ) ABDA.国家审计机关B.内部审计机构C.公司经理D.注册会计师4.审计的特征有( ) .ABCA.权威性B.公正性C.独立性D.建设性5.审计的三方关系人是指( )。

成为一名成功审计师的专业知识和技能作为一名成功的审计师，除了具备良好的工作态度和职业操守外，还需要具备扎实的专业知识和精湛的技能。

本文将就成为一名成功审计师所需的专业知识和技能展开论述，帮助读者全面了解和掌握这方面的要点。

一、审计基础知识1. 会计学基础知识审计师首先需要对会计学有深入的理解。

了解会计的基本概念、原则以及核算方法，能够熟练运用会计准则进行分析和核对，对于审计工作至关重要。

2. 财务报表知识审计师需要了解各种财务报表的编制要求和内容，掌握财务报表分析的方法，能够准确评估企业的财务状况和经营情况。

3. 税务知识税务法规对企业的财务影响巨大，审计师需了解不同行业的税务政策和税务处理方法，能够为企业提供符合法规的财务建议，确保企业税务合规。

二、审计技能1. 调查核实能力审计师需要具备敏锐的意识和细致的观察力，能够准确获取相关信息，并进行核实和调查。

善于从大量数据中发现问题，对异常情况进行深入挖掘，确保审计结果的真实可信。

2. 逻辑思维和问题解决能力审计工作需要审计师具备良好的逻辑思维和问题解决能力。

能够对复杂的财务数据进行分析和归纳，对问题进行合理的判断和处理，提出高质量的审计意见。

3. 沟通协调能力审计师需要与企业的负责人、财务人员等进行沟通，了解企业的经营状况和财务制度，清晰表达审计要求和意见。

同时，还需要与团队成员进行协调合作，共同完成审计任务。

4. 风险识别和控制能力审计师需要具备风险意识，能够识别和评估企业的潜在风险，并提出相应的风险控制建议。

能够根据审计结果，帮助企业改进财务管理和内部控制制度。

5. 专业道德和独立性审计师需要遵循职业道德规范，维护审计的独立性和客观性。

在面对各种诱惑和压力时，能够坚守原则，做到公正无私，保证审计质量。

总结：成为一名成功的审计师，既需要扎实的专业知识，又需要精湛的技能。

在学习过程中，要注重理论与实践的结合，积极参与实际项目，提升专业水平。

同时，持续学习和自我提升也是必不可少的，通过不断更新知识和技能，才能适应行业的发展和变化，成为一名合格的审计师。

履行财务审计职责必需的相关专业知识和技能1. 财务审计的概念和目的财务审计是指对企业财务报表进行全面、独立、客观的检查和评价，以确定其真实性、准确性和合规性，以及发现潜在风险和问题，并提供建议和改进措施。

其目的是保证财务报表真实可靠，维护投资者利益，提高企业经营管理水平。

2. 财务审计法律法规在履行财务审计职责中，审计师需要熟悉相关法律法规。

例如，我国《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》等。

这些法律法规对于财务报表编制、披露等方面有具体规定，并对违反规定者进行相应处罚。

3. 会计准则与准则解释会计准则是指在编制企业财务报表过程中应遵循的原则与方法。

例如我国现行的《企业会计准则》（2006年修订版）。

同时，会计准则解释对于具体问题提供了进一步解释与指导。

4. 企业内控制度企业内控制度是指企业为实现经营目标，保护资产，预防和发现错误和违法行为而建立的一系列制度和控制措施。

审计师需要了解企业的内控制度，以便评估其有效性，并在审计过程中发现潜在的内部控制缺陷。

5. 财务报表分析财务报表分析是指对财务报表中的数据进行解读和分析，以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力和发展潜力。

审计师需要具备财务报表分析技能，以便评估财务报表是否真实可靠，并发现潜在风险。

6. 风险识别与评估风险识别与评估是指对企业可能面临的各种风险进行识别、评估和分类。

审计师需要具备风险识别与评估技能，以便在审计过程中确定关键风险，并采取相应的应对措施。

7. 证据收集与分析证据收集与分析是指通过采集、整理和分析各种证据来判断财务报表是否真实可靠。

审计师需要具备有效的证据收集与分析技能，以便在审计过程中获取足够的证据来支持审计意见的形成。

8. 内部审计与合规审计内部审计是指由企业内部的专业人员对企业内部控制、风险管理和合规性进行评估和监督。

合规审计是指对企业是否遵守法律法规、行业准则和企业内部制度进行评估。

审计师需要了解内部审计与合规审计的相关知识，以便在进行财务审计时与内控、风险管理和合规性评估相协调。

审计师的专业素养与能力要求审计师作为一项重要职业，在现代社会中发挥着举足轻重的作用。

他们负责审核和核实企业的财务状况，确保企业的财务报表真实、准确。

为了胜任这一职业，审计师需要具备一定的专业素养和能力。

本文将探讨审计师的专业素养与能力要求。

一、专业素养1. 扎实的会计基础知识审计师首先需要具备扎实的会计基础知识。

他们需要了解会计准则和规范，并能够运用这些知识对企业的财务报表进行分析和核实。

2. 法律和法规意识审计师还需要具备良好的法律和法规意识。

他们需要了解相关的法律法规，并在工作中遵守相关的法律法规，确保审计工作的合法性和规范性。

3. 敏锐的数据分析能力审计师需要具备敏锐的数据分析能力。

他们需要能够从大量的数据中筛选出关键信息，并进行合理的分析和判断。

这对于发现财务报表中的潜在问题非常重要。

4. 强大的沟通和协调能力审计师需要具备强大的沟通和协调能力。

他们经常需要与客户、同事以及其他利益相关方进行沟通和协调。

只有通过良好的沟通，才能更好地了解客户的需求，并有效地解决问题。

5. 责任心和敬业精神审计师需要具备高度的责任心和敬业精神。

他们的工作直接关系到企业的财务状况和形象，因此需要时刻保持高度的专注和谨慎，确保工作的准确性和可靠性。

二、能力要求1. 审计技术能力审计师需要具备熟练的审计技术能力。

他们需要了解各种审计方法和技巧，并能够根据不同的情况选择合适的方法进行审计工作。

2. 问题识别和解决能力审计师需要具备出色的问题识别和解决能力。

面对复杂的财务报表和数据，他们需要能够迅速发现问题，并提出相应的解决方案。

3. 报告撰写能力审计师需要具备良好的报告撰写能力。

他们的工作成果需要以书面形式提供给客户和其他相关方，因此需要能够清晰、准确地表达审计结果和意见。

4. 团队合作能力审计师通常是作为一个团队来完成工作的。

他们需要具备良好的团队合作能力，能够与团队成员协作，共同完成审计任务。

5. 持续学习和自我提升能力审计师需要具备持续学习和自我提升的能力。

新时代内部审计人员职业能力建设探析一、内部审计人员的职业能力要求内部审计人员是企业内部的重要岗位，其职责是对企业内部的财务、经营、风险等方面进行审计、评估和监督，保障企业的合法性、合规性和稳定性。

因此，内部审计人员需要具备一定的职业能力，包括：1. 专业知识：内部审计人员需要具备财务、经济、法律等方面的专业知识，以便能够对企业内部的各项业务进行审计和评估。

2. 分析能力：内部审计人员需要具备较强的分析能力，能够对企业内部的数据和信息进行分析和解读，发现问题并提出解决方案。

3. 沟通能力：内部审计人员需要具备良好的沟通能力，能够与企业内部各个部门进行有效的沟通和协调，以便能够更好地完成审计任务。

4. 判断能力：内部审计人员需要具备较强的判断能力，能够对企业内部的各项业务进行准确的判断和评估，以便能够为企业提供有效的建议和意见。

5. 团队合作能力：内部审计人员需要具备良好的团队合作能力，能够与团队成员进行有效的协作和配合，以便能够更好地完成审计任务。

二、内部审计人员的职业能力建设为了提高内部审计人员的职业能力，企业需要采取一系列措施，包括：1. 建立完善的培训体系：企业需要建立完善的内部培训体系，为内部审计人员提供必要的培训和学习机会，以便能够不断提高其专业知识和技能水平。

2. 加强内部交流和学习：企业需要鼓励内部审计人员之间进行交流和学习，以便能够互相借鉴和学习，提高整个团队的职业能力水平。

3. 引进外部专家和顾问：企业可以引进一些外部专家和顾问，为内部审计人员提供必要的指导和帮助，以便能够更好地提高其职业能力。

4. 加强内部管理和监督：企业需要加强对内部审计人员的管理和监督，确保其工作的质量和效率，以便能够更好地保障企业的合法性、合规性和稳定性。

5. 推广先进的审计理念和方法：企业需要推广先进的审计理念和方法，为内部审计人员提供必要的指导和帮助，以便能够更好地提高其职业能力水平。

三、结语内部审计人员是企业内部的重要岗位，其职业能力的提高对企业的发展和稳定具有重要的意义。

国家审计职业能力的特性分析作者：冯均科来源：《现代审计与经济》2013年第03期一、审计职业能力与审计职业的分野具有显著相关性“审计”的抽象概念主要使用在理论上，现实中的“审计”概念，往往会具体化，如，国家审计、民间审计与内部审计三大职业，人们同样使用“审计”一词，但是，所指的“审计”在含义上有所不同。

以国际视角来看，“审计”一词，在国家审计领域主要是指绩效审计（在我国还没有达到这样的程度），在民间审计领域主要是指财务鉴证，在内部审计领域主要是指风险管理审计（在我国也没有达到这样的程度）。

抽象意义上的“审计”，在具体工作中都具有特定的含义。

这意味着，三种名义上称为“审计”的职业，在事实上存在许多具体差异，这些差异足以影响审计职业能力的结构。

那么，为什么三种审计职业工作内容上的不同，可能影响审计职业能力呢？因为，三种审计职业处在完全不同的社会体系中，并且它们服务于不同的对象，满足不同的要求，在最初的功能系统以监督为主的基础上，进行不断地延伸，最终形成了多元化的功能系统，以适应不同对象的需要：（1）国家审计处在国家治理的上层建筑，它依附于行政权力，基本上维持了审计初始的监督功能，由于行政权力的支持，它的监督就变得容易多了；在这种特殊环境下，审计职业能力的要求很高，主要表现在：依法行政的工作规则，要求审计人员必须熟悉法律法规，并且做到严格执法；审计工作的技术性，要求审计人员必须精通审计的专业技术，并且能够做出权威性的职业判断；审计工作的行政性，要求审计人员在行使公共权力时更加谨慎，并且做到严格自律。

（2）民间审计处在一个民事关系的社会形态中，它所体现的审计关系——审计委托人、审计人与被审计人之间的关系，在事实上完全是平等的民事关系；由于民间审计组织并非行政机构，因此，各个会计师事务所之间存在竞争关系，为了获得竞争优势，会计师事务所对注册会计师提出了很高的职业能力的要求，这主要体现在：缺乏尽善尽美监控措施的执业过程，可能无法防止从业者的“偷懒”行为，从而自律能力成为一个重要的能力要求；由于上市公司涉及到成千上万的股东，审计鉴证的责任重大，注册会计师应当具有更多的胜任能力和责任能力；基于审计缺乏强制性，审计意见的权威性可能是促使审计意见被接受的重要原因，这时，注册会计师的执业能力与沟通能力是不可忽视的能力；基于审计对象的复杂性与多变性，从继续教育以维持注册会计师的胜任能力角度看，学习能力也同样不可或缺。

审计基础知识重点归纳一、审计概念和定义审计是一个独立的专业活动，通过收集、分析和评估信息，为客户提供信心和建议。

其主要目的是为了确认财务报告是否真实，公正，并符合法律法规的要求。

审计需要遵循一定的准则和标准，以确保其独立性和专业性。

二、审计职业道德审计师在履行职责时需要严格遵守职业道德准则，保持独立性，保护客户的利益，维护行业声誉。

关键的审计职业道德包括诚实、保密、独立性、专业判断和尊重客户。

三、审计准则与标准审计准则是审计过程中的指导原则，是审计员应当遵循的标准化要求。

审计标准则是对审计过程中执行操作的规定和限制。

审计准则和标准旨在确保审计过程的一致性、完整性和可靠性。

四、审计程序和方法审计过程是按照一定程序与方法对客户的财务信息进行审计的过程。

审计程序包括风险评估、内部控制评价、证据收集和分析等环节。

审计方法主要包括检查、确认、计算和比较等操作。

五、审计报告审计报告是审计员在完成审计工作后向客户提供的正式书面报告，总结了审计过程的主要结论和发现。

审计报告需要清晰明了地表达审计意见，向利益相关方提供有关财务报告真实性和合规性的评价。

六、内部控制内部控制是组织的一系列政策和程序，旨在确保财务信息的准确性和可靠性。

审计过程中要评估内部控制的有效性，以确定其对财务报告真实性的保障程度。

七、审计风险审计风险是指在审计过程中可能导致审计员无法准确评估财务报告真实性的各种风险因素。

审计员需要了解和评估风险，采取相应措施降低风险，确保审计工作的有效性和可靠性。

八、审计证据审计证据是审计员在审计过程中收集到的信息和数据，用于支持审计意见的形成。

审计证据可以是文书形式、口头陈述、计算结果、观察等多种形式，审计员需要依据证据做出判断和评价。

九、审计技能与素质审计员需要具备扎实的专业知识和技能，包括会计、财务、审计等方面的知识。

同时，审计员还需要具备沟通能力、分析能力、判断能力和团队合作能力，以保证审计工作的高效完成和质量保障。