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第一章审计概述一、单项选择题第一节审计概念1．下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。
A．独立性是审计的基础之一，因此注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者B．审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求C．由于审计存在固有限制，审计只能提供合理保证D．注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强管理层对财务报表的信赖程度【答案】D【解析】选项D错误。
注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度，而不是为了增强管理层对财务报表的信赖程度。
2．下列有关保持职业怀疑作用的说法中，错误的是( )。
A．保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序B．保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选取不适当的审计程序的风险C．保持职业怀疑有助于注册会计师评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作D．保持职业怀疑有助于使注册会计师忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向【答案】D【解析】选项D错误。
保持职业怀疑有助于注册会计师审慎评价审计证据，纠正仅获取最容易获取的审计证据，忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向。
3．下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。
A．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见B．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见C．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将错报风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见D．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平，以提高财务报表可信性【答案】C【解析】选项C错误。
注册会计师通过了解被审计单位及其环境评估重大错报风险，不能降低错报风险；注册会计师通过降低检查风险从而使审计风险处在可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见。
考情分析本篇内容属于审计课程内容的最基本部分，主要介绍了审计基本概念、审计基本要求、审计目标和风险模型等基础性内容。
考试中，本篇的相关知识主要是以客观题目进行考查，但是对于认定与审计目标以及重大错报风险，通常还可以结合风险评估内容来考查主观题目。
因此在复习中，除了对相关内容进行一般的理解和记忆外，对于认定和审计目标以及重大错报风险还应当加强理解和应用的能力。
本篇目錄第一节审计基本概念知识点1.1.1 审计的概念一、审计的概念财务报表审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
审计的概念可以从以下这几个方面来理解：审计概念的理解相关角度具体内涵审计的用户>>审计的用户是财务报表的预期使用者。
>>审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求。
审计的目的√审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度；√审计以合理保证的方式提高财务报表的质量，而不涉及为如何利用信息提供建议。
【2019年·单选题】下列有关财务报表审计的说法中错误的是（）。
A.审计不涉及为如何利用信息提供建议B.审计的目的是增强预期使用者对财务报告的信赖程度C.审计只提供合理保证，不提供绝对保证D.审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表『正确答案』D『答案解析』审计的最终产品只有审计报告，财务报表是被审计单位编制的。
【2018年·单选题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.财务报表审计的基础是独立性和专业性B.财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵C.财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求D.财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险『正确答案』D『答案解析』审计风险不可能消除，只是从一定程度上降低。
知识点1.1.2 业务保证程度一、鉴证业务与服务业务鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
注册会计师审计的产生和发展一、审计的概念审计是指有专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的独立性的经济监督活动。
二、注册会计师审计的产生1、注册会计师审计的萌芽注册会计师审计起源于16 世纪的意大利。
当时地中海沿岸的商业城市已经比较繁荣，而威尼斯是地中海沿岸国家航海贸易最为发达的地区，是东西方贸易的枢纽，商业经营规模不断扩大。
由于单个的业主难以向企业投入巨额资金，为适应筹集所需大量资金的需要，合伙制企业应运而生。
合伙经营方式不仅提出了会计主体的概念，促进了复式簿记在意大利的产生和发展，也产生了对注册会计师审计的最初需求。
尽管当时合伙制企业的合伙人都是出资者，但是有的合伙人参与企业的经营管理，有的合伙人则不参与，所有权和经营权开始分离。
那些参与企业经营管理的合伙人有责任向不参与企业经营管理的合伙人证明合伙契约得到了认真履行，利润的计算与分配是正确、合理的，以保障全体合伙人的权利，进而保证合伙企业有足够的资金来源，使企业得以持续经营下去。
在这种情况下，客观上需要独立的第三者对合伙企业进行监督、检查，人们开始聘请会计专家来担任查帐和公证的工作。
这样，在16 世纪意大利的商业城市中出现了一批具有良好的会计知识、专门从事查帐和公证工作的专业人员，他们所进行的查帐与公证，可以说是注册会计师审计的起源。
随着此类专业人员的增多，他们于1581年在威尼斯创立了威尼斯会计协会。
其后，米兰等城市的职业会计师也成立了类似的组织。
2、注册会计师审计的产生注册会计师审计虽然起源于意大利，但它对后来注册会计师审计事业的发展影响不大。
英国在创立和传播注册会计师审计职业的过程中发挥了重要作用。
18 世纪下半叶，英国的资本主义经济得到了迅速的发展，生产的社会化程度大大提高，企业的所有权和经营权进一步分离。
企业主希望有外部的会计师来检查他们所雇佣的管理人员是否存在贪污、盗窃和其他舞弊行为，于是英国出现了第一批以查帐为职业的独立会计师。
审计学课程内容(一)
审计学课程内容
1. 引言
•审计学是一门研究经济事务真实性和正确性的学科。
•审计学课程通过理论和实践的结合，培养学生在审计领域的专业能力。
2. 审计学概述
•审计学的定义和范畴
•审计的起源和发展历程
•审计的目标和价值
3. 审计法律法规
•国内外审计法律法规体系
•审计机构及从业人员的职责和规范
•审计专业伦理和道德要求
4. 审计理论
•审计的基本概念和原则
•审计证据和证据收集方法
•审计风险评估和控制
5. 审计程序和技术
•审计策划和程序设计
•审计工作底稿和工作文件
•审计程序的具体操作和技术工具
6. 审计报告和意见
•审计报告的结构和内容要求
•不同类型审计意见的表达方式
•审计报告的可靠性和适用性
7. 特殊审计领域
•金融机构审计
•信息系统审计
•环境保护审计
8. 审计的发展趋势
•数据分析和人工智能在审计中的应用•电子化审计和远程审计的发展
•跨境审计和国际审计标准的推动
9. 总结
•审计学课程内容涵盖了审计学的基本概念、理论、实践和发展趋势。
•学生通过学习审计学课程，可以掌握审计实务中所需的专业知识和技能。
•审计学课程为学生未来从事审计工作打下坚实的基础。
第一节注册会计师审计的产生与发展（自学）第二节审计的概念一、审计的定义一、审计的定义（一）美国会计学会的定义：审计是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定目标之间的一致程度，而客观的收集和评估证据，并将结果传达给利害关系人的系统过程。
对上述定义可以从以下几个方面来理解：1、有关经济活动和经济现象的认定。
这是编制会计报表的单位或个人对经济活动和经济现象所作出的表达。
这些认定构成了审计的对象，并包含在企业会计报表、内部经营报告或所得税申报表之中。
2、客观的收集和评估证据。
证据是审计人员用来评价被审计单位认定的凭据。
收集充分、有力的证据是审计工作的核心。
3、既定标准。
是指判断认定时所使用的标准。
这些标准既可能是立法机关所制定的特殊规则、或管理当局所制定的预算或其他衡量标准，也可能是公认的会计准则。
4、传达结果。
审计人员是用书面报告来指出认定和既定标准的符合程度和传递审计结果的。
传递审计结果可提高由另一方所作出的认定的可信性。
5、利害关心人。
是指所有使用或依赖审计报告的个人。
6、系统过程。
意味着审计是由一系列合理的、有结构且有组织的步骤或程序组成。
注册会计师审计作为审计的一种类型，其内涵具有特殊性。
因此，国内外许多会计职业组织对注册会计师审计概念下了定义，其中，影响较大的是国际会计师联合会和美国注册会计师协会的定义。
国际会计师联合会（IFAC）下设的国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）将注册会计师审计概念描述为：“财务报表审计的目标是，使审计师（有时也指其所在的会计师事务所，下同）能够对财务报表是否在所有重大方面按照确定的财务报告框架编制发表意见。
”美国注册会计师协会（AICPA）在《审计准则说明书》第1号中，对审计概念描述为：“独立注册会计师对财务报表的审计目标是，对财务报表是否按照公认会计原则在所有重大方面公允地反映财务状况、经营成果和现金流量发表意见。
”《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》对审计概念描述为：“财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（一）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（二）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
审计岗专业面试题(一)面试题：审计岗专业一、基础知识类1.什么是审计？请简要描述审计的定义和目的。
2.请解释财务审计和内部审计的区别。
3.你对《内部控制基本规范》有了解吗？简单介绍一下。
4.请列举一些常见的审计方法和技术工具。
5.你是否熟悉国际审计准则（ISA）？请简要介绍ISA的内容和应用。
二、专业知识类1.你了解财务报表吗？请简要介绍财务报表的种类和编制流程。
2.请解释利润表、资产负债表和现金流量表这三项财务报表的概念和作用。
3.如何判断一个财务报表是否具备可靠性和准确性？4.什么是风险评估？在审计过程中如何进行风险评估？5.请简要介绍内部控制制度，并解释其在审计中的重要性。
三、案例分析类1.假设你接手了一份财务审计项目，发现了公司购买资产时存在价格高估的情况，该如何处理这个问题？2.请给出一个你在审计过程中遇到的困难案例，并介绍你是如何处理的。
3.如果你在审计中发现了一家公司存在内部贪污的迹象，应该如何应对？4.假设你在审计过程中发现了一家公司财务报表存在虚增利润的情况，你会如何处理这个问题？5.如果你在内部审计时发现了一项重大错误，你会如何向公司高层汇报？请描述你的汇报方式和技巧。
四、个人能力类1.请列举你认为在审计岗位上必备的技能和能力。
2.你如何保持在工作中的专业发展？3.请举例说明你在以往工作中如何处理工作压力和紧急情况。
4.你是否具备良好的沟通能力？请描述一次你在工作中成功沟通的案例。
5.如果你发现你正在审计的公司存在严重的违规行为，你会如何处理？请说明你的处理步骤和原则。
以上是针对“审计岗专业”的一些面试题，希望可以帮助你在招聘过程中评估候选人的能力和专业素养。
祝你成功！面试题：审计岗专业（续）五、伦理与合规类1.遵守职业伦理对于审计师的重要性是什么？2.请解释保密义务在审计工作中的意义和应用。
3.在审计中如何应对潜在的利益冲突？请列举一些可能的利益冲突情况。
4.你了解国际道德准则（IESBA准则）吗？请简要介绍其内容和适用范围。
第1篇一、自我介绍及求职动机1. 题目：请您做一个简短的自我介绍，并谈谈您为什么对这个审计岗位感兴趣。
解析：此题旨在了解应聘者的基本信息和求职动机。
应聘者应简要介绍自己的教育背景、工作经历、专业技能等，并说明自己对审计岗位的兴趣来源和职业规划。
2. 题目：您认为自己的优势和劣势分别是什么？如何克服自己的劣势？解析：此题考察应聘者的自我认知能力。
应聘者应客观评价自己的优势和劣势，并说明如何扬长避短，发挥自己的优势，同时努力克服劣势。
二、专业知识与技能1. 题目：请您解释一下审计的定义和作用。
解析：此题考察应聘者对审计基本概念的理解。
应聘者应准确阐述审计的定义，并说明审计在维护财经法纪、提高企业经营管理水平等方面的作用。
2. 题目：在审计过程中，如何识别和评估审计风险？解析：此题考察应聘者对审计风险识别和评估的能力。
应聘者应说明审计风险识别的方法，如分析财务报表、了解企业内部控制等，以及如何评估审计风险。
3. 题目：在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性？解析：此题考察应聘者对审计证据的要求。
应聘者应说明审计证据的充分性和适当性标准，以及如何获取和验证审计证据。
4. 题目：请您举例说明审计过程中的重要性原则。
解析：此题考察应聘者对审计重要性原则的理解。
应聘者应结合实际案例，说明在审计过程中如何把握重要性原则，合理分配审计资源。
三、案例分析1. 题目：假设您作为审计人员，在审计某企业时发现其财务报表存在重大错报，请您说明如何处理这一问题。
解析：此题考察应聘者的审计处理能力。
应聘者应说明在发现重大错报时，如何进行调查、分析原因，并提出相应的审计意见和整改建议。
2. 题目：在审计过程中，如何平衡审计独立性和审计效率？解析：此题考察应聘者对审计独立性和审计效率的理解。
应聘者应说明如何在保证审计独立性的前提下，提高审计效率。
四、沟通与协调1. 题目：在审计过程中，如何与被审计单位沟通，确保审计工作的顺利进行？解析：此题考察应聘者的沟通能力。
