做好纳税筹划是最划算的事(课后测试)

纳税筹划学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是参考答案:自专用发票开具之日起360日内2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是参考答案:在中国境内成立的合伙企业3.下列项目中，属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目有参考答案:基本养老保险###基本医疗保险###失业保险4.中国公民吴某在1月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区，该捐赠支出吴某选择在此次的偶然所得中扣除，则吴某1月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为（）元。

参考答案:70005.居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是参考答案:财产租赁所得6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是参考答案:报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入7.下列收入中，不属于工资薪金收入的有参考答案:独生子女补贴8.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有参考答案:税收滞纳金###行政罚款###赞助支出9.节税的具体方法有参考答案:免税###税率差异###减税###抵免税10.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不准在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有参考答案:增值税11.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有参考答案:赵某持有A上市公司股票时间9个月，取得的股息红利12.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是参考答案:年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人13.税务筹划的显性成本有参考答案:纳税成本###管理费用###财务成本14.纳税人兼营不同税率项目，在未分别核算不同税率项目的情况下，在计算应纳税额时，应按（）计算。

参考答案:最高税率15.某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）。

纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。

第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。

A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

一、单选（10分）1、下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是（）A 年应税销售额在50万元以下的纳税人B年应税销售额在80万元以下的纳税人C年应税销售额在100万元以下的纳税人D年应税销售额在50万元以下从事货品生产的纳税人2、下列属于视同销售行为的是（）A 委托商店代销寄售商品B 加工劳务C农膜 D 小规模纳税人销售的货品3、定额税率一般指合用于（）的某些税种、税目。

A从价计征 B 从量计征C复合计征D混合计征4、以下金额视为含税收入的是（）A价外费用 B 逾期包装物押金C 包装物租金 D 代垫运费5、消费税的纳税地点在（）A 注册地B 生产经营所在地C 纳税人核算地D销售地6．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设立、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A.流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税7、公司将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转8. 现行税收筹划的特点为。

（）A．无偿性B．强制性C．固定性D．综合性9.下列项目中，属于影响应纳税额因素的是。

（）A．应纳税所得额B．纳税人C．公司规模D．公司性质10. 实行复合计税办法的应税消费品重要有（）A. 粮食白酒B.鞭炮C. 化妆品D. 实木地板二、多选（20分）1 在应税消费品中，采用定额税率是（）A啤酒B黄酒C汽油 D 柴油2、关税的纳税人是（）A进口的收货人 B 出口的发货人C 非贸易性商品的持有人D收件人3、计算公司所得税时需拟定的收入总额涉及（）A财产转让收入B 特许权使用费收入C 固定资产盘盈收入D 包装物押金收入4、在税务筹划时，可运用的会计方法有（）A 折旧计算方法B存货计价方法C费用分摊方法D 成本计算方法5、增值税一般纳税人发生在（）而支出的款项，可以按11%的扣除率计算进项税额。

从税收优惠视角看税务筹划课后测试1、企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。

（10分）A、20%B、50%C、80%D、100%正确答案:D试题解析：1、不适用税前加计扣除政策的企业有哪些？（10分）A会计核算不健全，不能准确归集研发费用的企业B核定征收企业C非居民企业正确答案:ABC2、《国民经济行业分类与代码（GB/T4754—2017）》中规定，不能享受研发费用加计扣除政策的企业有哪些？（10分）A烟草制造业B住宿和餐饮业C批发和零售业D房地产业E租赁和商务服务业F娱乐业G财政部和国家税务总局规定的其他行业正确答案:ABCDEFG3、需要满足下列哪些条件，可以享受残疾人工资加扣？（10分）A依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作B为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险C定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资D具备安置残疾人上岗工作的基本设施正确答案:ABCD4、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得财政性资金如果要作为不征税收入，需要同时符合哪些条件？（10分）A企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求C企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算正确答案:ABC5、依据《企业所得税法》的规定，企业的哪些收入为免税收入？（10分）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入正确答案:ABCD6、利用技术转让进行税务筹划时，需要做好享受技术转让所得减免企业所得税优惠留存备查资料，包括（）（10分）A所转让的技术产权证明B企业发生境内技术转让的证明资料C企业向境外转让技术的证明资料D转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产费用摊销情况E技术转让年度，转让双方股权关联情况正确答案:ABCDE1、加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。

从业务环节视角看税务筹划课后测试税务筹划是指企业或个人通过合法手段，优化税务结构，合理避税、减税的一种管理行为。

税务筹划的目的是为了降低纳税额，提高企业或个人的盈利能力，并且符合税法的规定。

在税务筹划过程中，需要从不同的业务环节进行考虑和分析，以达到最优的效果。

一、企业成立阶段的税务筹划在企业成立阶段，税务筹划主要包括选择合适的企业类型、注册地、注册资本和股权结构等方面。

企业可以根据自身情况选择适合的企业类型，如有限责任公司、股份有限公司等，以获得相应的税收优惠政策。

此外，选择合适的注册地也是税务筹划的重要环节，不同地区的税收政策和税率存在差异，企业可以选择税收优惠政策较好的地区进行注册。

此外，注册资本的确定和股权结构的设计也会影响企业的税务负担，需要谨慎考虑和规划。

二、企业经营阶段的税务筹划在企业经营阶段，税务筹划主要包括合同管理、成本管理、资产管理和利润分配等方面。

合同管理方面，企业应合理安排合同签订时间和金额，以优化税务结构。

成本管理方面，企业应合理计算成本，避免虚增成本或重复计算成本，以减少应纳税额。

资产管理方面，企业可以进行资产转让、租赁等操作，以减少资产的税务负担。

利润分配方面，企业可以通过合理的利润分配政策，将利润合法地转移至低税率地区或进行再投资，以降低纳税额。

三、个人所得税筹划个人所得税筹划是个人在获得各种收入时，通过合法手段优化税务结构，减少个人所得税负担的行为。

个人可以通过合理安排收入来源和时间，合理使用个人所得税的各项扣除和优惠政策，以降低个人所得税的应纳税额。

此外，个人还可以通过资产转让、投资收益等方式进行个人所得税筹划，以减少个人所得税负担。

四、跨境税务筹划随着经济全球化的发展，跨境税务筹划变得越来越重要。

跨境税务筹划主要包括跨国企业的税务筹划和个人的海外税务筹划。

跨国企业可以通过合理的跨国投资、利润转移定价等方式，降低全球范围内的纳税额。

个人的海外税务筹划可以通过选择合适的海外居住地、合理安排海外资产和收入等方式，减少海外所得的应纳税额。

国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案(一)随着社会经济的不断发展，纳税筹划已经成为一个相对热门的领域。

为了帮助学习者更好地掌握相关知识，国家开放大学在《税务策划》教材中开设了《纳税筹划》一章，为此还准备了一份测试题。

下面就让我们来一起看看吧。

一、选择题1.C2.B3.D4.B5.A6.B7.D8.C9.B10.C二、判断题1. 正确2. 错误3. 正确4. 正确5. 错误6. 正确7. 正确8. 错误9. 错误10. 错误三、问答题1. 企业纳税筹划的目的是什么？企业纳税筹划的主要目的在于通过各种手段降低企业的税负，提高企业的经济效益。

2. 纳税筹划要遵守的法律法规有哪些？纳税筹划要遵守的主要法律法规包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》以及有关税费减免政策等。

3. 税务筹划实施前，应该做哪些准备工作？税务筹划实施前，应该对企业的税务情况进行全面的分析和评估，明确税务筹划的目标和实施方案。

同时还需要对相关政策法规和税收政策的变化情况进行了解，并制定相应的应对措施。

4. 税务筹划的实施需要注意哪些问题？税务筹划的实施需要注意的问题包括遵守法规、合规经营、稳健经营、合理避税、保护企业形象、合理分配税务贡献等。

以上就是国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案，希望对各位学习者有所帮助。

对于学习者来说，不仅要掌握理论知识，还要接受实践锤炼。

只有不断总结经验、积累经验，才能在实际操作中做到“规范操作、安全可靠、精益求精”。

做好纳税筹划是最划算的事•倒计时:00分00秒• 1.课程学习• 2.课程评估• 3.课后测试课后测试测试成绩：60.0分。

恭喜您顺利通过考试！单选题•1、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上____倍以下的罚款（10 分）✔ A3✔ B4✔ C5✔ D6正确答案:C•2、我国自2018年1月1日后实际执行的税种有多少个？（10 分）✔ A14✔ B15✔ C16✔ D17正确答案:C•3、企业所得税税率通常为____，初创阶段以法人公司投资，如果未来退出，投资价值与退出时的价值的差额需缴纳____的企业所得税。

（10 分）✔ A20%✔ B22%✔ C24%✔ D25%正确答案:D多选题•1、以下哪些属于纳税人的偷税行为？（10 分）A纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿B纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁记帐凭证帐簿C在帐簿上多列支出或者不列、少列收入D经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的正确答案:A B C D•2、企业避税的常规途径有？（10 分）A地址选择法B投资方式选择法C筹资方式选择法正确答案:A B C•3、自然人的投资形式有哪些？（10 分）A资金B货物（设备、材料）C知识产权正确答案:A B C•4、离岸法区有“免税港”之称，一般符合以下条件的国家或地区，就可以判定为“免税港（10 分）A不征税或税率很低，特别是所得税和资本利得税B对银行或商务实行保密法，不泄露当事人信息资料C外汇开放无限制，资金来去自由D与外国税务当局没有任何合作E一般不定税收协定或只有很少的税收协定F是非常便利的金融、交通和信息中心正确答案:A B C D E F•5、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的_______、______、______，加上_______等后的余额，为清算所得。

（10 分）A计税基础B清算费用C相关税费D债务清偿损益正确答案:A B C D判断题•1、合理避税，即在法律许可范围内，纳税人对应税行为进行安排，选择合适的纳税方案，节省纳税费用或者交易成本，实现企业利益最大化。

国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。

A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动（）A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。

揭开税务筹划的神秘面纱课后测试•1、税收筹划的操作特点是（）（10分）A利用税法漏洞，钻税法空子B违反税法规定，弄虚作假C高智能，综合性，精心选择D擅自销毁账簿、记账凭证正确答案:C•2、避税对经营、经济的影响是（）（10分）A指导和促进生产经营活动B影响以致破坏经济规则C违背公平竞争原则，破坏经济秩序D违背法律，面临巨额罚款正确答案:B•1、课程案例中提到的亚马逊公司通过哪些方式来节税？（10分）A研发投入抵免优惠B享受州、地方税收优惠C减值抵税优惠D营业亏损抵免E股票期权抵扣F搭建海外避税架构正确答案:ABCDEF•2、避税被称之为“合法的逃税”，避税具有哪些特点？（10分）A违法性B策划性C非违法性D规范性E倡导性正确答案:BCD•3、节税具有哪些特征？（10分）A合法性B政策导向性C策划性D倡导性正确答案:ABCD•4、偷税与税收筹划的区别有哪些？（10分）A偷税是非法的，税收筹划是合法或者至少非违法的B偷税是合法的，税收筹划是违法的C偷税具有欺诈性，税收筹划具有事前筹划性D偷税是合法的逃税，税收筹划是非法的避税正确答案:AC•5、税务筹划的原则有哪些？（10分）A合法性B筹划性C目的性D风险性E专业性正确答案:ABCDE•1、从2009年2月28日起，“偷税”将不再作为一个刑法概念存在。

十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《刑法修正案(七)》，修订后的《刑法》对第二百零一条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行了修改。

用“逃避缴纳税款”的表述取代了原法律条文中“偷税”的表述。

（10分）A正确B错误正确答案:正确•2、通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。

（10分）A正确B错误正确答案:正确•3、纳税筹划方法是指合法、合理地使纳税人缴纳尽量少税款的技巧。

（10分）A正确B错误正确答案:正确。