经济法基础第五章企业所得税个人所得税法律制度习题及复习资料

易错易混点3：不征税收入、免税收入与应税收入【母题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入范围的有（）。

A.转让股权收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金E.国债利息收入F.企业债券利息收入G.由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金H.债务重组收入I.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益J.转让国债收入【答案】CDG易错易混点辨析（1）不征税收入与免税收入的区别：①不征税收入不同于免税收入，不征税收入属于非营利性活动带来的经济利益，是单位、组织专门从事特定职责而取得的收入，理论上不应列为应税所得范畴；免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠。

②企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

但企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

（2）免税收入与应税收入易混点：①国债利息收入免税，“转让”国债收入不免税。

②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，居民企业之间的“利息收入”以及“转让股权收入”不免税。

易错易混点4：不得扣除项目【母题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

（非考试标准题型）A.向客户支付的合同违约金B.向税务机关支付的税收滞纳金C.向银行支付的逾期借款利息D.向公安部门缴纳的交通违章罚款E.支付给法院的诉讼费F.被人民法院处以一定数额的罚金G.支付给某行业协会的会员费H.不超过年度会计利润12%部分的公益性捐赠I.发生的符合条件的广告费和业务宣传费J.赞助支出K.未经核准的准备金支出L.企业内营业机构之间支付的租金M.企业内营业机构之间支付的特许权使用费N.银行企业内营业机构之间支付的利息O.企业发生的合理的劳动保护支出P.总机构分摊的合理费用Q.企业发生的损失【答案】BDFJKLM易错易混点辨析在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

第五章企业所得税、个人所得税一、单项选择题1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（）。

A．在境外成立的企业均属于非居民企业B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中届境内设立机构、场所的企业属于非居民企业2. 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A．股权转让收入B．国债利息收入C．确实无法偿付的应付款项D．财政拨款3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A．增值税B．消费税C．营业税D．房产税4. 甲商贸有限责任公司2015年产品销售收入8 000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A．40 B．72 C．420 D．5005. 某服装生产企业2015年实现商品销售收入3 000万元，该业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。

根据企业所得税法律制度的规定，2015年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A．0 B．450 C．530 D．5406. 居民企业甲企业，2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A．72.5 B．92.5 C．572.5 D．592.57. 根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是（）。

A．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除B．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除D．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度（新版）第一节企业所得税法律制度题例1：下列不应缴纳所得税的是（B。

A 社会团体B 合伙企业C 事业单位D 民办非企业单位解析：个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税义务人，不缴纳企业所得税题例2：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（D。

A 在境外成立的企业均属于非居民企业（错：管理机构在境内的属于居民企业）B 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业（错：在境内成立的属于居民企业）C 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民（错：居民企业）D 依据外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业。

题例3：根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）A 提供劳务所得，按照劳务发生地确定B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定C 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D 转让不动产所得，按照不动产所在地确定E 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地。

E 权益性投资转让所得按照被投资企业所在地确定题例4：在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（C）。

A 10%B 20%（小微+非居民）C 25%（居民）D15%（重点扶持高新技术）题例5:根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（BD）A 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（后）B 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理）D 采用以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认收入，回收的商品作为购进商品处理题例6：根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认不正确的有（）。

多选题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。

A．生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B．企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧C．企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧D．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧2、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A．固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B．生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C．无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除D．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除3、根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。

A．自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除B．无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除C．外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除D．无形资产的摊销年限不得低于5年4、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。

A．红利B．转让财产所得C．租金D．利息5、根据个人所得税法律制度的规定，我国将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。

A．境内有无住所B．境内工作时问C．取得收入的来源地D．境内居住时间6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人C．在中国境内无住所又不居住的个人D．在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人7、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。

A．特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B．动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地C．劳务报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地D．利息、股息、红利所得，以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）。

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A．销售货物所得B．权益性投资资产转让所得C．动产转让所得D．租金所得2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

A．销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入C．采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D．销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。

A．财政拨款B．租金收入C．产品销售收入D．国债利息收入4、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益5、某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

A．30B．150C．180D．11506、某境内居民企业2013年销售收入3000万元，固定资产处置净收益30万元，业务招待费支出30万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是（）万元。

A．30B．15.15C．157、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

初级会计职称《经济法基础》章节高频考题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度(一)教材主要变化1.调整了保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金后余额的18%(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除的规定;2.新增了年应税销售额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的相关规定;3.新增债券利息减免税的相关税收优惠规定;4.根据《个人所得税实施条例》等规定对个人所得税进行重新修订。

(二)学习要求本章内容是教材中十分重要的章节，在考试当中经常在四种题型当中涉及，所以各位应引起重视。

本章当中企业所得税部分跟会计的内容很多是相似的，大家可以在学习的时候放在一起进行学习。

个人所得税部分内容多且碎，需要各位能够准确的分别各个所得项目的区别，针对需要记忆的内容进行适当的记忆。

【多选题】下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。

A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴【答案】ABCD【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，该期限为()。

A.4个月B.3个月C.6个月D.5个月【答案】D【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以1个月内取得的收入为一次的是()。

A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得【答案】C【不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。

会计考试（会计初级职称）经济法基础《第五章企业所得税、个人所得税法律制度》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A民办非企业单位B从事经营活动的其他组织C个人独资企业D社会团体答案解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体（选项D）、民办非企业单位（选项A）和从事经营活动的其他组织（选项B）。

选项C，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

故选C。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是（）。

A化妆品制造企业的化妆品广告费B医药制造企业的药品广告费C饮料制造企业的饮料广告费D烟草企业的烟草广告费答案解析：（1）根据企业所得税法律制度的规定，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制l A工会经费基本社会保险费C职工福利费D职工教育经费答案解析：选项AC，企业发生的工会经费和职工福利费，分别不超过工资薪金总额2%和14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除；选项B，按照政府规定的范围和标准缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；选项D，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

故选D。

【补充】企业所得税中可以结转扣除的有：职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出（3年内）。

4、2017蓝海集团通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款30万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。

该企业当年的利润总额为1 500万元。

假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017度应纳税所得额为（）万元。

A1 530B1 020C1 070D1 120答案解析：（1）企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。

A.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税2.下列关于企业所得税所得来源地确定原则的说法中，不正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（）。

A.汇兑收益B.违约金收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除5.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中，不正确的是（）。

A.电子设备计算折旧的最低年限为5年B.火车计算折旧的最低年限为10年C.房屋计算折旧的最低年限为20年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年6.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。

经济法基础第章企业所得税个人所得税法律制度课后作业On February 12, 2022, investing in oneself is the best way.经济法基础2016 第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是 ;A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所;根据企业所得税法律制度的规定,甲企业取得的下列所得中,不需要在我国缴纳企业所得税的是 ;A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确认收入实现时间的表述中,正确的是 ;A.股息、红利等权益性投资收益,按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的,按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.2016年新增甲企业2015年在生产经营的过程中,经批准向内部职工借入生产用资金200万元,该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同,借款期限1年,支付借款利息12万元金融企业同期同类贷款年利率5%;根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的利息支出为万元;5.2016年新增根据企业所得税法律制度的规定,县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可以作为不征税收入进行税务处理,如果该资产属于非货币性资产,应按政府确定的计算不征税收入;A.公允价值B.接收价值C.成本价格D.市场价格6.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理,表述不正确的是 ;A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税前据实扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除7.境内某居民企业2015年取得销售货物收入2000万元,出租房屋的租金收入200万元,对外投资取得的股息收入100万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元;根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2015年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是 ;万元万元万元万元8.根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是 ;A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.未投入使用的建筑物9.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中,不正确的是 ;A.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础C.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础D.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础10.2016年新增根据企业所得税法律制度的规定,下列关于加速折旧的表述中,不正确的是 ;A.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除B.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值超过100万元的,允许加速折旧C.企业持有的固定资产,单位价值不超过5000元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除D.企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产,其折余价值部分,仍需要分期计提折旧在税前扣除11.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元折合人民币,下同,在A国已缴纳企业所得税25万元;根据企业所得税法律制度的规定,该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为万元;根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是 ;A.企业开发新技术发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧C.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按70%计入收入总额D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免13.某企业为创业投资企业,2013年7月1日,该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元;2015年该企业利润总额1200万元,已知企业所得税税率为25%,假定无其他纳税调整事项;根据企业所得税法律制度的规定,该企业2015年应纳的企业所得税税额为万元;根据企业所得税法律制度的规定,下列关于特别纳税调整的表述中,说法正确的是 ;A.对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息B.加收的利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算C.税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整,按照国务院规定所加收的利息,可以在计算应纳税所得额时扣除D.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整15.2016年新增某商业企业2015年度权益性投资额为500万元,当年1月1日为生产经营向关联方非金融企业借入1年期经营性资金1200万元,关联借款利息支出120万元,银行同期同类贷款利率为7%,则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出为万元;16.根据个人所得税法律制度的规定,对于在中国境内无住所,但在中国境内居住超过5年的个人,就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是 ;A.从第6年起,以后的年度中,凡在中国境内居住的B.从第6年起,以后的年度中,凡在中国境内居住超过90天的C.从第6年起,以后的年度中,凡在中国境内居住超过180天的D.从第6年起,以后的年度中,凡在中国境内居住满1年的17.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是 ;A.独生子女补贴B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金18.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是 ;A.退休人员再任职取得的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D.对商品营销活动中,企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动,通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励19.根据个人所得税法律制度的规定,下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是 ;A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.转让土地使用权C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得20.根据个人所得税法律制度的规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指 ;A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元21.2016年新增根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人投资者新股东收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法,不正确的是 ;A.新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C.新股东以不低于净资产价格收购股权的,不征收个人所得税D.新股东以不低于净资产价格收购股权的,按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税22.2016年调整2015年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票,并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理;根据个人所得税法律制度的规定,王某的下列说法中,不正确的是 ;A.李某持股期限在1个月以内含1个月的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B.李某持股期限在1个月以上至1年含1年的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税C.李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂免征收个人所得税D.李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税23.2016年新增2015年10月,中国公民王某将持有的限售股全部转让,取得收入50万元,该限售股的原值为30万元,转让过程中发生的合理税费为1万元;根据个人所得税法律制度的规定,王某应缴纳个人所得税为万元;2016年新增根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应该按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税的是 ;A.个人为单位或其他人提供担保获得的报酬B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得C.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得D.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的25.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是 ;A.同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税B.同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次征收个人所得税C.同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税D.偶然所得,以一个月内取得的收入为一次,计征个人所得税26.下列各项中,不属于免征个人所得税的是 ;A.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金B.国家发行的金融债券利息收入C.按国家统一规定发给职工的安家费D.个人取得的拆迁补偿款27.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列说法中,不正确的是 ;A.扣缴义务人每月扣缴的税款,应当在次月20日内缴入国库B.一般情况下,纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款C.对账册健全的个体工商户,其纳税期限实行按年计算、分月预缴,并在次月15日内申报预缴,年终后3个月汇算清缴,多退少补D.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起30日内申报纳税二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有 ;A.个人独资企业B.合伙企业C.民办非企业单位D.事业单位2.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,正确的有 ;A.转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得,按照提供劳务的企业所在地确定D.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于销售货物收入确认的表述中,正确的有 ;A.销售商品采用托收承付方式的,在发出货物时确认收入B.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入C.销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额4.2015年甲企业取得销售收入8000万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元;根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有 ;A.业务招待费准予扣除的数额为39万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为700万元5.2016年新增根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,表述正确的有 ;A.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除B.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除C.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除D.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额的15%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不得税前扣除项目的有 ;A.企业所得税税款B.超过规定标准的捐赠支出C.非广告性质的赞助支出D.财产保险费7.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计提折旧的有关表述,正确的有 ;A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C.停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D.停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧8.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中,正确的有 ;A.与生产经营活动有关的家具,最低折旧年限为5年B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年C.无形资产的摊销年限不得低于10年D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销9.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销,需要同时符合的条件有 ;A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上10.已知甲企业是我国的居民企业;根据企业所得税法律制度的规定,甲企业取得的下列收入中,属于免税收入的有 ;A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益C.财政拨款D.接受捐赠收入11.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税率的表述中,正确的有 ;A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税B.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税C.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税D.在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其从中国境内取得的所得,减按10%的税率征收企业所得税12.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的有 ;A.中药材的种植B.海水养殖C.远洋捕捞D.花卉的种植13.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有 ;A.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴14.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于我国居民纳税人的有 ;A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人15.2016年调整根据个人所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内所得的表述中,正确的有 ;A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,属于境内所得B.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得,属于境内所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于境内所得D.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,属于境内所得16.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有 ;A.出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,其承包、承租经营所得C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得17.2016年新增根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有 ;A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬B.对商品营销活动中,企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动,通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入D.个人兼职取得的收入18.根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有 ;A.某报社的专业记者李某,在本报社的报纸上发表作品取得的所得B.某报社的清洁工王某,在本报社的报纸上发表作品取得的所得C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.大学生卢某向杂志社投稿,被发表后获得的报酬19.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有 ;A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,不征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税20.2016年新增根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有 ;A.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后,通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入C.以股权抵偿债务的行为D.个人因各种原因终止联营,从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入21.2016年新增根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂不征收个人所得税的有 ;A.企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分B.个人取得的年金基金投资运营收益的分配所得C.个人取得的境内上市公司股票转让所得D.个体工商户从事捕捞业取得的所得22.根据个人所得税法律制度的规定,外籍个人取得的下列所得中,暂免征收个人所得税的有 ;A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育经费D.从外商投资企业取得的股息、红利所得23.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有 ;A.离退休人员按规定领取离退休工资以外,另从原任职单位取得的补贴B.福利费、抚恤金、救济金C.达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休、退休年龄的高级专家,其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入,在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分24.2016年新增根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不征收个人所得税的有 ;A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品产品和提供服务B.企业在向个人销售商品产品。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( ）元。

A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元.设备原值10万元.根据规定，其应纳个人所得税为（）。

(不考虑其他税费)A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( ）.A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5%－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次"的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。

A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。

A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括( ）。

单选题1、王某2014年4月取得稿酬收入20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。

根据个人所得税法律制度的规定．王某当月应缴纳个人所得税税额为（）元。

A．2688B．2880C．3840D．48002、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收人分别为3000元、5000元和8000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该作家所得稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

A．(3000-800)×20%+(5000+8000)×(1-20%)×20%=2520(元)B．(3000-800)×20%×(1-30%)+(5000+8000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1764(元)C．(3000+5000+8000)×(1-20%)×20%=2560(元)D．(3000+5000+8000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1792(元)3、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬3000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该作家两笔稿酬所得应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

A．(20000+3000)×(1-20%)×20%=3680(元)B．(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)C．20000%(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=3640(元)D．20000%(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=2548(元)4、张某于2014年3月取得特许权使用费收入3000元，6月取得另一项特许权使用费收入4500元。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度复习题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

[单选题] *A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的一人有限责任公司C.在中国境内成立的个人独资企业(正确答案)D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。

[单选题] *A.现金B.准备持有至到期的债券C.不准备持有至到期的债券(正确答案)D.应收票据3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。

[单选题] *A.转让房屋所有权B.转让土地使用权C.转让专利技术所有权D.转让商标使用权(正确答案)4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

[单选题] *A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额(正确答案)C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

[单选题] *A.财政拨款B.国债利息收入(正确答案)C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金6. 甲公司是一家化妆品生产企业，2018年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2018年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。

[单选题] *A.2 000＋500＋400＋30＝2 930(万元)(正确答案)B.2 000＋500＋400＝2 900(万元)C.2 000＋500＝2 500(万元)D.2 000万元7. 某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（）。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度(课后作业一、单项选择题1.下列关于企业所得税所得来源地确定原则的说法中,不正确的是(。

A.不动产转让所得按照不动产所在地确定B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得,按照投资企业所在地确定D.利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定2.根据企业所得税法律制度的规定,下列说法不正确的是(。

A.在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算B.销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入C.采用售后回购方式销售商品的,如果符合销售收入确认条件,则销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理D.商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额3.下列不属于企业提供劳务确定完工进度可选用的方法的是(。

A.已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.当期劳务收入占劳务收入总额的比例4.财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出,按全部保费收入扣除退保金等后余额的(计算限额按规定在企业所得税税前扣除。

A.15%B.20%C.25%D.30%5.根据个人所得税法律制度的规定,下列说法不正确的是(。

A.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元的,暂免征收个人所得税B.投资者兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除C.对国有企业职工,因企业依照规定宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入,免予征收个人所得税D.退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税6.根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,不得计算折旧在企业所得税税前扣除的是(。

A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产7.企业应当自固定资产投入使用月份的(起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的(起停止计算折旧。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定, 下列关于企业所得税征税对象的表述中, 正确的是( )。

A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税2.根据企业所得税法律制度的规定, 下列关于收入确认的表述中, 不正确的是( )。

A.采用售后回购方式销售商品, 符合销售收入确认条件的, 销售的商品按售价确认收入, 回购的商品作为购进商品处理B.采用以旧换新方式销售商品的, 销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入, 回收的商品作为购进商品处理C.商品销售涉及商业折扣的, 应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品涉及现金折扣的, 应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3.境内某居民企业2022年取得销售货物收入3000万元, 出租包装物收入2万元, 固定资产转让收入50万元, 发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。

根据企业所得税法律制度的规定, 该企业在计算2022年应纳税所得额时, 准予扣除的业务招待费为( )万元。

A.18B.15C.15.01D.15.264.根据企业所得税法律制度的规定, 企业缴纳的下列税金中, 不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。

A.土地增值税B.资源税C.增值税D.车船税5.某生产企业2022年销售货物取得收入4000万元, 出租闲置办公楼取得收入1000万元, 转让机器设备取得收入500万元, 企业当年发生广告费600万元, 业务宣传费300万元, 该企业在计算2022年企业所得税应纳税所得额时, 准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

A.900B.825C.600D.7506.根据企业所得税法律制度的规定, 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补, 下一年度的所得不足以弥补的, 可以逐年延续弥补, 但最长不得超过( )。

参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

2.【答案】C【解析】金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

3.【答案】D【解析】选项ABC均不得在企业所得税税前扣除。

4.【答案】A【解析】选项AB：“房屋、建筑物以外〞未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；选项CD：不得计算折旧在企业所得税税前扣除。

5.【答案】C【解析】A国所得的抵免限额=〔300+90〕×25%×90/〔300+90〕=22.5〔万元〕，实际在A国已缴纳税款20万元，未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。

该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税=〔300+90〕×25%-20=77.5〔万元〕。

6.【答案】D【解析】选项ABC属于免征企业所得税的工程。

7.【答案】B【解析】连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益不属于企业所得税的免税收入。

8.【答案】C【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

该企业2021年应纳企业所得税=〔1200-500×70%〕×25%=212.5〔万元〕。

9.【答案】D【解析】选项A：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；选项B：加收利息率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（B ）。

A.中外合资企业B.依照中国法律成立的个人独资企业C.国家机关D.社会团体2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（ B ）。

A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是（ A ）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入4.境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元，接受捐赠取得收入1000万元，发生业务招待费40万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ A ）万元。

A.24B.25C.30D.405.某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为（ C ）万元。

A.800B.705C.555D.5256.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（ D ）。

A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在企业所得税前扣除C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在企业所得税前扣除D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企业所得税前扣除7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的是（ B ）。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度1 第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。

其应纳个人所得税为（）元。

A、3360B、4200C、4800D、70002、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）元。

A、12200B、12400C、14400D、160003、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。

A、适用5％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率4、某人自建房屋一栋，造价38000元。

建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。

A、3900B、4400C、11500D、120005、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。

A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。

王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。

则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A、2560B、2800C、3200D、40007、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A、0B、25200C、28000D、300008、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（）。

A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、稿酬所得9、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。

A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入10、我国个人所得税的征收方式主要是（）。

《经济法基础》第五章：所得税法律制度一、单选题1.根据个人所得税法律制度的规定。

下列不属于来源于中国境内的所得的是（）。

A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴3.甲企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。

在2021年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。

A.5B.15C.18D.204.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.与企业生产经营无关支出可以在税前扣除B.企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除C.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除5.2021年甲企业实现产品销售收入12000万元，视同销售收入4000万元，债务重组收益1000万元，发生的成本费用总额16000万元，其中业务招待费支出200万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税是（）。

A.162万元B.280万元C.270万元D.188万元6.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入二、多选题7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有（）。

A.劳动分红B.加班补贴C.季度奖金D.年终加薪8.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有（）。