关注银行贴现票据被公示催告的风险

从一个案例看银行承兑汇票转贴现业务的风险作者：吴玉虎来源：《金融经济·学术版》2013年第05期摘要：银行承兑汇票转贴现业务，是银行之间一种常见的票据业务。

银行一般会将其作为低风险业务处理。

但最近一个案例却向银行敲响了警钟，让我们看到银行承兑汇票转贴现业务中，之前不太被人关注的法律风险。

本文就相关案例进行全面分析并提出相关建议。

关键词：银行票据业务；转贴现；风险防范；案例银行承兑汇票转贴现业务，是银行间的一种非常常见的票据业务。

银行对于此类业务，一般会作为低风险业务处理。

但最近的一个法院案例，却让我们看到银行承兑汇票转贴现业务中一个之前不太被人关注的风险。

一、银行承兑汇票转贴现业务及其一般风险分析商业汇票转贴现业务一般是指原贴现人（主要是银行）将已贴现而未到期的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种）转让给其他银行，按照汇票金额扣除一定利息后提前取得票款的资金融通行为。

中国人民银行1987年颁布的《支付结算办法》第九十三条规定：“符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。

贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。

贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

”在银行实务中，用于转贴现的商业汇票绝大多数是银行承兑汇票。

这主要是由于银行承兑汇票的付款人是银行，背后是银行信用，其风险程度要小于商业承兑汇票。

从转入银行的角度来看，银行承兑汇票转贴现业务是一个低风险业务，主要体现在：（1）该业务的交易对手方是银行，从信用风险角度讲，对手方运作规范，信用度高；（2）该业务的抵押品是银行承兑汇票，其背后是承兑银行的银行信用；（3）在转贴现过程中，转出银行转让背书将票据权利转让给转入银行，转入银行成为持票人，取得完全票据权利，在发生拒付时，可以向票据所有前手进行追索；（4）转入银行可以通过背书，继续向其他银行转出票据，资金流动性好，流动性风险低。

2012年第11卷第14期银行承兑汇票贴现业务的风险控制□李璇刘静萍【内容摘要】目前，各商业银行承兑汇票贴现业务发展较快，并逐渐成为中间业务的新亮点，但一些基层银行为了多办业务，降低办理该项业务的条件，为正常经营埋下了风险隐患。

本文通过一些具体实例，指出贴现风险的表现形式及形成的原因，并提出了具有针对性的风险控制对策。

【关键词】银行承兑汇票；汇票贴现；风险控制；防范对策【作者简介】李璇，西南财经大学财税学院2010级税务专业学生；刘静萍，内蒙古商贸职业学院银行承兑汇票的贴现业务以其流动性强、风险低、周转灵活和收益稳定等优点，近年来受到银企双方融资的普遍欢迎。

现已成为各金融机构竞争的业务焦点。

随着银行承兑汇票业务的快速发展，其风险也在不断增加。

银行承兑汇票市场主体的行为不规范，各种违规行为大量存在，使银行承兑汇票贴现业务面临巨大的信用风险和操作风险。

其负面影响值得关注。

一、贴现业务过程中存在的主要风险银行承兑汇票贴现是银行参与商业信用的一种形式。

即持票人（银行承兑汇票的收款人或被背书人）为了融资的需要，经申请，由其开户银行按照一定的贴现率扣除自贴现日到票据到期日的利息后，将票据余额付给持票人；在银行承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，如承兑人不予偿付时，贴现行对贴现申请人保留追索权，是银行向持票人融资的一种方式。

我国《票据法》规定票据贴现必须以真实的贸易背景为基础；贴现之日起至汇票到期日止最长期限不得超过6个月；贴现利率在人民银行规定的范围内由持票人和银行协商确定，但不能低于人民银行再贴现利率。

银行承兑汇票贴现是以承兑银行的信用为基础的融资，是客户比较容易取得的融资方式，操作上也较一般融资业务灵活、简便，相对资金成本较低，有助于企业降低财务费用。

然而，票据贴现作为一项信贷业务，尤其在目前市场经济主体信用意识淡薄、高效率的技术手段欠缺以及商业银行内部风险控制薄弱等情况下，也不可避免存在一定的风险，其表现有：（一）信用风险。

浅析当前银行承兑汇票与贴现的风险以及对策杨子仪郭文卓当前由于票据业务交易量逐年增大，票据业务可以促进资产负债业务的扩大，还可以为银行带来稳定的收入，逐渐成为信用社及商业银行融通资金、增加收益、改善资产结构、调整信贷规模的有效工具，并成为银行资产业务的主要组成部分，但是随着票据业务的发展，相应的在较好的收益中，银行在票据业务风险防范方面的压力也日趋增大。

一、银行承兑汇票承兑与贴现业务的风险与形成原因。

在正常的银行承兑汇票流转中，承兑银行居于承兑申请人的资信情况进行承兑，它的主要风险集中在承兑申请人身上，签发就意味着到期时银行要承诺付款，也就是替企业垫款支付，签发承兑汇票金额巨大，最大风险就是判断企业有误，资金承兑后不能收回，造成银行头寸无法收回。

贴现定义指银行承兑汇票的持票人在汇票到期前，为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。

贴现银行居于承兑银行的付款承诺办理贴现，它的风险集中在承兑银行身上。

由于银行同业的良好信用，贴现银行均把贴现业务作为低风险业务管理。

但由于银行承兑汇票作为支付工具势必进行多手流转，同时利用它可以实现短期融资目的，因此承兑银行与贴现银行均要在办理相关业务中将承担对应风险。

（一）承兑业务中的风险1、汇票承兑申请人的信用风险承兑业务中，在银行对贸易的买方（承兑申请人）进行承兑并交付银行承兑汇票后，承兑银行就对该汇票的持票人承担了见票或到期付款的责任。

居于承兑银行强大银行信用的存在，持票人此时只会向承兑银行发出提示付款要求，承兑银行承担了付款的第一责任。

此时贸易交易中的商业信用完全被银行信用覆盖，而承兑申请人的信用风险全部交由承兑银行承担。

一旦承兑申请人出现信用风险无法按时付款，承兑银行必须先行垫付资金，承兑银行不但此时的风险与未能按时回收贷款资金的风险完全相同，而且带来负面影响很大。

2、资金循环占用的风险资金循环占用的风险是指承兑申请人（买方）利用汇票付款期限与实际贸易资金周转期限的差距，在利用汇票购入货物进行转手贸易或加工出售并回笼资金后，继续占用该资金进行其它交易；甚至有些签发银行承兑汇票当日或近几日关联企业作为持票人向银行申请承兑汇票贴现后将资金转回出票人，利用回笼的资金再次申请办理新的承兑业务，从而长期占用银行资金，达到以更低承兑费用实现短期融资的目的。

票据业务风险防范措施票据贴现业务的风险包括信用风险、操作风险和市场风险。

诈骗手法主要有伪造变造票据、内外勾结实施诈骗等，致使票据各方的合法利益受到了损害，严重扭曲了票据的功能，影响了票据业务的规范开展。

(一)建...票据贴现业务的风险包括信用风险、操作风险和市场风险。

诈骗手法主要有伪造变造票据、内外勾结实施诈骗等，致使票据各方的合法利益受到了损害，严重扭曲了票据的功能，影响了票据业务的规范开展。

(一)建立健全票据业务内控机制(1)细化贴现业务岗位责任制。

一是对贴现业务流程中各岗位人员职责进行细化，明确各岗位每项职责的具体内容，统一审查要求、标准、方法;二是明确贴现业务不相容岗位、不相容职责;三是明确各岗位人员在流程中所承担责任的大小。

(2)建立贴现业务日常检查制度。

贴现经营机构内部以岗位责任制为基础，实行后一环节对前一环节审查的事项进行核查，机构负责人不定期抽查，对违规行为追究经办人员责任。

(3)加大对专业人员的培养。

票据真实性审查主要依靠票据审查人员的专业技能和责任心，票据审查人员技能的提高有赖于培训和日常的积累，要加强票据审查人员的培养，确保票据审查人员的相对稳定性。

(二)严格防范关键环节风险实行不相容岗位分离，信贷审查岗、票据审查岗和审批岗之间互相不得兼岗。

(1)票据伪造变造风险。

验票环节：票据审查人员必须经培训考核通过后方能上岗，票据审查实行双人审查，票据初审岗、票据复审岗要全面掌握票据防伪暗记，对拟贴现票据进行严格审查，并配备必要的票据鉴别仪器。

查询环节：贴现前必须向承兑行查询，查询全部通过人行大额支付系统，实地查询仅作为补充方式，且必须客户经理和审票人员双人查询;对影响票据到期解付的事项应向承兑行发出查询，得到承兑行确认回复后办理。

(2)贸易背景真实性风险。

贸易背景真实性审查实行双人审查，相关材料复印件必须与原件核对无误。

贴现申请人及其直接前手与合同中的供需双方和发票购销双方名称相符;汇票的金额与合同及发票金额之间存在逻辑合理性，汇票金额不能大于合同金额和发票金额;汇票的签发日期、贴现日期与合同签订日期及发票开票日期之间存在逻辑合理性。

中国支付清算协会关于印发《商业汇票业务风险防范指引》的通知文章属性•【制定机关】中国支付清算协会•【公布日期】2014.09.28•【文号】中支协发[2014]40号•【施行日期】2014.09.28•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】票据正文中国支付清算协会关于印发《商业汇票业务风险防范指引》的通知（中支协发[2014]40号）各会员单位：为加强行业自律管理，引导会员单位提高商业汇票业务风险防范意识，保护成员单位及客户的合法权益，促进商业汇票业务健康规范发展，中国支付清算协会依托票据工作委员会起草了《商业汇票业务风险防范指引》（以下简称《指引》），并广泛征求了成员单位意见。

《指引》已于9月25日经中国支付清算协会第二届常务理事会第一次会议审议通过，现予以发布，请各会员单位遵照执行。

特此通知。

中国支付清算协会2014年9月28日商业汇票业务风险防范指引第一章总则第一条为提高成员单位商业汇票业务风险管理水平，有效防控商业汇票业务风险，促进商业汇票业务稳健发展，根据国家有关法律法规及相关规定，制定本指引。

第二条本指引所称商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

第三条本指引所称商业汇票业务风险是指成员单位在开展商业汇票业务活动中，遭受负面影响和损害的可能性，主要包括信用风险、市场风险和操作风险等。

第四条本指引所称商业汇票业务风险防范是指成员单位在开展商业汇票业务时，通过风险识别、评估、监测和控制/缓释等方式，对商业汇票业务风险实施有效管理的过程。

第五条银行业金融机构成员单位开展纸质商业汇票业务应遵循本指引。

第二章承兑风险及防范第六条本指引所称承兑是指成员单位作为银行承兑汇票付款人，承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

第七条承兑风险包括出票人信用风险、虚假交易背景风险、担保措施悬空风险、空白银行承兑汇票管理风险和操作风险。

第八条出票人信用风险是指因出票企业在承兑汇票到期后无力支付票款或故意拖延付款，致使成员单位可能发生损失的风险。

最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定（2000年2月24日最高人民法院审判委员会第1102次会议通过，根据2020年12月23日最高人民法院为了正确适用《中华人民共和国票据法》（以下简称票据法），公正、及时审理票据纠纷案件，保护票据当事人的合法权益，维护金融秩序和金融安全，根据票据法及其他有关法律的规定，结合审判实践，现对人民法院审理票据纠纷案件的若干问题规定如下：一、受理和管辖第一条因行使票据权利或者票据法上的非票据权利而引起的纠纷，人民法院应当依法受理。

第二条依照票据法第十条的规定，票据债务人（即出票人）以在票据未转让时的基础关系违法、双方不具有真实的交易关系和债权债务关系、持票人应付对价而未付对价为由，要求返还票据而提起诉讼的，人民法院应当依法受理。

第三条依照票据法第三十六条的规定，票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者汇票、支票超过提示付款期限后，票据持有人背书转让的，被背书人以背书人为被告行使追索权而提起诉讼的，人民法院应当依法受理。

第四条持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭拒绝提起诉讼的，人民法院不予受理。

除有票据法第六十一条第二款和本规定第三条所列情形外，持票人只能在首先向付款人行使付款请求权而得不到付款时，才可以行使追索权。

第五条付款请求权是持票人享有的第一顺序权利，追索权是持票人享有的第二顺序权利，即汇票到期被拒绝付款或者具有票据法第六十一条第二款所列情形的，持票人请求背书人、出票人以及汇票的其他债务人支付票据法第七十条第一款所列金额和费用的权利。

第六条因票据纠纷提起的诉讼，依法由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。

票据支付地是指票据上载明的付款地，票据上未载明付款地的，汇票付款人或者代理付款人的营业场所、住所或者经常居住地，本票出票人的营业场所，支票付款人或者代理付款人的营业场所所在地为票据付款地。

代理付款人即付款人的委托代理人，是指根据付款人的委托代为支付票据金额的银行、信用合作社等金融机构。

票据被诈骗应允许受害人申请公示催告在社会融资监管缺失的大背景下，一些不法分子，利用很多中小企业在生产经营活动中收取的大量票据需要融资的情势，花样百出地骗取持票人的票据。

而我国《票据法》、《民事诉讼法》对被诈骗票据的受害人能否申请公示催告没有明确规定，受害人如何通过司法途径获得失票救济，值得探讨和关注。

一、何谓公示催告？公示催告程序是指票据所有人在票据丧失后，向付款地银行基层法院申请公告的非诉程序。

人民法院根据票据当事人的申请，以公示方法，催促不明利害关系人在一定期间申报票据权利，如逾期无人申报或申报无效，则申请人可以请求法院做出除权判决，宣告丧失的票据作废。

申请人可依据法院的除权判决向付款人请求付款。

二、公示催告程序的适应范围我国《票据法》第十五条规定：“票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。

收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。

失票人应当在通知挂失止付后三日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。

”《民事诉讼法》第一百九十五条规定：“按照规定可以背书转让的票据持有人，因票据被盗、遗失或者灭失，可以向票据支付地的基层人民法院申请公示催告。

依照法律规定可以申请公示催告的其他事项，适用本章规定。

”一般情况下，银行承兑汇票被盗、遗失或者灭失时，可以申请公示催告程序。

但被骗的银行承兑汇票能不能申请公示催告程序呢？仅从法条字面上看，只有上述三种情况可以，但我们不能仅拘泥于对法条字面上的理解。

从上述条文的立法原意看，可以申请公示催告的法定事由应当理解为票据持有人因意志以外的或不可抗力的原因导致可背书转让的票据脱离持有人的有效控制的情形发生。

况且，异地法院不知道申请人票据是被诈骗丧失的，作为一般丢失适用公示催告程序作出除权判决并无不妥。

由此可见，对于可以背书转让的票据如因诈骗丧失了票据，这是持票人意志以外无法预见的原因造成的，持票人本人并无过错，加之诈骗行为人骗取票据后从事非法经营，相对于后手持票人来说是否为善意取得，是否享有票据权利具有不确定性，极有可能是非法转让他人，不享有票据权利，符合公示催告中关于被催告的利害关系人不特定的要求，其所产生的法律后果亦与上述条文中的被盗、遗失或灭失的事由完全相同，因此，受害人可以尝试通过公示催告程序保全自己的票据权利。

江苏长江商业银行商业汇票贴现业务管理办法第一章总则第一条为加强我行商业汇票贴现业务管理，规范商业汇票贴现业务操作程序，控制票据融资风险，促进商业汇票贴现业务健康发展，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》及有关金融法律法规，结合我行实际，制定本办法。

第二条商业汇票贴现业务是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种票据行为，包括银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现和商业承兑汇票保贴。

第三条商业汇票贴现业务应以合法、真实的商品或劳务交易为基础，遵循商业银行信贷资金安全性、流动性和效益性的原则。

第四条本办法属于“管理办法”，适用于全行各级机构。

第二章部门分工及审批权限第五条总行市场管理部是全行贴现业务的归口管理部门，主要职责包括：（一）制订全行贴现业务发展策略和年度工作计划；（二）指导全行贴现业务工作和业务发展；（三）牵头组织票据业务创新、产品研发及业务培训；（四）负责贴现业务的考核。

第六条总行金融市场部（分支行为票据中心，以下简称贴现业务部门）是贴现业务营销和受理部门，主要职责包括：（一）研究区域票据市场特征及动态发展，拓展区域票据市场；（二）受理客户贴现申请，确定贴现申请人是否符合我行准入条件；（三）办理票据查询；（四）审查票据的真实性、规范性和有效性；（五）审查贴现业务贸易背景的真实性；（六）向总行计划财务部反馈当地票据市场信息及价格趋势，提出贴现定价建议；（七）保管贴现业务档案，登记贴现业务台账。

第七条总行授信评审部（分支行业务管理部）是贴现业务风险控制部门，主要职责包括：（一）首次贴现客户的授信审查；（二）对票据的真实性、规范性和有效性进行复核；（三）对贴现资料的完整性、合法性、合规性进行复核；（四）登记商业承兑汇票贴现业务台账；（五）负责提示贴现业务风险。

第八条总行运营管理部会计核算中心（分支行营业部门，以下简称会计部门）是贴现业务会计核算部门，主要职责包括：（一）办理贴现业务的会计核算手续；（二）负责票据实物的保管及日常账实核对；（三）保管应由会计部门保管的凭证；（四）汇票到期办理委托收款。

中国银行业监督管理委员会关于票据业务风险提示的紧急通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2006.04.17•【文号】银监通[2006]10号•【施行日期】2006.04.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】票据正文中国银行业监督管理委员会关于票据业务风险提示的紧急通知（银监通〔2006〕10号）各银监局，各国有商业银行、股份制商业银行：2005年以来，有关商业银行相继发生一系列票据案件。

部分案件损失严重，影响十分恶劣，不但严重扰乱了票据市场秩序，损害了银行的声誉，还集中反映了部分银行及其分支机构追求所谓“低风险”的票据业务而片面发展，忽视风险防控的突出问题。

为有效遏制票据案件的发生，促进票据业务健康发展，现作风险提示如下：一、票据案件的主要特点（一）涉案金额巨大。

2005年7月至2006年3月，四家国有商业银行发现票据案件11起，涉案金额7.5亿元，风险金额4.1亿元，其中农业银行3起，中国银行3起，建设银行5起。

涉案金额在1000万元以上的达6起，包括农业银行新疆吾维尔自治区博尔塔拉蒙古族自治州分行阿拉山口支行原副行长孙珩淇非法签发9720万元银行承兑汇票案、农业银行辽宁省铁岭市调兵山支行1977万元承兑汇票诈骗案、中国银行黑龙江省双鸭山市四马路支行4.3亿元票据诈骗案、中国银行河南省周口沈丘支行违规经营1.4亿元（初步数）承兑汇票案件、建设银行黑龙江省齐齐哈尔市分行建华支行原行长孙晓东利用票据挪用银行结算资金1993万元案、建设银行广东省云浮市新兴支行3000万元转账支票诈骗案。

其中，中国银行周口沈丘支行和四马路支行案件，涉案金额占所有票据案件涉案金额的76%。

（二）作案手法多样。

一是利用内部印章管理的漏洞，伪造保证金进账单签发银行汇票。

二是先贴现后承兑。

犯罪分子内外勾结，承兑汇票尚未开出即无票申请贴现，取得贴现资金后再交存保证金，开出承兑汇票送交贴现行补办审批手续。