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拨付所属投资借款审计程序表格式

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项目拨款审计程序表

项目拨款审计程序表
1是否附有花名册、劳务工单、劳动合同书等支持凭证。
②通过检查所附支持凭证上的签字等证据，检查有无编制虚假单据抵顶劳务集资的情况，并与贷款协定对照，看有无超过规定比例计算的。
（5）对自筹资金投入，应审核其投入时所附的原始依据，看其是否正确、真实。
4．对明细账中出现借方的项目，应检查其记账凭证和原始凭证，查明对项目拨款的冲转是否合规，手续是否齐备，有无抽逃项目资金的情况。
表4－44 索引号：
（审计机关名称）
项目拨款审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制项目拨款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
5．检查项目拨款在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
2．查阅贷款协定（或转贷协定）、项目协定和项目评估报告等立项文件，了解对项目资金来源的要求，对照项目拨款的总账和明细账记录，检查各级政府拨款、项目自筹资金和劳务集资是否按规定及时、足额到位，对于不一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录。
3．取得项目拨款明细账，并抽取部分项目的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）核对记录凭证与所附原始凭证，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
（3）对各级政府拨款，应审查资金拨入时对照，检查资金到位的真实性。

国内借款项目投资借款审计程序表

国内借款项目投资借款审计程序表
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．选择一定的项目，向相关银行发函询证，查明国内借款反映的借款数额是否真实、准确。
3．对照国内借款明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
（3）对年度内增加的长期借款，应取得借款合同，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与“银行存款”等对应科目相核对。
（4）对年度内减少的长期借款，应对照原借款合同及银行付款单据、银行支付通知单等，核实还款数额的合规性和真实性。
4．对上年度累积下来的国内借款，应结合以前年度审计工作底稿，检查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续。
5．取得相关利息支付的单据，对照国内借款明细账记录和相关借款合同的条款，复核已计借款利息是否正确，并与“待摊投资”、“银行是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
表4－50 索引号：
（审计机关名称）
国内借款（项目投资借款）审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制国内借款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：

审计实质性测试-04拨出国外借款和配套资金-拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表

审计实质性测试-04拨出国外借款和配套资金-拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表
（5）对拨出的配套资金，应对照项目评估报告等立项文件，检查拨款的资金是否足额、及时。
4．检查拨出国外借款和拨出配套资金是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示（如果财务报表是汇总报表，则不应有此项目）。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
4－14 索引号：
（审计机关名称）
拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制拨出国外借款和拨出配套资金明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（1）记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割单、物资调拨单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。
（2）当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”等对应科目的记录一致。
（3）当年减少的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内借款”等对应科目的记录一致。
（4）对拨出的国外借款，应对照相关的协定、合同和所属项目单位提款申请，检查是否合规和一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）。
3．取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：

04拨出国外借款和配套资金-拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表

04拨出国外借款和配套资金-拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）。
3．取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（5）对拨出的配套资金，应对照项目评估报告等立项文件，检查拨款的资金是否足额、及时。
4．检查拨出国外借款和拨出配套资金是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示（如果财务报表是汇总报表，则不应有此项目）。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（1）记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割单、物资调拨单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。
（2）当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”等对应科目的记录一致。
（3）当年减少的数额等对应科目的记录一致。
（4）对拨出的国外借款，应对照相关的协定、合同和所属项目单位提款申请，检查是否合规和一致。
表4－14索引号：
（审计机关名称）
拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制拨出国外借款和拨出配套资金明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。

04拨出国外借款和配套资金-拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表

04拨出国外借款和配套资金-拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表

表4－14 索引号：（审计机关名称）拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。

以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。

并具备良好的防潮抗震能力。

2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。

3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。

第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。

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（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照有关合同和协定等，检查项目是否对基建投资借款实行“统借统还”。
3．将所属项目单位“上级拨入投资借款”汇总数与该项目数字核对，检查数额是否相符，若不符，应查明原因，作出记录。
4．取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与下级项目单位对应的相关科目相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）。
拨付所属投资借款审计程序表格式
表4－12 索引号：
（审计机关名称）
拨付所属投资借款审计程序表
审计期间＿＿＿＿项目名称：项目行单位：审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制拨付所属投资借款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
6．检查拨付所属投资借款是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示（如果财务报表是汇总报表，则该项目不应有余额）。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
5．取得拨付所属投资借款明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）记账凭证所附的银行支付凭证、投资借款利息单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。
（2）当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内借款”、““待摊投资”等对应科目的记录一致。
（3）当年减少的数额是否真实、合规，并与“银行存款”、“国内借款”等对应科目的记录一致。