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固定资产投资审计程序及模板审计程序是指审计工作按照一定的步骤和方法进行的过程。
固定资产投资审计程序主要包括审计计划编制、审计意见形成和审计报告编写等环节。
下面是一个简单的固定资产投资审计程序及模板：一、审计计划编制（一）审计目标确定1.明确审计目标，例如检查固定资产投资是否符合相关法规和政策。
2.确定审计范围，包括具体的时间段和审计对象等。
（二）审计程序设计1.收集相关资料，包括企业的固定资产投资计划、合同、票据、凭证等。
2.了解企业的审批程序，包括固定资产投资的决策和审批流程。
3.设计审计程序，例如审计凭证的取得及判读、资产清查等。
（三）固定资产投资审计实施1.进行现场调查，包括实地走访、检查固定资产投资的实物等。
2.核对凭证、票据等，检查固定资产投资是否符合合同约定和相关政策。
二、审计意见形成（一）初步判断1.根据实地调查和核对的资料，初步判断固定资产投资是否存在问题。
2.进行风险评估，确定对固定资产投资的关键风险点。
（二）审计分析1.对固定资产投资的数据进行分析，例如投资额的增长情况、投资项目的结构等。
2.进行比较分析，将企业的固定资产投资数据与行业平均水平进行比较。
（三）审计发现1.列出固定资产投资审计过程中发现的问题，例如投资项目未经审批、超过预算等。
2.对每个问题进行详细的分析和解释。
（四）审计意见形成1.根据审计发现和分析，形成审计意见，例如审计意见是合规或不合规、审计意见范围等。
三、审计报告编写（一）审计报告结构1.编写审计报告封面和摘要。
2.介绍企业背景和审计目标。
3.总结审计发现和分析结果。
4.给出审计结论和意见。
5.提出所需纠正措施和建议。
（二）审计报告撰写1.根据审计报告结构，撰写具体的审计报告内容。
2.确保报告内容准确、简洁、易懂。
3.进行内部审核和审阅。
（三）审计报告发出1.将审计报告发给审计委员会和企业管理层。
2.进行反馈和沟通，解释审计发现和意见。
以上是固定资产投资审计程序及模板的一个简单示例。
收支及成本等-08投资收益审计程序表
索引号：
(审计机关名称)
投资收益审计程序表
被审计企业：
页次：
审计程序执行情况
说明工作底稿索
引号
1．取得或编制投资收益明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
如果审定表由被审计企业提供，审计人员需对其进行审核。
2．结合短期投资、长期投资审计，检查投资收益是否真实、完整、正确。
（1）抽查有价证券投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料。
①根据有价证券的购入、转让、售出以及库存有价证券的面值、数量、利率、发息日期等资料，核实股利收入、利息收入等有价证券的投资收益计算是否正确。
②检查有价证券投资收益是否全部入账，会计处理是否正确。
（2）抽查其他投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料。
①检查被审计企业投资方董事会利润分配决议、会议纪要、会计报表等相关资料，检查投资收益是否真实、完整，核实有无已分配利润不收回或部分收回，以及隐瞒分回的利润等问题。
②检查投资收益的有关会计处理是否正确，是否根据有无控制权分别采用权益法、成本法进行核算，且前后期核算方法保持一致。
3．检查投资收益是否按照国家法律法规的规定缴纳或补交所得税。
4．检查投资收益是否已在损益表及附注中恰当披露。
5．完成投资收益审定表。
表4－5 索引号：（审计机关名称）待摊投资审计程序表审计期间＿＿＿＿工程名称：工程执行单位：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
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风险投资尽职调查报告 调查截止时间： 投资经理：
第一部分 企业概况 表一：基本情况 单位（万元） 企业名称 营业执照注册号 住所 企业法人代码 经营 范围
企业类型 成立时间 营业期限 职工人数
法 人 代 表 及 简 历
姓名 性别 年龄 民族 籍贯 常住地区 最高学历 联系电话 起止年月 工作/学习单位、任职 主要业绩
姓名 性别 年龄 民族 国籍 常住地区 最高学历 联系电话 起止年月 工作/学习单位、任职 主要业绩 总 经 理 及 简 历 第 一 大 股 东 背 景 所能享受 重大优惠 政策情况 1、 2、 3、 有关 审批 情况 1、 2、 3、 公 司
股东 名称 法人 代表 占股 比例 应投 金额 实投 金额 投资
方式
甲 方
乙 方 股 东 结 构 丙 方 丁 方
戊 方 己 方
其它 方
合计 说明： 1、企业类型填：有限责任公司、股份有限公司、中外合资有限责任公司、中外合资股份有限公司； 2、所享受重大优惠政策指国家、省、地级市（特区）所给予企业享受的资金、税收、进出口、土地使用权等方面的优惠； 3、有关审批情况是指公司成立、改制，企业所开发、生产的项目/产品进入市场所需国家、省、地级市（特区）有关管理部门批准文件； 4、投资方式指：现金、知识产权（无形资产）、固定资产、土地使用权等。 表二： 财务报表 单位（万元） 资产负债表 资 产 上年数 本期数 负债及所有者权益 上年数 本期数 流动资产 流动负债 其中： 货币资金 其中： 银行短期借款 短期投资 其他短期借款 应收票据 应收账款 预付账款 应付票据 其他应收款 应付账款 减：坏账准备 预收账款 应收及预付款净额 其他应付款 应收补贴款 应付工资 存 货 应付福利费 待摊费用 未交税金 待处理流动资产净损失 未付利润 一年内到期长期债券投资 其他未交款 其他流动资产 预提费用 一年内到期的长期负债 其他流动负债 长期投资 长期负债 合并价差 其中： 银行长期借款 固定资产 应付债券 其中：固定资产原值 长期应付款 减：累积折旧 住房周转金 固定资产净值 专项应付款 固定资产清理 其他长期负债 在建工程 待处理固定资产净损益 递延税款贷项
负债合计 无形资产及递延资产 少数股东权益 其中： 无形资产 递延资产 本企业所有者权益 其中： 实收资本 资本公积 其他长期资产 盈余公积 递延税款借项 （公益金） 未分配利润 外币报表折算差额
所有者权益合计 资产合计 负债及所有者权益合计 损 益 表 主营业销售收入 产品销售成本 其中： 产品收入 其中： 产品成本 产品收入 产品成本 产品收入 产品成本
销售费用 销售税金及附加 其他销售收入 其他销售支出(含税金及附加) 销售利润 管理费用 其它业务利润 其中： 管理人员工资 营业利润 长期租赁费用 投资收益 折旧费用 其中： 项目收益 办公费用 项目收益 其他费用 项目收益 项目收益
补贴收入 财务费用 营业外收支净额 其中： 利息支出 其中： 项目收入 项目收入 以前年度损益调整 汇兑损失（溢余为负） 利润总额 所得税 净利润 少数所有者权益 按本企业占股比例 计算的利润总额 经常性收入 占总收入比
报表比率分析 资产负债率 销售毛利率 有形净值债务率 销售净利率 流动比率 总资产净利率 速动比率 净值报酬率 应收账款周转率 销售增长率 存货周转率 净利增长率 流动资产周转率 资产保值增值率 总资产周转率 已获利息倍数 以下为股份有限公司填写 每股净资产 每股收益 股利支付率 每股股利 表三：报表说明
主要 产品 /服务 销售 明细
产品/服务名称 销售量 单位 单价 销售额 占总销售额比 1、 2、 3、 4、 5、 6、
产品售后 服务政策
保修期 维修服务收费 产品升级服务 其他 产品销售 季节性/周期性 变化 固 定 资 产 清 单
固定资产 类别 数 量 原 值 净 值 状态（使用、闲
置、报废、已抵押）
无 形 资 产 清 单 名 称 用 途 价 值 占总资产比 占净资产比 保护年限 保护状况 递 延 资 产 明 细 价值 形成时间 形成原因 摊销方式 备注 短 证券品种 买入价格 投资时间 持有时间 收益情况 备注 期 投 资 长 期 投 资
投资对象 金额 投资时间 占被投资公司股权 收益情况 备注
关联交易 (与关联企业、 董事、监事、 高管等有关 供、产、销、 服务、管理、 资金融通等 诸方面情况)
交易方 与企业关系 交易内容 形成时间 金额 备注
其它 说明 事项
应 收 账 款 说 明
对方公司名称 金额 占应收账款百分比 一 年 以 内
一年 以上 二年 以内
二年 以上 三年 以内 三 年 以 上
存 货 说 明
名称 购入时间 用途 购入价值 现在评估价值 占存货总值比例
资本 公积 说明
价值 形成时间 形成原因 备注
表四：公司组织与管理 公 司 组 织 结 构 图
姓名 职务 专业与学历 背 景 管 理 层 管理/技术人员 变动情况 （三年内或自 公司创立以来）
管理层 团队评价
知识 结构 管理 水平 组织 构架 团队 合作
员 工
部门、 地域 人员 分布
部门名称 人数 主管 业务内容 所在区域 备注
劳 动 力 统 计 年龄 分布 30岁以下 30——40岁 40岁以上 平均年龄 教育 程度 高中以下 高中——大专 大专——本科 本科以上
其它 具体关键 人员依赖 程度描述 报 酬 结 构 薪金 制度
高管人员平均月薪 最高 最低 普通员工平均月薪 最高 最低 月工资支出总额 年工资支出总额 工资支出占 费用支出比
交通、通讯等 补助标准 其他 说明
奖 励 计 划
高管持股情况 年终奖金 发放标准 其他 说明 保险、 福利 计划 年社会保险支出总额 年人均社保支出 年住房补贴支出总额 年人均房补支出 其他福利支出总额 年人均其他福利 补充 说明
表五：技术分析
核 心 技 术 来 源 及 所 有 权
专利/专有 技术名称 所有 权人 来源 方式 备
注
主 专利/专有 技术名称 主要技 术指标 领先 程度 其他 说明 要 技 术 指 标 及 技 术 先 进 性 研 发 能 力 说 明 技术 依托 研发小 组组成
技术更 新周期 其他 说明
主导产品/业 务/拟投资项 目技术水平
产品名称 所用专利/专有技术名称 产品性能水平 备注
产品生产技 术所处阶段
产品/技术名称 所处阶段 生产/试验情况 (基础研究\ 中试小批\大 批量生产) 后续开发能 力(技术贮备 与创新安排)
贮备技术/项目名称 研发单位 投资规模 研发周期说明 其他
技术存在的 纠纷或潜在 的纠纷说明
技术名称 纠纷情况或潜在风险说明
表六：生产过程及设施调查 主 要
生 产 用 地 生产车 间位置 总建筑面积 总使用面积 所有权属 使用成本
其他说明
重 要
设备/生产 线名称 位 置 来 源 购买价 /年租金 按使用年限 估计总成本 附加 条件 备 注 设 施 设 备 来 源 设 施 维 修 保 养 资 本 化 与 折 旧 政 策 设备名称 维修/保养记录 所耗费用 折旧政策
生 产 过 程 生 产 原 料 及 主 要 辅 助 材 料
原料名称 主要用途 单价 进货渠道 订货 周期 占材料 成本比例 其他说明
