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中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。
2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。
3.会计记账方法采用借贷记账法。
4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。
2024年幼儿园食堂财务管理制度办法幼儿园食堂财务管理制度篇1第一章总则第一条为加强我区学校食堂财务管理，建立健全财务管理制度，根据《中小学校会计制度》、《贵州省农村中小学公用经费管理实施细则(试行)黔财教〔2006) 8号》，结合我区学校食堂的实际情况，特制定本制度。
第二条学校食堂管理实行校长负责制。
学校要成立食堂管理领导小组，成员由校长、主管后勤副校长、工会干部、总务主任和食堂管理人员等组成，全面管理食堂的日常事务。
第三条学校食堂是学校后勤保障的重要组成部分。
应坚持为师生服务的宗旨，坚持公益性原则，按照非营利性要求，进行食堂成本单独核算。
严格控制食堂成本开支范围，保障伙食质量，建立和完善管理监督机制，切实维护师生的合法权益。
第四条本制度自2012年3月1日起试行。
第二章财务管理第五条规范学校食堂财务管理。
学校食堂必须单独建账，独立核算，按相关会计制度要求，规范成本核算。
不允许通过学校食堂搞创收、谋福利。
第六条学校应建立食堂内部控制制度。
学校食堂财务人员、物资采购员、验收员和保管员等，分工要明确、责任要清楚。
第七条学校食堂财务审批人为校长、或授权主管后勤的副校长、或授权总务主任。
审批人审批食堂收支、往来、采购等事宜。
对于重大开支和重要的经济事项决策，由学校食堂管理领导小组集体讨论决定。
第八条按照规定设置总账、日记账、明细账等，实行独立核算。
定期或不定期进行资产清查，但每年年底前必须进行资产清查。
做到账实、账账、账证相符。
第九条加强食堂经营管理，抓实饭菜的质量、数量、价格、财务监督检查工作，每月对食堂膳食和服务质量进行综合考评。
第三章收入支出管理第十条学校食堂收入。
学校食堂收入系食堂为学校师生提供伙食活动中的各项收入，主要包括：伙食收入(包括：学生伙食费收入、教职工伙食费收入、代办伙食收入等)、财政补助收入和其他收入。
第十一条学生伙食费收取标准的确定。
伙食费收费标准要根据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校食堂管理领导小组集体研究制定。
中小学、幼儿园食堂简单记账办法一、主要会计科目：库存现金其它应收款-学校账库存材料其它应付款—学生生活费应付账款—*＊＊*单位管理费用—人员工资管理费用—其它费用主营业务成本主营业务收入食堂结余（中小学幼儿园食堂不应以营利为目的）。
二、主要账务处理办法1、第一次记账收到学生交生活费100000元,预留备用金5000—10000元，其它上交学校账户。
借：库存现金5000其它应收款—学校账95000贷:其它应付款—学生生活费100000 第二次收生活费及以后按实际收取的金额记账：借：其它应收款-学校账贷：其它应付款-学生生活费2、收到学校拨来现金(用于零星购买的现金)5000元借：库存现金5000贷：其它应收款—学校账50003、用现金购买零星食堂材料菜等1000元：借：主营业务成本1000 贷：库存现金10004、用现金购买零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300元，借：管理费用—其它费用300 贷：现金3005、买大宗食堂原材料（米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的，需入库存，多次使用的）张三米5000元。
借：库存材料5000 贷：应付账款—张三50006、由学校账直接支付大宗购买货物张三5000元.借：应付账款—张三5000贷：其它应收款—学校账50007、月底查库存后，根据是原材料还是管理费用记账:借:主营业务成本(管理费用）贷：库存材料8、月底与学生结算：借：其它应付款—学生生活费贷:主营业务收入9、用现金付食堂人员工资10000元：借：管理费用—人员工资10000贷:现金1000010、食堂结余中小学幼儿园食堂不应以营利为目的,要合理控制成本，费用,管理费用中水电费要上交学校，冲学校水电支出。
食堂结余可月结，年结。
借：主营业务收入,贷:主营业务成本、管理费用，贷：食堂结余.其它：如果有变质报废的食品或盘亏借：主营业务成本贷:库存材料如果发生退学生生活费：借：其它应付款—学生生活费贷：现金时间仓促,有很多未考虑到的，以后补充，不当之处，批评指正。
附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于本学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法自2010年9月1日起试行。
第二部分会计科目二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
103 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项、以及为学校行政代办的客饭费用等。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
学校食堂会计核算办法附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作～统一食堂会计核算～真实、准确、及时反映食堂经济活动～特制定《学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于本学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿～应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理～按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜～按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法自2010年9月1日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表序号科目编号及名称序号科目编号及名称一、资产类 10 303 结余 1 101 现金 2 102 银行存款四、收入类3 103 其他应收款 11 401 伙食收入4 104 库存物资 12 402 财政补助收入5 105 固定资产 13 403 其他收入1二、负债类五、支出类6 201 预收伙食费 14 501 伙食支出7 202 其他应付款 15 502 人员支出16 503 商品和服务支出三、净资产类8 301 食堂基金9 302 固定基金二、会计科目使用说明,一,资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金～在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金～借记本科目～贷记有关科目,支出现金～借记有关科目～贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”～由出纳人员根据收付款凭证～按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对～做到日结月清、账款相符。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时～借记本科目～贷记有关科目,提取或支付存款时～借记有关科目～贷记本科目。
本科目借方余额～反映食堂的银行存款结存数。
《学校食堂会计核算办法》食堂会计一直以来是我们行政事业单位会计核算的软肋，主要是没有一个规范的会计制度进行约束，尤其是非独立核算的内部食堂，一般大家都是通过往来中核算，或是内部核算报账制。
无论哪种方式，小编认为自办食堂还是应该准确核算其伙食收支，现转摘学校食堂的会计核算办法供大家研究借鉴。
1说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法自即日起试行。
2会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明一、资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
《食堂会计核算办法》第一部分说明一、为加强食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于各单位自办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自2009年9月1日起执行。
第二部分会计科目一、会计科目表序号科目名称序号科目名称一、资产类1 现金2 银行存款3 其他应收款4 库存物资5 固定资产6 累计折旧7 低值易耗品8 待摊费用二、负债类9 短期借款10 应付帐款11 预收帐款12 其他应付款13 预提费用三、所有者权益14 伙食盈余四、收入类15 伙食收入16 炊事员就餐收入17 其他收入五、支出类18 伙食支出19 人员工资支出20 日常维修支出21 其他支出二、会计科目使用说明（一）资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
银行存款1、本科目核算食堂存入银行的各种存款。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于本学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法自2010年9月1日起试行。
第二部分会计科目二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
103 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项、以及为学校行政代办的客饭费用等。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
中小学食堂会计核算办法第一部分总则一、为加强全市中小学食堂财务管理，统一食堂会计核算，真实、完整地反映食堂经济活动，现根据《会计法》和国家统一的会计制度,结合我市实际情况，制定本制度。
二、本制度适用于本市教育系统各学校自办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止.四、会计核算基础采用权责发生制.五、记账方法采用借贷记账法.六、填制记账凭证，可以同时填写会计科目的名称和编号，也可以只填写会计科目名称，不填编号。
不得只填会计科目编号,不填会计科目名称.七、有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
二、会计科目使用说明（一）资产类101 库存现金1.本科目核算食堂的库存现金。
周转使用的备用金,通过“其他应收款”核算.2。
收到现金，借记本科目,贷记“预收账款"、“伙食收入”等科目;支出现金，借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数。
3。
食堂应设置“库存现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对，做到账实相符。
102 银行存款1.本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
2。
将款项存入银行时,借记本科目，贷记“预收账款”、“伙食收入"等科目;提取或支付存款时,借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目,贷记本科目.本科目借方余额，反映食堂的银行存款实际数。
3。
按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次.月终时,账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制“银行存款余额调节表”.“银行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据。
第一部份说明一、为加强中小学(幼儿园)食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学(幼儿园)食堂会计核算办法(试行)》。
二、本核算办法合用于全市中小学(幼儿园)各单位食堂。
三、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或者只填列会计科目名称，省略其编号，不许只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的普通要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自2022 年 9 月 1 日起试行。
第二部份会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明(一)资产类1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在 “其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支浮现金，借记有 关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按 照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了， 应计算当日的现金收入序号 科目编号及名称三、净资产类9 302 固定基金10 306 结余四、收入类1112 1314401 402 403413 伙食收入蒸饭费收入行政津贴收入其他收入五、支出类15 501 伙食支出16 513 其他支出序号 科目编号及名称一、资产类12 34 56101 102 115 119 121151 现金银行存款其他应收款库存物资固定资产待处理财产损溢二、负债类7 203 对付账款8 207 其他对付款合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或者支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。
月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或者结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。
1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。
购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“对付账款”等科目。
领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细账或者明细表(数量)，月末汇总，按加权平均法或者最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。
根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。
对库存物资应定期或者不定期地进行清查盘点，保证账实相符。
对于随购随用的物资，不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下九大类进行明细核算： 1、粮食； 2、食油； 3 蔬菜； 4、肉制品； 5、水产品； 6、蛋奶类； 7、调料； 8、燃料； 9、其他原料。
1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。
2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。
减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。
处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。
3、本科目按固定资产类别进行明细核算。
1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙食支出”或者“其他收入”等科目。
发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。
属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”；属于人为因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。
1、本科目主要核算对付而未付的各种货款，如采购主副食品、燃料后对付的货款。
2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目，以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。
1、本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票， IC 卡充值及支付，收取和分摊代办就餐费以及其他对付而未付的款项等。
2、出售餐票、 IC 卡充值、收取代办就餐费时，借记“现金”科目，贷记本科目；收回餐票、IC 卡支付、分摊代办就餐费时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。
余额反映已出售尚未收回的餐票金额。
3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。
可开设如下明细科目： 1、发行餐票； 2、发行卡余额； 3、预收伙食费； 4、预收蒸饭费。
1、本科目核算食堂自行购置等原于是形成的固定资产基金。
2、本科目与“固定资产”科目对应，余额相同。
1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。
2、年末计算结余时，应将“伙食收入”、“蒸饭费收入”、“行政津贴收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“蒸饭费收入”、“行政津贴收入”、“其他收入”，贷记本科目；将“伙食支出”、“其他支出”科目的余额转到本科目，借记本科目，贷记“伙食支出”“其他支出”。
借方余额反映亏损数，贷方余额反映赢余数。
3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“盈亏表”，及时发现存在问题，分析原因，不断改进。
由于中小学食堂经营的目的是为师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡，略有节余，有特殊情况下可稍有亏损，保证师生生活的平衡性。
1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入。
2、每天收到炊事员交来餐票金额、打卡金额或者按月分摊代办就餐费时，借记“其他对付款”，贷记本科目；年末结转时，借记本科目；贷记“结余”科目。
期末无余额。
3、本科目可按提供服务对象类别进行明细核算： 1、学生伙食收入； 2、教职工伙食收入； 3、代办伙食收入。
1、本科目核算按学期收取的学生蒸饭费。
2、向学生收取时，借记其他对付款等科目，贷记本科目；期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
期末无余额。
1、本科目核算除上述收入以外的收入。
如利息、包装物和饭菜下脚处理收入等。
2、收入时借记“现金”等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
期末无余额。
3、本科目可按收入类别进行明细核算。
1、本科目核算食堂伙食费各项支出，如主副食品、燃料、其它原料支出等。
2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单及发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本，记本科目借方。
年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
年末无余额。
3、本科目可按如下项目进行明细核算。
1、粮食； 2、食油； 3蔬菜； 4、肉制品； 5、水产品； 6、蛋奶类； 7、调料； 8、燃料； 9、其他原料。
1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出：1、食堂暂时人员工资； 2、水电费； 3、非正常损失； 4、其它杂项支出等。
2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
年末无余额。
3、本科目可按支出类别进行明细核算。
第三部份帐簿设立第四部份会计报表及有关表式资产负债表单位名称：年月日单位：元资产类一、资产类现金银行存款其他应收款库存物资固定资产待处理财产损溢资产合计负债类二、负债类对付账款其他对付款负债合计三、净资产类固定基金结余净资产合计科目编号203207302科目编号10 110 211 511 912 1年初数年初数期末数期末数依据入库单、出库单收付款凭证收付款凭证记帐凭证记帐凭证或者科目汇总表帐簿名称库存物资数量金额明细帐现金日记帐银行存款日记帐明细帐 (收入、支出、往来)总帐核对依据会计帐库存物资金额及实物数库存现金银行对帐单记帐凭证、总帐明细帐记录人保管员出纳出纳会计会计单位负责人：制表人：收支盈亏表单位名称：项目名称一、伙食收入加：蒸饭费收入减：伙食支出1、粮食2、食油3、蔬菜4、肉制品5、水产品6、蛋奶类7、调料8、燃料年 月 日本月数 累计数单位：元盈亏原因分析四、收入类401 伙食收入402 行政津贴收入403 蒸饭费收入413 其他收入支出合计资产部类总计501 伙食支出513 其他支出收入合计负债部类总计五、支出类9、其他原料二、伙食结余加：其他收入减：其他支出1、暂时人员工资2、水电费3、非正常损失4、其它杂项支出三、结余单位负责人：制表人：上述资产负债表及盈亏表为月报表，编制时一式四份，一份会计留存，一份送总务主任用于发布账目，一份报送学校领导，一份报教育局或者教育辅导站。
有关表式采购单根据目前大多数食堂采购原料时欠款及售菜人当时不开具发票现象，为正确规范核算食堂的盈亏情况，采购人可先填制采购单，凭采购单进行验收。
采购单一式四联，第一联为存根联，第二联为验收人留存联，第三联交会计，作为入账依据，第四联先由采购人保留，待开具发票后作为发票附件报销。
采购单单位： 年 月 日编号：本单一式四联。
附件张数： 采购人： 验收人：入 库 单采购人将购入的伙食原料连同发货票一并交原料保管员进行验收入库，保管员填写入库单，一式两份。
一份保管员凭单记 库存物资数量金额明细账，一份附发票后到会计处报销 入账。
入 库 单单位： 年 月 日计量单位材料类别名称金额备注单价数量品名 数量 单价 金额 备注大写： ¥：合计金额编号：本单一式二联。
记账：出 收料人：库 单采购人：出库单应由厨房负责人填写，一式三份，交领料人去仓库领料。
一份领料人带回作为物资进入食堂的依据，一份保管凭 以记账，保管员按物资分类定期汇总，做好“发出物 资汇总表”，并报会计处进行记账。
出 库 单单位： 年 月 日 编号：本单一式三联。
记账： 厨房负责人： 发料人： 领料人：物资盘存表仓库保管员，必须严格执行物资验收、进出库制度。
