投资收益审计程序表

收支及成本等-08投资收益审计程序表
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(审计机关名称)
投资收益审计程序表
被审计企业：
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审计程序执行情况
说明工作底稿索
引号
1．取得或编制投资收益明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

如果审定表由被审计企业提供，审计人员需对其进行审核。

2．结合短期投资、长期投资审计，检查投资收益是否真实、完整、正确。

（1）抽查有价证券投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料。

①根据有价证券的购入、转让、售出以及库存有价证券的面值、数量、利率、发息日期等资料，核实股利收入、利息收入等有价证券的投资收益计算是否正确。

②检查有价证券投资收益是否全部入账，会计处理是否正确。

（2）抽查其他投资收益的记账凭证、原始凭证以及相关资料。

①检查被审计企业投资方董事会利润分配决议、会议纪要、会计报表等相关资料，检查投资收益是否真实、完整，核实有无已分配利润不收回或部分收回，以及隐瞒分回的利润等问题。

②检查投资收益的有关会计处理是否正确，是否根据有无控制权分别采用权益法、成本法进行核算，且前后期核算方法保持一致。

3．检查投资收益是否按照国家法律法规的规定缴纳或补交所得税。

4．检查投资收益是否已在损益表及附注中恰当披露。

5．完成投资收益审定表。

成本核算表及投资收益审计程序表(24个doc)6计划财务部岗位：成本管理组主管考评内容指标类型具体指标分值考核者依据来源财务总监满意度(20%) 见满意度评分表20财务总监满意度评分表实际业绩(50%) 财务管理指标成本管理达到的成本降低程度20财务总监计财部各种报表的及时性和准确性5产品计划成本计算的准确性和数据的规范性15定期分析、揭示成本变动的原因10内部管理(15%) 下属管理情况下属工作重大成绩或错误（评分标准见附表）5 考核中心企管办下属培训、能力发展（评分标准见附表）3 财务总监计财部部门出勤率5 考核中心人事主管管理费用控制实际费用/费用预算 2 考核中心计财部互评(10%) 评议得分根据每月部门互评结果10 考核中心考核中心其他(5%) 个人出勤率实际出勤天数 / 应出勤天数2 考核中心人事主管制度和工作指令执行情况3 财务总监财务总监说明:1．互评部门：企管部、营销部、生产部、技术部、研发部；2．成本管理效果（成本降低程度）的评分标准：在考虑与上年度同期及本年度计划相比的基础上，结合客观因素分成五个等级“好、较好、中、较差、差”，依次评分为20、16、12、8、4；3．各种报表的及时性和准确性的评分标准：按报表应出的最后期限，每延误1天，扣减0.1分；按错用或误用且重要的数据每出现1次,扣减0.1分;4．产品计划成本计算的准确性和数据的规范性的评分标准:按错用或误用或不规范的且重要的数据每出现1次,扣减0.5分;5．定期分析、揭示成本变动的原因的评分标准：结合客观因素分成五个等级“好、较好、中、较差、差”，依次评分为10、8、6、4、2；6、制度和工作指令执行情况的评分标准：按实际效果分为好、中、差,评分依次为3、2、1；。