政府投资审计项目结(决)算审计工作流程
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襄阳市购买社会服务
承办政府投资项目结（决）算审计工作流程
(试行)
为规范社会中介机构承办政府投资项目结（决）算审计服务工作，保证咨询服务质量和工作效率，依据〘襄阳市人民政府办公室关于加强和规范政府投资审计工作的通知〙（襄政办发[2015]46号）和〘关于印发〖襄阳市聘用社会中介机构参与政府投资工程建设项目审计工作管理办法（试行）〗的通知〙（襄审批〔2016〕8号），制定本工作流程。
本工作流程适用〘襄阳市政府投资项目审计社会中介机构备选库组建中标公告〙（2016年7月2日）内的社会中介机构，对招标限额以下的襄阳市政府投资项目结（决）算（以下简称项目）提供审计服务工作。
一、提交申请
1、项目业主或建设单位按照〘襄阳市政府投资项目结（决）算审计服务必备资料清单〙（附表1）所列内容，整理结（决）算资料。
2、项目业主或建设单位向襄阳市政府投资审计局报送〘襄
阳市政府投资项目结（决）算审计服务申请表〙一式四份（附表2）（该环节不报送项目资料）；审计服务申请表必备内容包括：项目全称、项目竣（完）工时间、项目结（决）算编制金额、项目结（决）算编制单位、项目业主或建设单位及联系人姓名与电话。
二、选定项目审计服务机构
1、襄阳市政府投资审计局依照项目审计服务申请表的签收时间顺序编号，编制〘襄阳市政府投资项目结（决）算审计服务申请情况汇总表〙（附表3），一般每周向襄阳市行政审批局集中报送，如遇特殊项目随时报送。
2、襄阳市行政审批局收到〘襄阳市政府投资项目结（决）算审计服务申请汇总表〙后，在3个工作日内从社会中介机构备选库中随机选定具体项目的咨询服务机构。
3、备选库中参与了送审项目预算编制的审计服务机构，不得参与该项目结（决）算审计机构的选取。
4、襄阳市行政审批局选定的项目审计服务机构结果确定后，编制〘襄阳市政府投资项目结（决）算审计服务机构选定情况表〙（附表4）并公告1个工作日。
同时，书面函告襄阳市审计局备案。
三、签订服务合同
公告后的3个工作日内，选定的社会中介机构直接与项目业主或项目建设单位对接，接收项目结（决）算资料，并依据〘襄阳市政府投资项目结（决）算审计服务必备资料清单〙和相关规定认真审查项目结（决）算资料。
对具备审计服务条件的项目，社会中介服务机构应在公告后的3个工作日内，与襄阳市审计局签订咨询服务合同一式四份；对不具备审计服务条件的项目，将资料退回项目业主或建设单位。
四、实施审计、结果报送及档案保管
1、社会中介服务机构与襄阳市审计局签订审计服务合同后，依法依规开展项目结（决）算审计服务。
项目业主或建设单位在项目审计过程中起组织、协调和配合作用，按要求及时向社会中介服务机构提供审计过程中所需资料并对其真实合法性负责。
2、社会中介服务机构依法依规组织开展审计工作，严防审计风险，确保审计质量，依法出具审核报告。
项目业主或项目建设单位不能按要求提供资料或提供资料有较大风险的，社会中介服务机构有权决定退回项目资料，停止审计服务工作，并书面申请襄阳市审计局终止该项目审计服务合同。
社会中介服务机构应当按与襄阳市审计局签订咨询服务合同约定的期限出具审核报告。
3、项目审计结束，社会中介服务机构将项目审核报告报送
项目业主或建设单位，同时报送襄阳市审计局。
4、社会中介服务机构依法依规做好审计服务项目资料归档与保管。
五、监督及支付费用
1、审计机关依据〘关于印发〖襄阳市聘用社会中介机构参与政府投资工程建设项目审计工作管理办法（试行）〗的通知〙（襄审批〔2016〕8号）对社会中介服务机构进行监督。
2、襄阳市审计局依据政府投资项目结（决）审计工作情况提出项目审计服务费用年度预算，报经市政府审批后由市财政将其列入市审计局部门预算。
在预算执行中，襄阳审计局依据项目审计服务合同、项目审核报告和有关规定审核支付。
年度终了，襄阳市财政局会同襄阳市审计局对项目审计服务费预算执行情况进行清算，报市政府审批后据实结算。
六、本流程自2016年8月15日起施行，有效期至2018年3月22日、。
