附表1、行政费用科目明细表

成本核算管理办法（市政试行版）一、总则为适应竞争日益激增的建筑市场，规范项目的成本核算管理工作，建立科学、合理的成本核算管理体系，及时把控项目运营的成本盈亏情况，做到有效的成本过程控制，结合市政工程项目的实际情况制定本办法。

二、成本核算的要求及目的为达到项目“增效减支”的经营效果，根据项目每季度的产值收入情况及统计的工、料、机、现场管理费等费用的实际消耗情况，通过定额与实耗的对比，从而掌握项目每季度工程成本的盈亏情况，进行成本分析，采取降耗措施，及时把成本的盈亏状况及降耗措施反馈到作业层，有效的控制工程成本，用最低的耗费为项目的经营创造出更大的经济效益。

三、成本核算的依据及组织机构与职责1、成本核算依据分两大类：产值收依据及成本支出依据；产值收入依据：施工图纸、业主合同、业主合同清单、签证变更等；成本支出依据：工程合同、工程结算、材料合同、材料结算、机械合同、机械结算、其他类合同、其他类结算、间接费用等；2、组织机构及职责2.1、组织机构设立：领导小组及工作小组领导小组组长：项目经理副组长：项目副经理、项目总工职责：负责对项目部成本核算管理办法的编制、修订进行审定，并组织落实成本核算工作的开展。

工作小组组长：项目财务主管副组长：项目部各部门负责人组员：合同计量员、料账员、劳资员等相关责任人职责：工作小组根据领导小组的指示，按要求在规定时间内完成成本核算的相关具体工作，形成分析报告，及时汇报领导小组，待领导小组对本阶段的成本情况决策后，根据领导小组的指示，完成下阶段的工作安排。

四、成本核算管理工作流程1、项目开工前，项目部应组织相关成本核算管理人员对工程进行成本核算对象的划分（根据项目的实际情况合理划分），并对各成本核算对象的成本进行成本分解形成成本计划值。

成本核算对象的的成本分解可根据工程建安成本或造价成本分解为：人工费（含人工费调整）、材料费、机械费、管理费、利润、措施项目、规费、安全文明施工费、安全技术服务费（针对武汉地区）、税金。

期间费用明细表年月份费用费目行次本年累费费费上年同期累费费费费用费目行次本年累费费费一、管理费用土地使用税24 公司费费1 印花税25 其中管理人费工费2 费船使用税26 费工福利费3 土地使用税27 差旅费4 土地费失费费费28 费公费5 技费费费费29 折费旧6 技费费费费30 修理费7 无形费费费费31 物料消耗8 费费费费费32 低费易耗品费费9 费费招待费33 其他费费10 费费失坏34 其中1135 工费费会12 其他管理费用36 费工育费费教13 其中37 费费保费费14 合费38 待费保费费15二、费费费用董事费会1639 咨费费17 其中费理竣工算后的费费工程借款利息支出决40 费费费18 费费费费失41 费费拆19 费费外费手费费42 排费费20 金融机手费费构43 费化费21 其他费费费用44 金税22 其中45 其中房费税23 合费46 期费费用明费表存费费费、毁费和费费费盈减元利息支出利息收入减元年费、半年加费费位元上年同期累费费费费地施会02表附表2 利费表费制费位费位元费目行次上年数本季数上年本期数本年累费数上年同期累费数费目累费数一、主费费费收入1 主费费费成本减4 主费费费金及附加税51011 —费费费用减12 管理费用13 费费费用141819 —费费收入22 - 费费外收入23 —费费外支出减25 — 27 所得减税28 — 30费充费料费目上年数本期数上年本期数本年累费数上年同期累费数本季数企会02表 2005年6月30日二、主费费费利费费费以“—”列号填加其他费费利费费费以“-”列号填三、费费利费费费以“-”列号填加投费收益费费以“-”列号填四、利费费费费费费费以“—”列号填五、费利费费费费以“—”列号填 1、出、费置部费或被投费费位所得收益售2、自然害费生的费失灾 3、费政策费更增加或少利费费费会减 4、费费费更增加或费少利费费费会估减 5、费费重费费失 6、其他2005 年度费制费位费位元费目行次本年费费上年费费一、费利费12 其他费入4二、可供分配的利费89 提取法定公益金10 提取费工费及福利基金励11 提取费费基金12 提取企费费展基金13 利费费费投费14三、可供投费者分配的利费1617 提取任意盈余公费18 费付普通股股利19 费作股本的普通股股利20四、未分配利费25利费分配表企会02表附表1 加：年初未分配利费减：提取法定盈余公费减：费付费先股股利费制费位费费行次年初数期末数费费和所有者费益或股费费益行次年初数费费费金1 短期借款68 短期投费2 费付票据69 费收票据3 费付费款70 费收股利4 费收费款71 费收利息5 费付工费72 费收费款6 费付福利费73 其他费收款7 费付股利74 费付费款8 费交金税75 费收费费款9 其他费交款80 存费10 其他费付款81 其中已完工未费算款10—1 费提？延？2 待费费用11 费费费费83 一年到期的费期费费投费内21 一年到期的费期费费内86 其他流费费费24 其他流费费费90 费收部费位往款内来25 已费算未完工款91 费付部费位往款内来92 流费费费合费31流费费费合费100费期投费费期股费投费32费期费费费期费费投费34 费期借款101 费付所费金属35 费付费券102 合价差并36 费期费付款103 费期投费合费38 费费费付款106 其他费期费费108 固定费费原价39费期费费合费11040 固定费费费费41费延费税 42 费延款费费税111 固定费费费费43费费合费114 工程物费44 在建工程45少股费费益数固定费费理清46 所有者费益或股费费益固定费费合费50 费收费本或股本已费费投费减116 无形费费51 费收费本或股本费费117 费期待费费用52 上费费入费金117-1费费费费表2005年6月30日流费费费：流费费费:固定费费: 减：累费折旧减：固定费费费准费减无形费费及其他费费：其他费期费费53 费本公费118 盈余公费119无形费费及其他费费合费60 其中法定公益金120 未分配利费121 费延款借费税61 所有者费益或股费费益合费122费费费费67费费和所有者费益或股费费益费费135费延费税：费位元期末数费费费费表企会01表费费费准费明费表减2005费制费位费目年初余费本年增加数本年费回数年末余费一、费准费合费坏其中费收费款其他费收款二、短期投费跌价准费合费其中股票投费费券投费三、存费跌价准费合费其中费费费失准费主要材料周费材料四、费期投费费准费合费减其中费期股费投费费期费费投？?五、固定费费费准费合费减其中房屋、建筑物机器费费六、无形费费费准费减其中费利费商费费七、在建工程费准费减八、委托费款费准费减年06月企会01表附表1费位元分部费表费费分部费制费位费位元费目费梁道路隧道道路通行费抵费未分配费目合费一、主费费费收入— - - ——二、主费费费成本 - - - ——三、期费费用—四、费费利费—五、费费费费—六、费费费费—分部费表地分部区费制费位费位元费目省内省外抵费未分配费目合费一、主费费费收入—— -— - 二、主费费费成本 - - - — - 三、期费费用— - 四、费费利费 - - 五、费费费费 - - 六、费费费费 - - 企会02表附表22005年度1、费外费费收入2、分部费费费收入1、费外费成本售2、分部费费成本售企会02表附表32005年度1、费外费费收入2、分部费费费收入1、费外费成本售2、分部费费成本售费金流量表费制费位费目行次上年同期累费本年累费费充费料行次上年同期累费一、费费活费费生的费金流量费商品、提供费费收到的费金售1 费利费57 收到的费返费税3 少股费本期收益数收到的其他费费活费有费的费金与8 加费提的费费费准费减58 费金流入小费9 固定费费折旧59 费费商品、接受费费支付的费金10 无形费费费费60 支付费费工以及费费工支付的费金12 费期待费费用费费61 支付的各费费税13 待费费用少增加减减64 支付的其他费费活费有费的费金与18 费提费用增加少减减65 费金流出小费2066费费活费费生的费金流量费费21 固定费费费费费失67二、投费活费费生的费金流量费费费用68 收回投费所收到的费金22 投费费失收益减69 取得投费收益所收到的费金23 费延款费费借费税减7025 存费的少增加减减71 收到的其他投费活费有费的费金与28 费费性费收费目的少增加减减72 费金流入小费29 费费性费付费目的增加少减减7330 其他74 投费所支付的费金31 费费活费费生的费金流量费费75 支付的其他投费活费有费的费金与35 费金流出小费36 费费费费费本76投费活费费生的费金流量费费37 一年到期的可费费公司费券内77三、费费活费费生的费金流量融费租入固定费费78 吸收投费所收到的费金费金及费金等价物费增加情况借款所收到的费金40 费金的期末余费79 收到的其他费费活费有费的费金与43 费金的期初余费减80 费金流入小费44 加费金等价物的期末余费81 费费费费所支付的费金45 费金等价物的期初余费减82 分配股利、利费或费付利息所支付的费金46 费金及费金等价物费增加费83 支付的其他费费活费有费的费金与52 费金流出小费53费费活费费生的费金流量费费54四、费率费费费费金的影响55五、费金及费金等价物费增加费562005年度费利费费费费费费活费费金流量将费置固定费费、无形费费和其他费期费费的费失收益减费置固定费费、无形费费和其他费期费费所收回的费金费费费建固定费费、无形费费和其他费期费费所支付的费金不涉及费金收支的投费和费费活费费金流量表本年累费费位元工程费目工费累费分配费费表费制费位工费费目最低工费工费工费费位工费施工津费费金超费工费加班工费以前年度累费费费工费12 —费目累费费费工费3124合费534非生费人费人数20行政费费费费人费人数1机械作费人费人数2生费人费人数27小费502005年03月至2005年09月合费2005年累费费费工费费提工费工程费目工费累费分配费费表费位元民费工工费费存材料费、费、费存费表费制费位年初费存本年费入本年费费小费一、原材料——— - - ——— - - - ——————— - - - ——- - - — - - —二、周费材料— - - - - - - — - —————三、低费易耗品————— - - ———— - - ——四、材料成本差异 - — - - - ———材料费状材料费费以前年度以前年度累费费入以前年度累费费费1、下部费构 2、上部费构 3、其它 4、费出 5、费费盈- 1。

附件1：关于医院执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的补充规定根据《政府会计准则——基本准则》，结合行业实际情况，现就公立医院1（以下简称医院）执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（以下简称新制度）做出如下补充规定：一、关于在新制度相关一级科目下设置明细科目（一）医院应当在新制度规定的“1212应收账款”科目下设置如下明细科目：1.“121201 应收在院病人医疗款”科目，核算医院因提供医疗服务而应向在院病人收取的医疗款。

2.“121202 应收医疗款”科目，核算医院因提供医疗服务而应向医疗保险机构、门急诊病人、出院病人等收取的医疗款，应当按照医疗保险机构、门急诊病人、出院病人等进行1本规定所指公立医院包括中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院，含综合医院、中医院、中西医结合医院、民族医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

明细核算。

医院应当在本科目下设置如下明细科目：（1）“12120201 应收医保款”科目，核算医院因提供医疗服务而应向医疗保险机构收取的医疗款。

（2）“12120202 门急诊病人欠费”科目，核算门急诊病人应付未付医疗款。

（3）“12120203 出院病人欠费”科目，核算出院病人应付未付医疗款。

3.“121203 其他应收账款”科目核算医院除应收在院病人医疗款、应收医疗款以外的其他应收账款，如医院因提供科研教学等服务、按合同或协议约定应向接受服务单位收取的款项。

（二）医院应当在新制度规定的“1219坏账准备”科目下设置如下明细科目：1.“121901 应收账款坏账准备”科目，核算医院按规定对“应收账款——应收医疗款”、“应收账款——其他应收账款”提取的坏账准备。

2.“121902 其他应收款坏账准备”科目，核算医院按规定对其他应收款提取的坏账准备。

（三）医院应当在新制度规定的“1302 库存物品”科目下设置“130201 药品”、“130202 卫生材料”、“130203 低值易耗品”、“130204 其他材料”和“130205成本差异”明细科目。

行政费用预算管理规定第一章总则第一条为高效地控制、节约行政费用支出，提高集团经营效益，集团对维持集团正常运作运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。

这些支出统称行政费用。

第二条行政费用的范围具体包括：邮电费、工资、福利费、业务费、工作餐费、水电费、市内交通费、劳保费、修理费、车辆费、办公费（资料费）、办公场地费、差旅费、会议培训费、保险人事代理费、其它费用、旅游费、物业费用、管理费及租金等。

（见附表一《行政费用注释明细表》）第三条行政费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行问题控制。

第四条各单项行政费用原则上专款专用。

第五条固定资产和低值易耗品的预算与行政费用预算同时编制，其编制、执行按《财产管理办法》执行。

第二章预算的编制及审批第六条各前段时间根据下一年度的工作计划，编制本单位的人员编制和行政费用预算计划，逐级审批，最终由集团董事局审定。

各单位根据集团董事局的审定数对人员编制和行政费用预算计划进行调整，并上报集团备案。

第七条经最终决定的行政费用预算作为各单位目标管理的指标之一，是对各单位进行考核的重要依据。

第八条根据实际经营状况，行政费用预算可以进行年中调整，按年度的审批程序批准后执行。

第九条车辆费用按当年实际拥有车辆数计算。

第十条下年度行政费用的预算在经总部核定属于定编范围内，且已于本年度前到位的人员数基础上编制而成。

第十一条下年度到位的人员，如属定编范围内，其预算费用在报地区总经理审批后按同类级别标准及到编时间，可相应增加预算费用；不属定编范围内，或属定编范围但其预算费用超标准的，一律报总部审批。

第十二条固定资产的购置需编制年度计划报总部批准后执行，并可相应增加同标准的行政费用第三章执行第十三条经集团批准的人员编制计划和行政费用预算计划具有绝对执行力，绝对不能超编。

第十四条各单位及相关领导对行政费用负有控制的职责。

第十五条行政费用实行事前控制与事后监控相结合。

第十六条预算计划内，各单位行政费用支出控制原则：1、对其负责控制的预算项目，年度总支出不得超年度预算；2、对其负责控制的费用项目，在年度总支出控制的基础上，年内累计各月总支出（不包括全年度）不得超过累计各月预算的10%；3、工资、福利费支出、业务费、交通费、旅游费全年度内不能单项超支。

房地产开发成本核算办法第一章总则第一条为加强集团房地产开发企业成本核算，规范为集团房地产企业土地增值税、营业税、企业所得税的税务核算基础，依据国家对于房地产企业税收征管的相关政策法规及《企业会计制度》等会计制度要求,结合集团房地产开发实际制定本办法。

第二条集团内各房地产开发企业要严格按照国家税收、会计法规政策要求,结合本指导办法，正确组织本企业成本核算工作。

第三条房地产开发行业为国家重点税务稽查行业，出于政策调控引导需要，税务政策变化较快。

集团各房地产企业应主动关注行业税收政策变动，提出改进成本核算办法建议。

第四条集团各房地产企业应重视和做好基础成本核算工作，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地进行税务核算,对于本办法实施过程中发生的问题及时向集团筹划管理部反馈。

第五条集团房地产项目成本核算主要内容：(一)成本核算的基本程序;(二）成本核算的对象确定;(三）成本核算的核算内容；（四）会计科目与帐簿设置。

第六条本办法适用于集团各下属房地产开发企业.第二章成本核算的基本程序第一条确定成本核算对象。

成本对象是指为归集和分配开发产品开发、建造过程中的各项耗费而确定的费用承担项目。

集团内各房地产开发企业应依据《国税发（2009）31号文》第四章计税成本核算对象的确定第二条设置有关成本核算会计科目。

集团内各房地产开发企业应依据《企业会计制度》、《新企业会计准则》要求，结合房地产行业开发特点，设置有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本及费用。

第三条按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准。

第四条将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配。

第五条编制项目开发成本汇总表,计算各成本核算对象的开发总成本.第六条正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本，分别结转完工开发产品成本.第七条依据《预售许可证》、《竣工测绘报告》等政府部门核发文件,正确划分可售面积、不可售面积，按单位建筑面积成本法计算可售面积、不可售面积应负担成本,正确结转完工开发产品成本。

附件2：关于医院执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的衔接规定我部于2017 年10 月24 日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25 号，以下简称新制度）。

原执行《医院会计制度》（财会〔2010〕27 号，以下简称原制度）的公立医院（以下简称医院），自2019 年1月1 日起执行新制度，不再执行原制度。

为了确保新旧会计制度顺利过渡，现对医院执行新制度及《关于医院执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的补充规定》（以下简称补充规定）的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度衔接总要求（一）自2019 年１月１日起，医院应当严格按照新制度及补充规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。

（二）医院应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作，主要包括以下几个方面：1.根据原账编制2018 年12 月31 日的科目余额表，并按照本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表（参见附表1、附表2）。

2.按照新制度及补充规定设立2019 年1 月1 日的新账。

3.按照本规定要求，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目（医院新旧会计制度转账、登记新账科目对照表参见附表3），将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。

原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。

4.按照登记及调整后新账的各会计科目余额，编制2019年1 月1 日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。

5.根据新账各会计科目期初余额，按照新制度及补充规定编制2019 年1 月1 日资产负债表。

（三）及时调整会计信息系统。

医院应当按照新制度及补充规定要求对原有会计信息系统进行及时更新和调试，实现数据正确转换，确保新旧账套的有序衔接。

二、财务会计科目的新旧衔接（一）将2018 年12 月31 日原账会计科目余额转入新账财务会计科目1.资产类（1）“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“财政应返还额度”、“短期投资”、“坏账准备”、“待摊费用”、“固定资产”、“无形资产”、“长期待摊费用”、“待处理财产损溢”科目新制度设置了“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“财政应返还额度”、“短期投资”、“坏账准备”、“待摊费用”、“固定资产”、“无形资产”、“长期待摊费用”、“待处理财产损溢”科目，其核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。

公司支出明细表范本1.费用明细表随着电子商务领域的开展，现在不少个人也开始成立起了小公司或者小团队，开始进行一些商业行为，而聘请一个会计太贵，此时如果我们自身能掌握一些做账的技巧和制作日常费用支出明细表的能力就再好不过了，今天小编就为大家讲解一个如何做一个实用的费用明细表。

下面就随小编一起来看看吧。

以公司日常费用明细表为例，我们可以从管理费用、营业费用以及财务费用三方面来进行核算：营业费用这一块主要是对企业销售产品的过程中产生的各类费用的结算，其中包含了运输费、装卸费、包装费等等，如果这个公司还有专门的销售机构，也就是我们说的下级单位，可以将这个单位内的职工工资以及相关福利也计算在内，当一些业务费以及类似薪水性质的费用产生时，也可以一并记在里面。

当然了，最重要的是当商品进行流通的时候，如果产生了额外的保险费和包装费等等，甚至是运输途中的一些合理损耗，我们都要将其计算在内，最后统一进行核算。

对于不同类型的费用我们可以用“应付工资”以及“银行存款”等科目实现。

管理费用这个科目指的是企业在组织管理公司整个生产经营过程中所产生的一切费用，其中包括了公会经费、物料耗费、业务招待费等费用，当然了，在这里我们不可遗漏这一点，那就是房产税、印花税以及土地使用税等税费。

如果我们要缴纳一些待业以及劳动保险费的话可以计入“银行存款”这一个科目。

财务费用企业经营管理过程中发生的所有财务费用都可以贷记成“预提费用”、“长期借款”等，在这里我们要注意，由于财务费用波及到各种汇率往来，与银行的实时利率也有着极大关系，因此我们应再做一次明细账，必备不时之需。

说了这么多，现在的你是不是感觉做费用支出明细表也并没有想象中的则难呢，实际上，费用明细表的最好表现形式就是表格形式，如果大家在工作之余有空的话，不妨学习一些根本的Excel表格技巧，这样就能为自己的账本提供一个更加直观的表现形式啦。

2.公司日常费用明细表如果是做账，就按照管理费用、营业费用、财务费用三个科目分别核算。

附件1：关于医院执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的补充规定根据《政府会计准则——基本准则》，结合行业实际情况，现就公立医院1（以下简称医院）执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（以下简称新制度）做出如下补充规定：一、关于在新制度相关一级科目下设置明细科目（一）医院应当在新制度规定的“1212应收账款”科目下设置如下明细科目：1.“121201 应收在院病人医疗款”科目，核算医院因提供医疗服务而应向在院病人收取的医疗款。

2.“121202 应收医疗款”科目，核算医院因提供医疗服务而应向医疗保险机构、门急诊病人、出院病人等收取的医疗款，应当按照医疗保险机构、门急诊病人、出院病人等进行1本规定所指公立医院包括中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院，含综合医院、中医院、中西医结合医院、民族医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

明细核算。

医院应当在本科目下设置如下明细科目：（1）“12120201 应收医保款”科目，核算医院因提供医疗服务而应向医疗保险机构收取的医疗款。

（2）“12120202 门急诊病人欠费”科目，核算门急诊病人应付未付医疗款。

（3）“12120203 出院病人欠费”科目，核算出院病人应付未付医疗款。

3.“121203 其他应收账款”科目核算医院除应收在院病人医疗款、应收医疗款以外的其他应收账款，如医院因提供科研教学等服务、按合同或协议约定应向接受服务单位收取的款项。

（二）医院应当在新制度规定的“1219坏账准备”科目下设置如下明细科目：1.“121901 应收账款坏账准备”科目，核算医院按规定对“应收账款——应收医疗款”、“应收账款——其他应收账款”提取的坏账准备。

2.“121902 其他应收款坏账准备”科目，核算医院按规定对其他应收款提取的坏账准备。

（三）医院应当在新制度规定的“1302 库存物品”科目下设置“130201 药品”、“130202 卫生材料”、“130203 低值易耗品”、“130204 其他材料”和“130205成本差异”明细科目。

附表一：科目设置及编码1001库存现金1级科目21001.01级科目人民币21001.02级科目美金11002级科目银行存行2人民币1002.01级科目31002.01.01账号明细级科目2级科目1002.02美金3级科目1002.02.01账号明细1级科目1012其他货币资金2人民币级科目1012.013承兑汇票保证金1012.01.01级科目41012.01.01.01级科目账号明细信用证保证金1012.01.02级科目3账号明细4级科目1012.01.02.01其他3级科目1012.01.034级科目账号明细1012.01.03.012级科目1012.02美元承兑汇票保证金31012.02.01级科目账号明细1012.02.01.014级科目级科目1012.02.023信用证保证金级科目1012.02.02.01账号明细4级科目其他31012.02.03账号明细1012.02.03.014级科目交易性金融资产11011级科目1101.012级科目成本2级科目公允价值变动1101.02级科目应收票据11211应收账款1122级科目1内销级科目客户设项目核算21122.01级科目外销1122.02客户设项目核算21123客户设项目核算预付账款1级科目1123.01往来单位设项目核算级科目设备221123.02级科目工程款往来单位设项目核算往来单位设项目核算其他1123.03级科目2级科目11131应收股利11132应收利息级科目1221其他应收款级科目1往来单位设项目核算单位1221.012级科目2个人1221.02级科目个人名设项目核算个人名设项目核算个人外币借款1221.032级科目应收出口退税2级科目1221.04级科目1231坏账准备114021级科目在途物资1403原材料级科目121403.01级科目苗木科目按品种划分级科目21403.02化肥2级科目1403.03农药按用途或品种划分级科目2草种1403.04．1403.05其他农资2级科目农用膜，锯末，沙子2级科目备件1403.082农用工具级科目1403.092级科目工服，手套1403.10其他11405级科目库存商品2级科目1405.01苹果3商品果级科目科目按品种划分1405.01.0141405.01.01.01级科目富士果径划分核算项目3级科目科目按品种划分1405.01.02加工果4富士1405.01.02.01级科目果径划分核算项目21405.02级科目梨21405.03级科目樱桃21405.0*级科目21405.06苗木级科目3子砧1405.06.01级科目31405.06.02级科目接穗31405.06.03大苗级科目21405.0*级科目21405.10红薯级科目1级科目周转材料14112收果筐级科目1411.012级科目低值易耗品1411.021消耗性生物资产级科目14212级科目红薯1421.013幼苗1421.01.01级科目31421.01.02土地级科目3级科目工作类型设核算项目工资1421.01.033级科目1421.01.04通过库存管理核算明细化肥1421.01.05通过库存管理核算明细农药级科目31421.01.06水3级科目3电级科目1421.01.07雇佣的机械旋地，犁地31421.01.08级科目耕作费1421.01.093级科目农用膜，锯末，沙子其他农资1421.01.10制造费用3级科目14711存货跌价准备级科目消耗性生物资产跌价准备级科目1471.012级科目1501待摊费用11501.0*2级科目运费2转运费1501.0*级科目1511长期股权投资1级科目级科目11511.01单位2 1511.01.013级科目成本损益调整1511.01.02级科目3级科目3其他权益变动1511.01.032单位1511.022级科目成本级科目1511.02.0131511.02.02损益调整级科目331511.02.03其他权益变动级科目级科目1长期股权投资减值准备1512．1601固定资产1级科目折旧年限：2级科目30年房屋及建筑屋1601.012级科目7、15年农用机械1601.022运输设备级科目151601.03年2级科目51601.04年电子设备2级科目农用工具5年1601.052级科目农用设施301601.06年2级科目101601.07年管理用具11602级科目累计折旧2级科目1602.01房屋及建筑屋2级科目1602.02农用机械2级科目运输设备1602.032级科目1602.04电子设备2级科目农用工具1602.062级科目农用设施1602.072级科目管理用具1602.081级科目1603固定资产减值准备1级科目在建工程16042设备1604.01级科目三级科目按照工程项目设置1604.02级科目2工程其他1604.03级科目2工程物资1605级科目11606级科目固定资产清理111621生产性生物资产级科目1621.012级科目未成熟生产性生物资产1621.01.01科目按照品种划分3砧木级科目级科目幼苗1621.01.01.014土地1621.01.01.024级科目工资1621.01.01.03工作类型设核算项目4级科目通过库存管理核算明细化肥1621.01.01.044级科目4级科目农药1621.01.01.05通过库存管理核算明细级科目1621.01.01.064水1621.01.01.074级科目电雇佣的机械旋地，犁地耕作费级科目1621.01.01.0844其他农资级科目农用膜，锯末，沙子1621.01.01.094级科目1621.01.01.10制造费用3级科目采穗圃1621.01.024级科目1621.01.02.01按照苹果类型幼苗4级科目土地1621.01.02.02工资1621.01.02.03工作类型设核算项目4级科目1621.01.02.044化肥级科目通过库存管理核算明细1621.01.02.05农药通过库存管理核算明细级科目4水1621.01.02.064级科目1621.01.02.07电级科目41621.01.02.084级科目耕作费雇佣的机械旋地，犁地1621.01.02.09农用膜，锯末，沙子级科目其他农资4级科目41621.01.02.10制造费用1621.01.05级科目苹果树3级科目4富士苹果树1621.01.05.01．1621.01.05.01.01子砧5级科目51621.01.05.01.02级科目芽胞5级科目1621.01.05.01.03土地5级科目工资工作类型设核算项目1621.01.05.01.0451621.01.05.01.05级科目化肥通过库存管理核算明细5级科目农药1621.01.05.01.06通过库存管理核算明细5级科目水1621.01.05.01.075级科目1621.01.05.01.08电5耕作费1621.01.05.01.09级科目雇佣的机械旋地，犁地5其他农资1621.01.05.01.10级科目农用膜，锯末，沙子5制造费用级科目1621.01.05.01.113级科目梨树1621.01.0631621.01.07级科目樱桃树2级科目成熟生产性生物资产1621.023级科目砧木科目按照品种划分1621.02.0141621.02.02级科目采穗圃4级科目苹果树1621.02.054级科目1621.02.05.**4级科目梨树1621.02.064级科目樱桃树1621.02.071级科目生产性生物资产累计折旧1622级科目21622.01砧木级科目21622.02采穗圃科目按照品种划分2苹果树1622.05级科目科目按照品种划分梨树21622.06级科目科目按照品种划分级科目樱桃树1622.07216231生产性生物资产减值准备级科目砧木1622.012级科目2采穗圃级科目1622.02科目按照品种划分2级科目苹果树1623.05科目按照品种划分2梨树级科目1623.06科目按照品种划分2樱桃树级科目1623.071701无形资产1级科目土地使用权21701.01级科目财务软件系统21701.02级科目.…21701.03级科目累计摊销1级科目1702土地使用权级科目21702.01级科目1702.01财务软件系统2.…级科目21702.01无形资产减值准备1级科目1703商誉1级科目1711长期待摊费用1801级科目1土地级科目21901.01草坪2级科目1901.02级科目1递延所得税资产1811级科目1待处理财产损益1901．1901.01待处理流动资产损益2级科目21901.02级科目待处理固定资产损益1级科目2001短期借款2级科目2001.01人民币3按借款银行设三级明细级科目2001.01.012级科目美元2001.023级科目按借款银行设三级明细2001.02.011级科目应付票据22012按银行明细设二级科目级科目2201.0112202级科目应付账款22202.01级科目原材料32202.01.01级科目供应商设项目核算苗木3级科目化肥2202.01.02供应商设项目核算3级科目2202.01.03供应商设项目核算农药3级科目2202.01.04草种供应商设项目核算3级科目其他农资（农用膜，锯末，沙子）2202.01.05供应商设项目核算3级科目2202.01.06供应商设项目核算备件32202.01.07级科目供应商设项目核算农机3其他（杂品、办公用品、劳保用品）级科目2202.01.06供应商设项目核算2202.022周转材料级科目2202.02.01供应商设项目核算3级科目筐2级科目2202.03运费供应商设项目核算级科目32202.03.01供应商设项目核算2202.042级科目其他客户设项目核算1预收账款2203级科目2211应付职工薪酬级科目12211.01工资级科目22211.02奖金级科目22211.03职工福利级科目2社会保险费级科目22211.04级科目2211.05住房公积金22211.06工会经费2级科目职工教育经费2级科目2211.07应交税费12221级科目22221.01应交增值税级科目2221.01.013进项税额级科目已交税金32221.01.02级科目销项税额级科目2221.01.0332221.01.04级科目出口退税32221.01.05进项税额转出级科目3级科目2221.01.06转出未交增值税32221.01.07级科目转出多交增值税33级科目2221.01.08减免税款32221.01.09出口抵减内销产品应纳税额级科目未交增值税2级科目2221.02级科目2221.03应抵扣固定资产增值税22221.03.01级科目3固定资产进项税额已抵扣固定资产进项税2221.03.023级科目3固定资产进项税额转出级科目2221.03.03应交营业税级科目按会计科目统一编码22221.04按会计科目统一编码级科目2应交所得税2221.05．2221.06应交土地增值税2级科目22221.07级科目应交城市建设维护税2级科目2221.08应交房产税2级科目2221.09应交土地使用税2应交车船使用税2221.10级科目2级科目应交教育费附加2221.112级科目应交防洪水利基金2221.122级科目应交个人所得税2221.132级科目2221.14应交关税2应交印花税级科目2221.151应付利息级科目22311应付股利级科目22321级科目其他应付款22412级科目设备2241.01往来单位设项目核算2工程款2241.02级科目往来单位设项目核算2级科目其他往来单位设项目核算2241.032级科目往来单位设项目核算内部往来单位2241.0412301级科目递延收益1级科目预提费用24012级科目2401.012级科目2401.0222401.03级科目22401.04级科目22401.05级科目1长期借款2501级科目22501.01人民币级科目3级科目本金2501.01.014级科目按借款银行设四级明细2501.01.01.01利息调整2501.01.023级科目2501.022级科目美元2501.02.013级科目本金按借款银行设四级明细2501.02.01.014级科目32501.02.02级科目利息调整2502级科目应付债券1面值2502.01级科目2级科目2502.022利息调整2502.032应计利息级科目12702长期应付款级科目级科目1专项应付款2711级科目未确认融资费用28021递延所得税负债2901级科目1)拨入资金(实收资本40011级科目分公司按拨入资金资本公积40021级科目盈余公积级科目4101114103本年利润级科目41041级科目利润分配5001生产成本级科目12砧木5001.01级科目土地级科目3 5001.01.01工资工作类型设核算项目级科目35001.01.02通过库存管理核算明细级科目3化肥5001.01.03．5001.01.04农药3级科目通过库存管理核算明细3级科目水5001.01.053级科目电5001.01.0635001.01.07级科目耕作费3级科目5001.01.08农用膜，锯末，沙子其他农资3级科目制造费用5001.01.0935001.01.10级科目生物资产累计折旧2级科目采穗圃5001.023土地级科目5001.02.013级科目工资5001.02.02工作类型设核算项目3级科目5001.02.03通过库存管理核算明细化肥3级科目5001.02.04通过库存管理核算明细农药3级科目水5001.02.053级科目电5001.02.063耕作费级科目5001.02.0735001.02.08其他农资级科目农用膜，锯末，沙子3级科目制造费用5001.02.093生物资产累计折旧5001.02.10级科目2级科目苹果5001.053级科目富士苹果5001.05.014级科目5001.05.01.01土地工作类型设核算项目5001.05.01.02工资4级科目化肥4级科目5001.05.01.03通过库存管理核算明细级科目农药通过库存管理核算明细45001.05.01.04级科目水5001.05.01.054电5001.05.01.064级科目耕作费45001.05.01.07级科目农用膜，锯末，沙子5001.05.01.08其他农资4级科目级科目45001.05.01.09制造费用级科目5001.05.01.10生物资产累计折旧4级科目5001.06梨25001.072樱桃级科目51011制造费用级科目大田种植2级科目5101.01基地5101.01.01按照基地名称设置级科目35101.01.01.01项目核算费用明细4级科目级科目5101.01.01.02项目核算费用明细4苗圃育苗，苗木繁育5101.022级科目级科目35101.02.01按照苗圃名称设置5101.02.01.014级科目项目核算费用明细项目核算费用明细45101.02.01.02级科目级科目6001主营业务收入1客户设项目核算级科目26001.01内销2级科目6001.02外销客户设项目核算6051其他业务收入级科目16101级科目公允价值变动损益1 6111投资收益级科目1级科目1营业外收入6301．级科目2非流动资产处置利得6301.01级科目26301.02政府补助盘盈利得级科目26301.03级科目6301.042其他主营业务成本6401级科目1内销6401.01级科目26401.02外销级科目26401.03进项转入成本2级科目其他业务成本64021级科目16403级科目营业税金及附加6601销售费用项目核算费用明细1级科目6601.01项目核算费用明细2级科目项目核算费用明细2级科目6601.021级科目6602管理费用6602.01.01项目核算费用明细3级科目行政人事部项目核算费用明细6602.01.023财务部级科目项目核算费用明细6602.01.033级科目总办3级科目6602.01.04项目核算费用明细项目核算费用明细3级科目6602.01.0*级科目财务费用166036603.01利息支出级科目2级科目26603.02利息收入级科目手续费26603.03汇兑损益26603.04级科目26603.05承兑汇票贴现利息级科目资产减值损失级科目67011应收账款级科目26701.01存货级科目6701.022 26701.03级科目长期股权投资2级科目6701.04固定资产2无形资产级科目6701.05消耗性生物性资产6701.06级科目2生产性生物性资产级科目6701.07267111营业外支出级科目26711.01级科目非流动资产处置损失级科目26711.01公益性捐赠支出非常损失26711.01级科目盘亏损失级科目26711.01所得税费用级科目16801 6801.01当期所得税费用级科目26801.02递延所得税费用2级科目级科目69011以前年度损益调整。

附表1：事业单位原会计科目余额明细表一总账科目明细分类金额备注库存现金库存现金其中：受托代理现金银行存款银行存款其中：受托代理银行存款其他货币资金其他应收款在途物资已经付款或已开出商业汇票，尚未收到物资其他存货在加工存货非在加工存货工程物资政府储备物资受托代理资产长期投资长期股权投资长期债券投资固定资产固定资产公共基础设施政府储备物资文物文化资产保障性住房累计折旧固定资产累计折旧公共基础设施累计折旧保障性住房累计折旧在建工程在建工程工程物资预付工程款、预付备料款应缴税费应交增值税其他应交税费其他应付款受托代理负债因接受代管资金形成的应付款其他附表2：事业单位原会计科目余额明细表二总账科目明细分类金额备注应收票据、应收账款发生时不计入预算收入如转让资产的应收票据、应收账款发生时计入预算收入其中：专项收入其他预付账款财政补助资金预付非财政补助专项资金预付非财政补助非专项资金预付其他应收款预付款项如职工预借的差旅费等其中：财政补助资金预付非财政补助专项资金预付非财政补助非专项资金预付需要收回及其他如支付的押金、应收为职工垫付的款项等存货购入存货其中：使用财政补助资金购入使用非财政补助专项资金购入使用非财政补助非专项资金购入非购入存货如无偿调入、接受捐赠的存货等长期投资长期股权投资其中：用现金资产取得用非现金资产或其他方式取得长期债券投资应付票据、应付账款发生时不计入预算支出发生时计入预算支出其中：财政补助资金应付非财政补助专项资金应付非财政补助非专项资金应付预收账款预收专项资金预收非专项资金附表3：事业单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表新制度科目原制度科目序号编号名称编号名称一、资产类１1001 库存现金1001 库存现金２1002 银行存款1002 银行存款３1021 其他货币资金4 1011 零余额账户用款额度1011 零余额账户用款额度5 1201 财政应返还额度1201 财政应返还额度6 1101 短期投资1101 短期投资7 1211 应收票据1211 应收票据8 1212 应收账款1212 应收账款1213 预付账款9 1214 预付账款1511 在建工程10 1218 其他应收款1215 其他应收款11 1301 在途物品12 1302 库存物品1301 存货13 1303 加工物品14 1611 工程物资 15 1811 政府储备物资 16 1891 受托代理资产 17 1501 长期股权投资1401 长期投资18 1502 长期债券投资 19 1601 固定资产 1501 固定资产20 1801 公共基础设施 21 1811 政府储备物资 22 1821 文物文化资产 23 1831 保障性住房 24 1602 固定资产累计折旧 1502 累计折旧251802 公共基础设施累计折旧（摊销）26 1832 保障性住房累计折旧 271611 工程物资1511 在建工程 1613 在建工程 28 1701 无形资产 1601 无形资产 29 1702 无形资产累计摊销 1602 累计摊销 301902 待处理财产损溢1701 待处置资产损溢二、负债类312001 短期借款 2001 短期借款32 2101 应交增值税2101 应缴税费33 2102 其他应交税费34 2103 应缴财政款2102 应缴国库款2103 应缴财政专户款35 2201 应付职工薪酬2201 应付职工薪酬36 2301 应付票据2301 应付票据37 2302 应付账款2302 应付账款38 2305 预收账款2303 预收账款39 2307 其他应付款2305 其他应付款40 2901 受托代理负债41 2501 长期借款2401 长期借款42 2502 长期应付款2402 长期应付款三、净资产类43 3001 累计盈余3001 事业基金3101 非流动资产基金3301 财政补助结转3302 财政补助结余3401 非财政补助结转3403 经营结余44 3101 专用基金3201 专用基金四、预算结余类45 8101 财政拨款结转3301 财政补助结转46 8102 财政拨款结余3302 财政补助结余47 8201 非财政拨款结转3401 非财政补助结转48 8202 非财政拨款结余3001 事业基金49 8301 专用结余3201 专用基金50 8401 经营结余3403 经营结余51 8001 资金结存（借方）3301 财政补助结转3302 财政补助结余3401 非财政补助结转3001 事业基金3201 专用基金3403 经营结余X。