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我国的税收政策对中小企业的影响税收政策对中小企业的影响我国的税收政策对中小企业具有重要影响，不仅对其经营负担产生直接影响，还对其发展空间和竞争力产生间接影响。
本文将从减税优惠、税收扶持政策以及税收合规等方面展开论述，探讨我国税收政策对中小企业的具体影响。
一、减税优惠为促进中小企业发展，我国税收政策实行了一系列减税优惠政策。
首先，对于年营业收入不超过500万元的中小微企业，可以享受免征所得税政策。
这一政策在降低中小企业负担、提升其发展能力方面发挥了积极作用。
其次，我国还推出了税收抵免政策，中小企业可以将其应支付的税款与其承担的研发费用等相关支出进行抵免，降低了企业税负，鼓励企业加大研发投入。
此外，对于符合条件的中小企业，还可以享受增值税减免政策和印花税减免政策等，从而降低企业经营成本。
减税优惠政策的实施，使得中小企业能够更好地利用节省下来的资源进行研发、技术创新以及市场拓展，进一步提升企业的竞争力和生产能力。
二、税收扶持政策除了减税优惠外，我国还实施了一系列税收扶持政策，为中小企业提供全方位的支持。
首先，我国建立了中小企业创业投资引导基金，通过资金投入、项目扶持等方式，为中小企业创业提供资金支持。
此外，我国还实施了中小企业股权投资和创业创新基金制度，鼓励大企业和社会资本参与中小企业的投资，促进中小企业融资难题的解决。
此外，税收政策还提供了中小企业专项附加扣除项目，对于企业的研发费用、技术改造和人力资源培训等支出可以进行专项扣除，减少税负压力。
税收扶持政策的实施，为中小企业提供了更多的融资和发展机会，刺激了中小企业的创新激情，并在一定程度上缓解了中小企业面临的资金困难问题。
三、税收合规税收合规是中小企业不可忽视的重要问题。
对于中小企业来说，合规经营有利于企业的稳定发展，可以获得政策和税收方面的支持，提高企业形象和市场信誉。
一方面，税收合规可以使企业避免税务风险和法律纠纷，避免因违法违规而导致的处罚和损失。
减免税的政策效应分析分析研究减免税的经济效应和社会效应,对于促进减免税政策落实,提高减免税政策的管理水平,更好的发挥减免税的政策职能作用,为政府制定政策提供参考依据具有重要意义。
一、减免税的主要特点2013年,xx市共有纳税登记户数14255户,享受减免税的纳税户数为8500户,占总户数的59.62%;减免税总额33702万元,占2013年度组织税收收入的16.55%。
其特点是:(一)减免税主要集中在第二、三产业。
2013年xx市第一产业减免税额为3739万元,占减免税总额的11.1%;第二产业减免税额为16309万元,占减免税总额的48.4%;第三产业减免税额为13654万元,占减免税总额的40.5%。
减免税主要集中在第二、三产业,2013年xx市国税税收收入三个产业构成比重依次为0.1%、67.4%、32.5%。
第一、二、三产业的减免税金权重走势与xx市第一、二、三产业发展是一致的,进一步说经济结构与享受国家减免税政策种类多和范围广的特点基本上是相适应的。
(二)减免税近八成属征前减免。
征前减免较之于退库减免可以缩短税款的周转时间,有利于企业及时利用和合理安排资金,2013年度xx市征前减免税26602万元,占减免总额的78.9%,有效地提高了企业的资金周转和使用效率,促进了企业的发展,充分发挥了税收对经济的调控职能。
(三)减免税主要分布在改善民生、支持农业、鼓励高新技术和节能环保减免。
按减免税种统计,增值税减免主要是改善民生、支持农业和节能环保减免,减免税额分别是3008万元、3832万元、6165万元,占增值税减免总额的比重分别是17.9%、22.9%、36.8%。
企业所得税减免主要分布在鼓励高新技术、支持农业、支持金融资本市场减免,减免税额分别是2469万元、1678万元、3382万元,占所得税减免税总额的比重分别是30.4%、20.7%、41.7%。
(四)税收减免的税式支出形式优于财政支出。
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析--以中小企业为例
利
1. 促进企业竞争力和创新能力：税收优惠政策有利于中小企业加强自身的竞争力，促进其技术进步和创新能力的提升，加速企业的发展速度，从而进一步提升企业的市场地位。
2. 促进中小企业的发展：税收优惠政策可以起到减轻负担的作用，这对于中小企业非常重要，可以降低生产成本，增强企业竞争力，促进企业的发展。
3. 促进就业和社会稳定：中小企业是我国就业人数最多的企业类型，税收优惠政策可以为企业提供更多的资金和资源，降低企业的经营成本，增加企业用工和招聘的意愿，在一定程度上促进了就业和社会稳定。
弊
1. 损害税收秩序：税收优惠政策可能会导致税收秩序混乱，让一些企业通过漏洞逃避纳税，影响国家财政收入，损害了国家的税收秩序。
2. 扭曲市场竞争：税收优惠政策可能会扭曲市场竞争，进一步滋生出不正常的市场竞争行为，通过政策优惠而不是靠市场规律来获取竞争优势，最终导致市场环境扭曲和经济失衡。
3. 模糊企业定位：政策性的税收优惠措施可能会使企业的定位模糊，影响企业发展战略的制定，给企业的长期发展带来一定的不确定性。
2021年2月第24卷第4期中国管理信息化China Management InformationizationFeb.,2021Vol.24,No.40 引 言中小企业在市场竞争中有着其一定的优势，但是，随着中小企业运营规模的不断扩大，其自身的运营成本也在不断提升。
这不仅影响了中小企业的综合发展，对于整个市场活力的提升也带来了不利的影响。
基于此，近几年来，国家加大了中小企业税费减免力度，尤其是通过营改增体系的改革为中小企业注入了强大的助推剂。
在这一背景下，探讨减税降费对中小企业的相关影响及主要的应对策略，对于促进该领域相关研究的深入与完善有一定的积极意义。
1 国家对中小企业减税降费措施近几年来，我国充分地认识到中小企业在国民经济，特别是在第二、第三产业发展中所具有的作用，积极强化了围绕中小企业的税费减免力度。
尤其是对于制造业、交通运输业等行业的中小企业，积极推出了相应的税费减免政策。
据不完全估计，2019年相关的税费改革与调整直接为中小企业减税总额达到2.36万亿元。
企业为开发新技术、新产品所购的相关的关键设备，允许在税前扣除。
这些都为高新产业发展提供了巨大的优惠。
与此同时，鼓励技术转化。
中小企业在运营和发展过程当中，自身的技术成果转化以及技术设备的更新、改造，引进和投资等方面也有着一定的税法优惠。
这些也都充分地体现出当前在企业发展中国家税收政策所具有的倾向性。
可以说，中小企业在税费减免方面获得了巨大的优惠。
这成为助推中小企业运营和发展的一个重要动力来源。
随着中小企业减税降费力度的不断加大，如何积极地应对中小企业未来可能存在的减税降费的相关影响，也已经成为中小企业积极思考的一个主要问题。
2 减税降费对中小企业的积极影响减税降费对于中小企业的发展具有极为重要的积极作用。
从宏观层面来看，中小企业减税降费的影响作用主要体现在以下几个方面。
2.1 降低了企业负担在中小企业运营和发展过程当中，资金不足可以说是困扰中小企业发展的一个主要因素，通过降低中小企业的相关税负，可以有效减轻企业的税务负担，帮助企业释放更大的资金红利，提升企业的发展动力，帮助企业在现有基础上进一步的扩大业务，扩大市场份额。
企业所得税减免政策的利弊分析企业所得税减免政策是国家为了促进企业的发展和提高经济效益而推出的一项税收优惠政策。
这种政策旨在减少企业的税负，从而激励企业增加投资、扩大生产规模、创新科技等，进一步推动经济的增长。
然而，这项政策也存在着一些利弊。
本文将从不同角度对企业所得税减免政策的利弊进行分析。
一、利：促进企业发展1. 减轻企业负担：企业所得税是企业必须支付的税金之一，而企业所得税减免政策可以降低企业的负担。
这可以使企业有更多的资金用于技术研发、人员培训、设备更新等方面，提升企业的竞争力。
2. 刺激投资：企业所得税减免政策可以降低企业扩大生产能力、开拓市场的风险。
企业在享受减免政策后，可以将节省下来的资金用于投资新项目、扩张业务范围等，进而刺激经济增长。
3. 促进创新：减免政策可能对创新型企业起到推波助澜的作用。
在减免企业所得税的鼓励下，企业有动力增加研发投入，开发新产品和技术，提高科技创新能力，推动科技进步和产业升级。
二、弊：可能造成税收减少1. 财政收入下降：企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
一旦减免政策实施过于宽松，会造成国家税收减少，从而影响财政收入的稳定。
这可能导致对于公共服务和社会福利的投入减少，影响国家的整体发展。
2. 优惠可能滥用：企业所得税减免政策的设计往往复杂，存在滥用的风险。
一些企业可能通过虚构业务、操纵账户等手段来获得不当的减免，从而影响税收的公平性和公正性。
3. 企业集中度增加：减免政策可能导致资源向规模较大的企业倾斜，进一步加剧了企业的集中度。
优惠政策通常面向较大的企业，而小型企业可能无法享受相应的减免，这可能加剧市场垄断，阻碍市场竞争。
三、结论企业所得税减免政策既有利也有弊。
正确实施和监管减免政策，对于促进企业发展、刺激投资和创新，有着积极的作用。
然而，应注意防范减免政策的滥用和资源的不合理集中，以保障税收的公平性和国家财政收入的稳定。
通过适度的减免和相应的监管，可以最大限度地发挥减免政策的正面作用，实现企业和国家双赢的局面。
减税降费对小微企业发展的影响分析及建议减税降费是国家为了促进经济增长和支持小微企业发展的一项政策措施。
尤其在经济下行压力加剧及疫情冲击下，减税降费的重要性更加凸显。
本文从小微企业的角度分析减税降费对其发展的影响，并提出建议。
1.降低企业成本，释放资金减税降费政策降低了企业的税负，降低了企业的经营成本。
同时，政府还对一些费用进行减免，如免征城市维护建设税、教育费附加等，进一步降低了企业负担。
这些减税降费措施将直接降低企业资金投入，增加企业资金成本的流动性，使得企业可释放更多资金用于高投资收益的项目中，为企业的发展创造了条件。
2.提高企业盈利能力，增强发展信心减税降费政策将企业的利润提高了一定的程度，进而增强企业的盈利能力和竞争力，提高了企业的发展信心。
减税降费措施外在的表现是降低税率，但内在的表现是增强市场活力，对于优秀的企业来说，降税降费会使得企业有更多的资金投入到研发上，提高竞争能力，推动企业向更高质量、更高效益的方向发展。
3.优化营商环境，提升企业形象减税降费政策还将优化营商环境，提高企业形象。
政府通过减税降费政策，释放了企业的压力，这些政策将会推动企业更加注重内部管控、提升社会形象，侧重企业发展长期性而不是发展短期利益。
这将推动企业更加实现社会责任，塑造品牌和品质。
4.推动产业升级，加速转型升级减税降费政策通过调整税收政策，推动产业升级。
中国经济正在向科技、高端制造等领域转型，并积极推进工业4.0等智能制造相关政策。
减税降费政策将成为产业转型升级的助推器，促进企业创新楼，加速行业自我调节和优化升级。
二、建议1.深入实施营商环境建设，创建有利于小微企业发展的营商环境。
2.加强财政政策的有效性与针对性，坚决遏制不合理开支，更好地支持小微企业的优质发展。
3.促进支持企业自主创新，同时引导企业加快转型升级。
4.提高减税降费政策的公开透明度和操作便捷性。
5.通过继续降低小微企业融资成本，支持小微企业获得更多的发展机会。
促进我国中小企业发展的税收政策研究随着时代的发展和全球化的趋势，中小企业在中国的重要性日益凸显。
中小企业是我国经济增长的重要引擎，同时也是就业岗位的重要来源。
然而，由于中小企业面临着融资困难、市场竞争激烈、技术陈旧等问题，其发展受到了很大的挑战。
因此，如何促进中小企业的发展成为了一项重要的任务。
税收政策作为国家宏观调控的重要手段，可以通过减免税、免税、弥补税等措施来支持中小企业的投资和发展。
本文就税收政策如何促进我国中小企业发展进行探讨。
（一）营业税、增值税等减免政策营业税、增值税是我国最为普遍的税种，减免政策可以对中小企业进行有效支持。
2009年3月，财政部、国家税务总局联合下发了《关于在有些地方实行小微企业营改增试点政策的通知》。
该政策针对当时国内中小企业的财务状况，对销售额不超过100万元及以下的小微企业允许缴纳营业税。
2012年，营改增试验全面开始，企业所需缴纳的增值税税率也是根据企业销售额的大小进行差异化。
此外，针对农村合作社、个体工商户、小微企业等纳税人，财政部、国家税务总局曾多次下发通知，对其给予免征增值税、营业税等优惠政策。
（二）所得税优惠政策所得税是企业所得利润的税种，税率较高。
为鼓励中小企业的发展，国家从1998年开始就陆续出台了多项所得税优惠政策。
例如，对于小型微利企业，根据其利润水平，可以实行适当的所得税优惠，从而降低企业的负担。
2015年，国家再次提出了对燃料车辆取得费用的增加抵扣比例政策，这项政策极大地鼓励了中小企业购买燃油车辆。
（三）降低中小企业社保缴费负担社会保障缴费是企业的一项基本开支，对于规模小、收入低、利润较低的中小企业来说，承担社保缴费压力较大。
国家多次出台政策降低中小企业的社保缴费负担，例如，2019年《国务院关于深化企业社会保险费率降低工作的意见》明确，各类企业参保职工人数不足10人的，可自愿参加工伤保险和生育保险，而不必参加失业保险和基本养老保险。
（四）促进创新孵化的税收政策科技创新是国家战略的重要组成部分，而我国中小企业在科技创新方面，创新能力相对较低。
减税降费政策对中小企业融资的影响近年来，为了促进经济发展和支持中小企业的发展，我国实施了一系列的减税降费政策。
这些政策的出台对中小企业的融资产生了积极的影响。
本文将探讨减税降费政策对中小企业融资的影响，并对相关政策进行分析。
一、减税降费政策对中小企业融资的积极影响1.提升中小企业现金流通过减税降费政策，中小企业可以减轻税收负担，将更多的资金用于企业运营和发展，提升企业的现金流。
企业的现金流充足将有助于企业进行融资活动，包括向银行贷款、发行债券等，提高企业融资能力。
2.降低融资成本减税降费政策的实施可以减轻企业的财务负担，降低企业的融资成本。
由于企业税负减轻，其企业信用度也将提高，银行或其他金融机构在评估企业信用风险时将更有信心，有助于中小企业获得更低的融资利率和更有利的融资条件。
3.提高中小企业融资的获得率减税降费政策对中小企业融资的获得率有着积极的影响。
企业通过减税降费政策减轻了财务负担，提高了企业的盈利能力，从而增加了融资的信心，银行等金融机构也更愿意为其提供融资支持，进一步提高了中小企业融资的获得率。
二、减税降费政策对中小企业融资的政策分析1.减税政策我国在减税方面出台了多项政策，如增值税的降低、所得税的优惠等。
这些政策可以减轻中小企业的税收负担，提高企业可支配资金，降低企业融资的风险和成本。
2.降费政策我国还在企业负担方面出台了一系列的降费政策，如降低水、电、燃气等相关费用。
这些政策的出台将减轻企业的经营费用，提高企业的现金流，增强企业的还款能力和融资能力。
三、完善减税降费政策对中小企业融资的建议1.进一步减轻税收负担在减税方面，政府可以进一步优化中小企业的税收优惠政策，降低企业的税负。
特别是对于科技创新型企业和新兴产业企业，可以适当增加税收优惠力度，进一步提高其融资能力。
2.加大对中小企业的财政支持除了减税，政府还可以加大对中小企业的财政支持力度，提高对中小企业的贷款额度和贷款期限，降低贷款利率，为中小企业提供更加有利的融资环境。
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用税收优惠是指国家为了促进特定行业或群体发展而给予的税收减免或减少的政策，对于中小企业而言，税收优惠可以发挥重要作用，促进其发展壮大。
本文将就税收优惠对中小企业发展的促进作用进行浅析。
一、减轻企业负担，增强企业发展活力税收优惠可以降低中小企业的税收负担，减少了企业运营成本，提高了企业的盈利能力，有利于企业的良性发展。
特别是在初创阶段，中小企业通常面临资金紧张的情况，税收优惠可以为企业提供一定的资金支持，帮助企业渡过发展的初期难关。
税收优惠也可以减少中小企业的融资压力，增加其发展的信心和动力。
二、鼓励技术创新，促进产业升级税收优惠可以鼓励中小企业加大对技术创新的投入，提高企业的技术水平和竞争力。
比如对于高新技术企业，国家对其研发费用给予一定的税收优惠政策，这就能够激励企业加大研发投入，提高企业的技术创新能力，促进产业结构的优化升级。
税收优惠还可以促进中小企业加大对人才引进和培训的投入，提高员工素质和企业管理水平，为企业的长远发展打下良好基础。
三、促进地区经济平衡，拉动消费增长税收优惠也可以促进地区经济平衡发展，特别是对于中西部地区和欠发达地区的中小企业给予更多的税收优惠政策，可以吸引更多的资金和资源向这些地区倾斜，促进当地经济的发展。
中小企业是就业岗位的主要提供者，税收优惠可以鼓励中小企业增加就业，促进经济的增长和消费的增加，从而推动地方经济的发展和繁荣。
四、促进企业规范经营，提升市场竞争力税收优惠还可以促进中小企业规范经营，减少企业的违法违规行为，提升企业的市场竞争力。
对于遵守税法、社会保障法和劳动法的中小企业，国家可以给予一定的税收优惠政策，鼓励企业依法经营，提高企业的社会责任感和公信力，增强企业的品牌效应和市场竞争力。
五、推动中小企业的健康发展，促进经济稳定增长税收优惠对中小企业的发展具有重要的促进作用。
通过减轻企业负担、鼓励技术创新、促进地区经济平衡、提升市场竞争力等多方面的作用，税收优惠为中小企业的发展提供了有力的支持，推动了中小企业的健康发展，促进了经济的稳定增长。
减免税的政策效应分析
减免税的政策效应分析可以从以下几个方面进行考虑：
1. 促进经济增长：减免税政策能够降低企业和个人的税负，增加企业和个人可支配收入，从而促进消费和投资。
这对于经济增长具有积极的影响，可以刺激市场需求，提高生产活动水平，增加就业率，促进经济的整体发展。
2. 优化资源配置：减免税政策能够降低企业的生产成本，提高企业竞争力，有助于企业优化资源配置，提高生产效率。
此外，减免税还能够鼓励创新和研发投入，促进科技进步，推动经济结构转型升级。
3. 提高国际竞争力：减免税政策有助于提升国内企业的竞争力，吸引外资和外国企业来华投资。
减税减负可以提高外商投资的回报率，增加投资项目的吸引力，进一步促进对外开放和国际经济合作。
4. 促进社会公平：减免税政策可以通过减轻中低收入群体的税负，提高他们的可支配收入，缩小贫富差距，促进社会公平和社会稳定。
同时，对于弱势群体，减免税政策还可以提供一定的社会保障和福利，改善民生。
需要注意的是，减免税的具体政策设计和执行方式非常重要，是否能够达到预期效果取决于政策的合理性和有效性。
政府需要充分考虑到财政可持续性、税收公平性等因素，制定出符合国情和市场需求的减免税政策。
辽宁中小企业税收优惠政策绩效评价研究项目负责人：李晖项目批准号：14B020所在单位：沈阳大学内容提要：中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，在发展市场经济，吸纳人员就业方面发挥着巨大的产出效应。
据相关资料，目前我国工商登记的中小企业数量占企业总数的99.8%，这些中小企业每年为国家创造约60%的GDP，提供80%以上的城镇就业岗位。
但是长久以来，中小企业由于自身在资金、技术、管理甚至行业准入门槛方面存在许多短板，一定程度上制约了其发展。
近年来，国家为促进中小企业健康发展，出台了一系列扶持中小企业的金融、税收政策，为中小企业的发展壮大提供了良好的政策环境。
本项目旨在通过对辽宁省中小企业税收优惠政策的绩效开展实证分析，评价税收优惠政策在推动中小企业发展、促进经济增长，调节国民经济结构、解决劳动就业等方面的重要作用，探讨我省中小企业税收优惠政策制定和执行中存在的问题，提出完善我省中小企业税收优惠政策的建议，为我省未来中小企业税收优惠政策的调整，提供理论支持和决策参考。
一、中小企业1税收优惠政策分析1本文所述中小企业均为《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）文件所指标准。
（一）税收优惠的内涵及方式1、税收优惠的内涵税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
税收减免属于税式支出。
分税种来看，增值税、营业税作为流转税，其中性本质决定了相关税收减免主要是通过降低商品所含税负进而降低商品终端销售价格，从而惠及整个生产、销售链条上的纳税人；企业所得税、关税收减免实际上是国家对本来予以索取的税收的一种“让利”行为。
本质上讲，所有的税收优惠都可以看成由税收法律、法规规定，通过税务机关对纳税人实施的一种财政补贴，并在不同的环节作用于企业的经营行为。
2、税收优惠方式随着经济发展，一方面中小企业在创造就业机会和实现科技创新方面做出了突出贡献，另一方面其地位还处于相对劣势的位置，因此各国都相继引入一系列税收优惠政策，中国也不例外。
从我国目前对中小企业的税收优惠方式看，主要有征前减免、退库减免和抵顶欠税；从税收优惠优惠内容来看，主要有：改善民生、鼓励高新技术和创业投资、支持中小微企业发展经营、节能环保、促进区域发展、支持文化教育体育、支持金融资本市场等等；从手段上看，主要有税额式、税率式和税基式等三种方式，如降低税率、提高起征点、税前扣减等，其中既涉及流转税也涉及所得税。
除鼓励创业投资是通过间接方式扶持中小企业发展外，其余税收优惠优惠均是通过直接减免的方式作用于中小企业。
（二）税收优惠的相关理论1、市场失灵理论20世纪60年代，创新学派代表人物Nelson和新古典经济学派代表人物Arrow将市场失灵理论应用与社会政策分析上。
西方经济学中，资源是稀缺的，要想实现资源在全社会最优配置，需要有三个基本条件，首先我们假设市场是完全竞争市场，约束条件是达到最优的生产效率和最优的经济效率。
但是，现实的条件一般不能满足完全竞争市场的假设以及约束条件，所以就出现了资源不能有效配置的市场失灵，常见的市场失灵一般有外部经济、信息不对称、不完全竞争等。
税收政策之所以能够存在，就是因为它相当于政府为了弥补市场失灵而创造的一种可以介入经济运行过程的工具，它能够修正市场前进过程中遇到的政策失灵现象使资源尽可能的实现有效配置。
此外，由于中小企业在国民经济发展中作用不容忽视，相对完善的税收政策能够更有效的帮助中小企业充分配置资源，在健康有序的市场环境下充分发挥自己的效用，进而能够促进国家更好地实现宏观经济政策目标。
2、税收激励理论税收激励是对一系列经济活动包括生产，消费，投资等行为所产生的激励作用[6]。
税收激励可以分为国内生产的一般激励，国内生产的特别奖励，外贸激励措施等。
国内生产的动机主要是指国内生产的早开免税期，税收减免，加速折旧和别的；国内生产的特殊动机是指特殊行业或地区给予特殊的税收待遇，如新兴产业，高新技术产业给予特殊的税收待遇;外贸激励主要是通过的地方税收措施鼓励出口和外国投资[7]。
市场上中小企业数量众多，产品相似度高，市场壁垒较小，因此在一定程度上可以把中小企业放在完全竞争市场上进行分析。
根据微观经济学相关理论，在完全竞争市场条件下，在不征税的前提下，市场均衡完全取决于市场供求，而征税则会导致收益的降低，但是如果给予企业一些税收激励，在成本不变的条件下，企业收益非但不会减少反而会增加，从而企业会进一步扩大生产谋取更多利润。
中小企业相对大企业来说其纳税能力是非常有限的，而根据纳税能力原则实现税负公平，应该对中小企业征以适合其能力的税负，并且一定程度的减税还会给中小企业带来一定的资金积累，促使企业加大投资进而扩大其生产规模。
因此，国家往往会开发一系列税收优惠政策来支持中小型企业发展，激励国内经济的发展，引导中小企业前行。
此外，促进中小企业做大做强，有利于平衡市场经营主体的力量，对市场公平健康的竞争秩序的形成和维护有重要意义，并且能在一定程度上缓解个别大企业垄断市场进而损害其他市场经济主体利益的现象。
3、拉弗曲线理论“拉弗曲线”理论是由"供给学派"代表人物、美国南加利福尼亚商学研究生院教授阿瑟·拉弗（20世纪70年代）提出的，该理论之所以被称之为"供给学派"是因为它主张以大幅度减税来刺激供给从而刺激经济活动[8]。
“拉弗曲线”的含义是说，税收额与税率并不是存在一定的正比例关系，也许在刚开始征税的时候增加税率会使税收额出现一定的增长，但是一旦税率超过一定的水平，税收反而会下降。
因为税收额是由税率和课税基础共同决定的，如果税率过高，企业的利润不足以抵扣过高的税收或者企业的利润太低，就会影响企业继续生产的意愿，会削弱经济主体的活动积极性，这样税源将会相对萎缩，最终造成税收总额的减少。
如果税率增加至100%，这将导致没有人愿意投资和工作，政府收入将减少到零。
因此，只有改善投资环境，政府制定出合适的税率和相应的税收优惠政策，才能扩宽税基，使中小企业充分吸引社会力量和外商投资，增加税收，进而使企业发展和政府财政收入取得双赢。
（三）税收优惠的作用原理和过程我们从税收调节传导机制的角度来看税收优惠政策的基本原理，政府的征税活动，从一定程度上来说就是政府在社会经济活动中打进了一个税收“楔子”，这个“楔子”通过收入效应和替代效应不可避免的变化，进而影响纳税人的投资劳动力供给和技术进步等生产要素[9]。
对中小企业来说，当政府有意识地运用税收优惠政策时，税收调控的一般传导机制是税收优惠政策→投资收益提高→中小企业行为调整→投资、消费、劳动力改善→经济目标实现，简单来说这个机制就是直接调节收入，间接调节行为。
在竞争充分的市场条件下，纳税人收入与税收政策的变化息息相关，中小企业纳税人一般具有独立的利益和决策权，任何税收政策的变化都会在一定程度上改变纳税人的决策。
如果税率相对较低，优惠的税收政策会鼓励纳税人在市场经济和经济利益合理调整法允许的前提下增加投资、技术和劳动力投入，进而增加产量，此时税收政策主要发挥其激励效应。
反之，在高税率和低利润情况下，纳税人一般用消费或者储蓄替代投资，尽量选择闲暇替代劳动，此时税收政策主要发挥其替代效应，从而经济增长速度也会相应降低。
在市场经济中，税收调节的一般传导机制已经成为一个普遍规律，而纳税人的行为调整具有必然性调整幅度则取决于税收调控的力度和市场的完善程度[10]。
对中小企业的实行的税收优惠政策，属于政府对经济进行调控的一个重要工具，同样符合税收调节的传导机制，但是在作用方式和产生的效应方面却与税收政策相反。
在一定的税制结构下，优惠政策的实施效果，也就是对独立纳税人的行为影响会因为税收幅度、范围变更、受益对象的变化而变化，此外税收优惠的重要作用就是激励利润最大化的独立纳税人调整自己的行为，增加劳动和投资。
在相对完善的市场机制环境下，税收优惠政策的传导效应会非常明显。
一般情况下生产者的边际收益会大于边际成本，市场失灵导致资源不能有效进行配置的时候，政府给予中小企业相应的税收优惠会弥补企业的生产成本，从而激励生产者增加生产要素。
但是一旦相应的政策没有达到政府的预期效果时，政府会进行相机抉择，适当调整政策的各项细节，以达到经济目标，其具体的作用过程如下图所示：（四）税收优惠绩效分析的价值完全竞争是理论上的一种理想状况，在这种机制下资本配置可以达到最优状况，可是此市场机制是不存在的，所以在资源配置过程中也存在失灵的情况，政府是有必要进行干预的。
政府通过一定的税收优惠政策可以影响一些企业、个人及相关经济活动，使资源重新配置，还可以影响并引导相关的利益主体的行为符合国家宏观经济要求，使经济能够平稳运行。
对于中小企业，税收优惠政策对于其发展有很大的促进效益，能够使其负担在一定程度上有所缓解，税收优惠政策给中小企业的发展注入了新的活力，而且对于推动特定地区和产业的中小企业发展，起了很大的作用，政策的效应十分显著。
对税收优惠政策进行效应分析，有利于我们更好的落实国家提出的“稳增长、调结构、促改革、惠民生”战略目标，对支持经济结构调整、产业转型优化起到更好的引导作用[11]。
二、辽宁中小企业税收优惠情况概述（一）辽宁省税收优惠政策的主要内容及发展变化近年来，中小企业的发展问题受到了国家和各级政府的高度重视，一系列税收扶持政策相继出台，不断增强企业应对市场风险的能力，切实减轻了企业负担，助推了中小企业健康发展。
辽宁省响应国家的号召，发布了很多相关措施，其中很大一部分税收优惠政策都针对小微企业。
首先是在企业所得税方面，从2008年至今有了很大变化，主要变化为三个方面：在优惠力度上进一步加大，简化了计算方法，另外在申报手续上也进行了相应简化。
2008年，国家初次以法律形式对小型微利企业给予优惠，对年纳税额少于30万的小型微利企业，按照20%的税率进行纳税，2009年，政策进行修订，所得税减半征收，并且征税的上限改为3万元。
到了2011年，征税期限延长为1年，然后2012年1月1日起，不仅优惠期延长了4年，减半征税的上限也从3万调至6万。
到2014年，税收优惠期进一步延长，上限调至10万，并且机关对企业的审批手续进行了简化，此外，自2015年初至2017年结束，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税[12]。
另一方面，2015年4月开始，试点中用非货币性资产例如股权、技术发明、不动产之类进行投资的实际收益，将会改掉之前一次性纳税而实施分期纳税政策，从而推广至全国范围内。
