2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案

新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。

A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计B、企业内部控制审计不必基于特定基准日C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系【正确答案】B【您的答案】B[正确]2、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。

A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C【您的答案】C[正确]3、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。

A、建立内部报告的评估制度B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动D、有效利用内部报告进行风险评估【正确答案】B【您的答案】C4、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。

A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制【正确答案】D【您的答案】D[正确]5、收款的主要风险不包括（）。

A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（）。

A、出库B、维护C、投保D、验收【正确答案】D【您的答案】D[正确]7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（）。

A、企业董事会的责任B、企业管理层的责任C、内部审计委员会的责任D、注册会计师的责任【正确答案】A【您的答案】A[正确]8、风险识别的外部因素不包括（）。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高【正确答案】D【您的答案】D[正确]9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（）。

1、内部控制的基本概念是从早期（B ）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD）。

A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD）。

A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD）。

A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制一整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ABC ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制一整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现有（ BC）A.修改了内部控制核心定义B.概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在 50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC）。

第⼀章企业内部控制应⽤指引第1号——组织架构 第⼀讲组织构架 1、组织构架指引着⼒解决企业应如何进⾏组织架构和运⾏。

如何嘉庆组织架构⽅⾯的风险管控。

核⼼是防范和化解各种舞弊风险(判断题)(错误)11:18A、正确B、错误 2、从治理结构层⾯上，组织构架设计运⾏的主要风险是什么(A.B.C.D)21:30 A、治理结构形同虚设 B、缺乏科学决策 C、缺乏执⾏⼒ D、缺乏良性运⾏机制 3、上市公司独⽴董事不得在上市公司担任出独⽴董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责⼈。

(正确)30:18A、正确B、错误 39:33:00 4、“三重⼀⼤”问题主要是指(A、B、C、D) A、重⼤决策 B、重⼤事项 C、重⼤⼈事任免 D、⼤额资⾦使⽤ 50:19:00 5.组织架构的运⾏从治理结构的层⾯来看应关注…..(错误) 第⼆讲企业发展战略 8:55 1、企业在进⾏战略改变时，要注意什么。

(A、B、C) A、对⼿的战略 B、市场的变化 C、企业⽬标的变化 D、企业员⼯的意愿 16:24 2、战略委员会⼯作的范围。

(A、B、C、D) A、对公司产品战略提出建议 B、对公司融资⽅案进⾏研究 C、对公司营销战略提出建议 D、考虑公司的长期发展规划 25:08:00 3、有助于企业构建核⼼竞争⼒的资源有哪些。

(A、B、C、D) A、稀缺资源 B、不可模仿资源 C、不可替代资源 D、持久的资源 35:07:00 4、战略规划是企业发展战略的核⼼和基本内容，是为了实现发展⽬标⽽制定的具体规划， 表明企业在每个发展阶段的具体⽬标、⼯作任务和实施路径。

(错误)A、正确B、错误 47:50:00 5、保证发展战略的有效实施要做到下⾯哪⼏点(A、B、C、D) A、培养与发展战略相匹配的企业⽂化 B、优化调整组织结构 C、整合内外部资源 D、相应调整管理⽅式 58:08:00 6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。

1、内部控制的基本概念是从早期（ B ）思想的基础上逐步发展起来的。

A。

科学管理B。

内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有(ABD）。

A。

内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中,正确的有（BD ）。

A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C。

有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD）。

A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B。

内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制--整合框架》(1992）和《企业风险管理--整合框架》(2004）之间的关系，下列说法正确的有( ABC ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C。

后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D。

前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制-—整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制—-整合框架》主要变化表现有（ BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了”对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C。

内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。

A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。

A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。

A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。

A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。

A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。

A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。

A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。

企业内部控制规范体系实施的后续规定》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。

单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。

2.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（）。

A．标准不够明确B．理解上存在偏差C．缺乏法律强制性D．执行不到位A B C D答案解析：《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。

3.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（）。

A．有效程度很高B．有效程度较高C．有效程度一般D．有效程度较低A B C D答案解析：目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。

4.针对企业内控规范体系设计，监管部门在下一阶段需要着重解决的问题是（）。

A．内控的合理性B．内控的全面性C．内控的适应性D．内控的理解性A B C D答案解析：调查结果显示，企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高，但对其可操作性和适应程度评分较低，这表明制度本身较易理解，但如何执行，使《基本规范》更具操作性，提高适用度则是监管部门在下一阶段需要着重解决的问题。

5.下列项目中，不属于企业内部控制体系建设中取得的成效的是（）。

A．企业对内部控制的重视程度普遍提高B．企业经营管理水平有效提升C．建立了特殊行业的应用指引D．企业风险防范与应对能力显著提高A B C D答案解析：我国现行企业内部控制应用指引操作性和实务性有待加强，特殊行业的应用指引缺失，故C选项错误，其它选项说法正确。

6.下列项目中，不属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（）。

A．个别访谈B．问卷调查C．穿行测试D．制度审阅法A B C D答案解析：67家公司披露的内控测试方法主要有六种基本方法：个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样。

新企业内部控制规范学习培训考试题（A）第一篇：新企业内部控制规范学习培训考试题(A)新企业内部控制规范学习培训考试题（A）一、概念解释：1.企业内部控制：2.风险评估：3.不相容职务：4.内部控制运行缺陷：5.内部控制评价：6.风险承受度：7.审计委员会：8.全面预算：9.组织架构设计：10.财务报告：二、单项选择题：1.《企业内部控制基本规范》的立法依据不包括（）A 《企业所得税法》B《公司法》C 《证券法》D《会计法》2.企业人力资源政策属于企业内部控制（）要素的内容A 风险评估D 内部环境C 控制活动E 内部监督3.公司治理结构中设置的董事会和监事会的地位关系是（）A 董事会从属于监事会B 监事会受董事会管辖C 董事会和监事会处于平等的地位D 董事会对监事会负责4.识别风险属于企业内部控制（）要素的内容A 信息与沟通B 风险评估C 内部监督D 控制活动5.反舞弊机制属于企业内部控制（）要素的内容A 控制活动B 信息与沟通C 内部环境D 风险评估6.可能导致企业严重偏离控制目标的控制缺陷是（）A 设计缺陷B 运行缺陷C 重大缺陷D 重要缺陷7.自2009年7月1 日首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行的是（）A 《企业内部控制基本规范》B 《企业内部控制应用指引》C 《企业内部控制评价指引》D 《企业内部控制审计指引》8.不相容职务分享分离属于企业内部控制（）要素的内容A 内部环境B 风险评估C 内部监督D 控制活动9.对企业内部控制进行审计接受委托的中介机构是（）A 律师事务所B 税务师事务所C 会计师事务所D 注册会计师 10.企业编制财务报表前应该（）A 先完成结账工作B 编制完报表后再结账C 边结账边编制报表D 不需要结账三、多项选择题：1.新企业内部控制规范体系是由（）部分组成A 《企业内部控制基本规范》B 《企业内部控制应用指引》C 《企业内部控制评价指引》D 《企业会计准则》E 《企业内部控制审计指引》2.内部控制的目标可以归纳为（）A 合理保证企业经营管理合法合规B 合理保证企业资产安全C 合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D 提高经营效率和效果E 促进企业实现发展战略3.内部控制的要素是指（）这几个方面 A 内部环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通E 内部监督4.根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的程度可分为（）A 设计缺陷B 一般缺陷C 运行缺陷D 重大缺陷E 重要缺陷5.企业建立和实施内部控制应遵循的原则有（）A 权责发生制原则B 制衡性原则C 适应性原则D 全面性原则E 成本效益原则6.企业治理结构是由（）组成的A 企业党委会B 股东大会C 管理层D 董事会E 监事会7.企业应对风险的策略有（）这几种基本类型A 风险逃避B 风险降低C 风险分担D 风险规避E 风险承受8.企业的全面预算体系包括（）这几部分预算A 生产预算B 经营预算C 管理预算D 资本预算E 财务预算9.企业组织架构的特点有（）A 重大问题的集体决策或联签制度B 避免业务重复或职能重叠C 职工参与管理D 明确岗位职责E 不相容职务分离10.企业资金活动是指企业的（）活动A 出纳的现金管理B 筹资C 会计账务处理C 投资D 资金营运四、判断题：(对判断为错的叙述改正为正确的叙述)1.《企业内部控制基本规范》是由财政部直接制定的。

新企业内部控制规范考试卷篇一：新企业内部控制规范试题新企业内部控制规范一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。

【答案】AA.内部牵制阶段B.内部控制制度阶C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。

【答案】CA.1B.3C.5D.103.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D4.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。

【答案】BA.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析5.预算控制的过程包括（）。

【答案】DA.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。

【答案】BA.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。

【答案】BA.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式8.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

【答案】AA.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。

企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。

)1.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。

A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会A B C D【正确答案】：C【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。

)1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。

关于其主要问题以下说法中正确的有（）。

A．管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B．集团企业财务管理难度增加C．公司治理结构不完善D．集团企业缺乏财务风险意识A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。

)1.管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。

（）对错【正确答案】：对【解析】：这是由管理实践证明的。

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。

)1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（）。

A．年度自我评价报告B．年度自我检查报告C．年度自我考评报告D．都不是A B C D【正确答案】：A【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。

企业内部控制基本规范及配套指引单项选择题中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。

内控失灵12 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。

内部监督3 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。

风险评估4 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。

控制活动5 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。

企业内部控制评价指引6 企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。

内部监督7 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。

企业内部控制审计指引8 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。

内部环境9 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。

信息与沟通10 内部控制最初侧重于（）。

财务会计控制判断题1 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。

（）正确2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。

（）错误3 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。

（）错误4 内部控制是制度管理思想的产物。

（）正确5 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。

（）错误6 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。

（）正确7 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。

（）正确8 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

（）正确9 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。

（）正确10 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。

（）正确。