下载文档原格式
采购与付款循环审计实训心得
采购与付款循环审计实训心得
采购与付款循环审计实训，是我踏入会计审计实际操作的第一步，在这次实训中，我深刻体会了审计是必不可少的一个环节，它不仅能够提高企业的管理水平，还能够提高企业的财务效益，保护企业的财务合规性。
首先，通过审计可以帮助企业检查、调整采购管理制度，确保采购程序、流程和操作合规，提高采购效率，减少因采购不合理而产生的不必要的损失；其次，审计可以帮助企业管理付款流程，确保付款合规，减少因付款不当而造成的资金问题和损失；再次，审计可以帮助企业检查、调整和优化采购和付款流程，提高财务管理水平，并决定企业财务状况。
通过本次实训，我深刻感受到了审计的重要性。
审计能够帮助企业提高管理水平，保护企业的财务资金，实现企业的财务合规，提高企业的效益。
实训过程中，我掌握了审计采购与付款流程的步骤，掌握了采购管理和付款管理所必须的基本知识，熟悉采购与付款审计的总体过程，培养了我独立完成审计工作的能力，提高了我的实际操作能力。
本次实训是我第一次实际的审计实操，实训的过程对我有很大的帮助，让我更加深刻地明白了审计的重要性，增强了我的审计技能，为我以后学习审计技能，从事审计工作打下坚实的基础。
财务审计第16章采购与付款循环审计在企业的财务运作中，采购与付款循环是一个至关重要的环节。
它不仅涉及到企业的物资供应和生产运营，还直接影响着企业的财务状况和经营成果。
对采购与付款循环进行审计，有助于发现潜在的风险和问题，保证企业资金的合理使用和财务信息的真实性、准确性。
采购与付款循环通常包括以下主要活动：制定采购计划、请购商品或服务、选择供应商、签订采购合同、验收商品或服务、记录应付账款、支付款项等。
首先，制定采购计划是采购与付款循环的起点。
企业需要根据生产经营需求、库存情况以及市场预测等因素，制定合理的采购计划。
审计人员应当关注采购计划的合理性和科学性，是否存在盲目采购或采购不足的情况。
请购商品或服务环节，需要审查请购单的审批流程是否合规，是否存在未经授权的请购行为。
同时，还要检查请购的数量和规格是否与实际需求相符。
选择供应商是一个关键步骤。
审计人员需要审查供应商的选择过程是否公正、透明，是否存在关联方交易或不正当的利益输送。
对供应商的资质、信誉、价格和服务等方面进行综合评估，以确保选择到合适的供应商。
签订采购合同环节，要重点审查合同条款的完整性和合法性。
合同中应明确商品或服务的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等重要条款。
对于重大采购合同，还需要审查是否经过了必要的法律审核和管理层审批。
验收商品或服务是保证采购质量的重要环节。
审计人员应当检查验收人员是否具备相应的专业知识和技能，验收记录是否完整准确，是否存在未经验收就入库或使用的情况。
记录应付账款时，要审查应付账款的入账及时性和准确性。
确认应付账款的金额是否与采购合同、验收单等原始凭证相符，是否存在多记、少记或漏记的情况。
支付款项环节，审计重点在于支付的审批流程是否严格执行，支付金额是否正确，支付方式是否符合合同约定和企业的财务政策。
同时，要关注是否存在逾期支付或提前支付的情况，以及支付的资金是否流向了正确的供应商账户。
在对采购与付款循环进行审计时，审计人员通常会采用多种审计方法和程序。
采购与付款循环审计（5篇材料）第一篇：采购与付款循环审计第十章采购与付款循环审计第一节采购与付款循环概述第二节采购与付款循环的控制测试第三节采购与付款循环的实质性程序第一节采购与付款循环概述一．采购与付款循环涉及的主要业务活动：（一）请购商品和劳务：填写请购单，主管人员签字审批（二）编制订购单：采购部门据经过批准的请购单发出订购单。
订购单需正确填写并经过被授权的采购人员签名。
正联送交供应商。
副联送交企业内部验收部门，应付凭单部门和编制请购单部门。
（三）验收商品（四）储存已验收的商品存货：可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。
（五）编制付款凭单：由应付凭单部门编制。
这项功能的控制包括：1.核对供应商发票内容与相关验收单，订购单是否一致，确定供应商发票的正确性;2.编制有预先编号的付款凭单，附上支持性凭证；3.独立检查付款凭单计算的正确性；4.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称；5.由被授权人员在凭单签字，所有未付凭单的副联保存在未付凭单档案中。
（六）付款（七）会计记录二．采购与付款循环涉及的主要凭证和会计记录：（一）请购单（二）订购单（三）验收单（四）购货发票（五）付款凭单（六）转账凭证（七）付款凭证（八）应付账款明细账（九）库存现金日记账和银行存款日记账（十）卖方对账单第二节采购与付款循环的控制测试一．采购与付款循环的内部控制（一）适当的职责分离：利于防止产生错误。
单位应确保采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约，监督。
这些岗位包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；货物的采购与货物的验收；采购，验收与相关会计记录;付款审批与付款执行；应付账款的记录与付款执行。
（二）请购控制：一般情况请购单由负责资金预算部门审批;临时物品购进，由使用者部门负责人审批，并由资金预算部门负责人同意。
（三）订货控制：（四）验收控制：由独立于请购，采购和会计部门的人员担任，检验收到货物的数量和质量。
