营业税和增值税的区别有哪些

增值税普通发票和增值税专用发票有什么区别?整理如下

2008-06-20 17:06

问：

前几天我们公司买了部投影机，对方开给我们的是一张增值税普通发票，只有发票联，没有抵扣联。请问增值税普通发票和增值税专用发票有什么区别呀？还有今天我们的司机去维修车子，也只开给我们增值税普通发票，问他有没有可以抵扣的增值税专用发票，他们又说没

答：

增值税普通发票只有发票联，没有抵扣联，如果你们买这些东西，不是出售的话，你也没有必要要增值税发票，有普通发票就够了，因为你这是做帐的时候做进去.另外即使你要别人开增值税发票给你，也要你是一般纳税人资格才行

小规模纳税人只能开普通发票，专用发票要去税务部门代开

税法规定，与生产经营有关的均可抵扣，但各地方税务局执行有差异。

因此最好向当地税务局咨询。

增值税普通发票与增值税专用发票的税率都是17% ，

增值税普通发票的第二联是购买方记账凭证,是不能抵扣的 ，

增值税专用发票的第二联是购买方抵扣联,可以抵扣的，

它们之间的区别就在于这抵扣联，开法都是相同的。

普通发票开具的对象是不具备一般纳税人资格的主体,不可以向税务机关抵扣税款.如小规模纳税人和普通民众等.增值税发票开具的对象是具备一般纳税人资格的主体,可以象税务机关进行抵扣税款的。

第一个回答:

普通发票是小规模纳税人或个人或不是一般纳税人的单位使用。增值税发票是一般纳税人使用的专用发票，只有是一般纳税人才可以使用，它可以做为当期进项税额，因为当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。只有你方在销售货物或提供劳务时对方又是一般纳税人

的情况下才可以开具增值税发票，（必须在对方提供证明是一般纳税人资料时才能开具）不能代开发票或虚开发票，普通发票是针对小规模纳税人或个人或不是一般纳税人单位开具的。

第二个回答:

^_^，这个在税法书的第二章中有很明确的规定。做为一个企业购进材料时，如果取得对方企业开具的专用发票便可以抵扣进项税额，如果是普通发票则不能。小规模纳税人不能开具专用发票。还有好多规定你可去看看第二章增值税^_^

增值税与营业税的区别?

增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种 , 即所税的: 交增值税时不交营业税 , 交营业税时不交增值税.

对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3％－20％不等。 增值税是购入货物或出售货物时产生的。

只要记住:

1 、征收范围不同：凡是销售不动产

, 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ),

转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .

2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

价内税与价外税的区别与税额的计算计税

1、价外税是指在销售价款中不包含的税，现在我国的价外税只有增值税一种，其他税都为价内税；价内税是指在销售价款中已经包含的税，比如说营业税、消费税等。

2、价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，因此，税款计算公式演变为：税款=（货款/（1+税率））*税率。

所以，价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别：

营业税和增值税的区别

税，对于我们来说并不陌生，我们时时刻刻都在跟税打交道。买的食品，喝的饮料，购买的商品和服务都体现了我们和税的互动。我们在进行上述活动的时候并没有深切的感受到我们交了税，但实际上商品和服务的提供者是必须要交税的。商品和服务所标示的价格已经是含税价格。

我国已经在2011年开始了将营业税改为增值税的试点过程。营业税与增值税有着十分显著的区别，然而对于普通老百姓的我们并不是十分清楚两者之间的区别到底有什么。这次改革对我们的生活的影响是十分之大的。小编这就为您介绍营业税与增值税的显著不同。

1.征收对象不同

营业税在我国来说，单位和普通个人在为他人或单位提供应当缴纳税款的劳务之后取得的营业性的收入、个人与个人之间，个人与单位之间，单位与单位之间转让无形的资产取得的经营性收入以及单位或者个人销售自己所有的不动产时取得的收入都显示营业税的征收对象。

增值税则是对增值的部分进行征税。我国范围内单位和个人销售商品货物取得的增值部分，单位和个人对外提供以加工为内容的服务，单位和个人对外提供以修理维修为内容的劳务，以及个人或者单位从事进口货物商品的增值部分都是增值税的征收对象。

2.税率不同

增值税和营业税有着不同的征收税率。增值税的普通税率是百分之十七，在这个基础上，又有着百分之十三和百分之零的特殊税率。规模较小的纳税人的征收税率则更加优惠，一般为百分之六，最优惠的税率可以达到百分之零。

营业税的税率则种类繁多，不同的项目税率不同。小竞在这只能例举几个与我们生活息息相关的产业的营业税率情况。交通运输行业的税率是百分之三，像我们平时使用的快递服务，无论通过公路还是航空运输，营业税率都是百分之三。娱乐产业的税率从百分之五到百分之二十不等，我们去的KTV ，桌球厅，酒吧等场所就属于娱乐产业。文化体育产业与通信产业的营业税税率都是百分之三，例如电信宽带通信业务，移动数据通信业务。

浅议营业税改征增值税对税收筹划的影响

企业税收筹划是在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益，它是市场经济环境下企业为达到减轻税负的目的而开展的税收筹措与规划，是增强企业综合竞争力的有效手段。从阐述营业税改征增值税的背景、范围、对企业的影响入手，就营改增新形势下税收筹划措施进行探讨。

营业税 增值税 税收筹划

作为落实中央结构性减税的重要内容“营改增”改革试点的加速推进正在全面铺开，本次试点对各行业产生了深远影响。合理进行税收筹划，减轻税收负担，对企业意义重大。税收负担的多少，直接影响了企业的利润，这就启发和刺激了企业作为纳税人在法律允许的范围内，充分运用各种税收政策，使得税负最低。

一、营业税改征增值税的背景

营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革。2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点改革，拉开营业税改增值税的改革大幕，同年8月营改增试点分批扩大。按照规划，最快有望在十二五（2011年-2015年）期间完成“营改增”。改革将有助于消除目前对货物和劳务分别征收增值税与营业税所产生的重复征税问题，通过优化税制结构和减轻税收负担，为深化产业分工和加快现代服务业发展提供良好的制度支持，有利于促进经济发展方式转变和经济结构调整。

（一）营业税与增值税的区别

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种

（二）营业税改征增值税的原因

增值税自1954年在法国开征以来，因其有效地解决了传统销售税的重复征税问题，迅速被世界其他国家采用。目前，已有170多个国家和地区开征了增值税，征税范围大多覆盖所有货物和劳务。我国1979年引入增值税，1984年国务院发布增值税条例（草案），在全国范围内对机器机械、汽车、钢材等12类货物征收增值税。1994年税制改革，将增值税征税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，对其他劳务、无形资产和不动产征收营业税。2009年，为了鼓励投资，促进技术进步，在地区试点的基础上，全面实施增值税转型改革，将机器设备纳入增值税抵扣范围。