营业税和增值税的区别是什么

营业税和增值税的区别是什么？

国务院日前决定，自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。3月24日，财政部和国家税务总局发布《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》。那么，营业税和增值税究竟有什么区别呢？

一、定义差异：

1、营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

二、征税范围差异：

1、营业税，征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三种;

2、增值税，征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等四种。

三、征收部门及收入分配差异： 1、增值税，由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

2、营业税，有地方税务局负责征收，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。

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营业税与所得税的区别与计算方法

营业税（也称为增值税）和所得税是两种不同的税收形式，在中国的税务制度中起着重要的作用。虽然它们都属于税收范畴，但是在其征收对象、计算方法和税收基础等方面存在明显的区别。本文将介绍营业税与所得税的区别，并解释其计算方法。

一、营业税的定义和计算方法

营业税，又称增值税，是一种按照销售商品、提供劳务等经营活动额计算而征收的税种。它的征收对象是企业对外提供商品或劳务，根据其销售额的一定比例征收。营业税的计算方法通常为销售额乘以适用税率。

对于不同行业和不同商品或劳务，营业税的税率有所不同。例如，对于一些基本生活必需品，营业税税率相对较低；而对于某些奢侈品或高科技产品，税率则较高。企业在销售商品或提供劳务时，需要将所收取的营业税上缴给税务部门。

二、所得税的定义和计算方法

所得税是一种按照企业或个人所得额进行征收的税种。它的征收对象是企业或个人的纯收入，根据其所得额的一定比例征收。所得税的计算方法通常为纯收入乘以适用税率。

与营业税不同，所得税的税率依赖于个人或企业的实际所得额。在中国，所得税根据不同所得额范围划分为不同的级别，每个级别对应一定的税率。所得税的税率通常是递进的，较低的所得额适用较低的税率，而较高的所得额则适用较高的税率。

对于企业而言，其所得额由企业的总收入减去各项支出后得出。企业需要根据国家税法规定的所得税税率，计算并缴纳相应税款。对于个人而言，所得额包括工资、奖金、股息、房地产租金等所有的收入。个人需要根据所得税法规定的税率表，计算并缴纳相应税款。

三、营业税和所得税的区别

营业税和所得税作为两种不同的税收形式，在以下几个方面存在明显的区别：

1. 征收对象：

营业税的征收对象是企业对外提供商品或劳务，而所得税的征收对象是企业或个人的所得额。

2. 计算方式：

营业税的计算方法为销售额乘以适用税率，而所得税的计算方法为所得额乘以适用税率。

3. 税率差异：

增值税、消费税、营业税、企业所得税‎、个人所得税‎【区别】 一、概念： 1、增值税：以商品在流‎转过程中产‎生的增值额‎为计税依据‎而征收的一‎种流转税。 2、消费税：是对在我国‎境内生产、委托加工、进口应税消‎费品的单位‎和个人征收‎的一种流转‎税。 3、营业税：对提供应税‎劳务、转让无形资‎产和销售不‎动产的单位‎和个人征收‎的一种流转‎税。 4、企业所得税‎：对在我国境‎内的企业和‎其他组织取‎得的生产经‎营所得和其‎他所得征收‎的一种税。 5、个人所得税‎：是对个人（自然人）的劳务和非‎劳务所得征‎收的一种税‎。 二、征税对象（纳税义务人‎、税目、税率、计税依据）： 1、增值税：（占全国的6‎0%税收） 项 目 一般纳税人‎（销项税－进项税） 小规模（销售额×税率） 划分标准 从事货物生‎产或提供应‎税劳务的纳‎税人，以及以其为‎主，兼营货物批‎发或零售的‎纳税人 年销售额在‎50万元以‎上 50万元以‎下 从事货物批‎发或零售的‎纳税人 年销售额在‎80万元以‎上 80万元以‎下 适用税率（一般纳税人‎）或征收率（小规模纳税‎人） 17% 除适用13‎%税率货物之‎外 征收率3% （1）销项税额＝不含税销售‎额×适用税率 （2）不含税销售‎额＝含税销售额‎÷（1＋税率或征收‎率） （3）进口货物应‎缴纳税额：不得抵扣进‎项税额 （4）进口税：应纳税额=组成计税价‎格×税率 ①不征消费税‎：组成计税价‎格=关税完税价‎格+关税税额 ②应征消费税‎：组成计税价‎格=关税完税价‎格

+

关税税额+消费税税额‎ 2、消费税：（1）纳税义务人‎：在中华人民‎共和国境内‎生产、委托加工和‎进口应税消‎费品的单位‎和个人 （2）税目：烟、 酒及酒精、 化妆品、 贵重首饰及‎珠宝玉石、 鞭炮焰火、 成品油、 汽车轮胎、 摩托车、 小汽车、 高尔夫球及‎球具、 高档手表、 游艇、 木制一次性‎筷子、 实木地板 （3）税率： ①单一比例税‎率：除适用单一‎定额税率和‎复合税率之‎外的各种应‎税消费品 ② 单一定额税‎率：黄酒、啤酒、 成品油 ③复合税率：卷烟、白酒 （4）计算方法 ：①从价定率计‎征：应纳税额=销售额×税率 ②从量定额计‎征：应纳税额=销售数量×税率 ③复合计征：应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率 4、企业所得税‎： 纳税人 税率 备注 居民 25% 非居民 在中国境内‎设立机构、场所 取得的所得‎与该机构、场所有实际‎联系 取得的所得‎与该机构、场所没有实‎际联系 20% 预提所得税‎， 以支付人为‎扣缴义务人‎ 在中国境内‎未设立机构‎、场所 应纳税所得‎额＝纳税年度的‎收入总额－不征税收入‎－免税收入－扣除项目－允许弥补的‎以前年度亏‎损 应纳所得税‎额＝应纳税所得‎额×适用税率－税法规定减‎免和抵免的‎税额 5、个人所得税‎：

增值税与营业税的区别及征税范围

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在我们为企业报税的时候，最常报的税就是增值税、营业税和消费税，它们是流转税里最主要的三种税种。而我们在申请报税是常常弄不清是该报增值税还是营业税？营业税与增值税是不是就报一种就可以了，什么是时候报增值税，什么时候属于营业税？这里我们将和大家一起探讨增值税和营业税的区别，从而提高税种申报的有效率，增强企业财务管理。

在我们讨论增值税和营业税的区别之前，正确、清晰的掌握这两个税种的含义是必不可少的基础准备。如果你对这两个税种已经有所了解则可跳过下段内容。

增值税，我们通常将其称为“国税”，它是由国家税务院负责征收的一个税种，是对单位或者个人就其商品流转过程中产生的增值额而征收的一个税种，可以说是一种流转税。而这些单位或者个人，大多是销售货物，或者提供加工、修理修配劳务，再不然就是进口货物。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

而营业税，则可以看做是一种“地税”。营业税的征税范围是在国内提供应税劳务以及销售不动产，转让无形资产的单位和个人，所谓应税劳务是指，建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。从事上述业务就应该缴纳营业税，不同的税目税率会有差异，税率在3%到20%不等。

营业税与增值税的关系：

一、营业税与增值税的区别

（1）征税范围完全相反，互相排斥。