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财务尽职调查工作底稿(35页)

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公司
财务尽职调查工作底稿总表
报告编号
项目组主要成员表
共册
底稿移交记录
移交人：验收人：接交人：
股份有限公司
_________财务尽职调查工作底稿目录
企业基本情况调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
财务组织调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
税项调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
应收账款调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
存货调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
长期股权投资调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
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应付账款调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
资本公积及未分配利润调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
营业收入及成本调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
营业外收支调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
现金流调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
资产减值计提的充分性调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
潜盈潜亏事项调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
资产的权属瑕疵调查
单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：
或有事项、资产抵押事项调查
单位名称：编制人：日期：索引号：
会计期间：复核人：日期：页次：
诉讼情况简介（包括诉讼原因、起诉金额、是否判决、案件进展情况、本次审定报表是否已作正确处理、对企业的影响、审计结束日是否有变化）：
注释1、
诉讼情况简介（包括仲裁原因、起诉金额、是否判决、案件进展情况、本次审定报表是否已作正确处理、对企业的影响、审计结束日是否有变化）：
注释1、
注释2、
4、其他或有事项
二、资产抵押。

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尽职调查工作底稿——公司财务调查财务相关内控制度及执行情况调查

尽职调查工作底稿——公司财务调查财务相关内控制度及执行情况调查

3、核查公司对内部控制活动与措施的监督与评价制度及其有效性。
七、公司特有财务风险防范
1、与公司财务人员交谈，了解公司采用的主要会计政策和会计估计；
2、查阅相关财务报告，了解公司的主要会计政策和会计估计，以及报告期内发生的变更情况，评估公司的主要会计政策和会计估计是否符合公司业务特点，能够有效防范公司特有财务风险。
八、内部控制充分性
1、取得了公司管理层关于内部控制的自我评价报告（见附件3-1-8），通过对公司控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价各方面的调查可以看出，公司现有内部控制制度基本健全，各项管理制度基本执行有效，能够为公司遵守现行法律法规、经营的效率和效果、财务报告的可靠性提供合理保证，由内部控制导致的财务和经营风险较低，公司的内部控制制度基本具备充分性。
2、外部沟通：公司通过电话、面谈及填写调查问卷等方式与客户沟通，了解客户需求，并通过公司网站、行业会议等向外界介绍公司简况、产品和服务信息、联络方式等。
3、管理层积极促使员工了解公司的内部控制制度，公司各项内控制度已形成规范的书面文件，并下发至各部门及员工严格参照执行，形成有效的信息传递机制。
4、公司建立了有效的内外部信息系统及信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员。
2、总体上来说，公司内部控制制度较为充分、有效，未来仍需要在公司治理和内部制度的持续完善方面进行改进。
股份公司成立前，未设立监事会，监督环节较为薄弱；公司整体改制后设立了监事会，并选举了1名职工监事，加强了监事会的监督职能，并制订相关制度进一步加大了监事会的监督职责。
五、信息沟通与反馈
1、内部沟通：检查相关文件，并通过与公司管理层及员工的交谈（访谈记录见附件3-1-4），公司的信息沟通与反馈渠道主要通过公司内部信息平台沟通，包括会议、公告栏、电话、网络及文件等方式。公司高级管理层经常与员工进行交流和沟通，向员健康发展。
尽职调查工作底稿——公司财务调查审计意见调查

尽职调查工作底稿——公司财务调查审计意见调查

其他应说明的事项
无
附件
3-18-1公司2015年、2014年审计报告
3-18-2公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明（不适用）
2、查阅瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）的执业资格情况，
并到中国证券业协会的网站确认相关资格信息。
调查结论
1Байду номын сангаас经查阅、核实，对2015年、2014年财务报告的审计，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了标准无保留意见的审计报告；
2、经查阅，目前瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）具有证券期货行业从业资格；
尽职调查工作底稿——公司财务调查
3-18审计意见调查
编号：3-18—指引第48、49条
公司名称
xxxx科技股份有限公司
调查日期
xx年2月15日至xx年2月25日
调查事项的时点或期间
2014年1月1日至2015年12月31日
调查人员
、
调查地点
公司办公室
调查方法
查阅、询问
调查过程及内容
1、查阅公司近两年的审计报告，核实审计意见类型。
财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)

财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)

企业大客户的变化及销售收入集中度, 按主要客户或客户群分类的销售分析, 包括数量及金额
关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响, 与母公司、附属公司、联营公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细（包括名称、交易性质及金额）
成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析; 对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行的分析;对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服务等;制造费用明细。
对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价,请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织
财务组织结构（含具控制力的公司）
财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）
财务人员结构（年龄、职称、学历）
近3年审计报告的披露。
（5）税费政策
现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；
税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证
税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
关联交易的税收政策；
集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；
查阅最近一次盘点记录
存货分类及趋势变化
关注发出商品、分期付款发出商品，存货的滞销、残损
八、资产负债表（三）
长期投资，
控股企业验证其投资比例及应占有的权益，
参股企业了解其投资资料,简要说明对外投资的被投资单位的名称、设立时间、企业形式、经营范围、持股比例和相关期间的经营情况。投资的背景及可控制力（特别是国有企业）
会计电算化程度、企业管理系统的应用情况
尽职调查工作底稿——公司财务调查关联方交易调查

尽职调查工作底稿——公司财务调查关联方交易调查

4）公司关于关联交易的决策权限、决策程序和定价机制
股份公司成立后，公司逐步建立并完善了关联交易的相关制度。根据法律、法规及规范性文件等关于关联交易决策的相关要求，公司现行的《章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《关联交易管理办法》等，规定了公司关联交易决策的相关权限和程序。
根据《公司章程》第一百零三条第七项规定，公司拟与关联人达成的同一会计年度内单笔或累计日常性关联交易金额超过年度关联交易预计总金额，超过金额低于公司最近一期经审计净资产值的40%的，由董事会批准后实施。
股份公司成立后，公司完善了《货币资金管理制度》、《财务审核审批制度》等财务管理制度，规范了公司资金管理。
2）关联方代收代付款项
①关联方代公司支付在建项目工程款
单位：元
关联方名称
2015年
2014年
张宝
20,693,461.17
合计
20,693,461.17
2014年公司董事长、控股股东、实际控制人张宝代公司支付厂房、行政宿舍楼建筑工程款项20,693,461.17元，主要系因在该期间公司资金管理不规范，常利用实际控制人个人账户对外支付资金，2015年公司规范了资金管理，再未发生该类业务。
（1）经常性关联交易
1）关联方资金往来
单位：元
关联方
发生期间
收款金额
付款金额
张宝
2014年01月
4,863,490.00
2014年02月
320,000.00
2014年03月
2,160,000.00
2014年12月
3,600,000.00
2014年合计
.00
张宝
2015年01月
1,500,000.00