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会计师事务所财务尽职调查报告篇一：财务尽职调查报告(心得)审计工作者总结六：会计师事务所又一核心竞争力之财务审慎性调查一、项目组成员介绍项目负责人：从业10年的资深注册会计师项目组成员1——我：从业第33个月的注册会计师项目组成员2：从业第16个月的注册会计师项目组成员3：从业第36个月的审计员二、项目组任务我们此次的工作性质是财务尽职调查，目标对象是对X集团下属开采镍矿石为主的a公司和B公司及c公司组成的资产包进行初步审慎性调查。
三、项目组背景X集团为一在全国有近40处有色金属矿产资源的企业，其中集中于镍、铜等金属。
该公司目前战略计划为拟将其前述资产包通过买壳上市或则借壳上市的计划实现资产包流通于证券二级市场。
重组上市一般分为两种：1、买壳上市即先买壳取得上市公司控制权后，再增资配股注入优质资产。
2、借壳上市则是在实施前即已拥有某上市公司的控制权，然后增资配股注入优质资产。
而买壳上市的操作方式也有很多不同，有直接在二级市场通过要约收购的方式取得控制权；也有通过定向增发的形式扩股取得控制权，然后再用增发的资金购买优良资产；也有通过特殊方式在证监会豁免全面要约的形式下取得控制权等等。
根据不同的操作方式，面对的监管层也不一样。
如只要是涉及增发股票筹集现金的，都要通过发审委。
而除此之外的操作方式一般都是有重组委审核，所以很少会有选择两种方式都进行的运作。
四、项目实施过程1、出师不利——未获取业务约定书在初步实施该项目的过程中，我们碰到的第一个困难是，从接到通知出差至我们到达客户现场，总共不到24小时。
了解客户的环境和实体就更不用谈了，最基本的一点，我们连工作目标都不知道是什么。
于是项目负责人提出了向合伙人索取业务约定书。
在此，我个人的体会是，从业审计两年多，我做的业务主要集中在iPo和年审，这也是事务所的通用业务，而通用业务的业务约定书也都是大同小异。
所以，我也很少意识到业务约定书对于我们工作范围和方式的影响有多大。
尽职调查工作底稿4—公司合法合规事项调查4-1、公司设立及存续情况编号：4-1--指引第50条附件4-1-1：访谈记录1、股份公司何时成立？是否由XX整体变更而来?是否以变更基准日经审计的原账面净资产额为依据折股？2、XX何时成立？XX的设立、变更是否都有相应的批准文件，履行了工商变更手续吗？3、公司是否按时年检？是否有未通过年检的情形？4、公司近二年内主营业务、董事及高级管理人员、实际控制人其中任一项是否发生过变更?如发生，请介绍具体情况并说明对公司的影响？附件4-1-2：公司设立批准文件、营业执照、公司章程、年度检验等文件附件4-1-3：工商变更登记资料附件4-1-4：历次股权变动涉及股权转让协议或增减资协议、转让价格、资产评估报告附件4-1-5：历次股权变动涉及到新股东取得的特殊权利（不适用）附件4-1-6：整体变更批准文件、股东会决议、董事会决议、审计报告、资产评估报告、验资报告等相关文件附件4-1-7：整体变更合法合规性的专项意见关于****股份XX整体变更合法合规性的专项意见附件4-1-8：主办券商对公司成立以来基本情况的整理**证券对****股份XX基本情况的说明通过查阅公司的工商登记资料、年检文件等，了解公司设立以来的基本情况如下：**证券******年**月**日4-2公司最近二年股权变动以及股本总额和股权结构变化情况编号：4-2--指引第51条附件4-2-1：访谈记录1、公司近二年是否发生过股权、股本结构、股份结构的变动，如果存在,请具体说明，并确认其变动是否合法?附件4-2-2：股权变动时的批准文件、验资报告、股东股权凭证、股权转让协议等相关文件附件4-2-3：公司股东名册、工商变更登记资料附件4-2-4：主办券商对公司历次股权架构的整理尽职调查工作底稿4—公司合法合规事项调查4-3公司最近二年是否存在重大XX违规行为编号4-3--指引第52条附件4-3-1：访谈记录1、公司近二年是否存在重大XX违规行为？2、财务会计文件是否存在虚假记载？附件4-3-2：已生效的裁判书、行政处罚决定书以及其他能证明公司存在重大XX 违规行为的证据性文件（不适用）附件4-3-3：公司管理层关于最近二年是否存在重大XX违规行为的说明附件4-3-4：公司最近24个月存在**笔行政处罚的材料文件附件4-3-5：向工商、税务部门等机关查询记录附件4-3-6：工商及税务行政管理局出具的公司未受处罚的证明尽职调查工作底稿4—公司合法合规事项调查4-4公司股份转让受限情况编号：4-4--指引第53条附件4-4-1：访谈记录1、股东股份是否存在质押、锁定、特别转让安排等转让限制的情形？是否存在股权纠纷或潜在纠纷等情形？2、我们需要你及公司其他股东签署声明文件，声明所持股份不存在质押、锁定、特别转让安排等转让限制的情形。
并购尽职调查工作底稿（经典完整）1/ 60一、设立与存续编号：1-1（设立与存续——公司登记基本资料）2/ 60编号：1-2（设立与存续——变更情况）3/ 60编号：1-3（设立与存续——其他登记证书）4/ 60编号：1-4（设立与存续——资质、认证、许可）5/ 60编号：1-5（设立与存续——印章）6/ 60编号：1-6（设立与存续——分支机构）7/ 60二、股东与股权编号：2-1（股东与股权——公司股权结构）8/ 60编号：2-2（股东与股权——股权质押与委托持股）9/ 60编号：2-3（股东与股权——股东出资）10/ 60编号：2-4（股东与股权——对外投资）11/ 60三、公司治理编号：3-1（公司治理——股东会）12/ 60编号：3-2（公司治理——董事会）13/ 60编号：3-3（公司治理——监事会）14/ 60编号：3-4（公司治理——经理团队）15/ 60编号：3-5（公司治理——董监高任职资格与忠实义务）16/ 60四、内部管理与风险经营控制编号：4-1（内部管理与风险控制——组织机构与规章制度）17/ 60编号：4-2（内部管理与风险控制——合同管理）18/ 60编号：4-3（内部管理与风险控制——借贷担保风险）说明：其他经营风险，例如印章管理、知识产权管理、劳动管理等方面的风险，在相应的表格中体现19/ 60五、资产编号：5-1（资产——不动产）20/ 60编号：5-2（资产——设备及车辆）21/ 60编号：5-3（资产——一般资产）22/ 60编号：5-4（资产——在建工程）23/ 60编号：5-5（资产——专利权）24/ 60编号：5-6（资产——商标权）25/ 60编号：5-7（资产——其他知识产权）26/ 60编号：5-8（资产——计算机系统和数据）27/ 60编号：5-9（资产——品牌和商誉）六、人力资源编号：6-1（人力资源——人员结构）29/ 60编号：6-2（人力资源——高级管理人员）30/ 60编号：6-3（人力资源——重要技术人员）31/ 60编号：6-4（人力资源——劳动合同签订）编号：6-5（人力资源——配套协议签订）33/ 60编号：6-6（人力资源——配套协议签订）34/ 60编号：6-7（人力资源——工会、职工代表大会）35/ 60编号：6-8（人力资源——健康与安全）36/ 60编号：6-9（人力资源——规章制度及其民主程序）37/ 60七、业务编号：7-1（业务——主营业务）38/ 60编号：7-2（业务——主营业务，适用于项目公司，项目公司不同那个调查内容不同，本表以房地产项目为例）编号：7-3（业务——主要供应商）40/ 60编号：7-4（业务——主要客户和销售渠道状况）八、重大合同与债权债务编号：8-1（业务——重大合同）42/ 60编号：8-2（财税——债权）43/ 60编号：8-3（财税——债务）44/ 60九、关联关系与同业竞争编号：9-1（关联关系与同业竞争——独立性）45/ 60编号：9-2（关联关系与同业竞争——关联交易）46/ 60编号：9-3（关联关系与同业竞争——同业竞争）47/ 60十、财务与税务编号：10-1（财务税收——财务报表等财务资料）48/ 60编号：10-2（财税——关于银行账户的资料）49/ 60编号：10-3（财务税收——税收）50/ 60。
财务尽职调查工作方案财务尽职调查工作方案本次财务尽职调查的目的是全面了解标的企业的基本情况、历史沿革、股权变动情况、企业资质、人员状况、投资业务开展以及企业的控风险管理情况。
同时，调查标的企业的财务经营情况及现金流量情况，对外投资项目的合规性与有效性，分析评价标的企业的盈利能力、偿债能力、营运状况及发展能力，揭示标的企业经营管理中存在的问题与风险，为委托方实施股权收购提供参考依据。
主要工作任务包括对标的企业的历史沿革、治理结构、组织机构、股东情况、资质、高管及员工情况等进行调查，调查了解标的企业基本情况；对标的企业资产负债表、利润表和现金流量表，以及相关账簿、凭证以及其他资料进行尽职调查，调查了解企业财务经营情况；对标的企业投资管理制度进行了解，调查了解企业对外投资前期立项审批、可行性研究、投资决策、项目监管、投资效益、退出等管理状况；对标的企业表外项目如合同、担保、诉讼、承诺等进行调查，调查了解企业报表外经济业务状况；对标的企业未来经营情况进行预测，结合上述情况出具财务尽职调查报告，接受该项目有关问题咨询，并出具相应意见。
为保证调查质量，我们将抽调富有经验的注册会计师和从事过相关行业调查和调查工作的专业人员，组织一个精干高效的调查团队。
在确定调查重点时，我们将以目标企业资质人员、报表截止日财务状况、三年一期的word专业资料经营成果等为重点，并根据现场调查工作的深入进行必要的调整。
在调查方法上，我们将充分运用包括询问和分析、比较和核对、观察和检查、重新计算、函证等程序。
在调查质量上，我们将做好项目前期调查、培训、业务流程和工作底稿模板、过程督导与控制、报告等各环节的质量控制工作，严格按照有关规实施尽职调查，出具财务尽职调查报告。
本次尽职调查涵盖了被调查企业的基本情况、管理制度、财务经营等所有与被调查企业经营管理相关事项。
具体包括了解企业治理架构与组织结构，取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图；了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等；了解企业历史沿革；了解企业业务资质取得，人员知识、学历、职称、资质结构与年龄状况进行调查。
财务尽职调查报告〔共4篇〕第1篇：财务尽职调查报告财务尽职调查报告目录一、投入资本说明二、公司架构及产权关系三、产业链业务关系四、资产状况1、截止*年*月*日财务状况2、货币资金3、应收货款4、预付账款5、其它应收款6、存货7、长期投资8、固定资产及在建工程9、无形资产10、长期待摊费用五、现金流量1、各年现金流量简表2、经营活动产生现金的才能3、投资活动产生现金的才能4、筹资活动产生现金的才能5、关注事项六、经营结果1、*-*年度经营结果一览2、关注事项七、赢利才能分析^p1、赢利才能指标2、销售毛利率分析^p3、销售净利率分析^p4、收入构成分析^p5、主要产品赢利分析^p6、赢利才能评价7、关注事项八、本钱费用1、本钱2、费用3、本钱费用应关注的事项九、债项十、税项十一、关联交易十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项十三、主要业务循环采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供给商、结算政策销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策十四、将来资金测算、盈利测算十五、主要合同十六、关注事项及风险分析^p十七、总体评价1、关于资产质量的总体评价2、关于价值评价应考虑的因素3、应关注的事项4、综合评估财务尽职调查的工作内容财务尽职调查的工作内容可以用“查找缺陷”一词来简单概括。
与目的诉求相对应，分为两个层次，即为查找目的企业致命的财务缺陷和其他现实或潜在的财务缺陷。
注册会计师需要根据调查个案的差异，灵敏把握工作重心，但其共性化内容通常包括以下几个方面。
持续经营方面：经营性现金流是理解目的企业持续经营状况最为原生态的指标，与可人为操作的会计利润相比，更能真实反映目的企业的生存状态。
此外，可结合目的企业承受购并的动机，考察其持续经营方面所面临的困境。
内部控制方面：获得并阅读目的企业的内控文件，通过穿行测试和遵从性测试，理解并评价内控设计的合理性，执行的有效性。
财务方面：理解目的公司的会计政策、财务构造、资信程度、资产质量、盈利才能及遗留本钱等情况。
财务尽职调查深度解析文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]财务尽职调查深度解析（一）尽职调查概念1、概念尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。
财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。
2、种类尽职调查的种类包括四类：法律尽职调查、财务尽职调查、业务尽职调查、其他尽职调查。
（二）尽职调查的目的尽职调查就是要搞清楚：1、他是谁即交易对手实际控制人的底细和管理团队2、他在做什么，即产品或服务的类别和市场竞争力3、他做得如何，即经营数据和财务数据收集，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较4、别人如何看，包括银行同业和竞争对手的态度5、我们如何做，在了解客户的基础上进行客户价值分析，用经验和获得的信息设计授信方案和控制措施，把交流变成可行的交易。
简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。
（三）尽职调查框架（四）财务顾问尽职调查的关注要点1、业务（1）行业/企业的业务模型、盈利模式（2）标的企业的竞争优势（3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险Tips: （1）在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查；（2）不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。
2、财务（1）历史数据的真实性、可靠性（2）预测财务数据偏于保守偏于乐观预测的依据是什么（3）是否有表外负债（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）Tips:在做财务尽职调查时，需与审计师充分沟通，并且与业务尽职调查紧密联系。
3、法律（1）公司自身的法律情况：重大诉讼和法律纠纷、房产土地的权属问题等（2）交易所涉及的法律问题：股权结构（类别股权安排，优先股东、期权等问题）、行业监管规定、交易涉及的其他监管规则等。
财务调查工作总结汇报
尊敬的领导和同事们：
我很荣幸能够在这里向大家汇报我所负责的财务调查工作。
在过去的一段时间里，我和我的团队投入了大量的时间和精力，对公司的财务状况进行了深入的调查和分析。
现在，我很高兴地向大家呈现我们的调查结果和总结。
首先，我们对公司的财务数据进行了全面的收集和整理。
通过对财务报表、现金流量表和利润表的分析，我们发现了一些潜在的问题和风险。
例如，公司在某些项目上的支出明显超出了预算，而在其他方面的收入却没有达到预期。
这些问题可能会对公司的财务稳定性产生负面影响，需要引起高度重视。
其次，我们还对公司的财务流程和制度进行了详细的审查。
我们发现，在一些环节上存在着管理不善、内部控制不严和风险防范不足的情况。
这些问题可能会导致资金的浪费和挪用，对公司的经营和发展造成不利影响。
最后，我们提出了一些建议和改进建议，以帮助公司解决上述问题并改善财务状况。
我们建议公司加强预算管理和成本控制，优化资金运作和资产配置，完善内部审计和风险管理制度，提高财务透明度和信息披露水平。
我们相信，通过这些举措，公司的财务状况将会得到明显的改善，为公司的可持续发展奠定坚实的基础。
在未来的工作中，我将继续与团队一起，积极参与公司的财务管理工作，为公司的发展贡献自己的力量。
同时，我也期待领导和同事们能够给予我们更多的支持和指导，共同努力，实现公司的长远目标。
最后，再次感谢大家对我们工作的支持和关注！
谢谢！。
四大财务尽职调查报告篇一：四大会计师事务所之一尽职调查所需资料清单中英文对照审阅对象—项目会计及税务资料清单截止年月日The following is IRL for conducting a review of financial, certain operational and tax information of ________(the “Group”; references to “Company” or “Target” refer to any of the subsidiaries or legal entities of the Group). The “historical period”referred to herein is defined as the years ended___________, ______, and ______ (“Fiscal______, _______and ______”) and the ____ months ended _________, ______and ______ (“Interim _____ and ______”). Thus, the historical period has ____ separate periods within it. Please note that this IRL has three sections: I. Financial and Accounting; II. Tax; and III. Discussion Items.以下为对__________（以下简称“贵集团”；倘提及“贵公司”或“审阅对象”乃指贵集团之任何子公司或法定实体）进行的财务、经营及税务各方面的审阅,所需由贵公司准备的资料清单。
以下提及之“历史期间”是指截至年、年及年月日止之年度（以下简称“、及财政年度”）以及截至年及年月日止个月期间（“____ __及___ __中期”）。
财务尽职调查报告六篇财务尽职调查报告范文1一、我国企业海外并购现状随着我国改革开放的不断深化，我国企业在走出去的战略指引下，不断加快海外并购的步伐。
依据德勤的《崛起的曙光：中国海外并购新篇章》的报告。
报告中称，20**年下半年至20**年上半年，中国的海外并购活动数量消失爆发式增长，中国境外并购交易总共有143宗，总金额达342亿美元。
20**年中国企业的海外并购投资者中排名第三，仅次于美国和法国。
虽然，我国企业海外并购的增速极快。
但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践阅历，依据历史数据统计显示，我国企业海外并购失败的很大一部分缘由是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。
财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计，是完善尽职调查，防范企业并购风险的重要手段。
二、财务调查报告中存在的问题(一)财务调查报告只是对于目标企业全部的资料进行简洁的排列目前相当一部分财务尽职报告并未深化地对目标企业的财务状况作出分析。
这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理，而且目标企业大多数财务核算较为薄弱，资料管理较为混乱，财务部门迫于某种压力，存在许多隐瞒事项。
因此，这种方法会减弱尽职调查业务的作用，拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料，使得尽职报告对于削减信息不对称的作用不甚明显[2]。
(二)对于并购方的投入产出价值调查不精确，简单落入并购陷阱我国企业的很多海外并购案被媒体进行大肆宣扬，但其结果并没有如预期的提高股东的价值。
这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准，未能推断有没有掌握并购风险的力量，对并购所要付出的成本和担当的风险估量不足，未能精确评价并购投资的回报率，未能有效地回避并购陷阱，导致并购失败。
(三)财务尽职报告过于高估目标企业的进展潜力在并购亏损企业时，很多企业对于目标企业的进展状况盲目乐观。
缺乏对企业财务担当力量的分析和考察，对企业的财务调查与分析只停留在账目表面，没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等状况来综合考虑，导致过高估量目标企业的进展潜能，分散并购方的资源，甚至使并购方背上沉重的包袱。
