财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)

关于尽职调查的10000字深度长文解析（财务篇）
概述
尽职调查概念
1、概念
尽职调查又称谨慎性调查，
是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资
财务顾问尽职调查的关注要点
1、业务
（1）行业/企业的业务模型、盈利模式
（2）标的企业的竞争优势
（3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险
【Tips】
∙在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查；
∙不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。

2、财务
（1）历史数据的真实性、可靠性
（2）预测财务数据偏于保守？偏于乐观？预测的依据是什么？
（3）是否有表外负债？
（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）
（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）【Tips】
财务尽职调查方法
望、闻、问、切
损益表（二）
期间费用
∙近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因
∙企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化
∙其他业务利润
∙了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据∙投资收益
∙近年对外投资情况，及各项投资的报酬率∙营业外收支
∙有无异常情况
资产负债表（一）。

史上最全财务尽职调查指导手册（非常透彻）尽职调查工作指引目录1概述2 公司基本情况2.1 设立与发展历程2.2 组织结构、公司治理及内部控制2.3 同业竞争与关联交易2.4 业务发展目标2.5 高管人员调查2.6 风险因素及其他重要事项3 业务与技术情况3.1 行业及竞争概况3.2 采购情况3.3 生产情况3.4 销售情况3.5 技术及研发情况4 财务情况4.1 财务报告及相关财务资料4.2 会计政策与会计估计4.3 财务比率分析4.4 与损益有关的项目4.5 与资产状况有关的项目4.6 现金流量4.7 纳税情况1概述Ø本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。

Ø本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。

2公司基本情况2.1 设立与发展历程设立的合法性Ø取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。

历史沿革情况Ø查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。

股东出资情况Ø了解公司名义股东与实际股东是否一致。

Ø关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。

Ø查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。

Ø核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。

对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。

主要股东情况Ø了解股东直接持股和间接持股的情况。

财务尽职调查（指引）（财务尽职调查工作底稿）（优秀范文5篇）第一篇：财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)财务尽职调查指引一、组织结构公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等二、会计主体概况财务组织薪酬、税费及会计政策会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）表外项目（1）会计主体基本情况取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等, 图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数；了解目标企业历史沿革对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价, 请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。

（2）财务组织财务组织结构（含具控制力的公司）财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）财务人员结构（年龄、职称、学历）会计电算化程度、企业管理系统的应用情况（3）薪酬政策薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策。

（4）会计政策目标企业现行会计政策；近3年会计政策的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；近3年审计报告的披露。

（5）税费政策现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。

尽职调查工作指引目录1概述 (2)2 公司基本情况 (2)2.1 设立与发展历程2.2 组织结构、公司治理及内部控制2.3 同业竞争与关联交易2.4 业务发展目标2.5 高管人员调查2.6 风险因素及其他重要事项3 业务与技术情况 (8)3.1 行业及竞争概况3.2 采购情况3.3 生产情况3.4 销售情况3.5 技术及研发情况4 财务情况 (12)4.1 财务报告及相关财务资料4.2 会计政策与会计估计4.3 财务比率分析4.4 与损益有关的项目4.5 与资产状况有关的项目4.6 现金流量4.7 纳税情况1概述➢本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。

➢本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。

2 公司基本情况2.1 设立与发展历程设立的合法性➢取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。

历史沿革情况➢查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。

股东出资情况➢了解公司名义股东与实际股东是否一致。

➢关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。

➢查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。

➢核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。

对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。

主要股东情况➢了解股东直接持股和间接持股的情况。

➢主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。

尽职调查工作底稿操作指引尽职调查是商业和投资活动中至关重要的一环，它涉及到对所涉及公司或项目的全面评估和了解。

为了保证尽职调查工作的高效和准确性，需要有一份详细的操作指引来指导工作人员的具体操作。

本文将为您提供一份关于尽职调查工作底稿操作指引的内容，希望对您有所帮助。

一、前期准备1.明确调查目的和范围：在进行尽职调查工作时，首先需要明确调查的目的和范围，确定需要了解的具体信息和要点。

2.确定调查团队：建立尽职调查团队，确定团队成员及其责任和分工，包括主管人员、行业专家、财务专家、法律顾问等。

3.获取必要的文件和资料：收集并整理所需的文件和资料，包括公司财务报表、法律文件、市场调研报告等。

4.制定调查计划：根据调查目的和范围，制定详细的调查计划，包括调查时间表、具体任务分配和调查流程等。

二、调查对象背景调查1.公司历史和背景：调查公司的历史和发展背景，包括成立时间、经营范围、管理团队等。

2.公司治理结构：调查公司的治理结构，包括股东构成、董事会组成、重要决策程序等。

3.公司经营状况：调查公司的经营状况，包括主要产品和服务、市场份额、销售和盈利情况等。

4.公司法律风险：调查公司的法律风险，包括诉讼情况、知识产权状况、合同履行情况等。

5.公司财务状况：调查公司的财务状况，包括财务报表分析、资产负债表、利润表等。

三、现场调查和访谈1.现场调查：实地调查公司的经营场所、生产设施、仓储情况等，了解公司的实际经营情况。

2.访谈关键人员：与公司管理层、关键员工和合作伙伴进行访谈，了解他们对公司经营和管理的看法和意见。

3.行业调研：进行行业调研，了解行业发展趋势、竞争格局、市场机会等，以便评估公司的竞争力和发展潜力。

四、信息整合和报告撰写1.信息整合：整理和汇总所得到的调查信息，进行数据分析和综合评价，找出关键问题和风险点。

2.风险评估：对所涉及公司的法律、财务、经营等方面的风险进行评估，确定可能存在的潜在风险。

尽职调查工作底稿3——公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查编号：3-1--指引第23-31条附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度3-1-1-1 股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3）3-1-1-2 总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4）3-1-1-3 董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5）3-1-1-4 重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2）3-1-1-5 关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1）3-1-1-6 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）3-1-1-7应收账款的管理办法3-1-1-8 财务审核审批制度3-1-1-9 关于货币资金的管理规定3-1-1-10 会计档案管理办法3-1-1-11 全面预算管理的规定3-1-1-12 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：2-2-2）附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录1.请简要说明公司内部控制情况。

公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？***：2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？***：3.公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款？***：4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的可接受水平？***：5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系是否明确？***：请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用的？***：6.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施？***：7.说明公司在接受项目前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？***：8.请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？***：9.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？***：10.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？公司有无内部审计机构或岗位？***：11.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系？***：12.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。

尽职调查清单(公司版)-财务以下是一个尽职调查清单，针对财务方面的内容。

1. 公司的财务报表：在尽职调查期间，需要查看公司的财务报表，这些报表通常包括利润表、资产负债表和现金流量表。

这些报表可以为投资者提供有关公司财务状况的基本信息。

2. 财务预测：了解公司的财务预测，以评估投资机会和回报情况。

财务预测应包括收入、支出、净利润、毛利率、现金流量和资产负债表。

3. 税务问题：了解公司是否存在未付税务和未申报税务的情况。

4. 财务成本和规模：了解公司的财务成本和规模，包括员工薪资、租金和债务成本。

审查公司计算成本的方式和准确性。

5. 资产负债表：了解公司的资产负债表，以确定公司的资产和负债情况。

确保收集资产负债表中的所有信息，包括公司的长期债务和短期债务。

6. 现金流量：了解公司的现金流量，以确定公司是否能够满足日常业务需求并保持收入稳定。

7. 财务记录：审查公司的财务记录，了解公司的财务状况是否良好。

这包括收支报告、账户记录和发票等。

8. 内部控制：了解公司的内部控制程度。

确保公司拥有有效的财务流程和控制措施，以避免财务失误和内部盗窃等问题，也需要确定是否存在重大的内部控制漏洞。

9. 外部审计：了解公司是否通过外部审计，审查审计报告，以确定公司财务报表是否准确无误。

10. 支付和账款管理：了解公司如何管理供应商和客户账款，以确保资金流动正常。

同时需要确认公司是否存在大额欠款情况。

11. 风险管理：了解公司是否存在重大的财务风险，并确定公司针对这些风险采取了哪些措施。

12. 合规问题：了解公司是否遵守行业规范和法律法规。

需强调是否存在重大合规问题，与公司未遵从的财务和行政规定相关的法律请款等问题。

13. 财务团队和系统支持：了解公司财务团队和系统的支持能力。

参考人员熟练掌握的财务工具和系统，以及团队与财务会计的工作协调程度。

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