中国税制改革问题研究

中国税制的历史演变分析中国税制的历史可以追溯到古代社会，但最初的税制较为简单，主要是土地贡税和人力劳动，用于维持国家建设和军事活动。

随着社会经济结构的变化，税制也不断发生变化，下面从以下几个方面来分析中国税制的历史演变。

一、封建社会的税制封建社会的税制主要是以地租和钱粮为主。

地租是各级封建主从农民手中向国家缴纳的土地使用费，而钱粮是各级封建主征收的农村居民的物质贡献。

自古以来，中国农民一般被称作是“田”的所有者，所以田的税收极其重要。

在秦朝时期，秦始皇统一中国后颁布了田制，规定从每亩田中抽取1/15或1/30的田赋，以补充国家的财政收入。

到了隋唐时期，钱粮的征收成为了另一个重要税收。

钱粮是农民缴纳的物质贡献，包括了粮食、布帛、丝绸、牛马等。

在唐朝时期，钱粮的征收已经成为了国家非常重要的财政来源。

这也是为什么唐代的国家有能力修建众多的工程和扩展战争。

二、近代时期的税制在近代时期，中国的税制有了大幅度的改革。

19世纪中期，面对东亚列强争夺的背景下，中国开始着手推行现代化税制。

1861年，清政府颁布了《户口簿条例》，实行租税共征制度，农民可以选择用银子支付税费，这也是中国首次走向现代化税制的标志。

到了20世纪初，中国逐步开始采用直接税。

1913年，中华民国政府宣布废除地租，实行间接税和直接税相结合的税制。

1950年代，中华人民共和国成立，人民政府进行了彻底的土地改革和财税改革，并颁布《中华人民共和国土地改革法》和《个人所得税暂行条例》。

三、现代化的税制首次全国人代会后，中国进入了计划经济时代，税制重点转向了企业和生产资料的财政调节。

从1950年代开始，中国财政预算实行全民化经营管理，所有经济活动的净收入都由财政分配。

1980年代，中国进行了大规模的经济改革，逐步实行市场经济体制。

税制也开始逐步改革，主要是实行直接税，特别是个人所得税的征收。

1994年，中国颁布了《中华人民共和国个人所得税法》和《企业所得税法》，标志着税制的现代化转型愈加明显。

当前中国税制改革的内容及意义内容提要：本文旨在对当前中国税制改革的内容及意义做一次全面系统的论述，在当前中国加快深化经济体制改革，转变发展方式的大背景下，税制改革被提上一个前所未有的高度。

关键词：税制改革、中国经济、税改意义作者简介：付宗恒新闻与传播学院2010级自2006年以来，税制改革的几个“大动作”仍让人们记忆犹新：延续千年的农业税正式废止，增值税转型改革全面实施，资源税改革启动试点，内外资企业税制全面统一个人所得税“起征点”进一步调高……以减税为主基调的税改，不仅切实减轻了百姓负担，也给中国经济增添了活力。

改革开放30年来，中国税制改革进程可以划分为有计划的商品经济时期的税制改革（1978-1993年）、社会主义市场经济初期的税制改革（1994-2000年）和社会主义市场经济完善期的税制改革2001年至今）三个阶段。

2003年举行的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税收改革原则。

从这一年开始新一轮高速增长的中国，将税收调控放在了越来越重要的位置。

1994年的工商税制改革初步确定了市场经济下我国税收制度的基本格局，在此后的十几年间，随着社会主义市场经济的不断完善，结合国内、国外客观经济形势的变化，我国又推行了以“费改税”、内外资企业所得税合并、增值税的转型为主要内容的税制改革。

自2008年美国金融危机爆发以来，中国经济改革30多年来的诸多深层次问题相继暴露出来，例如内需不足、出口过度、外资依赖、服务业发展滞后、定价权缺失、市场诚信危机、企业生存能力偏弱、产业转型缓慢等。

然而，在这一系列问题背后，最深层次的根源是什么?在笔者看来，是代表着传统体制最后堡垒的旧税制。

可以说，目前的中国税收体制如果不进行大改革，整个经济进步、转型和提升都将成为空话。

必须看到，与发展社会主义市场经济和全面建设小康社会的要求相比，现行税制还有许多不完善的地方。

主要表现在：1.实行生产型增值税抑制了企业投资的积极性。

“中国税制”课程教学改革的实践与思考“中国税制”是高等院校财政、税务专业的专业核心课程，也是会计学、财务管理等经济管理类本科专业的重要专业课程。

随着我国改革开放的不断深入和税收制度的发展完善，“中国税制”课程必须适应新形势、新变化，不断完善教学内容，改革教学方法，创新教学模式，提高教学质量。

一、课程教学改革的目标任务和理念1. 课程教学改革的目标任务“中国税制”是江西财经大学历史最悠久的课程之一。

但是，与其他一些课程一样，“中国税制”课程教学中存在的“两个欠缺”和“四重、四轻”问题日益突出。

所谓“两个欠缺”，即教学活动中学生主体地位欠缺，学生的学习自主性欠缺；“四重、四轻”，即教学活动存在严重的重理论轻实践、重课内轻课外、重结果轻过程、重个体轻合作等问题。

近年来，我们坚持以建设国家精品课程为抓手，以打造品牌教材为基础，以培养教学名师为引领，以建设高水平教学团队为核心，围绕“两建一创”（建设精品课程、建设品牌教材，创新教学方法与教学手段）的课程教学改革目标，扎实推进课程教学改革，重点解决上述“两个欠缺”和“四重、四轻”问题。

2. 课程教学改革的理论基础根据建构主义教学理论，教师和学生在教学活动中都是主体，教师的职责是通过教学去促进学生知识的主动建构，实现意义学习；在教学过程中，教师主要扮演组织者、指导者、促进者、倾听者、交谈者和帮助者的角色，因而整个教学过程教师是主导的，学生是主动的。

为此我们在“中国税制”课程教学改革过程中强调：第一，要通过创设教学方式、创设课堂环境、创设教学进度和步骤来营造有意义的税制理论教学情境。

第二，要以问题引导作为教学设计的重心，让学生在有意义的情境中主动去探索和解决涉税实际问题，并形成相应观念。

第三，要重视学生学习的先备知识，要求教师教学活动的开展必须紧密结合自身的生活经验及感受。

第四，有意识将教学时空由课堂内的理论教学向课堂内实践教学延伸；课堂内的理论和实践教学向第二课堂（校园学术活动与校外社会实践）延伸；教学内容从教材内向教材外延伸。

中国改革开放40年来的财政政策和税收改革改革开放40年的财政政策和税收改革改革开放40年来，中国在财政政策和税收改革方面取得了令人瞩目的进展。

这一进程始于1978年，当时中国提出了进行经济改革和开放的目标。

在财政政策方面，中国重点推进了深化国有企业改革，推进市场化改革，加强财政管理和服务能力的提升。

在税收改革方面，政府加强了税收制度的完善和创新，特别是强调了税制改革的市场化导向和开放性。

本文将就中国改革开放40年来的财政政策和税收改革进行深入探讨，以了解其发展过程、重要影响和未来发展趋势。

一、改革开放40年的财政政策在改革开放40年的财政政策方面，中国一直致力于加强中央和地方政府之间的协调与合作，提高财政管理能力和水平，促进财政资源的优化配置，推进市场化改革，以及持续加大财政投资力度。

1.1加强中央和地方政府之间的协调与合作在改革开放40年之前，中国的中央政府掌管了大部分的财政收入和开支，并严格控制地方政府的开支。

然而，在改革开放的进程中，中央与地方政府之间的财政问题日益嬗变。

中央需要协调地方的财政行为，确保地方政府可以按照中央的政策行事，同时还需要确认地方财政与税收在中央政策中的作用。

这就为中央和地方政府之间的财政协调和合作带来了重大的挑战。

在这种情况下，中央政府采用了“分税制”和“债券市场”等措施促进中央和地方协调。

具体来说，“分税制”旨在促进中央和地方政府之间的财务合作和协调。

在这个机制中，中央政府收取一定的税收，然后将其分配给各级地方政府。

给予地方政府权力，让地方政府更好地根据其实际情况进行调整。

此外，政府还促进了财政支持，以支持地方和中央发展。

1.2.提高财政管理水平和能力中央政府在改革开放40年的过程中，致力于提高企业管理水平和能力，以为中国经济发展奠定基础。

在贪污腐败严重、财政管理混乱的情况下，中央政府开始加强财政管理和财政能力的提升。

在这个过程中，财政部作为中央财政管理机构，加强了中国财政的管控，内部分工也更加清晰。

中国税制的历史演变分析中国税制的历史演变可以追溯到古代，但在这篇文章中，我将重点讨论自1949年建国以来的税制演变。

新中国税制的建立是在1949年中华人民共和国成立后不久。

当时，由于社会主义改造的需要，国家对经济进行了全面的调整和改革。

税制的建立和调整成为其中一项重要的改革内容。

在建国初期，新中国实行地主买断、土地改革、农田水利工程等一系列措施，以解决土地问题和农民贫困。

税制也是在这个背景下建立的。

当时，农民的纳税主要通过土地税和耕地协调费等方式实现。

这种税制对农村收入相对较低的农民来说，负担相对较轻。

随着社会主义改革的继续进行，国家采取了更多的措施来实现国有化和计划经济。

税制也在这一背景下进行了调整。

1953年，国家发布了《财政系统法》，明确了财政收入的来源和管理方式。

此后，税制逐渐完善，包括增值税、消费税、企业所得税等多个税种被引入。

从1950年代到1970年代，中国执行的税制主要是“农村公社化”时期的“农业税”和“农业增值税”等。

这一时期，个人所得税也逐渐引入，成为城乡居民的重要税种。

在改革开放的浪潮下，中国经济从计划经济逐渐向市场经济转型。

税制也在这一背景下进行了改革。

特别是1980年代末至1990年代初期，税制深刻变革，主要表现为税种的调整和改革、税制结构的优化等方面。

从1994年开始，中国开始实行现代税制，税制框架主要由增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税等税种构成。

中国税制运行的目标是建立公平、合理、高效的现代税制。

税制改革的主要特点是逐步建立以消费税和个人所得税为主体的税制结构，强化资源与环境税收的功能和地位。

2018年，新的增值税税率结构改革实施，将增值税分为三档税率，进一步减轻了企业负担。

中国税制的历史演变反映了国家经济制度的改革和调整。

从农业税到现代税制，中国税制在这个过程中不断发展和完善，旨在适应国家经济发展的需要，实现税收的公平与效率。

中国税制改革的目标是建立符合市场经济原则的现代税制，让税收制度成为国家财政调控和社会公平的重要手段。

我国税收制度及其对经济的影响分析国贸一班张静蕊20102310126张文静20102310127姚怡琨20102310123舒瑞20102310115我国税收制度及其对经济的影响分析税收是一个国家财政收入的主要来源，税率的调节是政府主要的财政政策手段。

一个良好的税收制度应当有利于财政收入稳定增长和宏观调控能力不断提高，为市场主体和经济发展创造公平、相对宽松的环境。

税收制度对我国经济的发展有重要的影响，它在一定程度上给予我国经济发展以良好的空间，形成有利于刺激经济发展的良性机制。

我国税收制度对经济的影响体现在以下几个方面：一、对资本投入的影响经济增长是经济发展的前提条件，影响经济增长的因素有资本形成、自然资源、技术水平、劳动力素质等。

其中，由储蓄水平决定的资本形成能力在制约经济增长方面起决定性作用。

有效的资本形成受多种因素影响，税收制度是其中的因素之一。

在我国，按投资活动的主体划分，投资包括政府投资、国有企业投资和民间投资三种类型。

政府投资是国家宏观经济调控的重要手段，主要受财政支出政策和国家产业政策的影响。

国有企业的投资由于国有企业的内在的低效率特征，使得其在很大程度上不具有“经济增长”的内涵。

由于国家依赖于国有企业的税收收入，因而国家首先要保证的是国有企业的生存，而国有企业也会预期到国家的这种“担保”。

因此，这时的投资不仅不能形成国民经济的有效投资，而且会“挤占”国民经济资源，使“投资”流向低效率的领域。

民间投资，是指政府和国有经济以外的法人组织和自然人的投资行为和投资结果。

随着改革开放的深入，我国民间投资呈现出高速发展的态势。

税收政策在促进民间开放性投资行为中具有投资行为上的主导支配作用，同时抑制了民间盲从性投资行为，对民间投资有着重要的影响。

二、对消费的影响在刺激消费方面，我国在近两年也采取了一些政策措施，但主要是财政支出和信贷方面的政策措施。

如在财政支出方面采取各种措施进一步提高城乡居民的收入，特别是低收入阶层的收入。

中国税制概论学院：电气工程班级：测控1002班姓名：张春雨学号：201048770221我国税制改革的成效与不足摘要：中国现行税制基本上是在1994年的全面、结构性税制改革的基础上建立起来的，近十年来有许多完善税制的重要措施，但未作全面性重大改革。

多年来的实践充分证明，它在“统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系”和强化中央宏观调控力量，体现产业政策、贯彻国家战略决策方面，取得了突破性进展，有力地促进了整个经济体制的市场化改革，特别是促进了国有企业经营机制转换和统一、开放、竞争、有序的市场体系建立；推动了经济结构的调整优化、对外开放新格局的形成和国民经济的持续快速健康发展；保持了税收政策的连续性和税收收入的连年大幅度增长，也改善了依法治税的环境。

但在社会主义市场经济体制框架建设阶段的情况下，现行税制仍存在诸多不足之处有待进一步完善。

关键字：税制改革宏观调控正文：在我国国民经济和社会发展第十一个五年规划期间，经过各方面的努力，中国税制改革取得了很多的重大进展，主要表现在下列四个方面。

1、基本实现内外税制统一：20世纪80年代末，为了适应对外开放的需要，中国实行了内外不同的税收制度。

随着中国经济的发展和对外开放的扩大，统一内外税制为大势所趋，但是道路曲折。

1994年，为了建立适应社会主义市场经济体制需要的新税制，首先全面统一了货物和劳务税制度、所得税制度中的个人所得税制度。

此后，由于多方面的因素，推进内外税制统一问题屡次议而未决，或者决而未行，推迟了十多年之久，终于在“十一五”期间全面启动，逐步推进。

2006年12月31日，国务院公布修改以后的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，自2007年1月1日起施行。

从此，城镇土地使用税的征税范围扩大到外商投资企业和外国企业，实现了城镇土地使用税的内外统一。

2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过《中华人民共和国企业所得税法》，同日公布，自2008年1月1日起施行，1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过、同日公布的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。