浅析我国税制改革

浅析我国税制现状与改革重点作者：董雅坤来源：《现代经济信息》2016年第30期摘要：我国现行税制基本框架是1994年为适应社会主义市场经济体制的需要而构建的，对实现政府财力增强和经济快速发展发挥了重要作用。

当前随着经济转型升级、全面深化改革，我国现行税制已不能完全适应经济转型升级的要求，面临着许多新的任务，本文梳理了我国税制的现状、分析了我国现行税制存在的问题，借鉴国际税制发展的特点和经验，提出了我国税制改革的相关建议。

关键词：税制；税制发展；税制改革中图分类号：F812.422 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-02一、我国税制现状（一）我国现行税种构成目前我国现行18个税种，大致可以分成五类，一是流转税类，包括增值税、消费税、营业税、关税和烟叶税；二是收益税类，包括企业所得税和个人所得税；三是财产税类，包括房产税、城镇土地使用税、车船税、船舶吨税；四是资源税；五是行为税类，包括城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、印花税、契税、耕地占用税。

这是我国现在通过简税制的改革以后保留下来的18个税种。

（二）税收总量与经济增长1994年的分税制改革是新中国历史上最深刻和全面的税制改革，随着经济的增长，税收收入进入持续快速增长期。

1994年-2011年期间，我国税收收入年平均增长率为18.34%，GDP 增长率年平均增长率为10.08%，税收收入增速高于GDP增速。

2011年以后，我国经济下行，2012年-2015年，我国税收收入年平均增长率为7.41%，GDP增长率年平均增长率为9.33%，从长期看，税收总量的增长与经济增长存在长期稳定的关系，税收收入与GDP增长趋势大体相同，不存在税收超常增长的情况，税收总量上的变化趋于稳定。

（三）我国税制结构特点1994年，我国分税制改革以后，初步建立了以流转税和所得税为主体、资源税类和财产税类辅助配合、多税种、多层次调节的复合税制体系。

浅谈我国税制改革【摘要】税制改革一直都是人们热议的话题。

国家也提出了16字的税制改革原则，希望能进一步的完善和健全国家的税制，更好的为人民和政府服务。

文章介绍了最优税制理论，其次就是分析我国现目前这种税制结构的优缺点，然后思考我国应该进行怎样的改革。

【关键词】税制改革，货劳税，所得税一、引言税制改革这一议题一直都是人们讨论的改革热点之一，从未离开过人们的视线。

不过随着时代的进步和经济的发展、社会不断的变迁和社会不确定因素增多，现行的税收制度显现出了越来越多的问题，因此需要一个更加完善、更加健全、更适应我国经济发展的税收制度。

中共中央第十六届三中全会通过的《完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中提出了现行的16字税制改革指导原则：简化税制、扩大税基、降低税率、加强征管，决定分步实施税收制度改革的策略。

这16字税制改革指导原则从理论上设计上讲的确能推进我国的税制改革，但是实际操作有难度。

首先，我国税制还是完善当中，许多制度还没建立起来。

其次，如果政府在保证财政收入的同时没能解决好税收负担的问题，那么这种税制还需要进一步的改革。

最后，税务机关加强征管稽查是确保财政收入的有力措施。

二、最优税制理论简介最优税收理论是一种规范性的经济税收理论，它从公平与效率的税收原则出发，利用福利经济学和数学工具，通过分析各种税收的性质、效应及其权衡关系，找出进行最优税收决策的决定因素及一些一般性原则，用以指导现实的税收政策与税制改革。

因为信息不对称，政府无法掌握纳税人的相关信息，无法了解纳税人的纳税能力和习惯偏好，所以需要政府通过制度设计安排，来保证税收收入。

但是随着市场失灵的出现，税收的调控作用就显现出来了。

因为这一理论研究是在一定的假设背景下进行的，所以它没能考虑实际的政治背景和经济发展程度，操作性有待商榷。

对于税收中性问题，在我看来，没有绝对的税收中性，只有相对的税收中性。

在某些板块，市场能够很好的调节，税收就应该尽量保持中立的状态。

财政税收制度的分析与改革一、引言财政税收制度是国家财政的重要组成部分，它涉及到国家财政收入的来源、分配以及使用，关系到国家经济的发展和社会的稳定。

当前，我国财政税收制度存在一些问题，急需进行改革和完善。

本文将就我国现有的财政税收制度进行分析，并提出改革建议。

二、我国财政税收制度的现状1.税种种类不够多样化我国目前主要的税种有增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。

税种单一，导致财政收入来源比较局限。

此外，我国现有的税制中也存在着一些比较特殊的税种，如房产税、遗产税、财产税等，这些税种的完善程度不高，导致税收的收入比较微弱。

2.税收征收方式不够规范我国的税收征收方式过于繁杂，导致税收执法难度大，处理效率低。

税法体系不完整、不严密，造成了一些企业漏税和逃税的情况，加重了税务部门的负担。

3.财政收支预算管理方面需要改进我国现有的财政收支预算管理方面还存在一些不足，如资金监管制度不周全，财政资金使用过程中缺乏透明度，审批程序复杂等。

这些都导致财政预算管理效率较低，也为不法分子提供了可乘之机。

三、我国财政税收制度的改革建议1.增加税种的多样化我国应当增加税种的多样性，加大对已有税种的完善力度。

可以考虑纳入房产税、车辆购置税、土地使用税等多种税种，使税收来源更加宽泛。

2.推行税收征收流程自动化除了推行现代财税管理制度，各级税务部门也应当积极开展自动化信息系统建设工作。

该工作包括税收征收流程的自动化、财政管理及决策分析等方面。

这样可以提高税务部门的整体效率，降低操作成本。

3.构建科学合理的财政收支预算管理体系要构建科学合理的财政收支预算管理体系，需要完善现有的财政预算体系，强化财政金融风险监测和预警，做好风险防范工作。

还要加强财政法规的制定，确保财政收支管理的规范性和效益性。

四、总结财政税收制度是一项复杂系统工程，需要不断地改革和完善。

通过对我国现有的财政税收制度进行分析，我们可以发现其中的问题所在。

因此，我们应当在增加税种的多样化、推行税收征收流程自动化以及构建科学合理的财政收支预算管理体系等方面加强建设，为国家经济的发展提供更加强有力的支撑。

浅谈我国增值税税制改革1. 简介增值税是一种按照商品或服务的增值额征税的一种税收制度。

我国增值税制度自1984年实施以来，经历了多次改革，不断以适应国家经济发展和税制改革的需要。

本文将浅谈我国增值税税制改革的背景、目标、主要内容及对经济的影响。

2. 背景我国增值税税制改革起源于最早的营业税改革。

为了推动市场经济发展和调整税制结构，我国在1994年开始逐步将营业税改为增值税，并进行了多轮改革。

随着我国经济的快速发展和税制改革的深化，原有的增值税税制面临着一些问题和挑战，需要进行改革来适应新的经济形势。

3. 改革目标我国增值税税制改革的主要目标是优化税制结构，减轻企业负担，推动经济发展。

具体目标包括：•降低税负：通过改革，减少企业的税负，提高其竞争力。

•促进消费：通过改革，鼓励消费，推动经济增长。

•优化税制：通过改革，简化税制流程，减少企业的纳税成本。

•完善分税制：通过改革，优化中央与地方财权划分关系。

4. 主要内容我国增值税税制改革的主要内容包括以下几个方面：4.1 税率调整增值税税率是改革的重点之一。

通过调整税率，降低税负，减少企业成本，提高其竞争力。

根据改革方案，我国实施了不同的税率政策，从而实现了税率的差异化调整。

4.2 增值税抵扣机制改革增值税抵扣机制是指企业在购买生产资料和服务时支付的增值税可以与销售产品收取的增值税进行抵扣。

通过改革增值税抵扣机制，可以减少企业的资金压力，提升其经营效益。

4.3 跨地区营改增跨地区营改增是指将原先的营业税改为增值税，并将税收划归中央和地方。

通过该改革，可以优化税制结构，促进地方经济发展。

5. 经济影响我国增值税税制改革对经济的影响主要体现在以下几个方面：5.1 降低企业负担增值税税制改革可以降低企业的税负，提升其竞争力。

通过降低税率、调整抵扣机制等措施，企业可以减少纳税金额，释放出更多资源用于生产和经营活动。

5.2 促进消费增值税税制改革可以鼓励消费，推动经济增长。

浅析税收征管改革中存在的问题及对策—调研报告近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新型税收征管模式的要求，文秘部落不断深化税收征管改革，收到了明显成效：巩固完善了新税制，促进了依法治税；强化了税收征管，促进了征管质量、效率和水平的提高；强化了税收聚财功能，保证了税收收入的稳定增长。

但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，相当多的实际问题羁拌着改革的进程。

在此，笔者就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一点粗浅探讨。

一、新的征管模式运行过程中遇到的一些突出问题对照国家税务总局“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，通过几年来的工作实践，笔者认为，现行征管运行机制主要还存在以下几个方面的问题：（一）纳税申报管理上的问题建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，也是深化征管改革的核心内容。

目前纳税申报上存在的主要问题集中表现在：一是纳税申报质量不高。

由于纳税人的纳税意识以及业务技能方面有一定差异，出现了纳税申报不真实的问题，突出反映在零申报、负申报现象增多等；二是内部纳税申报制度不尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控不力。

（二）税务稽查的地位与作用问题新的征管模式赋予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但在实际运做中，受多种因素的制约与影响，稽查工作“重中之重”的地位与作用并没有充分体现：一是稽查力量相对不足，财力投入较少，稽查手段和装备有待改善。

二是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念仍然存在，税务稽查的职能不够明确。

只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能。

三是税务稽查操作规范还不尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。

目前按选案、检查、审理、执行四个环节实施税务稽查，在实际操作中还不够规范，某些环节（如稽查选案）的可操作性和科学性亟待提高，各环节的有序衔接制度要进一步健全，选案的随意性，检查的不规范性，审理依据的不确切性，执行的不彻底性等问题还比较普遍，影响了稽查整体效能的发挥。

浅析个人所得税制度的改革浅析个人所得税制度的改革中国现行的《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》、《税收征管法》以及由中国各级税务管理机关发布的有关税收征管的通知，构成了现行中国个人所得税法体系。

以下是个人所得税制度的改革。

由于国家经济发展和国民收入结构的变化，国家有关机构正考虑对个人所得税制度做进一步的改革。

本文主要探讨个人所得税在税率设计、税收起征点、纳税模式和纳税申报单位等四方面的问题，为个人所得税制度改革进行初步理论探索。

税率是衡量一个税种对社会影响的关键因素。

国家确定税率需要考虑国民的负担、国家财政需求、税收成本和经济发展状况。

世界各国个人所得税的税率，基本上是超额累进税率或累进税率和比例税率相结合的形式。

有少数国家采用单一的比例税率。

中国内地的个人所得税，在税率上也采用累进税率和比例税率相结合的形式，即按所得的种类分别适用不同的税率。

超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，其他所得适用比例税率。

累进税率按收入高低，分级课税，体现了税收的纵向公平;而比例税率则体现税收的横向公平。

个人所得税税率采用超额累进制，理论上有助于税负公平，即收入高的人多交税，收入少的人少交税。

但中国实行超额累进税率效果不好。

2006年中国社会科学院社会学所、社科文献出版社共同发布的社会蓝皮书《2007年：中国社会形势分析与预测》中表明，中国收入最高的20%人口与最低收入者的实际收入差距约18倍，且差距仍在向纵深发展。

这说明中国高额累进税率所预期的纵向公平目标不仅没能实现，反而加剧了纵向不公平。

中国高额累进制没有发挥作用，原因是多方面的。

中国公民收入来源多样化，税收管理手段落后，以及金融系统难以掌握纳税人收入实际情况，这都造成了个人所得税以高税率纳税缺乏实际效用。

另外，中国公民纳税意识淡薄也是原因之一。

这些情况短时间内是很难改变的。

因此，中国空有高税率之名，而无其实。

我国税制改革探析引言税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观经济调控和社会政策实施的重要手段。

税制作为税收政策的基础，对于促进经济增长、优化资源配置、公平分配财富具有重要作用。

随着我国经济社会发展的深入，税制改革成为必然的选择。

本文将对我国税制改革进行探析，分析改革的背景、目标和效果，同时探讨改革中存在的问题和挑战。

一、税制改革的背景我国税制改革背景可以从以下几个方面进行分析：1. 经济转型升级的需求我国经济已由高速增长阶段进入高质量发展阶段，传统的税收模式已经难以满足新时期的需求。

税制改革可以促进经济转型升级，推动经济结构优化，以适应经济发展新趋势。

2. 社会公平和民生保障的要求税收作为财政收入的重要来源，承载着社会公平和民生保障的重要责任。

税制改革可以通过调整税收结构和税率体系，实现财富的更加公平分配，提升社会福利水平。

3. 国际税收合作的压力随着全球化的发展，跨国经济活动日益频繁，国际税收合作变得日益重要。

我国积极参与国际税收合作，需要进行相应的税制改革，以提升国际竞争力和形象。

二、税制改革的目标我国税制改革的主要目标包括：1. 优化税收结构通过合理调整各类税种的比重和税率，优化税收结构，减少对经济发展的扭曲作用。

同时，加强对高污染、高能耗等行业的税收调控，推动绿色经济发展。

2. 提高税收透明度和便利性推进税务管理现代化，加强税收征管，提高税收征管效率和透明度。

同时，通过简化税收程序和优化税收政策，降低中小企业和个人纳税负担，提高税收便利性。

3. 加强国际税收合作积极参与国际税收合作机制，提高税收信息共享和执法合作水平。

加强对跨国企业的税收监管，防止税收避税和逃税行为，维护国家税收利益。

三、税制改革的效果我国税制改革取得了一系列显著成果：1. 经济结构升级税制改革促进了经济结构优化升级。

通过降低制造业税负和研发费用加计扣除等措施，促进了科技创新和产业升级。

同时，通过对资源性产品加征消费税等措施，推动资源型产业转型。

中国的税制改革及其影响税制改革是一个国家经济发展和社会进步的重要方面。

作为全球第二大经济体，中国在税制改革方面也一直保持着积极的态度。

本文将探讨中国的税制改革，并分析其对经济和社会的影响。

一、税制改革的背景和目标税制改革是中国经济改革的重要内容之一，其背景主要包括经济发展的需要和社会公平的追求。

当前，中国经济正处于转型升级的关键阶段，需要进一步优化和调整现行的税制政策，以适应新形势下的经济模式。

税制改革的目标主要包括以下几个方面：1. 优化税收结构：通过减少非直接税、增加直接税的比例，使税收结构更趋合理，更有利于激励经济增长。

2. 提高税制效率：简化税种和税率，减少税收征收环节，降低企业和个人税务负担。

3. 加强税收公平：通过调整税收政策，实现贫富分配的公平，减少社会不平等现象。

4. 促进经济平稳发展：通过税制改革，调整资源配置，鼓励创新创业，推动经济可持续发展。

二、税制改革的关键举措中国税制改革的关键举措主要包括减税降费、优化税收结构、完善税收征管等方面。

1. 减税降费减税降费是当前中国税制改革的重点。

政府通过减少企业和个人的税收负担，促进经济增长和就业机会的创造。

具体措施包括降低企业所得税和增值税税率，减免小微企业税收等。

2. 优化税收结构优化税收结构是税制改革的另一个重要方面。

该方面的措施主要涉及调整各项税种的比例和税率，以促进经济结构的优化和升级。

例如，逐步增加个人所得税在整体税收中的比重，降低间接税的比例等。

3. 完善税收征管税收征管是税制改革的支撑和保障。

为了提高税收征管的效率和公平性，中国政府加强了税收征管体系的建设，并推进了电子税务的应用。

通过数字化管理，可以实现更加精确和高效的税收征管。

三、税制改革的影响税制改革对中国经济和社会产生了深远的影响。

1. 推动经济增长税制改革减轻了企业和个人的负担，为经济发展提供了更多的资金和资源。

税收优惠和减免措施鼓励了创新创业，促进了产业升级和经济增长。

2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法税收是国家治理的重要工具，税制改革关系国计民生。

进入2024年，我国税制改革将继续深化，以适应经济社会发展的新常态，优化税收体系，提升税收治理能力。

本文从税收法定、增值税改革、个人所得税改革、税收征管改革等方面展望2024年我国税制改革的趋势与方向。

一、税收法定逐步完善税收法定原则是现代税收制度的核心，我国税收法定建设已取得显著成效。

然而，目前仍存在部分税收法律层级较低、税收立法滞后等问题。

2024年，我国将进一步推进税收法定，完善税收法律法规体系。

1. 提高税收法律层级：将更多的税收事项纳入法律范畴，提高税收立法的权威性和稳定性。

2. 优化税收立法程序：加强税收立法的前期调研，提高税收立法的公开性和透明度。

3. 加强税收法规的清理和整合：消除税收法规之间的矛盾和重复，提高税收法规的适用性和有效性。

二、增值税改革持续深化增值税是我国最主要的税种之一，增值税改革对于优化税收体系、减轻企业负担具有重要意义。

2024年，我国增值税改革将朝着以下方向发展：1. 简化税率结构：进一步降低增值税税率，减少税率档次，简化税率结构。

2. 扩大抵扣范围：优化增值税进项税额抵扣政策，扩大抵扣范围，降低企业税收成本。

3. 推进电子发票普及：加快电子发票立法，推进电子发票在各个行业的应用，提高税收征管效率。

三、个人所得税改革聚焦公平与激励个人所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。

2024年，我国个人所得税改革将着重关注以下方面：1. 完善综合与分类相结合的税制：适当调整税率，优化级距，实现税收公平。

2. 加强税收征管：提高个人所得税征管水平，严厉打击偷逃税行为，保障税收公平。

3. 落实税收优惠政策：加大对科技创新、创业就业等方面的税收扶持力度，激发个人创造力。

四、税收征管改革助力现代化税收征管是实现税收治理的关键环节。

2024年，我国税收征管改革将朝着以下方向迈进：1. 推进税收征管信息化：加强税收征管信息系统建设，实现税收数据共享，提高税收征管效率。

国家税收体系现状与改革思路分析税收是国家经济发展的重要支柱之一，也是国家财政的重要来源。

当前，我国税收体系存在一些问题，制约着我国经济的发展。

因此，探讨国家税收体系的现状与改革思路，显得尤为必要。

一、现状分析1.税目数量繁多我国目前的税制包含了多种税目，每一种税目都有各自的税收征收方式和税收政策，这种税制极为复杂，给企业和个人带来了诸多问题。

同时，也造成了财政管理部门的负担增加。

2.税负过重尽管我国税率并不是很高，但税负却过重。

在我国，纳税人除了要缴纳国家税收外，还需缴纳地方税收和各种附加税费，如增值税、营业税和企业所得税等。

这也使得企业生产和经营成本增加，不利于国家经济的发展。

3.税收征收手续繁琐我国税收征收手续极其繁琐，需要纳税人花费大量时间和人力物力来完成。

对于企业来说，税务问题的处理需要消耗大量的人力物力，在一定程度上降低了企业的生产效率和竞争力。

4.税制缺乏公平性税收应该是公平的，但现实中往往存在一些不公平的情况。

比如，个体工商户要缴纳的税费就比其他企业要高，实体企业要缴纳的税费又比互联网企业要高。

这种不公平现象使得税收制度的公平性遭到了质疑。

二、改革思路针对我国税收体系存在的问题，我们可以从以下几个方面来改革：1.简化税目应当减少税目种类，降低税制复杂度，以便企业和个人更好地理解税收体系，同时也能减轻财政管理部门的负担。

2.降低税率应当通过降低税率的方式降低企业负担，支持企业的发展和创新。

3.减少税负应当加大政府财政投入，减少企业的税负，还原企业的生产和经营成本。

4.简化税收征收手续应当优化税收征收手续，简化申报程序，降低企业和个人的税务管理成本，从而提高经济效益。

5.税制公平化应当建立更加公平的税收制度，让每个纳税人在公平的税收制度下完成自己的义务，促进经济公平竞争的发展。

6.推进信息技术应用应当通过现代信息技术的应用，建立起完善的税务管理和数据分析系统，实现对税收征收的便利和高效。

税收改革的必要性与挑战分析税制改革的动因和面临的困难税收改革的必要性与挑战——分析税制改革的动因和面临的困难税收是国家财政的重要组成部分，直接关系到国家的经济发展和社会稳定。

随着时代的变迁和经济的发展，旧有的税制显现出许多问题和矛盾。

因此，进行税收改革显得尤为必要。

但税制改革也面临着各种挑战和困难。

本文将从税制改革的动因和面临的困难两方面进行分析。

一、税收改革的动因税收改革的动因是多方面的，既有国内的需求，也有国际的压力。

首先，国内经济发展的需要是税收改革的重要动因。

随着中国经济的快速增长，税收收入的规模逐年扩大，原有税制已经无法适应新的经济形势和发展需求。

税制改革能够通过优化税制结构，减轻企业负担，提高市场活力，促进经济发展。

其次，社会公平和公正的要求也是税收改革的重要动因。

当前我国税制存在许多不合理的地方，普通劳动者和中小微企业往往面临更高的税负，而高收入者和大型企业却享受更多的减税优惠。

税收改革应当注重促进社会公平，实现税收的合理分配。

最后，国际竞争力的需要也是税制改革的重要动因。

随着全球经济一体化的深入发展，各个国家之间的税收竞争日益激烈。

为了提高我国的国际竞争力，税收改革要把握机遇，积极参与全球经济竞争。

二、税收改革面临的困难税收改革面临着诸多困难和阻力，主要体现在以下几个方面。

首先，利益分配问题。

税收改革牵涉到各个利益相关方的利益调整和重塑，各方利益分配的不均衡问题成为税收改革难以绕过的坎。

在税制改革过程中，必然会有一些原有利益的受损，这将引发各方的不满和抵制，对税收改革造成阻力。

其次，体制机制问题。

国家税收的征管体制和机制是税收改革的重要方面。

目前我国的税收征管体制存在问题，征管力量不足，征管水平不高。

税收改革需要建立起一套良好的制度和机制，但这需要时间和各方面条件的配合。

再次，公众认知问题。

税收改革事关国家财政和每个人的切身利益，公众对税收改革的理解和认识程度不够，可能导致更多的抵触情绪和误解。

对我国税制改革的基本思考与时俱进，适时改革，是维系政策强大生命力的有效保障。

税收是国家主权的重要象征，随着我国市场经济体制的不断完善以及入世后，如何调整税收制度，维护国家利益，确保中国经济在wto框架内的全面发展，是税务机关需要认真研究的课题。

入世既给我们带来了挑战又提供了机遇，因此，研究入世对税收的影响，对于找出目前税收领域的不足，制定切实可行的对策，进行新一轮的税制改革已显得十分迫切。

一、形势变迁与我国税收制度改革的必要性当社会经济环境发生重大或根本性变化时，税制改革就是必要的。

税制改革必须遵循税制优化的基本原则，必须把握税制的适时性、适应性、完整性和严密性。

随着我国计划经济向市场经济的转变，以及加入世界贸易组织，体制和经济条件的变化非常大，加上制度资源的缺乏和经验不足，以前建立的税收制度已显露弊端。

我国现行税制是1994年税制改革后形成的。

当时税制设计的基本思路是：1.配合改革开放，促使计划经济向市场经济的过渡，培育市场并强化其机制，逐步构建“效率优先、兼顾公平”原则下的分配框架，刺激经济增长。

2.促进经济规模的扩张，形成经济的全面发展，在遏制需求膨胀的基础上努力改变经济“短缺”状况。

3.有承认地方既得利益的前提下，提高中央政府的收入水平和宏观调控能力。

（一）1994年确立的税制已历经近10年基本上达到了既定目标，也已经完成了它的历史使命。

随着形势发展，1994年税制框架已经不能适应变化了的社会经济环境。

这是因为：（1）国情变迁首先，市场经济体制逐步取代计划经济体制，市场机制已基本确立，经济转型进入最重要的阶段。

与此同时，也出现了一些新的经济现象，如居民收入差距拉大等。

其次，为适应wto的“游戏规则”以及经济全球化，必须运用市场机制等手段包括税收手段来吸引和获取世界性资源，以促进我国经济发展。

再次，高新技术产业对经济增长越来越显现出强大的带动作用。

加强技术创新、发展高科技、实现产业化，不仅是优化我国产业结构、促进经济增长的重要途径，也是增强我国综合国力的必由之路。